Задание № 1

1. Выполнить ретроспективный анализ одного из показателей деятельности предприятия. Для выполнения ретроспективного анализа возьмем условные значения показателя, характеризующего деятельность предприятия (П), объем грузоперевозок (млн. т-км) по условному участку железной дороги за последние 10 лет (1991 – 2000 гг.).

Рассчитать следующие показатели динамики для проведения анализа:

1.    Частные показатели: абсолютные приросты (цепные и базисные); темпы роста (цепные и базисные);

2.    Средние показатели: средний абсолютный прирост; средний темп роста.

Рассчитанные показатели представить в табличной форме Исходные данные представить в виде графика.

В процессе анализа необходимо отметить, выявлена ли определенная тенденция изменения показателей, либо же определенной закономерности не наблюдается. Необходимо выявить периоды, в которые достигнуты наилучшие значения показателя и неблагополучные периоды, в которые произошло наибольшее снижение показателя с указанием возможных причин такого снижения.

2. Определить прогнозные показатели на ближайшую перспективу (2-3 года).

Осуществить прогноз показателей, используя различные методы: средний абсолютный прирост; средний темп роста; аналитическое выравнивание (уравнение тренда). Для выбора вида уравнения тренда произвести выравнивание уровней динамического ряда, используя различные методы: метод укрупненных интервалов; скользящую среднюю. Укрупнение интервалов произвести двумя способами – с объединением показателей за 2 и 5 лет.

Заключительным этапом является анализ прогнозных показателей, определенных различными методами. Цель такого анализа – выявление прогнозных показателей, наиболее точно продолжающих основную тенденцию, сложившуюся в результате ретроспективного анализа. Для этого рассчитанные разными методами прогнозные значения следует изобразить на графике, продолжив линию исходных данные.

Таблица 1. Исходные данные к заданию № 1

Показатель	Годы
	1991	1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Объем грузоперевозок, млн. т-км	350	379	302	380	360	460	520	483	506	670
Абсолютный прирост	∆ц	-	29	-77	78	-20	100	60	-37	23	164
∆б	0	29	-48	30	10	110	170	133	156	320
Темп роста	Трц	-	108,3	79,7	125,8	94,74	127,8	113	92,88	104,8	132,4
Трб	0	108,3	86,3	108,6	102,9	131,4	148,6	138	144,6	191,4
Средний абсолютный прирост	35,6
Средний темп роста	1,07

Рисунок 1. Исходные данные

Проведя анализ объемов грузоперевозок за период с 1991-2000 гг., можно сделать вывод, что в целом данный показатель имеет динамику роста. Средний абсолютный прирост объемов грузоперевозок составил 35,6 млн. т-км, а средний темп роста – 91 %.

За анализируемый период наблюдалось снижение объемов грузоперевозок в 1993 – на 77 млн. т-км, в 1995 – на 20 млн. т-км, а также в 1998 году – 37 млн. т-км.

Таблица 2. Прогноз объемов грузоперевозок методом среднего абсолютного прироста:

Показатель	Годы
2001	2002	2003	2004	2005
Объем грузоперевозок, млн. т-км	705,6	741,1	776,7	812,2	847,8

Таблица 3. Прогноз объема грузоперевозок с использованием метода среднего темпа роста:

Показатель	Годы
2001	2002	2003	2004	2005
Объем грузоперевозок, млн. т-км	1282,6	2455,2	4700,0	8997,1	17223,0

Задание № 2

Выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции. Расчеты производить, используя метод цепных подстановок.

Таблица 4. Исходные данные к заданию 2

Факторы	Значение базисного периода	Значение отчетного периода	Абсол. отклонение	Относит. отклонение
Pg – прибыль от реализации продукции, млн. руб.	267	314	47	117,6
Т – среднесписочная численность работников, чел.-	410	472	62	115,1
D – доля рабочих в общей численности	0,79	0,77	-0,021	97,3
а – среднее число отработанных дней на одного рабочего	20	17	-3	85,0
b – средняя продолжительность рабочего дня	7,9	7,7	-0,2	97,5
d – удельный вес производительной работы	0,98	0,95	-0,03	97,1
n – уровень выполнения норм выработки	1,009	1,013	0,005	100,5
k – коэффициент организационно-технологического совершенствования производства	1,004	1,021	0,017	101,7
ft – средняя часовая фондовооруженность труда	0,057	0,076	0,019	133,5
da – доля активной части основных фондов	0,70	0,86	0,15	121,4
dg – доля действующих машин и оборудования	0,95	0,83	-0,12	87,4
h - коэффициент годности машин и оборудования	0,89	0,67	-0,22	75,5
l – коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени	19,23	18,32	-0,91	95,3
gm – средний выпуск продукции на 1 маш.-час.	0,124	0,128	0,004	103,3
Rg – коэффициент реализации продукции	0,991	0,994	0,003	100,3
rg – рентабельность продукции	0,063	0,066	0,004	105,7

Таблица 5. Расчет влияния факторов на величину прибыли от продаж

Факторы	Pg '	Изменение за счет фактора
базисный	267,0
Т – среднесписочная численность работников, чел.-	292,3	25,3
D – доля рабочих в общей численности	284,4	-7,9
а – среднее число отработанных дней на одного рабочего	241,7	-42,7
b – средняя продолжительность рабочего дня	235,6	-6,1
d – удельный вес производительной работы	228,9	-6,8
n – уровень выполнения норм выработки	230,0	1,1
k – коэффициент организационно-технологического совершенствования производства	233,8	3,8
ft – средняя часовая фондовооруженность труда	312,2	78,4
da – доля активной части основных фондов	379,0	66,8
dg – доля действующих машин и оборудования	331,1	-47,9
h - коэффициент годности машин и оборудования	250,0	-81,1
l – коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени	238,2	-11,8
gm – средний выпуск продукции на 1 маш.-час.	246,0	7,8
Rg – коэффициент реализации продукции	246,8	0,7
rg – рентабельность продукции		67,2
отчетный	314,0	47,0

Таблица 6. Группировка факторов, оказавших положительное и отрицательное влияние на прибыль

Факторы, оказавшие положительное влияние на величину прибыли	Изменение прибыли
Т – среднесписочная численность работников, чел.-	25,3
n – уровень выполнения норм выработки	1,1
k – коэффициент организационно-технологического совершенствования производства	3,8
ft – средняя часовая фондовооруженность труда	78,4
da – доля активной части основных фондов	66,8
gm – средний выпуск продукции на 1 маш.-час.	7,8
Rg – коэффициент реализации продукции	0,7
rg – рентабельность продукции	67,2
Факторы, оказавшие отрицательное влияние на величину прибыли
D – доля рабочих в общей численности	-7,9
а – среднее число отработанных дней на одного рабочего	-42,7
b – средняя продолжительность рабочего дня	-6,1
d – удельный вес производительной работы	-6,8
dg – доля действующих машин и оборудования	-47,9
h - коэффициент годности машин и оборудования	-81,1
l – коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени	-11,8

По результатам расчетов, видно, что наибольшее влияния на рост прибыли оказал рост таких факторов, как: средняя часовая фондовооруженность труда – рост прибыли составил 78,4 млн. руб.; доля активной части основных фондов – 66,8 млн. руб., а также рентабельность продукции – 67,2 млн. руб.

При этом снижение прибыли обусловлено в основном резким сокращением коэффициента годности машин и оборудования и составил 81,1 млн. руб.; снижением доли действующих машин и оборудования – при этом прибыль снизилась на 47,9 млн. руб., а также в следствие уменьшения среднего числа отработанных дней на одного рабочего прибыль сократилась на 42,7 млн. руб.

Таблица 7. Расчет резерва роста прибыли методом цепных подстановок

Фактор	Факт	План	Резерв увеличения суммы прибыли
Т – среднесписочная численность работников, чел.-	472	480	265,3
D – доля рабочих в общей численности	0,77	0,82	282,1
а – среднее число отработанных дней на одного рабочего	17	22	365,1
b – средняя продолжительность рабочего дня	7,7	8	379,3
d – удельный вес производительной работы	0,95	0,97	386,1
n – уровень выполнения норм выработки	1,013	1,06	403,8
k – коэффициент организационно-технологического совершенствования производства	1,021	1,07	423,2
ft – средняя часовая фондовооруженность труда	0,076	0,12	670,2
da – доля активной части основных фондов	0,86	0,91	713,1
dg – доля действующих машин и оборудования	0,83	0,87	746,6
h - коэффициент годности машин и оборудования	0,67	0,75	835,9
l – коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени	18,32	19,2	875,8
gm – средний выпуск продукции на 1 маш.-час.	0,128	0,2	1369,8
Rg – коэффициент реализации продукции	0,994	0,995	1371,6
rg – рентабельность продукции	0,066	0,08	1659,9
Общий резерв роста прибыли	10747,8

В результате можно отметить, что с повышением рентабельности продукции до 0,08 прибыль резерв роста прибыли составит 1659,9 млн. руб. Также большое влияние на повышение резерва роста прибыли оказывает рост среднего выпуска продукции на 1 машино-час и составил 1369,8.