КЛТ
= ТА / КП, ТА = ДС + КФВ + ДБ +
ЗЗ
где КЛТ – коэффициент
текущей ликвидности; ТА – текущие активы; КП – краткосрочные пассивы; ДС –
денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ДБ – дебиторская
задолженность; ЗЗ – запасы и затраты.
ТАнач = 21925 + 38 + 44278 + 54599 = 120 840
тыс. руб.;
КЛТнач = 120840 / 16 534 = 7,3;
ТАотч = 13722 + 8 + 53184 + 64613 = 131 527тыс.
руб.;
КЛТотч = 131527 / 14998 = 8,8.
Коэффициент быстрой ликвидности: КЛБ = (ДС +
КФВ + ДБ) / КП;
КЛБнач = (21925 + 38 + 44278) / 16 534 =
4,0;
КЛБотч = (13722 + 8 + 53184) / 14998 = 4,5.
Коэффициент абсолютной ликвидности: КЛА = (ДС +
КФВ) / КП;
КЛАнач = (21925 + 38) / 16 534 = 1,3;
КЛАнач = (13722 + 8) / 14998 = 0,9
Таблица
2. Классификация ЗАО «КОРС» по
коэффициентам ликвидности
|
Коэффициент
|
На начало периода
|
На конец периода
|
|
фактически
|
норма
|
класс
|
фактически
|
норма
|
класс
|
|
КЛА
|
1,3
|
>0,3
|
1
|
0,9
|
>0,3
|
1
|
|
КЛБ
|
4,0
|
>0,8
|
1
|
4,5
|
>0,8
|
1
|
|
КЛТ
|
7,3
|
>2
|
1
|
8,8
|
>2
|
1
|
2.
Показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется
показателями:
Коэффициент концентрации собственного капитала: ККС
= СК / ВБ, где ВБ – валюта баланса на отчетную дату: ККС = 152011 /
170145 = 0,89.
Коэффициент финансовой зависимости: КФЗ = ВБ /
СК:
КФЗ
= 170145 / 152011 = 1,12.
Коэффициент маневренности собственного капитала: КМ
= СОС / СК:
КМ
= 120143 / 152011 = 0,79.
Коэффициент концентрации заемного и привлеченного
капитала:
ККП
= ЗК / ВБ; где ЗК – заемный и привлеченный капитал; ЗК = КП + ДП.
ККП
= (3136 + 14998) / 170145 = 0,11.
Коэффициент структуры заемного капитала: КС =
ЗК / СК:
КС
= 181341 / 152011 = 0,12.
Расчет издержек банка по заемным и привлеченным средствам,
участвующим в кредитовании, выполняется по формуле:
где И – издержки банка по заемным и привлеченным
средствам, участвующим в кредитных операциях, Ц – цена ресурсов, т.е. расходы
банка по каждому виду заемных и привлеченных средств для кредитования в
процентах; N –
норма отчислений в фонд обязательных резервов по абсолютной величине; Пнс
– процент заемных и привлеченных средств, не используемых в кредитных операциях
банка; Ув – удельный вес каждого вида кредитных
ресурсов в их общей сумме.
Для определения структуры привлеченных и заемных средств,
используемых в расчетах, заполним таблицу 7.
Таблица
7. Среднемесячные остатки по
привлеченным и заемным средствам
|
Номер статьи
|
Наименование статей
привлеченных и заемных средств
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. вес статьи в общей
сумме привлеченных и заемных средств, %
|
|
1
|
Средства клиентов на срочных депозитах и привлеченные
депозиты от кредитных организаций
|
50 700
|
46
|
|
2
|
Средства на корсчетах от кредитных организаций и кредиты,
полученные от кредитных организаций
(МБК)
|
55 400
|
50,2
|
|
3
|
Выпущенные долговые обязательства
|
4 200
|
3,8
|
|
Общая сумма привлеченных и
заемных средств
|
110 300
|
100
|
В кредитных операциях коммерческих банков не участвуют
денежные средства в кассе и на корсчетах в ЦБ РФ. Для расчета общего процента
этих средств и процента каждой статьи в общей сумме заемных средств, не используемых
в кредитных операциях банка, построим таблицу 8.
Таблица 8. Доля средств, не
используемых в кредитных операциях
|
Наименование статей
привлеченных и заемных средств
|
Сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
|
Общая сумма заемных и
привлеченных средств
|
129 600
|
100
|
|
В т.ч. денежные средства и счета в ЦБ РФ
|
19 300
|
15
|
|
Из них:
|
|
|
|
- средства клиентов на срочных депозитах и привлеченные
депозиты от кредитных организаций (статья 2)
|
50 700
|
6,9
|
|
- средства на корсчетах от кредитных организаций и
кредиты, полученные от кредитных организаций
(МБК) (статья 1)
|
55 400
|
7,5
|
|
- выпущенные долговые обязательства (статья 3)
|
4 200
|
0,6
|
Для расчета стоимости кредитных ресурсов построим таблицу
9, используя данные баланса банка. Плата за ресурсы в процентах определяется путем
деления абсолютной величины расходов банка по соответствующей статье ресурса на
абсолютную величину статьи самого ресурса.
Таблица 9. Расчет стоимости кредитных
ресурсов
|
Показатели
|
Статья 1
|
Статья 2
|
Статья 3
|
|
Плата за ресурсы, %
|
8,8
|
12,0
|
9,5
|
|
Удельный вес ресурса, %
|
50,2
|
46
|
3,8
|
|
Норма резерва
|
10
|
-
|
10
|
Используя рассчитанные данные, определим по формуле
реальную стоимость кредита, суммируя издержки банка по каждой статье ресурсов:
Иобщ
= себестоимость кредита =
Иобщ
Следовательно, к полученной себестоимости кредита добавим
4 процентных пункта и получим ссудный процент в размере 16 % годовых.
1.1.
Анализ ликвидности банка
Ликвидность активов – способность активов
трансформироваться в денежную наличность посредством из реализации или
погашения обязательств должником.
Различают ликвидность банка и ликвидность банка. Под
ликвидностью баланса понимается оценка ликвидности как запаса, т.е. на дату
составления баланса или на определенный момент времени, когда банк может
рассчитаться по текущим обязательствам. Под ликвидностью банка понимается
оценка ликвидности как потока, т.е. способность отвечать по обязательствам в
будущем. Это прогноз ликвидности.
Платежеспособность банка – это способность банка в должные
сроки и полностью отвечать по всем своим обязательствам.
В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ
устанавливает нормативы ликвидности: Н2 – норматив мгновенной ликвидности; Н3 –
норматив текущей ликвидности; Н4 – норматив долгосрочной ликвидности, которые определяются
по следующим формулам.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных
активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив
мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:
Н2
= Лам/Овм *100
где Лам - высоколиквидные активы: денежная наличность в
кассе банка; драгоценные металлы; остатки средств на корсчетах; вложения в
государственные ценные бумаги; Овм - обязательства (пассивы) до востребования.
Н2
= (19300 + 19800) / 56000*100 = 69,8 %
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2
устанавливается в размере 15 процентов.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате
расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы
ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на
срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается
по следующей формуле:
Н3
= Лат / Овт * 100
Лат - ликвидные активы, то есть высоколиквидные активы;
ссуды, предоставленные банком со сроком погашения до 30 дней; Овт -
обязательства (пассивы) до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3
устанавливается в размере 50 процентов.
Н3
= (19300 + 19800 + 15300) / (56000 + 4800) * 100 = 89,4 %.