Доработка

Условный баланс

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

190

387426,84

396419,22

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

290

267442,44

187879,99

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

654869,28

584299,21

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

490

-50399,46

101634,15

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

590

132879,0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

690

572389,74

482665,06

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

654869,28

584299,21

Так как добавочный капитал не изменялся, то раздел «Капитал и резервы» оставляем без изменений.

Долгосрочные обязательства также неизменны.

А вот краткосрочные пассивы необходимо подкорректировать. Для этого итог раздела на конец периода делим на индекс инфляции (112,3%), за анализируемый период, а затем подбиваем итог условного баланса.

Итак, краткосрочные пассивы на конец года с учетом индекса инфляции составили:

542032,86/1,123 = 482665,06 тыс. руб.

Для анализа источников средств предприятия составим таблицу 1, в которой источники группируются на собственные и заемные.

Таблица 1.

Анализ пассива баланса

Раздел баланса

Сумма на начало периода

Сумма на конец периода

Структура баланса на начало

Структура баланса на конец

Темп роста, %

Собственные источники

-50 399,46

101634,15

7,69

15,79

-2,01

Заемные средства

705 268,74

542 032,86

92,31

84,21

77,0

Итого

654 869,28

643 667,01

100

100

0,98

Собственные источники с приравненными к ним заемными

-50399,46

101634,15 + 73,86 = 101708,01

7,69

15,803

-2,018

Заемные без приравненных к ним собственных

705268,74

542032,86 – 73,86 = 541959

92,31

84,197

76,84

итого

654 869,28

643 667,01

100

100

98

Для анализа нужно определить временной лаг по выплатам на начало и конец периода. Он определяется путем деления задолженности по оплате труда на численность и среднюю заработную плату соответствующего периода.

На начало года этот показатель равен: 7786,38/(7023*12) = 0,09 мес.

На конец года он равен: 12189,75/(7023*12) = 0,144 мес.

Средние остатки кредиторской задолженности рассчитаем по формуле средней гармонической. Получим:

КЗ = (0,5*344007,09 + 154649,25 + 101234,15 + 194563,4 + 0,5*318673,05)/4 = 195 446,71 тыс. руб.

Подчеркнутые данные взяты из квартальных отчетов предприятия.

Активы, используемые за пределами предприятия – долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, товары отгруженные и дебиторская задолженность.

На начало года они равны: 2667,0 + 0,0 + 0,0 + 67750,17 = 70417,17 тыс. руб.

На конец года они равны: 5841,0 + 150,0 + 0,0 + 65231,88 = 71222,88 тыс. руб.

В работе были допущены погрешности при вычислении. Исправленные ошибки представлены в таблице ниже.

Раздел баланса

Сумма на начало периода

Сумма на конец периода

Структура баланса на начало

Структура баланса на конец

Темп роста

2-й вариант

Активы, используемые на предприятии

584452,11

572444,16

89,25%

88,9%

97,9

Активы, используемые за пределами предприятия

70417,17

71222,88

10,75%

11,10%

101,1

Итого:

654 869,28

643 667,04

100%

100,00%

98

Анализ основных средств целесообразно произвести более подробно с привлечением формы № 5.

Данные для анализа сгруппируем в таблицу 6.

Таблица 6.

Анализ структуры и коэффициентов выбытия и поступления основных фондов

Виды основных средств

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец года

Коэффициент поступления

коэффициент выбытия

Структура на начало

структура на конец

Машины и оборудование

197737,46

37677,21

0

235414,67

37677,21/ 197737,46 = 0,19

0

66,4

70,2

Проанализируем теперь коэффициент износа.

На начало года он равен 29446,56*100/197737,46 = 14,89%.

На конец года он равен 33172,88*100/235414,67 = 14,09%.

Для анализа следует рассчитать показатель оборачиваемости запасов.

На начало года он составил: 783970,44/87145,74 = 8,996.

На конец года 1097082,8/114018,03 = 9,622.

Фактор роста выручки учитывается следующим образом:

 тыс. руб.

Изменение прибыли от фактора изменения уровня себестоимости рассчитывается по формуле:

 тыс. руб.

Изменение прибыли от фактора изменения уровня коммерческих и управленческих затрат рассчитывается соответственно по формулам:

 тыс. руб.

 тыс. руб.

На прибыль больше всего влияет изменение коммерческих затрат, и в меньшей степени изменение управленческих расходов.

Оценка деловой активности

Показатель

Значение

Фондоотдача

3,95

Оборачиваемость запасов (в оборотах)

9,35

Фондоотдача =

Оборачиваемость запасов (в оборотах) =

=

Оценка рентабельности

Показатель

Значение

Чистая прибыль

(41594,13 + 113549,61)/2 = 77571,87

Рентабельность совокупного капитала

77571,87*2/(654869,28 + 643667,01) =  0,119