Все функциональные блоки подчиняются каждый своему руководителю, каждый из которых в свою очередь напрямую подчиняется генеральному директору. Линейные подразделения подчиняются директору по производству.

Рассмотрим основные элементы организационно-производственной структуры ООО "Транс-АТЭКС".

Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Отдел создается и ликвидируется приказом директора предприятия, подчиняется непосредственно генеральному директору. Отдел возглавляет финансовый директор, назначаемый на должность приказом директора предприятия. В своей деятельности отдел руководствуется уставом предприятия.

Функции финансового отдела заключаются в управлении движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов.

Задачами отдела сбыта является организация сбыта продукции, маркетинговые исследования, формирование сбытовой сети. Он осуществляет подготовку и заключение договоров на реализацию продукции; планирование поставок продукции в соответствии с заключенными договорами. Выполняются планы поставок в сроки и объемов в соответствии с заказами и заключенными договорами; ведется учет отгруженной продукции.

Задачами отдела кадров является подбор, расстановка и воспитание кадров, изучение деловых и моральных качеств работников по их практической деятельности. Отдел занимается созданием резерва кадров для выдвижения на руководящие и материально ответственные должности. Организует и проводит все виды подготовки и повышения квалификации кадров. Отдел кадров ООО "Транс-АТЭКС" ведет учет кадров, занимается обеспечением прав, льгот и гарантий работников предприятия.

Цех является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Он создается и ликвидируется приказом генерального директора предприятия. Все цеха подчиняются директору по производству ООО "Транс-АТЭКС". Непосредственное руководство цехом осуществляет начальник цеха, назначаемый на должность приказом генерального директора предприятия. В своей деятельности цех руководствуется уставом предприятия.

Задачами каждого цеха является выполнение хозяйственных заданий руководства по производству продукции, применению современных технологий. Цехом осуществляется экономия средств предприятия за счет соблюдения технологии производства и сокращения брака.

Задачами отдела контроля качества является обеспечение выпуска предприятием качественной и конкурентоспособной продукции. Предотвращается выпуск предприятием продукции, не соответствующей требованиям стандартов и технических условий, утвержденным образцам (эталонам), проектно-конструкторской документации. Отдел следит за соблюдением условий поставки, комплектности продукции по договорам.

Произведем расчет количественных показателей, связанных с оценкой эффективности управления в рамках данной организационной структуры. Расчет приведен в таблице 1.

Таблица 1 – Формальные количественные оценки организационной структуры ООО "Транс-АТЭКС" (на основе данных за 2004 г.)

С помощью таблицы, сформированной на актуальной статистической базе, можно оценить экономичность управления. Экономичность управления зависит от удельного веса работников аппарата управления в процентах от общей численности работников и от числа подразделений в организации.

ООО "Транс-АТЭКС" имеет рациональную организационную структуру управления, т.к. она отличается средним уровнем централизации управления и нормальным уровнем структурной напряженности.

2.2 Анализ основных технико-экономических показателей

Таблица 2 – Анализ основных технико-экономических показателей ООО "Транс-АТЭКС"

Продолжение таблицы 2

За рассматриваемый период деятельности ООО "Транс-АТЭКС" 2002-2004 гг. объем производства продукции предприятия увеличился на 80% (на 483035 тыс. рублей). Объем реализованной продукции увеличился на 221%. Если в 2002 году доля реализованной продукции в общем объеме товарной продукции составляла 74%, то в 2004 году – 89%. Таким образом видим, что сбыт мебельной продукции ООО "Транс-АТЭКС" растет более высокими темпами, нежели производство. Необходимо отметить также, что темп роста производства и реализации продукции предприятия в 2003-2004 гг. по сравнению с 2002-2003 гг. несколько замедлился.

Численность работников предприятия за рассматриваемый период времени увеличилась на 22% или на 87 человек. Из них на 81 человек пополнилась категория промышленно-производственного персонала, т.е. основное пополнение обеспечено за счет производственных рабочих и специалистов. Таким образом, численность персонала предприятия увеличивается более низкими темпами, чем объем производства. Это позволяет говорить об увеличении производительности труда на предприятии. Действительно, за 2002-2004 гг. производительность труда увеличилась на 22%, с 1790 тыс. руб. до 2152 тыс. руб. товарной продукции на одного работающего.

Среднемесячная заработная плата работников увеличилась на 35% и составила в 2004 г. 11450 руб.

Эффективность использования основных средств предприятия снизилась. Об этом свидетельствует снижение показателя фондоотдачи на 57%. Соответственно, увеличилась фондоемкость производства.

Значительно увеличилась в 2003-2004 гг. прибыль от реализации продукции (на 873%). Чистая прибыль предприятия в 2002-2003 гг. увеличилась на 40%, в 2004 г. ее значение снизилось на 7% по сравнению с 2003 г.

Рентабельность продукции в 2002 г. была совсем низкой (1,2%), в 2004 г. ее уровень увеличился до 6,8%, хотя и это значение отстает от среднеотраслевого.

Анализируя структуру расходов из прибыли видим, что в рассматриваемом периоде увеличилась доля расходов предприятия на накопление. Это свидетельствует рациональной стратегической политике руководства, нацеленной на развитие производства.

2.3 Анализ объема производства и реализации продукции

В таблице 3 приведены данные по объему производства и реализации продукции ООО "Транс-АТЭКС".

Таблица 3 – Производство и реализация продукции ООО "Транс-АТЭКС" в 2002-2004 гг.

Из таблицы и следующего рисунка видно, что объем реализации продукции увеличился более чем в два раза.

Рисунок 2 – Динамика объема производства и реализации продукции ООО "Транс-АТЭКС"

Увеличение доли реализованной продукции в общем объеме товарной продукции говорит об уменьшении запасов готовой продукции на складах, повышении спроса на продукцию. Однако в 2003-2004 гг. произошло замедление темпов роста реализованной продукции.

Анализируя выполнение плана по производству продукции (рисунок 3), видим, что если в 2002 г. наблюдается недовыполнение плана по производству, то в 2003-2004 гг. план по производству продукции перевыполнен.

Рисунок 3 – Динамика фактических и плановых показателей объема производства товарной продукции предприятия

Товарный ассортимент предприятия является сложным, т.е. имеет внутреннюю классификацию и включает различные товарные группы, товарные подгруппы, виды товаров и их разновидности. Ассортимент состоит из шести основных товарных групп:

-         прихожие;

-         мебель для гостиных;

-         мебель для спален;

-         детская мебель;

-         офисная мебель;

-         гостиничная мебель.

Каждая из товарных групп ассортимента состоит из двух подгрупп: наборы; отдельные изделия.

Основную долю ассортимента предприятия (рис.4) составляет мебель для спален (41%), гостиные (23%) и офисная мебель (20%). Рассматривая показатель рентабельности по анализируемым товарным группам, получаем результат (рис.5): наиболее рентабельными группами товаров являются мебель для спален, мебель для гостиных и офисов.

Рисунок 5 – Рентабельность отдельных групп товаров

Общая тенденция для всего ассортимента предприятия – рост объемов продаж по всем товарным группам ассортимента и снижение рентабельности по ключевым товарным группам. Это объясняется усилением конкурентной борьбы на мебельном рынке в связи со значительным увеличением количества новых конкурирующих фирм-производителей и торговых посредников.

Снижение рентабельности вызвало необходимость снижения цены продукции до конкурентоспособного уровня, а также повышение расходов на маркетинговые мероприятия. Тем не менее, продукция компании остается конкурентоспособной, совокупный объем продаж из года в год увеличивается.

2.4 Анализ состояния, движения и использования основных средств

Проанализируем структуру основных средств предприятия и ее динамику за два года.

Таблица 4 – Анализ структуры и динамики основных ООО "Транс-АТЭКС" в 2003-2004 гг.

Из таблицы видим, что в структуре основных средств предприятия увеличилась доля машин и оборудования: с 46 до 53% (темп роста по этой группе основных фондов составил 345,4%). Данная группа составляет основную часть основных фондов. Превышение активной части основных средств над пассивной является положительным, так как эта часть основных средств предопределяет выпуск продукции. Предприятие должно стремиться к тому, чтобы в перспективе доля этой части основных средств увеличивалась.

Чтобы выявить причины изменения структуры основных средств предприятия, необходимо проанализировать техническое состояние и движение основных средств за анализируемый период.

Таблица 5 – Баланс наличия и движения основных средств предприятия за 2003 г.

Из таблицы видим, что значительный рост основных средств в 2003 г. обеспечен введением новых основных средств (80% поступления). При детальном рассмотрении формы №5 можно увидеть, что пополнение основных средств обеспечено в основном по группе машин и оборудования, а также транспортных средств. Таким образом, основные средства возрастают в основном в активной своей части, что свидетельствует о развитии деятельности предприятия.

Таблица 6 – Баланс наличия и движения основных средств предприятия за 2004 г.

В 2004 г. продолжается увеличение активной части основных фондов предприятия. Рассчитаем показатели движения основных средств (табл.7).

Таблица 7 – Динамика показателей движения основных средств предприятия

Таким образом, если по абсолютным показателям наличия и движения основных средств можно было только сказать, что активная часть основных фондов в 2003-2004 гг. возрастает, то по относительным показателям движения основных средств (табл.2.6) можно заключить, что, несмотря на рост основных фондов, ввод и обновление основных фондов на предприятии замедлились. При этом увеличились темпы роста выбытия и ликвидации основных фондов.

Показателями, характеризующими техническое состояние основных фондов, являются фондовооруженность труда (Фтр), коэффициент износа основных фондов (Ки), коэффициент годности (Кг), а также срок обновления.

Показатель фондовооруженности труда определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к среднесписочной численности рабочих. Расчет этого показателя представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Динамика показателя фондовооруженности труда

Как видно из данных табл.8, фондовооруженность труда увеличилась с 133,57 тыс. руб. (2003 г.) до 377,46 тыс. руб. (2004 г.). В 2004 г. фондовооруженность труда составила 282,6% уровня 2003 г.

Таблица 9 – Динамика показателей технического уровня основных средств

Как видно из данных таблицы 9, все показатели, характеризующие техническое состояние основных средств, изменились в лучшую сторону. Снизился коэффициент износа, что привело к росту коэффициента годности и небольшому снижению среднего возраста оборудования.

Анализ движения и технического состояния основных средств свидетельствует о том, что на предприятии улучшились предпосылки для повышения отдачи от использования основных средств.

При данном техническом состоянии и структуре основных средств увеличение выпуска продукции, снижение себестоимости, а, следовательно, и рост прибыли от продаж в значительной степени зависят от уровня использования основных средств.

Для определения эффективности использования основных фондов применяются обобщающие показатели. Наиболее важный из них – фондоотдача основных  фондов. Этот показатель определяется как отношение стоимости произведенной за год продукции к среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды, т. е. насколько эффективно это вложение средств. Другой обобщающий показатель – это фондоемкость, которая рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов к объему выпускаемой продукции.

Таблица 10 - Показатели эффективности использования основных средств

Как видно из расчета, эффективность использования основных средств на предприятии снизилась. Фондоотдача основных средств в 2004 г. по сравнению с 2003 г. снизилась на 55,8%. В 2004 г. 1 руб., вложенный в основные средства принес 5,06 руб. готовой продукции, по сравнению с 2003 г. 1 руб., вложенный в основные средства принес 11,45  руб. готовой продукции. Соответственно, фондоемкость увеличилась в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – на 127,6%.

2.5 Анализ использования труда и заработной платы

Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей:

-         коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр)

Кпр²⁰⁰³ = Кол-во прин. раб. / Среднесп.числ. раб.  = 64 / 456 = 0,14

Кпр²⁰⁰⁴ = 58 / 488 = 0,12

Оборот по приему работников предприятия в 2003-2004 гг. снизился.

-         коэффициент оборота по выбытию (Кв)

Кв²⁰⁰³ = Кол-во увол. раб. / Среднсп. числ.раб.  = 9 / 456 = 0,02

Кв²⁰⁰⁴ = 26 / 488 = 0,05

Оборот по выбытию работников предприятия увеличился.

-         коэффициент текучести кадров (Кт)

Кт²⁰⁰³ = Кол-во увол.по собств.жел. и за наруш.труд.дисц. / Среднесписочная численность персонала  = 9 /456 = 0,02

Кт²⁰⁰⁴ = 26 / 488 = 0,05

Таким образом, на предприятии увеличилась текучесть кадров.

-         коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кпс)

 Кпс²⁰⁰³ = кол-во рабочих прораб. весь год / Среднесписочная численность персонала  = 447 / 456 = 0,98

Кпс²⁰⁰⁴ = 462 / 488 = 0,95

Соответственно, наряду с повышением текучести кадров на предприятии, снизился показатель постоянства кадрового состава.

Таблица 11 – Использование трудовых ресурсов предприятия

Из таблицы видно, что на данном предприятии фактический фонд рабочего времени в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличился на 9,4%. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки (базовый – 2003г., отчетный – 2004г.).

ФРВбаз = ЧРбаз *Дбаз * Пбаз = 364*251*8,07 = 737307,5 ч.

ФРВчр = ЧРотч * Дбаз * Пбаз = 398*251*8,07 = 806176,9 ч.

ФРВд = ЧРотч * Дотч * Пбаз = 398*250*8,07 = 802965 ч.

ФРВотч = ЧРотч * Дотч * Потч = 398*250*8,11 = 806945 ч.

Увеличение и потери рабочего времени:

-         из-за изменения численности рабочих

DФРВчр = ФРВчр - ФРВбаз = 68869,4 ч.

-         из-за изменения количества отработанных дней

DФРВд = ФРВд - ФРВчр = -3211,9 ч.

-         из-за изменения продолжительности рабочего дня

DФРВп = ФРВотч - ФРВд = 3980 ч.

Таким образом, основным фактором увеличения фонда рабочего времени является рост численности производственного персонала. Из-за того, что одним рабочим отработано в 2004 г. 250 дней по сравнению с 2003 г., когда был отработан 251 день, потери фонда рабочего времени составили 3211,9 часов. Потери вызваны объективными обстоятельствами (заболеваниями рабочих, простоями из-за неисправности машин и оборудования).

Анализ эффективности использования труда на предприятии проведем на основе факторного анализа изменения среднегодовой выработки продукции одним работающим, которую можно представить в виде произведения факторов:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ

где ГВ - среднегодовая выработка продукции 1 работником;

УД - доля рабочих в общей численности работающих;

 П - средняя продолжительность рабочего дня;

 Д - количество отработанных дней 1 рабочим за год;

 ЧВ - среднечасовая выработка 1 рабочим.

Расчет влияния данных факторов на среднегодовую выработку продукции одним работником произведем способом абсолютных разниц.

Таблица 12 – Исходные данные для факторного анализа выработки рабочих

Продолжение таблицы 12

Из данных таблицы 12 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 472,5 тыс. руб., или на 17,96 %, в том числе за счет изменения:

 а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия  DГВуд = DУД * Дбаз * Пбаз * ЧВбаз = (+0,02) * 251 * 8,07 * 1,35 = 54,69 тыс. руб.