Содержание процедуры

Используемые документы

Выводы аудитора

Проверка соблюдения положений учетной политики в отношении объектов основных средств

Учетная политика, документы 2-го уровня

Применяемые методы в области учета основных средств соответствуют     положениям учетной политики

Проверка соответствия отчетных показателей (ф. №№ 1 и 5) соответствующим показателям в Главной книге, регистрам синтетического и аналитического учета

Квартальный, полугодовой и годовой балансы, форма № 5, приложение к балансу, формы ОС - №№ 6, 7, 8

Отчетные показатели соответствуют     учетным данным регистров синтетического и аналитического учета

Проверка правильности определения первоначальной стоимости основных средств

Акты приемки – передачи, счета – фактуры, накладные

Первоначальная стоимость основного средства соответствует составу данной стоимости в ПБУ 6/01

Проверка источников поступления основных средств

Накладные, счета – фактуры

Источники поступления соответствуют  источникам в счетах – фактурах

Проверка правильности оформления приобретенных основных средств

Акты приемки – поступления, акты оприходования основных средств

Поступающие основные средства в соответствии с нормативными актами оформляются актами приемки – передачи

Проверка правильности выделения НДС при приобретении основных средств

Нормативные документы, счета – фактуры, данные по счетам 19 и 68

НДС в финансовых документах выделяется  отдельной строкой

Проверка правильности оформления документов при различных вариантах поступления основных средств

Нормативные документы, акты, учредительный договор

Проверка учетных регистров показала наличие (отсутствие) документов, составляемых при поступлении основных средств от различных источников

Проверка правильности использования типовых форм по учету основных средств

Учетная политика, нормативные документы,

 формы ОС - №№ 6, 7, 8

В предприятии используются  унифицированные формы отчетности

Проверка правильности начисления амортизации по основным средствам

Разработочные таблицы «Расчет амортизационных отчислений»

Проверенные разработочные ведомости по амортизации основных средств не содержат ошибок  

Проверка соответствия используемых методов начисления амортизации требованиям бухгалтерского учета

Нормативные документы, учетная политика

Используемый метод начисления амортизации основных средств соответствует требованиям законодательства

Проверка правильности отнесения объектов основных средств к соответствующим категориям

Нормативные документы, справочная документация

Объекты основных средств отнесены к соответствующим   амортизационным группам

Проверка правильности оформления операций по выбытию основных средств

Акты на списание основных средств (форма ОС - № 3)

Проверенные акты выбытия основных средств ошибок  не

содержат 

Проверка правильности уплаты налогов по реализованным основным средствам

Журналы учета хозяйственных операций, акты на списание основных средств, расчеты

Аудиторская проверка не выявила существенных нарушений по уплате налогов по реализованным основным средствам

Проверка правильности привязки объектов основных средств к материально ответственным лицам

Справочная документация, данные устных опросов, договоры материальной ответственности

Аудиторская проверка выявила правильность   привязки объектов к материально ответственным лицам

Проверка правильности отражения в учете и отчетности операций по арендованным основным средствам

Данные по счетам 01, 03, 08, 001, 76, 19; журнал хозяйственных операций

Аудиторская проверка выявила  наличие учетных документов по арендованным основным средствам

Проверка правильности ведения учета основных средств в условиях автоматизированной формы учета

Учетная политика, руководство по работе с программами бухгалтерского учета

В организации применяется     современное программное обеспечение, соответствующее системе учета основных средств