СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ____________________________________________________ 3

ГЛАВА 1. КРЕДИТ КАК ФОРМА ДВИЖЕНИЯ ССУДНОГО КАПИТАЛА    9

1.1. Кредитная политика банка: сущность, функции и роль_________ 9

1.2. Принципы банковского кредитования_______________________ 15

1.3. Виды и формы банковских кредитов________________________ 24

1.4 Характеристика методов кредитования и формы ссудных счетов 32

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»____________________________ 37

2.1. Порядок предоставления кредитов коммерческим банком  ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»_____________________________________ 37

2.2  Структурный анализа  пассивов и активов ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»_____________________________________ 43

2.3  Анализ ликвидности баланса ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»___ 51

2.4  Анализ риска потери ликвидности__________________________ 65

2.5.  Анализ размера привлеченных денежных вкладов населения___ 69

2.6. Анализ риска собственных вексельных обязательств___________ 71

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ В ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»_________ 74

3.1  Совершенствование методики процедуры ранжирования предприятий по степени их кредитоспособности_________________________________ 74

3.3  Программное обеспечение__________________________________ 79

Заключение___________________________________________________ 79

Список использованной литературы______________________________ 98

ВВЕДЕНИЕ

Российские коммерческие банки, имеющие чрезвычайно короткую историю деятельности в условиях рыночной экономики, уже играют в ней огромную роль.

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д., но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Сегодня, в условиях развития товарного и становлении финансового рынка, меняется структура банковской системы. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживание клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической реформы в России. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических трудностей добавляются социальные: постоянно меняется законодательная база; разгул преступности в стране - как следствие - желание мафиозных структур прибрать к рукам такое высокодоходное в условиях инфляции дело, как банковское; стремление большинства банкиров получить сиюминутную прибыль - как следствие - развитие только ограниченного числа деятельности, что ведет к угрозам банкротства отдельных банков и кризисам банковской системы в целом .

Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых кредитных институтов. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменять психологию банкира, воспитывать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. На это требуется время. Необходимо путем вдумчивого изучения зарубежной практики, восстановить утраченные рациональные принципы функционирования кредитных учреждений, принятые в цивилизованном мире и опирающиеся на многовековой опыт рыночных финансовых структур.

Актуальность темы заключается в том, что в последние годы возросло влияние кредитной политики коммерческих банков на развитие их деятельность и экономику страны в целом.

Цель работы -  рассмотрение теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка .

Исходя из поставленной цели в процессе работы  решатся следующие задачи:

-         исследование теоретической базы  кредитной политики, её  сущность, функции и роль;

-         анализ целей кредитной политики;

-         рассмотрение инструмента реализации кредитной политики коммерческого банка;

-         анализ кредитной политики на примере коммерческого банка ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК».

В процессе работы изучены труды ведущих  отечественных и зарубежных экономистов,  монографическая литература, а также банковское законодательство России. В практической части использовались материалы банка ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК».

Согласно статье 1 ФЗ “О банках и банковской деятельности” банк представляет собой “кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и веление банковских счетов физических и юридических лиц.”

Организационная структура ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»представлена на рис.2.1. (Приложение 2).

Работа банка проводится на основе стратегического бизнес-плана, в котором определена миссия банка, основные рынки, на которых работает банк, проведен анализ конкурентной позиции банка, определены его финансовые возможности и направления раз­вития операций и услуг. Основной услугой банка на коммерческом рынке является кредитование. В течение последних трех лет наблю­дается глубокий спад деловой активности в реальном секторе эко­номики. В этих условиях банк стал более жестко подходить к воп­росам кредитования ссудозаемщиков. Кредиты банк выдает только при наличии надежного обеспечения и гарантии своевременного возврата ссуд и уплаты процентов по ним.

Златокомбанком установлены корреспондентские отношения с 20 зарубежными и 20 российскими банками, в которых открыто 48 сче­тов в иностранной валюте. Банк активно работает на рынке межбанковских расчетов, при этом используются возможности собственного расчетного центра и корреспондентские счета, открываемые в других банках. Учитывая уроки известного банковского кризиса в августе 1995 года, банк провел большую работу по разработке эффективной системы контроля за рисками финансовых потерь.

В 1996 году проводилось анкетирование клиентов банка, которое показало, что более 80 процентов клиентов доверяют руководству банка и отмечают высокий профессиональный уровень управления. Основным критерием, по которому формируется доверие клиен­тов к банку, является качество обслуживания и надежность. При этом отмечено, что ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»имеет устойчивую репутацию надеж­ного и высокопрофессионального партнера.

Основной целью деятельности коммерческих банков (в т.ч. ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК») является получение прибыли. Прочие цели определяются Уставом ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК». К числу операций, осуществляемых ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», выступающим в качестве базы практики относятся:

1)          привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

2)          размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

3)          открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4)          осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5)          кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6)          купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме.

Финансирование деятельности ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:

1.         собственные средства банка;

2.         заемные и привлеченные средства;

3.         средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям);

В состав собственных средств ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» включается:

1.         Уставный фонд

2.         Резервный фонд

3.         Специальные фонды

4.         Фонд накопления

5.         Страховые резервы

6.         Нераспределенная в течение года прибыль

Уставный фонд банка формируется в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»создано и функционирует в форме ЗАО, номинал одной акции 1000 руб. Акции распределены исключительно среди физических лиц. В настоящее время дивиденды выплачиваются по итогам года, размер утверждается общим собранием акционеров ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК». Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК».

Привлеченные средства ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»формируются главным образом за счет вкладов до востребования (в т.ч. посредством пластиковых карт платежной системы “Золотая корона”), срочных вкладов (главным образом 31,61,91 день), выпуска депозитных и сберегательных сертификатов операций с векселями ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» и прочих эмитентов (учет векселей).

ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» выпускает простые процентные и беспроцентные векселя с номиналом в валюте РФ, а также векселя в инвалютах в соответствии с действующим валютным законодательством. Векселя выпускаются сериями. Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также нормативными документами, издаваемыми ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»: “ Положением о векселях ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», “ Порядком работы с векселями  ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» и векселями иных эмитентов”.

В первой главе рассматриваются методологические основы формирования кредитной  политики коммерческого банка: сущность, функции и роль кредитной политики, её принципы,  виды и формы банковских кредитов.

Во второй главе освещаются особенности  и формы реализации кредитной политики банка в условиях рыночной экономики.

В третьей главе предлагаются рекомендации на правленные на совершенствование системы кредитования ЗАО КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК». Проведенное исследование  позволяет сделать ряд предложений  по улучшению кредитной работы банка.

Заключение содержит обобщающие выводы по теме.

ГЛАВА 1. КРЕДИТ КАК ФОРМА ДВИЖЕНИЯ ССУДНОГО КАПИТАЛА

1.1. Кредитная политика банка: сущность, функции и роль

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ" в редакции 03 февраля 1996 г. с изменениями и дополнениями. В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств в депозиты и вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п [1].

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидентов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов[2].

Кредитование – одна из основных функций банка.  Кредитная политика – это политика, связанная с движением кредита. Кредитная и депозитная политика банка имеют единую родовую основу и являются как бы двумя сторонами одной медали. Проведение кредитной и депозитной политики имеют одну цель – максимилизацию доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.

Кредитную политику следует рассматривать в сущностном   аспекте как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка, а в прикладном -  как детальный план, программу действий[3]

После рассмотрения и утверждения общей кредитной политики Советом директоров банка полномочия по реализации кредитной политики передаются председателю правления банка, который организует необходимые мероприятия по её исполнению. Председатель правления банка возлагает на руководителя кредитного департамента ответственность за практическую реализацию этих функций. В обязанности последнего входит: разъяснять основные положения кредитной политики кредитными работниками, которые обязаны тщательно ознакомиться с положениями кредитной политики и имеют право вносить предложения по совершенствованию текущей кредитной политики в свете времени на рынке кредитов.

          Руководитель кредитного департамента пересматривает текущую политику совместно с начальниками функциональных отделов банка как минимум один раз в год, а по мере необходимости чаще. Результаты пересмотра политики выносятся на утверждение Совета директоров банка, причем факт утверждения заносится в протокол совещания Совета. Цель ежегодного пересмотра кредитной политики – обеспечить соответствие текущей политики  краткосрочным и долгосрочным стратегическим задачам банка.

В основе реализации кредитной политики банка должна лежать теоретически обоснованная модель оптимальной кредитной политики, разработка которой должна базироваться на анализе его ресурсной базы.

Анализ балансов коммерческих банков имеет значение как для суждения о положении самих банков, так и для характеристики общего экономического положения страны. Состояние коньюктуры отражается на балансах банков[4].

          Банковская прибыль важна для всех участников процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестиционный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам.

          Прибыль – показатель результативности деятельности банка. Её анализ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов.

Для того, чтобы оценить в полной мере результаты его работы, способность банка получать прибыль, необходимо иметь следующую информацию:

-                 отчеты о прибылях и убытках;

-                 балансовый и внебалансовый отчет;

-                     отчет об изменениях в собственных средствах коммерческого банка;

пояснительные записки, которые дают необходимую информавцию о рисках, предпринимаемых банком, и связанных с ними возможных последствиях для него, а также информацию о различных статьях баланса и отчета о прибылях и убытках[5].

1.         Российским коммерческим банкам в основу их деятельности следует положить собственную стратегию в виде «Руководства по кредитной политике», которое должно включать следующие документы: а) «Кредитная политика»; б) «Нормы кредитования»; в) «Инструкцию по кредитованию».

2.         Особое внимание и контроль в вопросе реализации кредитной политики коммерческого банка во взаимоотношениях с населением, должны быть нацелены на работу с проблемными ссудами и управление ими.

Целевое направление ссуд  (по направлениям использования или объектам кредитования) они могут быть целевыми (образовательные ссуды, ссуды на строительство или приобретение жилья, ипотечные, ссуды на приобретение товаров длительного пользования и прочие) и нецелевые (на неотложные нужды, офердрафт). 

          Современная российская практика показала, что кредитование индивидуальных клиентов на потребительские цели требует своего совершенствования как с точки зрения расширения объектов кредитования, так и дифференциации условий предоставления ссуд.

          В таблице хорошо просматривается как процентные ставки меняются в зависимости от учетной  ставке ЦБ РФ. 

Виды кредитной политики

Таблица 1

По субъектам кредитных отношений	Политика по отношению к юр.лицам Кредитная политика во взаимоотнош. С населением
По формам кредита	По предоставлению потребительского кредита По государственному кредиту По ипотечному кредиту По банковскому кредиту По международному кредиту
По срокам	В области краткосрочного кредитования В области долгосрочного кредитования
По степени рискованности	Агрессивная, традиционная, классическая
По целям	По предоставлению целевых ссуд По предоставлению нецелевых ссуд
По типу рынка	На денежном рынке На финансовом рынке На рынке капиталов
По географии	На местном, региональном рынке Национальном уровне, Международном уровне
По отраслевой направленности	Промышленных предприятий, Торговых организаций, Строительных организаций, Транспортных организаций, Сельскохозяйственных, Предприятий связи и пр.
По обеспеченности	По предоставлению обеспеченных ссуд По предоставлению необеспеченных ссуд
По цене кредита	Кредитная политика по предоставлению: Стандартных ссуд; Льготных ссуд; Проблемных ссуд (под повышенные проценты)
По методам кредитования	При кредитовании по  остатку При кредитовании по обороту

          Из таблицы видно, что в основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии. Представленная классификация не является исчерпывающей[6].

1.2. Принципы банковского кредитования

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содер­жание кредита, а также требования объективных эко­номических законов, в том числе и в области кредит­ных отношений.

К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое назначение, срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Качества заемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемным капиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами в краткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение ссуды, банк всегда должен учитывать  неопределенность перспектив погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды  в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы.  В этой связи необходимо ответить на следующие вопросы:

- кто он?

- может ли он погасить взятое обязательство?

- каков риск потери капитала при выдаче ссуды данному заемщику?

Оценивая личность клиента банк в первую очередь сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности. Эти  ключевые качества клиента имеют для банка первостепенное значение.  

Целевое назначение. Первый вопрос, который интересует банк: “Для чего берется ссуда?”. Цель кредита зависит от категории заемщика. Если это частное (физическое) лицо, то оно берет потребительскую ссуду на покупку недвижимости, товаров длительного пользования или же персональный кредит для погашения долгов, выплата   взносов за учебу. Если речь идет о предпринимателях, то цели кредита будут существенно изменяться: им требуется капитал для финансирования капитальных затрат, покупки оборудования, сырья и материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашение срочных обязательств.

Цель кредита служит важным индикатором  степени риска, связанного с выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.

Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью ссуды стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт. Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от дру­гих экономических категорий товарно-денежных отно­шений. Без возвратности кредит не может существо­вать. Возвратность является неотъемлемой чертой кре­дита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необ­ходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определен­ный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть вре­менная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахож­дения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количествен­ные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажа­ется сущность кредита, он теряет свое подлинное на­значение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране. Подтверждением это­му является современное положение с денежным об­ращением в стране, на которое наряду с другими фак­торами определенное воздействие оказала и практика длительного нарушения принципа срочности в креди­товании отдельных отраслей и затрат при планово-централизованной системе управления[7].

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зави­сит нормальное обеспечение общественного воспроиз­водства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-тре­тьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает воз­можность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых мате­риальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, та­кие, как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претен­дующим на его получение. Кредит должен предостав­ляться только тем заёмщикам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе пока­зателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверен­ность в способности и готовности заемщика возвра­тить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются по­средством анализа их баланса на ликвидность, обес­печенность хозяйства собственными источниками, уро­вень его рентабельности на текущий момент и в перс­пективе.

Оценка кредитоспособности заемщиков, испраши­вающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в опреде­ленной степени подстраховать себя от риска несвоев­ременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить со­блюдение заемщиками принципа срочности кредито­вания. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности заемщика, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необ­ходимым условием его нормального функционирова­ния на основах возвратности и платности. Своевремен­ность возврата кредита находится в тесной зависимо­сти не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.

До недавнего времени принцип обеспеченности кре­дита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кре­дита. Это означало, что ссуды должны были выда­ваться под конкретные материальные ценности, на­ходящиеся на различных стадиях воспроизводствен­ного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обес­печенности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковской пра­ктике видами кредитного обеспечения кроме мате­риальных ценностей, оформленных залоговым обя­зательством, выступают гарантии и поручительства платежеспособных соответственно юридических и фи­зических лиц, а также страховые полисы оформлен­ного заемщиками в страховой компании риска не­погашения банковского кредита. Причем не только одна, но и все перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служить обеспече­нием выдаваемого заемщику банком кредита. Лишь с принятием Закона “О банках и банковской деяте­льности”[8] и ГК РФ[9]. Коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кре­диты под различные формы обеспечения кредита. Та­ким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: за­логового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственно­сти непогашения кредита.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предус­матривается обеими сторонами кредитной сделки в за­ключаемом между собой кредитном договоре.

        Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определен­ную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого при­нципа на практике осуществляется через механизм бан­ковского процента. Ставка банковского процента — это своего рода “цена” кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Бан­ку платность кредита обеспечивает покрытие его за­трат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение при­были для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собствен­ные и другие нужды.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

К методам управления кредитными рисками относится анализ заемщика и его основных документов с различных точек зрения. Итак, рассмотрим, что необходимо оценить для уменьшения кредитного риска.

Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности и финансового положения.

Основным финансовым документом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании. Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку о финансовом состоянии фирмы”. Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике. Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике.

Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т.д. В частности, документ должен включать:

Ø описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты и лицензии); планы исследований, разработок и т.д.

Ø отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продут, преимущества и слабые стороны конкурентов);

Ø планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т.д.);

Ø план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудование и т.д.);

Ø план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п.);

Ø финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).

Кредитный отдел банка должен также обратить внимание на следующие вопросы:

Ø разделенность имущества предприятия и собственников. Тем самым обеспечивается основа для определения банком действительного имущественного и финансового состояния предприятия;

Ø отсутствие у предприятия намерения и необходимости самоликвидации или существенного сокращения масштабов своей деятельности, что позволяет полагать, что в обозримом будущем предприятие будет продолжать свою обычную деятельность на товарном рынке, где оно осуществляет свои операции;

Ø консерватизм в отношении дебиторской задолженности заемщика. В условиях общей нестабильности рынка неразумно предполагать, что вся дебиторская задолженность возвращается к фирме-заемщику.

При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки и профессиональный уровень предприятия, но и дать оценку персональных качества заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк сосредотачивает внимание на следующих моментах:

Ø порядочность и честность;

Ø семейное положение;

Ø профессиональные способности;

Ø возраст и состояние здоровья;

Ø наличие преемника (на случай заболевания или смерти);

Ø материальная обеспеченность.

Желательно оценить также представительский уровень фирмы, внешнее оформление офиса, современное наукоемкое техническое оснащение предприятия. Это возможно осуществить только при выезде представителей кредитного отдела банка непосредственно к заемщику.

Заканчивая рассмотрение вопроса анализа кредитоспособности заемщика нельзя не сказать о зарубежном опыте тщательного отбора потенциальных кредитных клиентов.

В практике американских банков применяется “правило пяти си”, где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву “си”:

1.    Характер заемщика (character), т.е. имеется в виду его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится прежде всего выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относится к своим обязательствам, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить психологический портрет заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию;

2.    Финансовые возможности (capacity), т.е. выяснение платежеспособности заемщика за последние несколько месяцев или лет в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки;

3.    Капитал, имущество (capital), т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита, определение структуры капитала, соотношение с другими статьями активов и пассивов;

4.    Обеспечение (collateral), т.е. его достаточность, качество и степень реализуемости залога в случае непогашения ссуды. Обеспечение кредита дает возможность преодолеть слабость других критериев оценки кредитного риска, однако в любом случае банкир всегда должен помнить одно правило: никогда не предоставлять кредит на основе только залога или гарантии. (Подробно вопросы, связанные с залогом, будут рассмотрены ниже).

5.    Общие экономические условия (conditions), т.е. выяснение текущего состояния экономики соответствующего региона или страны, а также непременно - экономики отрасли, к которой принадлежит заемщик.

1.3. Виды и формы банковских кредитов

1. Банковские кредиты могут быть классифицированы по основным группам заемщиков. Получателями банковских кредитов выступают правительство, другие банки, министерст­ва, промышленно-финансовые организации и население. В 1996 году Правительство России получило, например, кредит от Международного валютного фонда в размере 10,2 млрд. дол­ларов для государственных нужд. Эта финансовая операция была осуществлена в полном соответствии с Постановлением Правительства РФ “О порядке организации работы, связанной с привилегиями и использованием кредитов” от 19 марта 1992 г.

Кредиты коммерческих банков РФ (исключая Внешэко­номбанк России, предоставленные экономике н населению по состоянию на конец 1996 г. превысили 294,4 трлн. рублей н увеличились за предшествующий год на 13%. Однако с уче­том инфляции темп изменения составил 9,6%.

Десятки российских банков получают кредиты от зарубеж­ных партнеров. Кредитование частных лиц в России осуществляется рядом крупных и средних банков, в том числе крупнейшие из них Сбербанком, Альфабанком, Промбизнесбанком), банками “Нефтяной”, “Санкт-Петербург” и др.

Таблица 2

Критерии классификации кредитных операций

                             

по группам заемщиков

по  целевому назначению

По размерам кредита

по срокам погашения

по видам обеспечения

По способам предоставления

по порядку погашения

по видам процентных ставок

по способам расчета процентов

По валюте контр акта

по  числу креди торов

         Зарубежные банки проводят разграничение между дело­выми (коммерческими) и персональными ссудами. Кредиты, выданные коммерческими банками США по состоянию на сегодняшний день, превысили 2 трлн. долларов, из которых че­тыре пятых общей суммы пришлись на деловые кредиты и одна пятая часть - на кредиты частным лицам.

2. По назначению (направлению) использования различа­ются кредиты: бюджетные, промышленные, сельскохозяйст­венные, торговые, инвестиционные, потребительские и т. п.

В зависимости от области функционирования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного либо оборотного капиталов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, которые направляются в сферу производства или обращения.

В практике российских банков на данном этапе преоблада­ют ссуды, направленные на финансирование торговых и спе­кулятивных операций.

3. По размерам кредиты могут подразделяться на крупные, средние и малые. Однако в международной практике отсутст­вуют единые критерии подхода для группировки кредитов по этому признаку. Хотя кредиты, полученные Правительством России от МВФ или коммерческими банками от ЕБРР, отно­сятся к категории крупных. Нижняя планка для средних по сумме кредитов проходит где-то на уровне 100 тыс. долларов, а высшая поднимается до 1-10 млн. долларов. Кредиты на сум­му до 100 тыс. долларов, по-видимому, следует отнести к груп­пе малых.

4. По срокам погашения кредиты бывают до востребова­ния н срочные.

Срочные кредиты подразделяются на кратко-, средне- и долгосрочные. Классификация ссуд в соответствии с этим критерием разных странах варьируется.

Российские банки занимаются в основном краткосрочным кредитованием.

5. По обеспечению кредиты бывают необеспеченными или обеспеченными. Последние по характеру обеспечения подраз­деляются на залоговые, гарантированные, застрахованные и т. д. Кредиты без обеспечения на­зываются также доверительными (бланковыми) и предостав­ляются, как правило, только под соло-вексель (обязательство заемщика возвратить ссуду). Кредиты без обеспечения выда­ются на основании учета высокой репутации заемщика и оценки уровня его доходов.

6. По способам предоставления различаются компенсаци­онные и платные кредиты. В первом случае кредит направля­ется на расчетный счет заемщика для компенсации последне­му его собственных затрат. При этом имеется ввиду зачисле­ние также ссудных средств авансового характера. Во втором случае банковская ссуда поступает непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения и связанных с осуществлением операций по кредитованию.

В то же время кредиты могут быть разовыми, то есть пре­доставляются в срок и в сумме, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами. Однако в практике многих стран по­степенно получает самое широкое распространение кредитные линии. [19. С.34]

         Кредитная линия - это юридически оформленное обяза­тельство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласо­ванного лимита. Кредитная линия имеет преимущества перед разовым соглашением для обеих сторон: для заемщика - это более определенная перспектива коммерческой деятельности, экономия накладных расходов и времени, неизбежно связан­ных с ведением переговоров и заключением каждого отдель­ного кредитного соглашения. Это же относится н к кредитору. Однако условия соглашения о кредитной линии могут быть пересмотрены обоими участниками сделки. Так, банк может отказаться от предоставления кредита до окончания оговорен­ного срока, если, например, финансовое положение заемщика существенно ухудшится и им не будут выполнены другие ус­ловия соглашения сторон. Заемщик в силу тех или иных при­чин может не использовать кредитную линию полностью или частично.

Одна из форм кредитования, получающая все более широ­кое распространение, - предоставление ссуд с использовани­ем банковских кредитных карточек. По каждой кредитной карточке определяется лимит кредитования, который может периодически пересматриваться. Кредит предоставляется пу­тем оплаты услуг торговых и сервисных организаций, оказан­ных владельцу карточки.

7. Банковские кредиты по порядку погашения можно раз­делить на две группы.

В первую группу можно включить кредиты, погашаемые единовременно, во вторую - кредиты с рассрочкой платежа.

Кредиты, предоставляемые в России, относятся как к од­ной, так и другой группе.

Как правило, при краткосрочном кредитовании юридичес­ких лиц и населения, нуждающихся в наличных средствах для покрытия текущих потребностей, практикуется предоставле­ние кредитов, погашаемых единовременно. Речь идет о пога­шении основного долга и процентов единой суммой на мо­мент окончания срока кредита.

Кредитами с погашением в рассрочку являются ссуды, по­гашение которых осуществляется двумя и более платежами (как правило, ежемесячно, ежеквартально или каждое полуго­дие). К этой группе относятся кредиты самых разнообразных видов, в том числе: фирменные (коммерческие), по открыто­му счету, вексельные, лизинг, факторинг, форфейтинг и дру­гие.

В странах с развитой рыночной экономикой ссуды в рас­срочку широко практикуются при средне- и долгосрочном кредитовании, для приобретения юридическими и физичес­кими лицами движимого и недвижимого имущества.

На мировых финансовых рынках при реализации инвес­тиционных проектов кредиты предоставляются, как правило, только с рассрочкой платежа. В 1996 г., например, между бан­ком “Российский кредит”  Дойче банком, крупнейшим в Германии, был заключен кредитный договор о финансировании немецкой стороной поставок оборудования в Россию. Креди­ты предоставляются российским предприятиям на покупку оборудования стоимостью не менее 1 млн. немецких марок со сроком окупаемости не более З-х лет. Заемщик вносит авансо­вый платеж в размере 15% стоимости оборудования, осталь­ные 85% погашаются за три года из расчета 10-15% годовых.

При кредитовании появляются все новые и новые вариан­ты. Так, администрация Нижегородской области эксперимен­тирует предоставление инвестиционного налогового кредита предприятиям оборонной промышленности, осуществляю­щим экспортные поставки. Кредит предоставляется в виде от­срочки платежа по налогу на прибыль в областной бюджет в доле, равной объему реализации экспортной продукции. Кре­дит предоставляется под 0,1% учетной ставки ЦБ РФ, и его сумма не может превышать 20 млрд. рублей на одно предпри­ятие. Предусматривается отсрочка платежа на пять лет, кото­рая включает два льготных года с момента подписания кре­дитного договора. Предприятия, прибегающие к подобному привлечению финансовых средств, должны иметь: заключен­ные контракты, собственные средства для производства экс­портной продукции (не менее 30% от общей суммы затрат) на эти цели и гаранта возврата кредита.

8. По видам процентных ставок банковские кредиты мож­но подразделить на две группы: кредиты с фиксированной или с плавающей процентными ставками.

Ссуды могут быть выданы на условиях фиксированной процентной ставки, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.

Заемщик принимает на себя обязательство в этом случае оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъ­юнктуры на рынках процентных ставок. Это выгодно как кре­дитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют воз­можность точно рассчитать свои доходы или расходы, связан­ные с использованием предоставленного кредита. Фиксиро­ванные процентные ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании.

В России, которая осваивает самые разнообразные формы и виды операций ссудного рынка, при кредитовании преобла­дают фиксированные процентные ставки.

В то же время в странах рыночной экономики широко практикуется предоставление кредитов как с фиксированны­ми, так и плавающими процентными ставками.

Плавающие процентные ставки - это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складыва­ющейся на кредитных рынках, с которыми они связаны.

В мировой практике применяются самые разнообразные плавающие процентные ставки, которые можно распределить по следующим группам:

А. Официальные процентные ставки (учетные ставки или ставки рефинансирования) устанавливаются центральными банками разных стран. По этим ставкам центральные банки предоставляют кредиты коммерческим организациям. Опера­ции кредитования центральными банками осуществляются в виде переучета коммерческих векселей - отсюда появилось название “учетные ставки”.

Б. Межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов. Наиболее широко применяется в качестве базисной ставки ЛИБОР - Лондонская межбанковская ставка предложения.

В. Ставка “прайм-рейт” (первоклассная ставка) - это публикуемая банками США ставка по кредитам первокласс­ным заемщикам. Она служит ориентиром стоимости кредита и обычно выше первых двух ставок на 1-2%.

Г. Ставки кредитов средним и небольшим фирмам и ча­стным лицам. Они, как правило, еще выше, чем “праймрейт”.

В настоящее время ставка ЛИБОР является самой важной, наиболее часто используемой процентной ставкой, по кото­рой осуществляется кредитование между первоклассными  банками на рынке евровалют.

Обычно, под термином “ставка ЛИБОР” понимают ставки по депозитам в фунтах стерлингов и долларах США.

Ставка ЛИБОР в фунтах стерлингов рассчитывается как  средняя арифметическая величина фиксированных ставок на 11 часов утра (лондонское время) каждого делового дня, сле­дующих банков: Ллойдс, Мидленд, В.0.А., Барклайз, Сосьете Женераль и Нэтвест.

По тому же принципу определяется ставка ЛИБОР в дол­ларах США, с использованием фиксированных ставок таких банков, как: Барклайз, Бзик оф Токио, Банкерс Траст и Нэишнл Вестминстер банк.

Ставки ЛИБОР по еврокредитам рассчитываются, как пра­вило, по 12 валютам и по нескольким периодам (1 неделя, 1, 2, 3, 6, 9 месяцев и 1 год).

Еврокредит - это среднесрочный банковский кредит в од­ной из евровалют, предоставляемый по плавающим ставкам.

9. Возможна классификация кредитов по валюте предо­ставления. Кредиты выдаются в национальной или иностран­ной валюте. Реже кредиты предоставляются заемщикам в не­скольких валютах. В этом случае речь идет о мультивалютных кредитах. Наибольшее применение в России получили креди­ты в национальной валюте (рублях) и иностранной валюте.

10. Банковские кредиты могут быть сгруппированы по чис­лу кредиторов. В этом случае возможны следующие вариан­ты:

     - кредиты, предоставляемые одним банком;

     - синдицированные (консорциональные) кредиты;

 - параллельные кредиты.

Наибольшее распространение получила практика предо­ставления ссуд одним банком.

          Однако по мере развития экономики отдельных стран и интеграционных группировок появляется потребность в крупных кредитах, превышающих возможности отдельных банков. Это заставляет банки объединяться в группы и разра­батывать принципы синдицированного кредита. Синдициро­ванный кредит - это вид кредита, который предоставляется двумя или более кредиторами, объединившимися в синдикат (консорциум), одному заемщику. Группа банков-кредиторов (консорциум) объединяет на срок свои временно свободные финансовые ресурсы с целью кредитования определенного объекта или заемщика. Один или небольшая группа ведущих банков-координаторов от имени всего синдиката (консорциу­ма) ведет переговоры с заемщиком по условиям кредитного соглашения, обеспечивает мобилизацию необходимых сумм. Координаторы контролируют предоставление кредита, его ис­пользование и погашение.

На практике возможны случаи, когда два банка или более предоставляют заемщику параллельные кредиты. В отличие от синдицированного кредита переговоры с клиентом в этом случае каждый банк проводит в отдельности, а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается об­щий кредитный договор.

Хотя приведенная классификация банковских кредитных операций (как и любая другая) обобщает российский и зару­бежный опыт в этой области, она не может считаться исчер­пывающей. Постоянно появляются новые виды и формы бан­ковских кредитов. Эта классификация носит весьма условный характер, так как на практике любой кредит отвечает не одно­му, а нескольким критериям и может служить иллюстрацией для нескольких классификационных групп.

Таким образом, мировой практике банковской деятельнос­ти известны самые разнообразные виды кредитов. Их класси­фикация возможна по различным признакам, в том числе: по основным группам заемщиков, назначению, срокам, характе­ру обеспечения, способам предоставления и погашения, выдачи процентных ставок и способы их уплаты.

1.4 Характеристика методов кредитования и формы ссудных счетов

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.

Таких методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2)метод кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения ресурсов.

Размер ссуды возрастает по мере увеличения потребности в ссуде и погашается  по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратится в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит  в этом случае выдается под остаток  товарно-материальных ценностей, в порядке компенсации, а не авансирования затрат( уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов.

          На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит  на первой стадии выдается  по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов.

             Организационно движение кредита  (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет  - это такой счет, на котором отражается долг клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой: 1) по цели открытия; 2) по взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, поло­женных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходо­вания валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.  

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные сче­та, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету сче­та. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет пре­вышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.

По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов: 1) оборотно-платежными; 2) сальдово-компенсационными и 3) оборот­но-сальдовыми. Три данных типа ссудных счетов по существу соответ­ствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборот­но-сальдовому методу.

При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообраз­ным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, пере­числение налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный, или оборотно-сальдовый счет, на ко­торый будут поступать определенные платежи в погашение образующей­ся ссудной задолженности.

Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он име­ет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предшествующими счетами менее гибок, требует большего тех­нического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые счета при­меняются при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных ор­ганизациях, непрерывных, практически каждодневных поставках то­варно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения саль­дово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных фи­нансовых ресурсах.

Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов состав­ляет контокоррент.

Контокорентный кредит. Имеющийся зарубежный опыт применения в бан­ковской практике контокорентных счетов свидетельствует о том, что:

во-первых, контокоррентный счет банк открывает таким клиентам, с которыми он имеет длительные и прочные отношения и которые испытывают регуляр­ную потребность в банковском кредите;

во-вторых, контокоррентные отношения между клиентом и банком являются сугубо добровольными, т.е. они не могут быть навязаны извне по какой-либо указке, распоряжению, а также по настоянию одной из сторон этих отношений ;

в-третьих, поскольку контокоррентный счет испо­льзуется для рационализации платежного оборота заемщиков, то контокоррентный кредит по своей приро­де - это бланковый кредит, который предназначен для покрытия отрицательного сальдо счета. И, следо­вательно, контокоррентный счет в первую очередь до­лжен открываться предприятиям с исключительно вы­сокой кредитной репутацией, а затем уже клиентам, предоставившим в качестве обеспечения лимитирован­ной величины дебетового сальдо счета гарантии тре­тьих лиц, договор залога ценных бумаг или определен­ной части имущества и т.п.;

в-четвертых, в целях обеспечения банковской лик­видности контокоррентный кредит предоставляется в основном для финансирования текущего производст­ва и обращениям и не связан с финансированием ин­вестиций;

в-пятых, в силу обеспечения клиентам возможно­сти оперативно воспользоваться правом привлечения заемных средств для уравновешивания обязательств и требований по счету контокоррентный кредит от­носится к числу наиболее дорогих кредитов. Кроме того, за обслуживание контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика еще и оборотную комиссию;

в-шестых, использование заемщиком контокор­рентного кредита не исключает оформления им в бан­ке других кредитов, если ожидается временное увели­чение потребности в заемных средствах, превышающее запланированный размер дебетового сальдо по кон­токорренту;

в-седьмых, правильное течение контокоррентных отношений характеризуется особым договором между банком и клиентом, который содержит ряд оговорок, освобождающих банк как лицо, наиболее рискующее при такой форме кредита, от невыгодных правовых последствий ответственности. Существенным пунктом в договоре является не обусловленное никаким сроком право банка на закрытие этого счета.

Описанные выше принципиальные положения по­строения контокоррентных отношений за рубежом мо­гут быть успешно использованы нашими коммерчес­кими банками для разработки собственных Положе­ний о порядке предоставления контокоррентного кре­дита с учетом действующего законодательства в об­ласти кредита, финансов, банков, налогов, учета и отчетности и т.д. Пока такое кредитование не выхо­дит за рамки опытов, экспериментов локального (местного) характера. 

Разновидностью контокорентного кредита является овердрафт. При данной форме расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

Так же как и контокорент овердрафт вводится для первоклассных заемщиков и при соблюдении по крайней мере двух условий. Во-первых, в прогнозируемом ( плановом) периоде необходимо, чтобы в итоге источники оборотных средств клиента превышали размер их размещения.

Во-вторых, требуется   согласие клиента положить на год минимально стабильную величину его денежных средств на срочный депозит  в данном банке. Депозитная гарантия является одной из форм обеспечения возвратности кредита.

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

2.1. Порядок предоставления кредитов коммерческим банком  ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

 

Кредитование юридических и физических лиц в банке ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» (далее Банк) проводится в соответствии с требованиями общего и специального банковского законодательства в т.ч., со следующими инструкциями ЦБ РФ:

1. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Указание от 25 декабря 1997года № 101-У.

2. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета от 26 июня 2000года № 39-П.

3. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 2000года № 54-П.

     Также Банк руководствуется следующими внутрибанковскими документами:

1.Положение о порядке предоставления кредитов в КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» утвержденным Председателем Правления 28.12.99г.

2.Положение о кредитной комиссии КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», утвержденным Председателем Правления 26.03.2002г.

3. Положение о порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам, утвержденным Председателем Правления 24.06.2000г.

4.Должностными инструкциями работников кредитного отдела, утвержденным Председателем Правления 24.06.2000г.

5.Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с размещением денежных средств банков и отражений операций по счетам бухгалтерского учета, утвержденным Председателем Правления 30.03.1999г.

6. Положение о порядке предоставления и привлечения межбанковских кредитов ЗАО КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», утвержденным Председателем Правления 27.01.1999г.

7. Положение о кредитовании в форме «овердрафт», утвержденным Председателем Правления 02.09.1999г.

8. Положение о порядке заключения договоров залога в ЗАО КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», утвержденным Председателем Правления 07.09.1999г.

        Все внутрибанковские документы, регулирующие деятельность КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», соответствуют действующему законодательству Российской Федерации и не противоречат нормативным актам Центрального Банка России.

          Банк осуществляет кредитование юридических и физических лиц. Кредитование осуществляется на основе заключаемых между банком и заемщиками кредитных договоров. Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке.

Юридическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный (текущий) счет, либо путем выдачи вексельного кредита,  физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке, либо путем выдачи вексельного кредита.

          Предоставление банком денежных средств осуществляется следующими способами:

1)    разовой выдачей кредита

2)    открытием кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора,

3)    кредитование в форме оверддрафа, т.е. кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии   на нем денежных средств0 и оплаты расчетных документов с расчетного  (текущего, корреспондентского) счета клиентов банка, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции,

4)    участием банка в предоставлении (размещении) денежных  средств клиенту банка на синдицированный основе.

Обеспечением выдаваемых банком кредитов может служить:

·        залог,

·        поручительство,

·        гарантия,

·        иные, не запрещенные действующим законодательством способы.

Заемщикам с безупречной кредитной историей, а также заемщикам, порядочность и платежеспособность которых не вызывают сомнений, может быть предоставлен доверительный кредит в сумме до двухсот тысяч рублей.

          Работа по выдаче кредита делится на следующие этапы:

-         рассмотрение заявки на получение кредита и переговоры с потенциальным заемщиком;

-         проверка клиента службой безопасности с составлением заключения;

-         анализ финансового состояния заемщика;

-         юридический анализ в сомнительных случаях;

-         формирование кредитного дела (досье) заемщика;

-         анализ качества предполагаемого обеспечения;

-         страхование залога и жизни заемщика (руководителя организации-заемщика, поручителей);

-         выдача кредита;

-         контроль за выполнением условий договора (текущая работа).

Для  получения кредита заемщик предоставляет в банк кредитную заявку. Заявка на получение кредита оформляется с указанием суммы, сроков использования и формы обеспечения.

          После получения заявки, работником кредитного отдела проводятся переговоры с заемщиком, целью которых является выяснение общих сведений о заемщике, о цели кредитования, о финансовом состоянии и платежеспособности заемщика, о предполагаемых источниках погашения кредита, ознакомления заемщика с условиями кредитования.

Для рассмотрения вопроса о финансовой состоятельности заемщика кредитный  работник запрашивает следующие документы:

-         баланс и форму № 2 за предшествующий год и на последнюю отчетную дату,

-         главную книгу,

-         выписки с расчетных счетов клиента (если счет открыт в другом банке) за последние 6 месяцев, заверенные банком,

-         расшифровку по наиболее крупным дебиторам и кредиторам,

-         выборочно договоры с контрагентами. 

На основании вышеперечисленных документов кредитный работник осуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает его финансовую устойчивость и степень риска невозврата кредита.

При анализе финансового состояния заемщика используются  следующие показатели деятельности:

А) коэффициент ликвидности, который показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов:

                                      ДС + КФЛ

Кал =      ------------------------------------------

                                        Окс

Где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности,

       ДС – денежные средства (стр. 260 баланса),

      КФЛ – краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 баланса)

      ОКС – краткосрочные обязательства (VI  раздел баланса  - краткосрочные пассивы) – (фонд потребителя – стр. 650 баланса)

Нормативные значения показателя: 0,2 – 0,25,

Б) Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент промежуточной/текущей ликвидности), который показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам:

                           ДС + КФЛ + ДЗ

КПЛ =  ------------------------------------

                                   Окс

Где КПЛ – коэффициент промежуточной ликвидности,

       ДЗ – дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240 баланса)

Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8

В) коэффициент покрытия, который показывает, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств:

                   ДС + КФЛ + ДЗ+ ЗЗ

Кп =  --------------------------------------

                                   Окс

Где ЗЗ – запасы и затраты (стр. 210 баланса)

Нормативное значение 1 – 2,5

Г) коэффициент финансовой независимости, который характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятелньости:

                    Собственные средства

Кн =   ------------------------------------ х 100%

                              Итог баланса   

Где в числителе – IV раздел баланса

Оптимальное значение – 50-60%

Д) коэффициент обеспеченности собственными средствами:

                 

             Источники собственных средств – факт основных средств и внеоб. активов

Коб = -----------------------------------------------------------------------------------

                                     Факт. стоимость оборотных средств

где источники собственных средств – итог VI раздела пассива баланса,

факт. стоимость основных средств и внеоборотных  Активов – итог I  раздела актива баланса,

факт. стоимость оборотных средств – итог II + итог III раздела актива баланса.

Нормативное значение – не менее 0,1

Кроме вышеперечисленных коэффициентов используются следующие характеристики:

Е) стабильные поступления денежных средств,

Ж) бесперебойная работа предприятия,

З)неснижаемые складские остатки,

И) безупречная кредитная история.

Для рассмотрения юридических стороны состояния дел заемщика кредитный работник запрашивает следующие документы:

-         устав заемщика со всеми изменениями и дополнениями;

-         учредительный договор;

-         свидетельство о постановке на налоговый учет;

-         свидетельство о регистрации;

-         карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально или банком);

-         документы подтверждающие полномочия лиц, имеющих право на заключение договоров (выписка из протокола собрания учредителей, приказ о назначении, доверенность).

Если за кредитом обратилось обособленное подразделение (представительство или филиал) юридического лица, то в дополнение к вышеперечисленным документам, относящимся к правовому статусу «головного» предприятия, необходимо запросить документы, подтверждающие право этого подразделения осуществлять операции по получению кредитов. Обособленные подразделения не являются самостоятельными субъектами гражданских прав и обязанностей. Права и обязанности подразделения являются правами и обязанностями юридического лица, их создавшего.

Результаты анализа отражаются в заключении кредитного работника о возможности (целесообразности) выдачи кредита заемщику. При положительном решении о выдаче кредита оформляется кредитный договор и сопутствующие документы для выдачи кредита. При выдаче кредита, сотрудник кредитного отдела открывает заемщику ссудный счет, заносит данные договора в операционный день банка и формирует распоряжение на выдачу кредита.

В течение всего периода действия кредитного договора осуществляется контроль за выполнением условий договора, за финансовым состояние  заемщика, за состоянием заложенного имущества.

Контроль за сроками погашения кредита ведется кредитным работником по операционным дням банка.

Погашение задолженности по кредитам и уплата процентов по ним производится в соответствии с условиями и сроками кредитного договора.

2.2  Структурный анализа  пассивов и активов ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

Пассивы банка представляют собой источники средств банка для вложения в активные операции. Рассматривая структуру пассивов банка необходимо определить долю собственных, заемных и привлеченных средств.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов.

Привлеченные средства банка, где основную их часть составляют депозиты, покрывают около 90% всей потребности в денежных средствах и используются для осуществления активных операций, получения прибыли.

Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах.

Стабильность депозитной базы зависит от вида депозита, срока привлечения средств и степени чувствительности ресурсов банка к изменению процентной ставки. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.

Депозиты до востребования, проценты по которым не начисляются  или незначительны, менее чувствительны к изменению процентных ставок и, следовательно, более стабильны. Их принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому, открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, постоянно расходуя и пополняя средства на счете.

Структура источников средств банка представлена в Таблице 3.

Таблица 3

Структура пассивов ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»за 2000-2002 год (тыс. руб.)

Источники	01/01/00	Удел. вес, %	01/01/01	Удел. вес %	Абс. откл.	01/01/02	Удел. вес,%	Абс. откл.
Собствен-ные средства	19857	20,16	45567	16,95	+25710	59387	12,08	+13820
Привлеченные средства	78633	79,84	223252	83,05	+144610	408425	83,04	+185173
Заемные средства	0	0	0	0	0	24000	4,88	+24000
Итого:	98490	100	268819	100	+170329	491812	100	+222993

Рис.1 Динамика изменения структуры пассивов ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

за 2002-2002 год

Данные Таблицы 3 и Рис.1 свидетельствуют о том, что важнейшую роль в источниках средств банка играют привлеченные средства, данная тенденция прослеживается на протяжении всего анализируемого периода с 2000г. по 2002г. Доля данного источника возрастает как в абсолютном, так и в долевом соотношении.

Данная тенденция является положительной, так как привлеченные средства являются менее дорогими по сравнению с заемными средствами, так как в данном случае инициатором для размещения средств в банке являются вкладчики, кредиторы.

Доля собственных средств банка в финансировании активных операций банка невысока от 20,16 в 2000 г. до 12,08 в 2002 г., однако, данная ситуация вполне заурядна ведь в банковской практике существует правило: собственные средства составляют от 10 до 20 % в общем объеме средств.

В 2002 г. в структуре источников появляются заемные средства, они наиболее дорогие среди возможных источников, на привлечение заемных средств банк идет при наличии следующих возможных условий: нехватка ликвидных средств, возможность разместить заемные средства под более высокие проценты.

Однако, для анализа ликвидной позиции банка следует уточнить, за счет каких именно источников осуществляется привлечение средств.

Структура привлеченных средств ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» представлена в Таблице 4.

Таблица 4

Структура привлеченных средств ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

2000-2002 г.(тыс. руб.)

Вид привлеченных средств	01/01/2000	01/01/2001	Абс.откл, тыс. руб.	01/01/2002	Абс.откл.,
	%		%		%
Выпущенные векселя	15496	19,7	43 534	19,5	+28038	82064	20,09	+38530
Депозиты, в т. ч.	6631	8,43	23 012	10,31	+16381	55948	13,7	+32936
До востребования	1048	1,33	2 956	1,32	+1908	553	0,14	-2403
До 30 дней	-	-	-	-	-	-	-	-
От 31 до 90 дней	1050	1,33	-	-	-1050	9	0	+9
От 91 до 180 дней	338	0,43	59	0,03	-279	1 347	0,33	+1288
От 181 до 1 года	424	0,54	11292	5,06	+10868	3 970	0,97	-7322
Свыше 1 года	3770	4,79	8 705	3,9	+4935	50 069	12,27	+41364
Кредиторская задолженность	-	-	1780	0,8	+1780	1282	0,31	-498
Обслуживание счетов	35895	45,65	80998	36,3	+45103	114425	28,01	+33427
Прочие обязательства	13981	17,88	50916	22,9	+36935	98 758	24,18	+47842
Итого	78633	100,00	223252	100,00	+144619	408425	100,00	+185173

Данные Таблицы 4 свидетельствуют о том, что основным видом привлеченных средств ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»являются остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, которые соответственно составили на 01/01/2000- 35895 тысяч рублей, на 01/01/2001-80998 тысяч рублей, на 01/01/2002-114425 тысяч рублей, их доля соответственно составляла 46 %, 36% и 28% в общей сумме привлеченных средств.

Остатки на расчетных и текущих счетах являются наиболее привлекательными и наименее затратными в структуре обязательств кредитной организации. Привлекательность их состоит в том, что эти счета являются основными для клиента, через них проходит весь его оборот по притоку и оттоку средств. Если банк располагает достаточно солидной клиентской базой, то есть имеет большой объем расчетных и текущих счетов, то при всей неопределенности, изменении остатков на этих счетах в целом можно выявить минимальный неснижаемый их уровень по совокупности открытых клиентам счетов.

Следующей важной статьей привлечения денежных средств для банка являются эмитированные им векселя, их доля составила на 01/01/2000-19,7 %, на 01/01/2001-19,5%, на 01/01/2002-20,09% от общего объема привлеченных средств.

Инициатором сделок с векселями является сам банк. Из этого вытекает, что он не может рассчитывать на привлечение этих ресурсов в обозримом будущем в том же объеме. Банк не уверен,  что будет всегда размещать свои векселя. Способность привлекать средства на основе предложения, например векселей, может натолкнуться на неликвидность рынка векселей, снижение их доходности, изменение приоритетов инвесторов. Но основании вышесказанного  представляется, что доля таких инструментов привлечения денежных средств, как векселя, должна занимать незначительный удельный вес, в противном случае банк будет подвержен риску ликвидности и процентному риску.

Анализ структуры активов ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

Структура использования средств банка представлена в Таблице 5

 Таблица 5

Структура активов ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»за 2000-2002 год

Активы банка	01/01/2000	01/01/2001	2001/ 2002, тыс. руб	01/01/2002	2002/ 2001, тыс. руб.
тыс. руб	уд.вес, %	тыс. руб	уд.вес, %	тыс. руб	уд.вес, %
Денежные средства и счета в ЦБРФ	30572	31,04	107 934	40,15	+77362	67726	13,77	-40208
Государственные долговые обязательства	2673	2,71	968	0,36	-1705	968	0,20	0
Средства в банках	6327	6,42	23141	8,61	+16814	8368	1,7	-14773
Вложения в ценные бумаги для перепродажи	1300	1,32	2 137	0,80	+837	2230	0,45	+93
Ссудная задолженность и лизинг	47840	48,57	107745	40,08	+59905	330247	67,2	+222502
Проценты начисленные, Включая просроченные	0	0	6 678	2,48	+6678	14250	2,89	+7572
Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы	2810	2,85	11251	4,19	+8441	7953	1,62	-3298
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	5	0,01	49	0,02	+44	49	0,01	0
Наращенные доходы и авансовые расходы	415	0,42	96	0,04	-319	181	0,04	+85
Прочие активы	6548	6,65	8820	3,28	+2272	59840	12,17	+51020
Всего активов	98490	100	268819	100	+170329	491812	100	+222993

Рис.2 Динамика изменения структуры активов ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

за 2000-2002 год

Результаты структурного анализа относятся к наиболее наглядным и информативным. Рассмотрим динамику наиболее весомых статей в активе баланса ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»:  это денежные средства и счета в ЦБ РФ, ссудная задолженность.

Денежные средства и счета в ЦБ РФ составили: в 2000 г-30572 тысяч рублей, 2001г.-107934 тысяч рублей, 2002 г.-67726 тысяч рублей, а удельные веса данной группы в общем объеме активов соответственно составили: 31%,40%,14%.

Можно отметить, что данная группа активов занимала большой удельный вес в общей сумме активов в 2000-1999г., однако, в 2002г. произошло резкое снижение остатков данных статей в балансе банка, в связи с чем это произошло и как отразилось на ликвидности банка. Попытаюсь дать ответ на этот вопрос: данный вид активов не приносит доход банку, практически без риска, высоколиквиден.

Наличие остатков в кассе банка, банкоматах, обменных пунктах позволяет производить выплаты в соответствии с требованиями его клиентов. Однако, чем больше остатки средств в кассе, тем выше ликвидность, но тем выше затраты банка.  Касса и приравненные к ней средства приносят доход банку в виде комиссий за обналичивание чеков, доставки денежных средств на предприятия и т.д. Однако, эти доходы не сопоставимы с расходами на содержание кассы, технику для пересчета денег, кассовые кабины, перевозку денег, кассовые кабины, содержание сотрудников, охраны и т.д.

Остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке обеспечивают ликвидность банку, не приносят доход, но связаны с определенным риском. В частности, списания или зачисления не принадлежащих банку средств, блокирование счета.

Такое резкое снижение удельного веса данной статьи в балансе банка настораживает, говорит о том, что банк перешел к весьма агрессивной политике, минимизируя остатки средств в кассе и на счетах в ЦБ, банк стремиться вложить их в более рискованные и высокодоходные операции, например, в кредиты. Данная статья имеет большой удельный вес балансе ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»и составляет на 01/01/1999г.- 47840 тысяч рублей, на 01/01/2002г.-107745 тысяч рублей, на 01/01/2001г.-330247 тысяч рублей, сответственно 49 %,40%,67%  в общем объеме активов баланса банка.

Однако, известно: уровень ликвидности банка тем ниже, чем выше доля кредитов в структуре активов. Это объясняется прежде всего тем, что кредиты и проценты по ним, как правило, не возвращаются в соответствии с первоначальными условиями кредитных соглашений. В этой связи, чем лучше методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка, тем лучше качество кредитного портфеля и выше конкурентные позиции банка и его ликвидность. Одновременно следует заметить, что кредитный портфель относится к наиболее доходной его части. Следовательно, банк идет на снижение ликвидности во имя увеличения доходности своей деятельности.

2.3  Анализ ликвидности баланса ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

В соответствии с Положением оценка ликвидности осуществляется на основе расчета трех групп коэффициентов, подлежащих, в процессе управления ликвидностью, систематическому контролю и регулированию:

·        коэффициенты структурной ликвидности (К стр);

·        коэффициент краткосрочной ликвидности (К кр);

·        коэффициенты ликвидности баланса (К б)

Структурные нормативы показывают степень возможного использования пассивов до востребования на более длительные (до 90 дней) сроки. В текущих российских условиях, по мнению банковских аналитиков, срок 90 дней является переломным с точки зрения фондирования, за которым недопустимо использование для фондирования активов средств до востребования, и активы сроком свыше 90 дней могут обеспечиваться за счет пассивов более коротких сроков не более чем на 80%.

Норматив краткосрочной ликвидности характеризует кризисный сценарий, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов. К ликвидным активам, которые в определенной доле могут быть использованы для покрытия обязательств более коротких сроков, в соответствии с методикой относят

портфель государственных ценных бумаг Российской Федерации, требования банка по депозитам.

В соответствии с Положением, расчету коэффициентов предшествует распределение остатков, на используемых в расчетах счетах, по срокам.

Исходя из особых отношений с основными клиентами, предполагается, что даже в случае развития кризисного сценария, средства клиентов по счетам до востребования не будут изъяты сразу. Это утверждение позволяет сделать допущение о наличии в течение определенного периода неснижаемого остатка по данным счетам. 

В связи с этим, устанавливается следующий механизм трансформации неснижаемого остатка по счетам до востребования:

рассчитывается неснижаемый остаток по счетам до востребования клиентов за последние 3 календарных месяца;

рассчитывается линейный тренд изменения остатков;

при горизонтальном или возрастающем тренде сумма неснижаемого остатка равными долями относится в сроки до 14, до 30 и до 90 дней;

при понижающемся тренде, на его основе производится расчет прогнозного неснижаемого остатка, который подлежит распределению в названной пропорции.

При наличии на счетах до востребования блокировок, оформленных в виде депозитов, они вычитаются из данной статьи и показываются по срокам сделок. Блокировки на счетах до востребования под гарантии и документарные операции, которые не оформлены депозитами, и соответственно, не имеют срока завершения, учитываются как средства сроком от 14 до 30 дней.

Срочные активы и пассивы распределяются, по принципу изложенному в Рекомендациях Банка России, то есть по срокам в соответствии с контрактными сроками, по ценным бумагам, имеющим срок погашения, - в соответствии с этими сроками.

В денежных поступлениях по данным счетам учитываются как основные суммы контрактов (бумаг), так и причитающиеся к выплате проценты (купон) на дату завершения или внутри срока. Причем, процентные выплаты (промежуточные и окончательная) и выплата основной суммы ставятся каждая в свой срок.

Покрытия на специально выделенных балансовых статьях, относятся к сроку от 14 до 30 дней.

Покрытия под пластиковые карточки относятся к сроку 30-90 дней.

Собственные векселя Банка, срок платежа по которым уже наступил, но они не предъявлены клиентом к оплате, ставятся в срок 1 день.

Векселя сторонних эмитентов, срок платежа по которым наступил, но они не предъявлены Банком к оплате, относятся в срок до 14 дней.

Просроченные кредиты Банка и не оплаченные в срок векселя других эмитентов, если не принято решение об отнесении их в состав неработающего капитала, принимаются в расчет с условным сроком погашения - 90 дней.

Поступления по акциям, представляющим собой торговый или инвестиционный портфель Банка, для целей оценки ликвидной позиции относятся к сроку 30-90 дней.

Оплаченные авансом расходы и начисленная задолженность по налогам, учтенные по балансу на счетах расчетов, при расчете коэффициентов, рассматриваются как уже произведенные затраты. Кредитовый остаток по расчетам с бюджетом относится в срок до 30 дней. Если на счетах расчетов учтены сделки определенного срока, то такие суммы показываются по срокам сделок. Все прочие расчеты имеют срок 1 день.

Потоки по накладным расходам и капитальным затратам распределяются согласно ожидаемого их осуществления (согласно финансового плана).

Просроченная задолженность перед Банком (кредиты, отнесенные решением Кредитного комитета к безнадежным, неоплаченные в срок векселя, вероятность погашения которых незначительна), могут быть отнесены, при расчете коэффициентов, к неработающему капиталу, и следовательно исключена из расчета, в силу их бессрочности. 

Для расчета коэффициента краткосрочной ликвидности применяются следующие корректировки по активам:

к сроку до 14 дней относится  85% текущей рыночной цены свободного от залоговых обязательств портфеля государственных ценных бумаг РФ (не муниципальных);

по пассивам:

сумма пассивов до 14 дней увеличивается на 50% от суммы истекающих в течение этого срока обязательств Банка по гарантиям и аккредитивам, не покрытым клиентами;

в этот срок включается и сумма ожидаемых страховых депозитов, которые могут быть предъявлены к уплате Банком по договорам пассивных РЕПО и кредитов под залог.

В случае выявления отклонений значений коэффициентов от установленных нормативов, рассматривается вопрос о их урегулировании, путем межбанковского заимствования, либо изменения структуры активов и пассивов.

Расчет структурных коэффициентов ликвидности ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»произведен на основе данных Таблицы 5

Таблица 5

Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения

тыс.руб.

Расчетные значения	01/01/2000	01/01/2001	01/01/2002
Активы со сроком погашения до 14 дней	42620	140681	130604
Активы со сроком погашения до 30 дней	47355	151719	180498
Активы со сроком погашения до 90 дней	57782	177902	226334
Активы со сроком погашения до 180 дней	66852	198345	262977
Пассивы до востребования	54855	177461	223559
Пассивы сроком до 14 дней	60228	179717	251553
Пассивы сроком до 90 дней	67550	181065	272687
Пассивы сроком до 180 дней	67874	192831	280428

Расчетные значения структурных коэффициентов ликвидности с учетом особенностей их расчета  приведены в Таблице 6.

Таблица 6

Коэффициенты структурной ликвидности

%

Коэффициент	01/01/2000	01/01/2001	01/01/2002	Нормативное значение
К1 стр	72	85	80	100
К2 стр	88	100	101	100
К3 стр	85	98	83	80
К4 стр	98	103	93	100
К кр	71	78	51	80

Рис.3 Динамика изменения коэффициентов структурной ликвидности за 2000-2002 год

На основании данных Таблицы 6  и Рис. 3 можно сделать вывод о том, что коэффициент краткосрочной ликвидности не выполняется на протяжении всего анализируемого периода. Если в 2000 г. данный показатель возрос на 7% по сравнению с 2001 г., то в 2002г. –резко снизился на 20%. За счет чего произошло такое изменение? Если проследить динамику изменения структуры активов в 2000-2002г., то можно увидеть, снижение данного показателя вызвано резким снижением денежных средств на корреспондентском счете банка и вложении их большей части в выданные кредиты. Фактическое значение данного показателя на уровне в среднем 70% говорит о том, что при кризисном сценарии развития, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов, банк сможет погасить лишь 70% обязательств до 14 дней.

Следует отметить еще один показатель, который имеет критическое значение и не выполняется банком на протяжении всего периода –это показатель К1 стр, среднее значение данного показателя 80%, это говорит о том, что лишь 80%   пассивов до востребования могут быть погашены за счет активов со сроком погашения до 30 дней.

Прочие коэффициенты, представленные в Таблице 7, также имеют критические значения по сравнению с установленными банком, прослеживается тенденция к их снижению. Возникает вопрос, не пора ли банку пересмотреть устанавливаемые нормативные значения коэффициентов структурной ликвидности  и принять меры, способствующие улучшению ликвидной позиции банка.

Проведем расчет показателей ликвидности баланса :

                                                  Кб1 = (К+ Б)/ А                                                     ()

Где Кб1- показатель денежной позиции,

К-средства в кассе,

Б-средства на корсчетах банков

А-совокупные активы

                                                   Кб2=К/А                                                           ()

Где Кб2- коэффициент использования мощностей

К-чистые кредиты

А-совокупные активы

                                

                                      Кб3=К+Б+Г/ А                                                          ()

Где Кб3-- показатель высоколиквидных активов,

К-средства в кассе,

Б-средства на корсчетах банков

Г- вложения в государственные ценные бумаги

А-совокупные активы

                                                      Кб4= Д/ С                                                      ()

Где Кб4-структурное соотношение вкладов,

Д-депозиты до востребования,

С-совокупные депозиты

                                                     Кб5=А/ О                                                   ()

Где Кб5-удельный вес «горячих» денег,

А-денежные рыночные активы,

О-денежные рыночные обязательства

                                                  Кб6= К/Д                                                     ()

Где Кб6-соотношение кредитов и депозитов,

К-кредиты,

Д-депозиты

                                                  Кб7= К/ А                                                    ()

Где Кб7-показатель капитала,

К-капитал банка,

А-совокупные активы

                                                 Кб8= Р/ А                                                     ()

Где Кб8-  показатель качества активов,

Р-рискованные активы,

А- совокупные активы

                                                   Кб9= П/ К                                                    ()

Где Кб9-доля просроченных ссуд,

П-просроченные кредиты,

К-совокупные кредиты

Данные для расчета коэффициентов ликвидности баланса представлены в таблице 8.

Таблица 8

Данные для расчета коэффициентов ликвидности баланса

 тыс.руб.

Величина	01/01/2000	01/01/2001	01/01/2002
Средства в кассе + Средства на корсчетах банков	36899	131075	76094
Совокупные активы	98490	268819	491812
Чистые кредиты	47840	107745	330247
Средства в кассе, Средства на корсчетах банков, вложения в государственные ценные бумаги	39572	132043	77062
Депозиты до востребования,	1048	2956	553
Совокупные депозиты	6631	23012	55948
Денежные рыночные активы	36899	131075	76094
Денежные рыночные обязательства	58023	149324	202217
Капитал банка	19857	45 567	59387
Рискованные активы	65245	159917	423118
Просроченные кредиты	2905	1942	696

Расчетные значения коэффициентов ликвидности баланса приведены в таблице 9.

Таблица 9

Коэффициенты ликвидности баланса 2000-2002 год

%

Вид коэффициента	01/01/2000	01/01/2001	01/01/2002
Кб1	37,46	48,76	15,47
Кб2	48,57	40,08	67,15
Кб3	40,18	49,12	15,67
Кб4	0,19	0,13	0,0099
Кб5	0,64	0,88	0,38
Кб6	6,7	4,59	5,65
Кб7	0,20	0,17	0,12
Кб8	0,66	0,59	0,86
Кб9	0,07	0,02	0,002

Рис. 4. Динамика изменения коэффициентов ликвидности баланса

2000-2002 год.

На основании таблицы 10 и рисунка 4  проведем анализ коэффициентов  ликвидности баланса ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК».

Показатель денежной позиции (Кб1) в 2000 году вырос по сравнению с 2001 г., однако, в виду снижения средств в кассе и на корсчетах банков, в 2002г. значение данного показателя резко снизилось.

Наряду с этим, произошло заметное увеличение  показателя использования мощностей (Кб2), потому что денежные средства, отозванные из кассы банка и с корреспондентских счетов вложены в ссуды.

В силу вышеназванных причин, показатель высоколиквидных активов банка (Кб3) претерпел значительное изменение и составляет всего 15,67 % в 2002г. по сравнению с 40,18 в 2000г.

Показатель структуры депозитов (Кб4)  говорит о том, что доля депозитов до востребования в общей сумме депозитов  в банке очень мала и продолжает снижаться. Данная тенденция является положительной, так как увеличение доли срочных депозитов в структуре привлеченных средств говорит о более стабильной ресурсной базе банка.

Однако, следует проанализировать, действительно ли депозиты, учитываемые на счетах срочных депозитов, работают в режиме «срочных», либо клиент может распоряжаться этими средствами в режиме депозитов до востребования, а данные депозиты предусмотрены в качестве срочных лишь для того, чтобы улучшить коэффициенты ликвидности банка.

Значение показателя соотношения кредитов и депозитов (Кб6) говорит о том, что для банка нехарактерно выдавать кредиты за счет привлеченных депозитов. За счет каких источников осуществляется выдача кредитов можно увидеть  из структурного анализа ресурсной базы банка.

Качество активов, характеризуемое показателем качества активов (Кб8), является одной из важных характеристик активов банка, и значение данного показателя говорит о том, что руководству банка стоит задуматься о других способах размещения средств, менее рискованных, нежели кредиты.

Однако, коэффициент просроченных ссуд (Кб9) говорит о том, что при всей рискованности портфеля активов банка доля просроченных ссуд  очень низка в общей сумме выданных кредитов, при этом доля просроченных ссуд продолжает снижаться на протяжении анализируемого периода, что является положительной тенденцией.

Оценка показателей ликвидности ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»на основе требований  ЦБ РФ

Проведем анализ показателей ликвидности на основе требований ЦБ РФ:

Ам

                                                         Н2 = --- x 100%                                 

Ом

Где Н2 - Норматив мгновенной ликвидности

Ам-  высоколиквидные активы

Ом - обязательства до востребования

Ат

                                            Н3 =  ---  x 100%                                                      

Вт

Где  Н3 - Норматив текущей ликвидности

Ат  - ликвидные активы

Вт- - обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней

Д

                            Н4 = ------ x 100%                                                 ()

К + О

Н4 - Норматив долгосрочной ликвидности

Д -- кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года

К – собственные средства (капитал) банка

О -- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Ат

                                                     Н5 = ----------- x 100%                                               

А – Ро

Где -Н5 Норматив общей ликвидности

Ат-Ликвидные активы

А- суммарные активы

Ро- обязательные резервы

Расчет нормативов ликвидности проведем на основании данных таблицы 10.

Таблица 10

Данные для расчета нормативов ликвидности  ЦБ РФ

тыс.руб.

Расчетная величина	01/01/2000	01/01/2001	01/01/2002
Высоколиквидные активы банка	41967	96571	46170
Обязательства банка по счетам до востребования:	65949	176573	223605
Ликвидные активы банка	49800	159753	204449
Обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:	72014	181793	249461
Задолженность банку свыше 1 года	3920	3596	27684
Собственные средства (капитал) банка	18455	44748	60383
Обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:	23845	49271	89752
Обязательные резервы	2662	14842	29437
Суммарные активы банка	92491	263522	427053

Значения нормативов ликвидности ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», рассчитанные в соответствии с  требованиями ЦБ РФ приведены в Таблице 11.

 Таблица 11

Нормативы ликвидности ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» на основе требований ЦБ РФ

%

Наименование коэффициентов	Нормативное значение	01/01/2000	01/01/2001	01/01/2002
Коэффициент мгновенной ликвидности (Н 2)	Не менее 20	63,6	54,6	20,6
Коэффициент текущей ликвидности (Н 3)	Не менее 70	82,2	87,9	81,9
Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н 4)	Не более 120	9,2	7,3	30,8
Коэффициент общей ликвидности (Н 5)	Не менее 20	55,4	64,2	51,4

Рис.5 Динамика изменения нормативов ликвидности ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»на основе требований ЦБ РФ 2000-2002 год

Анализируя данные таблицы 11 и рисунка 5 можно сделать следующие выводы: для  ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»на всем протяжении анализируемого периода происходит снижение норматива мгновенной ликвидности-Н2 с 63,6 в 2000 г. до 20,6 в 2002г. на 43 процентных пункта, и составил чуть более нормативно установленного значения.

Значение норматива текущей ликвидности- Н3- вполне удовлетворяет нормативно установленному значению, хотя в 2002 году заметно некоторое снижение данного показателя (несмотря на увеличение доли ликвидных активов).

Норматив долгосрочной ликвидности - Н4- указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком свыше одного года более, чем в 1,2 раза. Указанный норматив в рассматриваемых периодах соблюден и не нуждается в корректировке.

Значение норматива Н5 свидетельствует о том, что на начало 2003 г. ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК» способен удовлетворить до 50 % обязательств банка.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»выполняет обязательные экономические нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ.

2.4  Анализ риска потери ликвидности

Анализ риска потери ликвидности проводится сотрудниками ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»с использованием Приложения 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125) к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (в дальнейшем – Приложение N 17).

В Приложении N 17 представлена информация, позволяющая произвести анализ соответствия сроков активов и пассивов. Анализ этих сроков необходим для оценки способности банка своевременно выполнить взятые на себя обязательства, а также оценки риска, связанного с изменениями процентных ставок на финансовом рынке.

При заполнении Приложения №17 для разных категорий активов и пассивов указываются оставшиеся на дату отчетности договорные сроки. Для активов без договорного срока размещения таким сроком является период их продажи. Если такой реализации не предусматривается, эти активы должны записываться в колонке "без срока". Кредиты, погашение которых производится регулярно в обусловленные сроки, распределяются по соответствующим срокам.

При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:

Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что банк может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от "до востребования" до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно, не покрытых активами кредитной организации сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как сумма избытка (дефицита) ликвидности, определенного за период:

·        от "до востребования" до 1 дня включительно;

·        от "до востребования" до 7 дней включительно;

·        от "до востребования" до 30 дней включительно;

·        от "до востребования" до 90 дней включительно;

·        от "до востребования" до 180 дней включительно;

·        от "до востребования" до 1 года включительно;

·        от "до востребования" до 3 лет включительно;

·        "по всем срокам".

Избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом определяется по формуле:

   Х

 SUM (ст. 14 гр. i - ст. 25 гр. i + ст. 24 гр. i) - ст. 25 гр. 3                              

 i = 4

где х - номер графы, до которой производится вычисление, может принимать значения от 4 до 12.

Произведем расчет ликвидной позиции банка по данному методу, используя данные  Приложений.

Расчет избытка (дефицита) ликвидности нарастающим итогом  на 01/01/2000г.

до востребования до 1 дня: (35177-54855)+0-0= -19678

до востребования до 7 дней: -19678+(1075-273+0)-0=-18876

до востребования до 30 дней:-18876+(9435-10288+0)-0=-19729

до востребования до 90 дней:-19729(10427-2134)+0-0=-11436

до востребования до 180 дней:-11436(9070-324)+0-0)=-2690

до востребования до 1 года: -2690( 5580-979)+0-0=1911

до востребования до 3 лет: 1911(272-2703)+0-0=-520

По всем срокам: -520(3099-0)+0=2579

Расчет избытка (дефицита) ликвидности нарастающим итогом  на 01/01/2001г.

до востребования до 1 дня: (115161-177461)+0-0=--62300

 востребования до 7 дней: -62300+(14520-1306)+0)-0=-49086

до востребования до 30 дней:-49086+(22038-1916+165-0=-28799

до востребования до 90 дней:-28799(26183-392)+335-0=-2673

до востребования до 180 дней: -2673(20443-11766)+0-0)=6004

до востребования до 1 года: 6004(15941-2574)+0-0=19191

до востребования до 3 лет: 19191(5039-4490)+0-0=19740

По всем срокам: 19740(4283-33)+0=23990

Расчет избытка (дефицита) ликвидности нарастающим итогом  на 01/01/2002г.

до востребования до 1 дня: (46726-223559)+0-0+1383= -175450

востребования до 7 дней: -175450+(32228-14994)+0)-0= -158216

до востребования до 30 дней:-158216+(99894-26217+0-0=-84539

до востребования до 90 дней:-84539(45836-7917)+0-0=-46620

до востребования до 180 дней: -46620(36643-7741)+0-0)=-17718

до востребования до 1 года: -17718(53291-15177)+0-0=20396

до востребования до 3 лет: 20396(29684-29370)+0-0=20710

По всем срокам:20710(8466-0)+0=29176

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения сотрудники банка анализируют требования / обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурируя требования / обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований / обязательств.

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами "до востребования", а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. Особое внимание уделяется несовпадению обязательств и требований по срокам погашения "до востребования" и до 7 дней.

При анализе ликвидности банка по срокам погашения учитывается возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

При составлении реального прогноза ликвидности, в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, аналитики банка решают, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условии "до востребования". Это решение принимается с использованием данных, отраженных в отчетности за последние, 3 месяца, включая сезонные факторы (например, отпуска, праздники) и экономические факторы.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности банка значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за предыдущие отчетные периоды.

Динамика изменения избытка (дефицита) ликвидности представлена на рисунке 6.

Рис.6 График изменения избытка (дефицита) ликвидности

нарастающим итогом  2000-2002 год

Исходя из полученных данных, следует отметить, что наибольший дефицит ликвидности наблюдается по сроку от 1 до 30 дней. В виду того, что расчет производится нарастающим итогом, нельзя однозначно сказать, какую ликвидную позицию занимает банк по каждому из анализируемых сроков, при этом есть необходимость разбить временные интервалы до 30дней на более короткие сроки.

2.5.  Анализ размера привлеченных денежных вкладов насе­ления

Данный анализ проводится в целях усиления ответственности коммерче­ских банков перед вкладчиками - физическими лицами. ЦБ РФ ввел норматив, ограничивающий объем привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привле­ченных денежных вкладов населения (Н₁₁) устанавливается как процентное отношение общей суммы денежных вкладов населе­ния к величине собственных средств (капитала) банка:

Н₁₁ = В_КЛ : К ^. 100%,

где    Вкл — совокупная сумма вкладов населения;

К — собственные средства (капитал) банка.

Совокупная сумма вкладов населения определяется как сум­ма остатков на счетах 423, 426, 522, обязательств кредитной организации, в части средств физических лиц: части счетов 20309, 20310. 520, 523. Необходимо, чтобы объем привлекаемых денежных вкла­дов населения был ограничен размером собственных средств (капи­тала) банка.

Используя данные приложения 2, определим размер привлеченных денежных вкладов населения по состоянию на 01.01.02 г. и на 01.02.02 г. и прове­дем факторный анализ этого показателя.

Таблица 11

Анализ размера привлеченных денежных вкладов населения (руб.)

Наименование показателей	01.01.02	01.02.02	Откло­нение	Темп роста, %
1. Депозиты физичес­ких лиц, сч.     423	7 600 302	8 750 005	1 104 703	114,53
2. Обязательства банка в части     средств физи­ческих лиц, часть     сч.523	18 533 000	22 080 000	3 547 000	119,14
3. Всего обязательств банка перед     физически­ми лицами (стр. 1 +       стр. 2)	26 133 302	30 785 005	4 651 703	117,80
4. Собственные сред­ства банка	37 473 831	35 401 937	-2 071 894	94,47
5. Размер привлеченных денежных     вкладов (стр. 3 : стр. 4 • 100%)	69,74	86,96	17,22	124,69

Максимально допустимое значение норматива Н₁₁ установ­лено в размере 100%, фактические значения этого показателя в анализируемом периоде находились в пределах норматива, одна­ко наблюдалась тенденция к повышению (17,22%).

Влияние факторов на этот показатель можно определить ме­тодом цепных подстановок, для чего следует рассчитать скор­ректированный показатель Н_11(СК):

Н_11(СК) = 30 785 005 : 37 473 831 • 100 = 82,15%.

Влияние первого фактора - величины обязательств банка пе­ред физическими лицами (А₁) определяется как разность между скорректированным показателем Н_11(СК) и значением показателя на 01.01.01 г. Н₁₁₍₁₎:

А₁ = Н_11(СК) - Н₁₁₍₁₎ = 82,15 - 69,74 = 12,41%.

Величина обязательств банка перед физическими лицами возросла на 4 651 703 руб., что повлияло на увеличение показа­теля Н₁₁ на 12,41%. Увеличение показателя Н₁₁ в пределах нор­матива за счет этого фактора следует расценивать как позитив­ное явление, поскольку расширяется ресурсная база банка за счет относительно недорогих ресурсов.

Влияние второго фактора - величины собственных средств (капитала) банка А₂ определяется как разность между значением показателя на 01.02.01 г. Н₁₁₍₂₎ и скорректированным показате­лем Н_11(СК):

А₂ = Н₁₁₍₂₎ - Н_11(СК) = 86,96 - 82,15 = 4,81%.

В связи с сокращением величины собственных средств (ка­питала) банка на 2 071 894 руб. значение показателя Н₁₁ выросло на 4,81%. Увеличение показателя Н₁₁ за счет этого фактора мож­но расценивать как негативное явление, поскольку с уменьшени­ем размера собственных средств банка сокращается и возмож­ность привлечения такого вида ресурсов, как вклады (депозиты) населения.

Совместное влияние обоих факторов:

А = А₁ + А₂ = 12,41 + 4,81 = 17,22%.

2.6. Анализ риска собственных вексельных обязательств

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н₁₃).

Определяется как процентное отношение величины соб­ственных вексельных обязательств банка к размеру собственных средств (капитала) банка:

Н₁₃ = ВО : К • 100%,

где    ВО - выпущенные банками векселя и банковские акцепты (сч. 523), а так­же 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей, вексельного посредничества, неоплаченные проценты по просроченным векселям;

К - собственные средства (капитал) банка.

Таблица 12

Анализ риска собственных вексельных обязательств банка (руб.)

Наименование показателей	01.01.02	01.02.02	Откло­нение	Темп роста, %
1. Выпущенные банком векселя и банковские акцепты, сч. 523	34 967 980	43 192 000	8 224 020	123,52
2. Обязательства банка из индоссамента вексе­лей, авалей и     вексель­ного посредничества, часть внебалансового     сч. 91404	2 500 000	600 000	-1 900 000	24,00
3. Итого вексельных обязательств (стр. 1 +стр.2)	37 467 980	43 792 000	6 324 020	116,88
4. Собственные сред­ства банка	37 473 831	35 401 937	-2 071 894	94,47
5. Коэффициент риска собственных вексель­ных     обязательств (стр. 3 : стр. 4 • 100%)	99,98	123,70	23,72	123,72

Используя данные приложения 2, определим коэффициенты риска собственных вексель­ных обязательств банка по состоянию на 01.01.01 г. и 01.02.01 г. и проведем их факторный анализ.

Максимально допустимое значение коэффициента риска соб­ственных вексельных вложений установлено в размере 100%. Как показывают проведенные расчеты, фактическое значение коэф­фициента на 01.02.01 г. превысило установленный норматив на 23,70%. Это объясняется влиянием следующих факторов: вели­чины вексельных обязательств банка и размера собственных средств (капитала) банка.

Для получения количественной оценки влияния этих факто­ров воспользуемся методом цепных подстановок, для чего опре­делим скорректированный коэффициент риска Н_13(СК):

Н_13(СК) = 43 792 000 : 37 473 831 ^. 100 = 116,86%.

Влияние первого фактора - величины вексельных обяза­тельств банка (А₁) определяется как разница между скорректи­рованным коэффициентом Н_13(СК) и значением коэффициента на 01.01.01 г. Н₁₃₍₁₎:

А₁ = Н_13(СК) - Н₁₃₍₁₎ = 116,86 - 99,98 = 16,88%.

Величина вексельных обязательств банка за анализируемый период повысилась на 6 324 020 руб., что вызвало увеличение коэффициента риска на 16,88%, т. е. послужило главной причи­ной превышения установленного норматива.

Влияние второго фактора - величины собственных средств банка (А₂) определяется как разница между значением коэффи­циента на 01.02.01 г. Н₁₃₍₂₎ и скорректированным коэффициен­том Н_13(СК):

A₂ = Н₁₃₍₂₎ - Н_13(СК) = 123,70 - 116,86 = 6,84%.

Влияние второго фактора также оказалось неблагоприятным за счет снижения величины собственных средств банка на 2 071 894 руб., коэффициент риска повысился на 6,84%.

Совместное влияние обоих факторов (А) составило:

А = А₁ + А₂ = 16,88 + 6,84 = 23,72%.

Таким образом, влияние первого фактора оказалось более существенным (71,16% общего изменения анализируемого пока­зателя), второго - менее существенным, всего 28,84% изменения анализируемого показателя. Оба фактора оказали негативное вли­яние на коэффициент риска, что привело к его росту за анализи­руемый период на 23,72%, а главное - вызвало превышение мак­симально допустимого (предельного) размера риска на 23,70%.

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ В ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

          3.1  Совершенствование методики процедуры ранжирования предприятий по степени их кредитоспособности

Перед исследованием ставились следующие задачи: выявить осведомленность руководителей предприятий о наиболее крупных и надежных банках; определить критерии оценки работы банков и их значимость для предприятий; выбрать мотивы выбора банка клиентом; определить устойчивость клиентуры банков и возможные направления перемещения предприятий клиентов между банками; выявить степень удовлетворенности работой ведущих банков; определить сильные и слабые стороны имиджа лидеров регионального рынка банковских услуг и степень удовлетворенности банковской информацией.      

Чтобы методика рейтингового анализа отвечала требованию обоснованности предлагается использовать формальную процедуру, в основу которой положены идеи "обучения" компьютера при принятии решений. В обучении принимают участие квалифицированные эксперты, задающие жёсткую ранжировку показателей качества банка по их важности для оценки  кредитоспособности КБ. При этом ранжировка носит порядковый, а не количественный характер.

Экспертам предлагают ознакомиться с информацией, характеризующей функционирование нескольких коммерческих банков, которые рассматриваются как "обучающая" выборка. Затем коммерческие банки, входящие в эту выборку, ранжируются экспертами по убыванию (возрастанию) качества функционирования на основе субъективных предпочтений экспертов. Ранжировка носит порядковый, а не количественный характер. Используя оптимизационную математическую модель, определяются количественные значения весов отдельных показателей, при этом система весов в максимальной мере отвечает субъективным порядковым предпочтениям экспертов, т.е. даёт наилучшую, с их точки зрения ранжировку коммерческих банков по уровню качества.

Для того, чтобы методика рейтингового анализа отвечала требованиям корректности, предлагается функцию предпочтения строить следующим образом:

                                                                                        ()

где                            ,                          

  -  весовой коэффициент k-го показателя,

                                                                ()

 где                         ,          -   база нормировки,  

  -   k-й показатель i-го банка.

Проиллюстрируем на условном примере работу методики рейтингового анализа. "Обучающая" выборка составлена из пяти банков (A, B, C, D, E). Для оценки качества работы банков и определения их кредитоспособности выбраны четыре показателя. Данные сведены в таблицу 3.11.

Таблица 3.11

Показатель	БАНК	БАНК	БАНК	БАНК	БАНК	MAX X(ki)
	A	B	C	D	E
X1	16	50	60	70	80	80
x1	0.21	0.63	0.75	0.875	1
f(x1i)	1.3	1.79	1.87	1.94	2
X2	160	20	10	5	0	160
x2	1	0.13	0.06	0.03	0
f(x2i)	2	1.09	0.78	0.47	0
X3	10	20	30	20	1	30
x3	0.33	0.66	1	0.66	0.03
f(x3i)	1.5	1.82	2	1.82	0.52
X4	160	40	10	40	160	160
x4	1	0.25	0.06	0.25	1
f(x4i)	2	1.39	0.78	1.39	2

Кредитор, оценивающий привлекательность банков для размещения в них собственных ресурсов, так определил относительную важность показателей работы банков на итоговую оценку: наиболее значимым он считает первый показатель, затем второй, третий, четвёртый. Ознакомившись с развёрнутым балансом банков из обучающей выборки, инвестор высказал мнение, что привлекательность банков убывает в следующей последовательности: наиболее привлекательным (надёжным) представляется банк A, затем следует B, D, C, E.

Решение оптимизационной задачи, учитывающей жёсткую ранжировку показателей и слабую ранжировку банков из обучающей выборки, показало, что при количественных значениях весов показателей  формальное упорядочение банков из обучающей выборки наиболее близко к тому порядку, в котором их расположил инвестор.

Действительно, при этом значения рейтинговой функции для банков будут следующими:

                                               ()

Если бы слабая ранжировка банков, отражающая мнение инвестора об инвестиционной привлекательности банков, представленных в обучающей выборке, была бы иной, например,

                                                B > C > D > A > E ,

то при той же жёсткой ранжировке показателей, оптимальным отражением предпочтений инвестора была бы другая совокупность значений весов:

                                    ()

Таким образом, данная методика рейтингового анализа позволяет конкретному инвестору получить рейтинговую таблицу, отвечающую его предпочтениям относительно важности отдельных характеристик работы банков. Методика предполагает, что на основании подробной и развёрнутой информации о банке (хотя бы на уровне плана счетов баланса) инвестор может составить общее впечатление о банке и на этой основе сопоставить незначительное количество банков между собой. В такой ситуации инвестор сможет доверять упорядоченности банков по их рейтингу, которая получена на основании формальных оценок и процедур.

В заключении данного параграфа необходимо заметить, что сконцентрировавшись на формальных приёмах оценки качества коммерческих банков, недопустимо упускать из виду целесообразность неформальной оценки.  Дополнительные сведения могут существенно сузить круг банков, предпочтительных для инвестора.

Рассмотрим конкретный пример. Положим, что некоторая фирма “А” предпочла разместить некоторые средства в кредитно-финансовом учреждении, в частности в банке, но все же решает  какой из 5-и банков (1.”Адмиралтейский”, 2.”Актив”, 3.“Инвестиционный Промэнергобанк”, 4.”Национальный Торгово-Промышленный Банк”, 5.“Транскредит”) предпочесть.

Рассматривая данную выборку, фирма сделает предпочтение и здесь думается будет полезным свое предпочтение подтвердить на языке цифр, используя: 1. данную методику; 2. Балансы и отчеты о прибылях и убытках банков, которые банки обязаны публиковать в печати в соответствии с действующим законодательством РФ; 3. Веса коэффициентов (ликвидности, платежеспособности, рентабельности, надежности), рассчитанные по другой методике (задача линейного программирования).

Однако, здесь есть определенные трудности. Дело в том, что балансы и отчеты, публикуемые банками, как правило весьма далеки от реального положения вещей, одна из главных причин этого, естественное желание платить как можно меньше налогов, тем самым обеспечивая большую рентабельность в конкретном банке.

В соответствии с прилагаемыми балансами и сделав соответствующие вычисления имеем следующие значения коэффициентов для рассматриваемых банков. 

1. “Адмиралтейский”

К ликвидности = 1,418

К платежеспособности = 0,678

К рентабельности = 0,104

К надежности = = 0,464  

2. “Актив”

К ликвидности = 0,935

К платежеспособности = 0,250

К рентабельности = 0,096

К надежности = = 0,282          

3. “Инвестиционный Промэнергобанк”

К ликвидности = 0,962

К платежеспособности = 0,132

К рентабельности = 0,509

К надежности = = 0,401

4. “Национальный Торгово-Промышленный банк”

К ликвидности = 1,0641

К платежеспособности = 0,331

К рентабельности = 0,304

К надежности == 0,475

5. “ТРАНСКРЕДИТ”

К ликвидности = 1,2371

К платежеспособности = 0,4899

К рентабельности = 0,0411

К надежности = = 0,292

Положим, что эксперты определили веса коэффициентов следующим образом:

a1 = 0,3; a2 = 0,15; a3 = 0,1; a = 0,45.

Тогда, программа “РЕЙТИНГ”, созданная на основе вышеизложенной методики, выдаст следующие результаты целевых функций предпочтения для каждого банка: = 1,726; 1,506; 1,401;1,693;1,556. Думаю любопытным представляется не только выявление максимума, но и определение разницы в значениях целевых функций. Исходя из значений целевых функций рассматриваемых банков, предпочтителен банк “Адмиралтейский”.

При этом считаю, что не в коей мере нельзя пренебрегать методами неформальных оценок. Роль данной методики можно свести к тому, чтобы она подтвердила ваши интуитивные предпочтения или заставила задуматься над вашим выбором!

3.3  Программное обеспечение

При разработке  программы "РЕЙТИНГ" ставилась задача сделать её как коммерческую, т.е. наделить её следующими качествами:

• функциональность программы, т.е. полнота удовлетворения ею потребностей пользователя;
• наглядный, удобный интуитивно понятный и привычный пользователю интерфейс;
• простота освоения программы даже начинающими пользователями, для чего используются:  информативные подсказки; надёжность программы, т.е. устойчивость её к ошибкам пользователя, отказом оборудования и т.д., и разумные её действия в этих ситуациях.

Представленная программа позволяет количественно ранжировать банки (от 2-х до 20-ти), используя от одного до девяти показателей, по степени кредитоспособности. Весовые коэффициенты и значения показателей вводятся пользователем в соответствии с изложенной выше методикой. После ввода данных нажимается клавиша F5 и на экране появляются соответствующие значения функций предпочтений для каждого банка и отвечающие этой ранжировке цветные пиктограммы.

 

Заключение

Система кредитования базируется на трех «китах»:

1)                субъект кредита, 2)обеспечение кредита и 3)объект кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всяком случае эти три базовых элемента сохраняют своё основополагающее значение, практически определяет «лицо» кредитной операции, её эффективности.

Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает её, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, к примеру, что прежняя система, основання на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковских ссуд. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные  в экономии собственных и заемных средств, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли излишне производственные затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств. Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего  этого было достаточно, но явно не хватало для подкрепления подлинной надежности кредитной операции. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка  сельскохозяйственными организациями, осуществлявшими вложения средств в затраты растениеводства и животноводства и представлявшие в банк сведения о все возрастающих объемах объекта кредитования. Именно здесь автомизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к  амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет  средств государственного  бюджета.

Банковское кредитование юридических и физических лиц на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главными элементами системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое использование,  срочность возврата, дифференцированность, обеспечение и платность.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.

 Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов.

При формировании кредитной политики коммерческие банки исходят из того, что ссудные операции приносят основную часть прибыли.  Коммерческие банки представляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти. В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных средств. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты обслуживающие сфе6ру обращения.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие. По обеспечению: необеспеченные кредиты и обеспеченные, которые в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные. По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые  в рассрочку и ссуды погашаемые единовременно.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой непогашение. Цели  и задачи кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах и на конец условий его предоставления. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости  заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет  банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Речь идет о таких способах обеспечения, как залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, страхование, задаток, аванс, удержание имущества должника и других, получивших широкое применение в практике. Необходимо иметь два или три «пояса безопасности», защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. Первый пояс – это поток наличности, доход – главный источник погашения кредита заемщиком. Второй пояс – это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. Третий пояс связан с гарантиями, которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита.

В России назрела необходимость создания института соблюдения долговых обязательств, то есть эффективных цивилизованных способов защиты интересов кредиторов. Определенные шаги в этом направлении уже сделаны с принятием Гражданского кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и некоторых других законодательных актов.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведения аудиторских проверок.

          Детальное изучение вопрос позволило сделать ряд выводов:

В дальнейшем приоритетами кредитной политики будут являться развитие  взаимоотношений с крупными предприятиями, особенно в области черной и  цветной металлургии, пищевой промышленности, топливно - энергетического  комплекса, строительства. Для крупных предприятий и групп связанных заемщиков, имеющих разветвленную филиальную сеть, будут разработаны индивидуальные подходы учитывающие широкий спектр отношений банка и клиента. Также банкам необходимо осваивать новые направления кредитования, такие как инвестиционное кредитование, проектное финансирование, ипотечное кредитование физических лиц, кредитование на потребительские цели работников финансово устойчивых  предприятий и организаций под гарантию этих предприятий.

Процентная политика банка должна основываться на экономической эффективности операций по размещению активов в целом и непосредственным учетом доходности по кредитным операциям, ставки рефинансирования ЦБ РФ, учете рыночной коньюктуры.

Список литературы

\

1.     Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.:Инфра-М, 1996.

2.     Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», в редакции от 3 февраля 1995 г.

3.     Федеральный закон «О центральном банке  Российской Федерации», в редакции от 12 июля 1999 г.

4.     Об условии предоставления кредитов коммерческим банкам. Письмо Б РФ от 26 апреля 1996 г., № 278.

5.       О введении в действие Инструкции №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» Приказ ЦБ РФ от 30 января 1996 г., № 124-96.

6.     О  нормативах  обязательных резервов кредитных организаций. Телеграмма ЦБ РФ от 25 октября 1996 г., № 131-96

7.     Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет.  М.: АО «Консалтбанкир», 1995.

8.     Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 1995.

9.     Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. М.: АО «Консалтбанкир», 1994.

10.            Банковское дело /Под ред. О.И.лаврушина. М.:Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

11.            Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 1995.

12.            Банки  и банковские операции / Под ред. Е.Ф.Жуковой. М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1997.

13.            Банковское дело в России. В 10-ти т. /Общ. ред. С.И.Кумок. М.: Вече, 1994.

14.            Банковская система России. М.: Дека, 1996.

15.            Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегия управления банковской деятельностью. М.: Приор, 1995.

16.            Гамидов Г.М. Денежные сбережения населения в новых условиях хозяйствования. Автореферат. М. 1994.

17.            Э.Рид и др. Коммерческие банки. / Под ред. В.М. Усоскина. М.: Прогресс, 1983.

18.            Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Кн.2. Технологический уклад кредитования. М.: Перспектива, 1996.

19.            Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская Деловая Литература, 2000.

20.            Организация и планирование кредита /Под ред. О.И.Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 1991.

21.            Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.:Финансы и статистика, 1996.

22.            Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

23.            Правовое регулирование банковской деятельности. М.: УКЦЮрИнфоР, 1996.

24.            Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. М.: Мнфра-М, 1997. 

25.            Рогова О.Л., Денежное обращение и краткосрочный кредит. М:Финансы, 1978.

26.            Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и опрерации.М.: ИПЦ «Вазар_Ферро», 1994.

27.            Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело Лтд, 1995.

28.             Экономический анализ деятельности банка. М.:Инфра-М, 1996.

29.            Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. Финансы и статистика, М.,  1991. – 320 с.

30.            Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник . – М.: «Финансы и статистика», 2001. – 464с.

31.            Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник . – М.: «Финансы и статистика», 2002. – 672с.

32.            Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 1991. – 381 с.

33.            Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции, ЮНИТИ,М., 1995. – 262 с.

34.            Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997. – 464с.

35.            Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого  банка. – М.: ИКЦ «ДИС», 2000. – 345с.

36.            Смирнов А.Л. Организация финансирования инвестиционных проектов. М., 1993. – 237 с.

37.            Севрук В.Т, Банковские риски. - М: «Дело Лтд», 1995. - 72 с.

38.            Сенчагов В.К. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. – М.: «Проспект», 2002. – 496с.

39.            Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 1994 г. – 161 с.

40.            Челноков В.А. Коммерческий кредит и вексельное обращение. М., 1994.  – 214 с.

Ликвидность банка можно определить как способность банка своевременно (а именно в любой момент времени по обязательствам до востребования и в соответствии со сроками по срочным обязательствам), в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам, при этом, сохраняя возможность удовлетворять потребности клиентов в новых кредитах.

Все многообразие факторов определяющих ликвидность банка можно разделить на внешние, по отношению к банку, и внутренние. Потеря ликвидности банком является результатом одновременного негативного действия и тех и других факторов, причем их доля в негативном эффекте может быть различной.

Управление ликвидностью в любом коммерческом банке базируется на теориях управления ликвидностью.

 Первоосновой процесса управления ликвидностью любого коммерческого банка является оценка его ликвидной позиции, представляющая собой количественную характеристику ликвидности банка, путем сопоставления требований по активам банка и обязательств по пассивам.

Банковская практика выработала большее разнообразие методов оценки ликвидной позиции банка, однако, наиболее распространенными из них являются: метод источников и использования средств, метод структуры средств, метод показателей ликвидности.

В дипломном проекте была рассмотрена практика управления ликвидностью ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», где помимо расчета обязательных для каждого коммерческого банка экономических нормативов, применяется самостоятельно разработанный метод оценки ликвидной позиции, также основанный на коэффициентной и структурной оценке баланса.

Данные структурного анализа свидетельствуют о том, что важнейшую роль в источниках средств банка играют привлеченные средства, доля данного источника возрастает как в абсолютном, так и в долевом соотношении. Доля собственных средств банка в финансировании активных операций невысока от 20,16 в 2000 г. до 12,08 в 2002 г. В 2002 г. в структуре источников появляются заемные средства.

В результате проведенного анализа выделены наиболее весомые статьи в активе баланса ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»:  это денежные средства и счета в ЦБ РФ, ссудная задолженность:  удельные веса статьи «Денежные средства и счета в ЦБ РФ» составили 31%,40%,14% в общем объеме активов, при этом нужно отметить, что в 2002г. произошло резкое снижение остатков данных статей в балансе банка- банк вкладывает максимум средств в кредитные операции. Кредиты выданные занимают большой удельный вес активах ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», их доля составляет на 01/01/1999г.- 49%, на 01/01/2002г.-40%, на 01/01/2001г.-67% в общем объеме активов баланса банка.

Данные, полученные в результате расчета показателей ликвидности свидетельствуют о том, что показатели структурной ликвидности банка не выполняются либо находятся на критическом уровне. Коэффициенты ликвидности также имеют критические значения по сравнению с установленными банком, при этом прослеживается тенденция к их снижению. Что касается рассчитанных в соответствии с требованиями ЦБ РФ нормативов ликвидности можно сделать следующие выводы:  норматив мгновенной ликвидности-Н2 составил чуть более нормативно установленного значения. Значение норматива текущей ликвидности- Н3- вполне удовлетворяет нормативно установленному значению , хотя в 2002 году заметно некоторое снижение данного показателя. Норматив долгосрочной ликвидности - Н4- соблюден и не нуждается в корректировке.  Значение норматива Н5 свидетельствует о том, что на начало 2001 г. ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»способен удовлетворить до 50 % обязательств банка.

Исходя из данных, полученных в процессе построения таблиц разрыва ликвидности, следует отметить- наибольший дефицит ликвидности наблюдается по сроку от 1 до 30 дней.

На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что ликвидность ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»находится на низком уровне, и банку стоит уделять больше внимания вопросам управления ликвидностью.

В дипломном проекте был проведен анализ модели управления ликвидностью, применяемой в ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК», что позволило выявить ряд характерных для данной модели недостатков.

Это явилось основанием для внесения предложений о внедрении в практику управления ликвидностью ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»метода оценки ликвидной позиции основанного на сопоставлении ожидаемых потоков по активам и пассивам, а именно ежедневное построение таблицы разрыва ликвидности по срокам.

Практическое построение таблиц разрыва ликвидности, осуществленное в работе, показало, действенность данного метода в управлении ликвидностью.

Ежедневное построение данных таблиц позволит оценивать влияние проведенных за день операций на его изменение, путем сопоставления таблиц ликвидности на начало и конец дня.

Данный метод, в силу своей систематичности, позволяет своевременно выявить несоответствие между активами и пассивами в будущие периоды времени и принять обдуманные, корректные меры по поддержанию ликвидности.

Помимо этого, метод служит эффективным инструментом оперативной оценки влияния планируемых сделок на уровень ликвидности банка в будущем и принятия на этой основе решения о возможностях совершения этих сделок.

Необходимость внедрения в практику банка построения таблиц разрыва ликвидности по срокам с учетом нескольких сценариев развития событий обусловлена различиями по управлению ею в нормальных условиях функционирования и в условиях кризиса.

Внедрение в практику управления ликвидности ЗАО «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»изложенных выше предложений, значительно повысит качество управления ликвидностью, позволит оперативно оценивать приемлемость планируемых операций, осуществлять контроль и управление кратко-, средне- и долгосрочной  ликвидностью банка, оценивать возможные кризисные ситуации и своевременно разрабатывать мероприятия по их преодолению.

41.             

Уважаемый Председатель!

Уважаемые члены комиссии и слушатели!

          Вашему вниманию предлагается выпускная квалификационная работа на тему: «Организация кредитной работы в банках, на примере  ЗАО КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

Актуальность темы заключается в том, что в последние годы возросло влияние кредитной политики коммерческих банков на развитие их деятельность и экономику страны в целом.

Цель работы -  рассмотрение теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка .

Исходя из поставленной цели в процессе работы  решатся следующие задачи:

-         исследование теоретической базы  кредитной политики, её  сущность, функции и роль;

-         анализ целей кредитной политики;

-         рассмотрение инструмента реализации кредитной политики коммерческого банка;

-         анализ кредитной политики на примере коммерческого банка «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК».

В процессе работы изучены труды ведущих  отечественных и зарубежных экономистов,  монографическая литература, а также банковское законодательство России. В практической части использовались материалы банка «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК».

В первой главе рассматриваются методологические основы формирования кредитной  политики коммерческого банка: сущность, функции и роль кредитной политики, её принципы,  виды и формы банковских кредитов.

Во второй главе освещаются особенности  и формы реализации кредитной политики банка в условиях рыночной экономики.

В третьей главе дается характеристика и анализ кредитной политики и анализ кредитного портфеля ЗАО КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК». Проведенное исследование  позволяет сделать ряд предложений  по улучшению кредитной работы банка.

Заключение содержит обобщающие выводы по теме.

          Система кредитования базируется на трех «китах»:

2)                субъект кредита, 2)обеспечение кредита и 3)объект кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всяком случае эти три базовых элемента сохраняют своё основополагающее значение, практически определяет «лицо» кредитной операции, её эффективности.

Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает её, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.

 Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов.

При формировании кредитной политики коммерческие банки исходят из того, что ссудные операции приносят основную часть прибыли.  Коммерческие банки представляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти. В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных средств. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты обслуживающие сфе6ру обращения.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие. По обеспечению: необеспеченные кредиты и обеспеченные, которые в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные. По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые  в рассрочку и ссуды погашаемые единовременно.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой непогашение. Цели  и задачи кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах и на конец условий его предоставления. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости  заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет  банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Речь идет о таких способах обеспечения, как залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, страхование, задаток, аванс, удержание имущества должника и других, получивших широкое применение в практике. Необходимо иметь два или три «пояса безопасности», защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. Первый пояс – это поток наличности, доход – главный источник погашения кредита заемщиком. Второй пояс – это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. Третий пояс связан с гарантиями, которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита.

В России назрела необходимость создания института соблюдения долговых обязательств, то есть эффективных цивилизованных способов защиты интересов кредиторов. Определенные шаги в этом направлении уже сделаны с принятием Гражданского кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и некоторых других законодательных актов.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведения аудиторских проверок.

          Детальное изучение вопрос позволило сделать ряд выводов:

В дальнейшем приоритетами кредитной политики будут являться развитие  взаимоотношений с крупными предприятиями, особенно в области черной и  цветной металлургии, пищевой промышленности, топливно - энергетического  комплекса, строительства. Для крупных предприятий и групп связанных заемщиков, имеющих разветвленную филиальную сеть, будут разработаны индивидуальные подходы учитывающие широкий спектр отношений банка и клиента. Также банкам необходимо осваивать новые направления кредитования, такие как инвестиционное кредитование, проектное финансирование, ипотечное кредитование физических лиц, кредитование на потребительские цели работников финансово устойчивых  предприятий и организаций под гарантию этих предприятий.

Процентная политика банка должна основываться на экономической эффективности операций по размещению активов в целом и непосредственным учетом доходности по кредитным операциям, ставки рефинансирования ЦБ РФ, учете рыночной коньюктуры.

Спасибо за внимание!

Студент                          Воробьева Мария Юрьевна

(Факультет: финансы и кредит, специальность: банковское дело, № группы 501, № личного дела – 98 ФФД 10808)

Р Е Ц Е Н З И Я

На выпускную квалификационную работу на тему: «Организация кредитной работы в банках, на примере ЗАО КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

Данная выпускная работа представляет большой  интерес, поскольку в ней рассматривается очень важная тема, т.к. в последние годы возросло влияние кредитной политики коммерческих банков на развитие их деятельность и экономику страны в целом.

На мой взгляд студентка, Воробьева М.Ю. полно рассмотрела в своей работе  как теоретические, так и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка .

С поставленными целями в  работе справилась.

          Сделанные ею выводы и предложения,  позволяют судить о том, что она овладела знаниями в полном объеме.

          Данная работа заслуживает оценки «отлично»

РЕЦЕНЗЕНТ:

Скворцов Сергей Васильевич, начальник кредитного отдела ЗАО КБ «ЧЕЛЯБКОМЗЕМБАНК»

Список использованной литературы

1.       Конституция Российской Федерации. — М., 1993. (с изменениями и дополнениями).

2.       Гражданский кодекс Рос­сийской Федерации. Полный текст (часть первая и часть вторая). — М., 1996. (с изменениями и дополнениями).

3.       Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (с изменениями и дополнениями).

4.       Федеральный закон РФ «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)» от 2 декабря 1990 г. №394-1 (с изменениями и дополнениями).

5.       Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97 № 62а (с изменениями и дополнениями).

6.       Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 2000 года № 54-П (с изменениями и дополнениями).

7.       Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28 августа 1997 года № 509 (с изменениями и дополнениями).

8.       Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта» от 24 декабря 2000 года № 64-П (с изменениями и дополнениями).

9.       Указание Банка России «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 25.12.97 № 101-У (с изменениями и дополнениями).

10.    Методические рекомендации ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата» от 31 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями).

11.    Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет.  М.: АО «Консалтбанкир», 1995.

12.    Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. М.: АО «Консалтбанкир», 1994.

13.    Банки  и банковские операции / Под ред. Е.Ф.Жуковой. М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1997.

14.    Банковское дело в России. В 10-ти т. /Общ. ред. С.И.Кумок. М.: Вече, 1994.

15.    Банковское дело: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000.

16.    Банковское дело: Учебник / Под ред. В. И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2002.

17.    Банковская система России. М.: Дека, 1996.

18.    Банковская система России. Настольная книга банкира. Кредитный процесс коммерческого банка. – М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания «ДеКА», 1995.

19.    Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.

20.    Козлова О. И. И др. Оценка кредитоспособности предприятий. Пособие для банковских работников. М.: АО «АРГО», 1993.

21.    Ольшаный А. И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. / Под ред. Е. Г. Ищенко, В. И. Алексеева. – М.: Русская Деловая Литература, 1997.

22.    Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

23.    Правовое регулирование банковской деятельности. М.: УКЦЮрИнфоР, 1996.

24.    Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Л. А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ. Финансы, 1997.

25.    Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело Лтд, 1995.

26.    Интернет журнал «Товары и цены» http://www.tovary.ru/tc/tc16/ gd280300.html.

27.    Официальный сайт ОАО «Челябинский завод дорожных машин имени Колющенко» - http://www.chzk.ru/a120.htm.

28.    Официальный сайта ООО «Строймашцентр» - http://www.chtz.ru/.

Электронный справочник коммерческих предложений «Товары и услуги Башкортостана» http://www.ufanet.ru/cgi-bin/tovusl/list?mode=3&r=21&sr=111

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

Нормативно-законодательная литература:

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2. - М.:«Ось-89», 1996.
2. Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в редакции от 21.07.97).
3. Инструкция “О порядке регулирования деятельности банков” №1.
4. Постановление Правительства РФ от 9.01.1997г. №24 «Порядок ведения сводных (консолидированных) учета, отчетности и баланса».
5. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утвержденные ЦБ РФ от 18 июня 1997г. №61.
6. Федеральный Закон “О Банках и банковской деятельности” № 395-1.

 

                                Специальная литература:

7. Аксенов В.С., Большов А.П., Подберезкин А.И. и др. Финансы и банки России. Информационно-издательское агентство “Обозреватель”, М., 1995. – 190 с.
8. Бандурин А. В., Романов А. И., Щедров В. И. Кредитная стратегия субъектов рынка ссудных капиталов. МО РФ, М., 1997. – 347 с.
9. Бабичева Ю.А. Банковское дело. Справочное пособие, 1994 г. – 402 с.
10. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 192 с.
11. Букато В.И., Львов Ю.И. «Банки и банковские операции в России», Москва, Финансы и статистика, 1996. –147 с.
12. Гришанов Г.М. Лотин В.В. Алгоритмы выбора   оптимальных оперативных депозитно-кредитных    стратегий.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ - 1995. – 152с.  
13. Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 1994. - 496 с.
14. Ефимова Л.Г.  “Банковское право”. Издательство “БЕК”. М. 1994 г. – 312 с.
15. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита.. М., 1991. – 427 с.
16. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции . М., 2000. – 414 с.
17. Иванов В.В. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература, 1996. - 320с.
18. Колесников В.И. Кроливецкая Л.П.. – Банковское дело: Учебник. – 4-е изд, перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2002. – 464с.
19. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. Финансы и статистика, М.,  1991. – 320 с.
20. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник . – М.: «Финансы и статистика», 2001. – 464с.
21. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник . – М.: «Финансы и статистика», 2002. – 672с.
22. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 1991. – 381 с.
23. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции, ЮНИТИ,М., 1995. – 262 с.
24. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997. – 464с.
25. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого  банка. – М.: ИКЦ «ДИС», 2000. – 345с.
26. Смирнов А.Л. Организация финансирования инвестиционных проектов. М., 1993. – 237 с.
27. Севрук В.Т, Банковские риски. - М: «Дело Лтд», 1995. - 72 с.
28. Сенчагов В.К. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. – М.: «Проспект», 2002. – 496с.
29. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 1994 г. – 161 с.
30. Челноков В.А. Коммерческий кредит и вексельное обращение. М., 1994.  – 214 с.
31. Ширинская Е.Б. " Операции коммерческих банков и зарубежный опыт" М. ФиС, 1993г. – 376 с.

Приложение 1

Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения по состоянию на 01/01/1999г

(тыс.руб.)

Сроки погашения	Статья БО	Просро-ченные	До востребо-вания	1 день	От 2 до 7 дней	От 8 до 30 дней	От 31 до 90 дней	От 91 до 180 дней	От 181 до 1 года	От 1 до 3 лет	Свыше 3 лет	Без срока	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
АКТИВЫ	1	х	х	х	х	х	Х	Х	х	Х	х	х	30323
1.1 денежные средства 1.2 счета в ЦБ РФ	1	0 х	5643 22018	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 2662	5643 24680
2. Государственные долговые обязательства	2	1219	0	0	00	0	0	845	609	0	0	0	2673
3. Средства в банках	3	0	4900	0	0	0	0	0	0	0	1700	0	6600
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	4	0	0	0	0	0	0	650	0	0	0	0	650
5. Ссудная задолженность 5.1. Банков 5.2. клиентов	5	6906 4000 2906	2643 1255 1388	0	1086 0 1086	10197 143 10054	16016 0 16016	8589 0 8589	6002 0 6002	274 0 274	0 0 0	0 0 0	51713 5398 46315
5.3 проценты начисленные (включая просроченные)	5а	449	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	449
6. Средства, переданные в лизинг	6	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

7.Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	10	0	0	0	0	0	30	11	30	107	1399	471	2048
8. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	11	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	65	65
9.Прочие активы	13	0	0	0	0	78	41	0	7	0	0	0	126
10. ИТОГО( с 1.1. по9)		8574	35204	0	1086	10275	16087	10095	6648	381	3099	3198	94647
11. Резервы на возможные потери	7	6906	27	0	11	1005	5673	1033	1068	109	0	0	15832
12. Наращенные доходы и авансовые расходы	12	Х	0	0	0	165	13	8	0	0	0	0	186
13. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 г.	9	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
14. ВСЕГО АКТИВОВ ( ст.10-11+12+13)	14	1668	35177	0	1075	9435	10427	9070	5580	272	3099	3198	79001

ПАССИВЫ: 15. Кредиты, полученные банками от ЦБ РФ	15	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
16. Средства банков	16	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
17.Средства клиентов	17	0	41702	0	0	292	1438	324	979	2699	0	0	47434
18. Выпущенные долговые обязательства	19	0	13153	0	134	2007	305	0	0	0	0	0	15599
19.Прочие обязательства	20	0	0	0	139	7812	391	0	0	4	0	0	8346
20. ИТОГО ( с 15 по 19)		0	54855	0	273	10111	2134	324	979	2703	0	0	71379
21. Наращенные расходы и авансовые доходы	18	0	0	0	0	177	0	0	0	0	0	0	177
22. Резерв под риски и обязательства	21	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
23. Незарегистрированный уставной капитал неакционерных банков	23.3	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
24. Собственные средства	33	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	7445	7445
ВСЕГО ПАССИВОВ (ст. 20+21+22+23+24)	34	0	54855	0	273	10288	2134	324	979	2703	0	7445	79001

Приложение 2

Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения по состоянию на 01/01/2002г

(тыс.руб)

Сроки погашения	Статья БО	Просро-ченные	До востребо-вания	1 день	От 2 до 7 дней	От 8 до 30 дней	От 31 до 90 дней	От 91 до 180 дней	От 181 до 1 года	От 1 до 3 лет	Свыше 3 лет	Без срока	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
АКТИВЫ	1	х	х	х	х	х	Х	Х	х	Х	х	х	107934
1.3 денежные средства 1.4 счета в ЦБ РФ	1	0 х	24570 68522	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 14842	24570 83364
2. Государственные долговые обязательства	2	0	0	0	0	0	0	0	0	566	402	0	968
3. Средства в банках	3	0	20441	0	0	0	0	0	0	0	1700	0	22141
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	4	0	0	0	0	0	0	0	0	2138	0	0	2138
5. Ссудная задолженность 5.1. Банков 5.2. клиентов	5	1396 700 696	1644 1644 0	0	12539 0 12539	26918 0 26918	30951 7000 23951	22777 0 22777	16570 0 16570	2200 0 2200	0 0 0	0 0 0	114995 9344 105651
5А проценты начисленные (включая просроченные)	5а	449	0	0	3766	209	2086	617	0	0	0	0	6678
6. Средства, переданные в лизинг	6	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

7.Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	10	0	0	0	0	0	335	188	60	157	2181	463	3384
8. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	11	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1383	1383
9.Прочие активы	13	0	0	0	58	29	51	27	0	0	0	0	165
10. ИТОГО ( с 1.1. по9)		1396	115177	0	16363	27156	33423	23609	16630	5061	4283	16688	259786
11. Резервы на возможные потери	7	1396	16	0	1843	5145	7307	3181	702	22	0	0	19612
12. Наращенные доходы и авансовые расходы	12	Х	0	0	0	27	67	15	13	0	0	0	122
13. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 г.	9	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
14. ВСЕГО АКТИВОВ ( ст.10-11+12+13)	14	0	115161	0	14520	22038	26183	20443	15941	5039	4283	16688	240296

ПАССИВЫ: 15. Кредиты, полученные банками от ЦБ РФ	15	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
16. Средства банков	16	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
17.Средства клиентов	17	0	83954	0	1244	1139	47	10349	2754	4490	33	0	104010
18. Выпущенные долговые обязательства	19	0	43242	0	12	280	0	0	0	0	0	0	43534
19.Прочие обязательства	20	0	50265	0	50	332	0	1417	0	0	0	0	52064
20. ИТОГО ( с 15 по 19)		0	177461	0	1306	1751	47	11766	2754	4490	33	0	199608
21. Наращенные расходы и авансовые доходы	18	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
22. Резерв под риски и обязательства	21	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
23. Незарегистрированный уставной капитал неакционерных банков	23.3	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
24. Собственные средства	33	0	0	0	0	165	335	0	0	0	0	40188	40688
ВСЕГО ПАССИВОВ (ст. 20+21+22+23+24)	34	0	177461	0	1306	1916	382	11766	2754	4490	33	40188	240296

Приложение 3

Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения по состоянию на 01/01/2001г

(тыс.руб)

Сроки погашения	Статья БО	Просро-ченные	До востребо-вания	1 день	От 2 до 7 дней	От 8 до 30 дней	От 31 до 90 дней	От 91 до 180 дней	От 181 до 1 года	От 1 до 3 лет	Свыше 3 лет	Без срока	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
АКТИВЫ	1	х	Х	х	х	х	Х	Х	Х	Х	Х	х	68728
1.5 денежные средства 1.6 счета в ЦБ РФ	1	0 х	11344 27947	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 х	0 29437	11344 57384
2. Государственные долговые обязательства	2	0	0	0	0	0	0	0	245	666	57	0	968
3. Средства в банках	3	0	7268	0	0	0	0	0	0	0	1700	0	8968
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	4	0	0	0	0	0	0	0	0	2207	0	0	2207
5. Ссудная задолженность 5.1. Банков 5.2. клиентов	5	2421 479 1942	169 169 0	1383 15 1368	19026 0 19026	105371 0 105371	59183 1871 57312	41465 860 40605	62805 0 62805	26926 0 26926	684 34 650	0 0 0	319433 3428 316005
6 проценты начисленные (включая просроченные)	6		0	0	14242	0	0	0	0	0	0	0	14242
7. Средства, переданные в лизинг	7	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8.Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	10	0	0	0	0	0	442	0	0	167	6066	496	7171
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	11	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	33	33
10.Прочие активы	13	0	0	0	0	286	92	0	7	0	0	0	378
11. ИТОГО( с 1.1. по9)		2421	46728	1383	33268	105657	59717	41465	63050	29966	8507	29966	422128
12. Резервы на возможные потери	8	2154	2	0	1040	5840	13912	4852	9775	282	41	0	37898
13. Расходы буд. Периодов по др. операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	12	Х	0	0	0	77	31	30	16	0	0	0	154
14. ВСЕГО АКТИВОВ (ст11-12+13)	14	267	46726	1383	32228	99894	45836	36643	53291	29684	8466	29966	384384
ПАССИВЫ: 15. Кредиты, полученные банками от ЦБ РФ	15	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
16. Средства банков	16	0	0	0	49	24000	0	0	0	0	0	0	24049
17.Средства клиентов	17	0	93504	0	82	1725	1301	7741	15177	29370	0	0	148900
18. Выпущенные долговые обязательства	19	0	46063	0	0	0	6000	0	0	0	0	0	52063
19.Прочие обязательства	20	0	83992	0	14863	492	616	0	0	0	0	0	99963
20. ИТОГО ( с 15 по 19)		0	223559	0	14994	26217	7917	7741	15177	29370	0	0	324975
21. Наращенные расходы и авансовые доходы	18	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
22. Резерв под риски и обязательства	21	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
23. Незарегистрированный уставной капитал неакционерных банков	23.3	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
24. Собственные средства	33	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	59409	59409
ВСЕГО ПАССИВОВ (ст. 20+21+22+23+24)	34	0	223559	0	14994	26217	7917	7741	15177	29370	0	59409	384384

Приложение 4

Разрыв ликвидности по срокам по состоянию на 01.02.2001год

(тыс.руб)

	до востре-бования	от 2 до 14 дней	от 15 до 30 дней	от 31до 60 дней	от 61 до 90 дней	от 91 до 120 дней	от 121 до 150 дней	от 151до 180 дней	от 181до 365 дней	более 365 дней	без срока	Итого
период	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Актив
Касса и другие денежные средства	15864											15864
Средства на корсчете в Центральном банке РФ	45000											45000
Обязательные резервы в Центральном банке				26000	1777	1954	1000	2002	292	1250		34273
Средства на корсчетах в кредитных организациях	9831											9831
Ценные бумаги для перепродажи (торговый портфель)	643	1334										1977
Ссуды и авансы кредитным организациям		9783										9783
Ссуды и авансы клиентам			15683	31367	62733	7842	39208	109783	82299	47050		395964
Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли				4752	6337		2218	12039			273	25619
Имущество для лизинга
Основные средства и  нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы											9000	9000
Прочие активы		4098			8510			772			1007	14387
ИТОГО Активы	71338	15215	15683	62119	79357	9796	42426	124594	82591	48300	10280	561698
Пассивы
Обязательства
Средства клиентов на счетах	101588	50000	28412								10000	190000
Средства кредитных организаций на счетах	5212											5212
Депозиты клиентов						41973	31572	18163	-	-		91708
Депозиты кредитных организаций												0
Выпущенные долговые обязательства			8039	16748	13398	11388	13398	6699	24117	10097		103884
Прочие обязательства	80228			1024	6143			5119				92514
Итого	187028	50000	36451	17772	19541	53361	44970	29981	24117	10097	10000	483318
Собственные средства
Уставный капитал											59918	59918
Добавочный капитал											4138	4138
Фонды и прибыль банка, остающаяся в распоряжении кредитной организации											14324	14324
Итого	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	78380	78380
ИТОГО Пассивы	187028	50000	36451	17772	19541	53361	44970	29981	24117	10097	88380	561698
Разрыв ликвидности	-115690	-34785	-20768	44347	59816	-43565	-2544	94613	58474	38203	-78100	0
Совокупный разрыв ликвидности	-115690	-150475	-171243	-126896	-67080	-110645	-113189	-18576	39898	78100	0	0

 Приложение 5

 

Хозяйственный отдел

 

 

 

Служба внутреннего контроля

 

 

---

[1] Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»,  в редакции от 3 февраля 1995 г.

[2] Банки  и банковские операции / Под ред. Е.Ф.Жуковой. М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1997. с. 23

[3] Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет.  М.: АО «Консалтбанкир», 1995. с. 14.

[4] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 1997. с. 12

 

[5] Организация и планирование кредита /Под ред. О.И.Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 1991. с. 34

[6] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 1997. с. 84.

[7] Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Кн.2. Технологический уклад кредитования. М.: Перспектива, 1996. с. 35.

[8] Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», в редакции от 3 февраля 1995.

[9] Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.:Инфра-М, 1996.