№№ п/п

Содержание операций

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступили в безвозмездном порядке бывшие в эксплуатации основные средства:

- первоначальная стоимость -4000

- износ - 500

3500

3500

08

01

98.2

08

2

Передан другому предприятию объект основных средств:

- первоначальная стоимость

- износ

1800

1000

91.1

02

01

91.2

3

Приобретён за плату объект основных средств:

- прейскурантная стоимость

- расходы по доставке

800

90

08

08

60

60

4

Списывается ликвидированный по ветхости объект основных средств:

- первоначальная стоимость

- износ

2000

1700

91.2

02

01

91.1

5

Оприходованы полезные остатки, полученные от разборки объекта основных средств:

- материалы

- топливо

520

230

10.1

10.3

91.1

91.1

6

Начислена амортизация на полное восстановление со стоимости основных средств, занятых:

- на перевозках

- на работах по капитальному ремонту основных средств

- во вспомогательном производстве

- на разборке объектов основных средств

1200

110

350

70

20

25

23

91.2.

02

02

02

02

10

Списаны материалы, израсходованные на капитальный ремонт основных средств

1950

25

10.1

11

Начислена заработная плата:

- работникам, занятым на перевозках

- рабочим, выполнявшим капитальный ремонт основных средств

- работникам, занятым во вспомогательном производстве

- рабочим, производившим разборку объектов основных средств

12200

1300

2950

500

20

25

23

91.2

70

70

70

70

12

Произведены отчисления в пользу органов социального страхования с сумм заработной платы, начисленной работникам (см. опер. 11) – 26%

- работникам, занятым на перевозках

- рабочим, выполнявшим капитальный ремонт основных средств

- работникам, занятым во вспомогательном производстве

- рабочим, производившим разборку объектов основных средств

3172

338

767

130

20

25

23

91.2

69

69

69

69

15

Акцентован счёт подрядчика на стоимость работ по законченному капитальному ремонту основных средств

1500

25

60

16

Перечислен подрядчику в оплату счёта за выполненный кап. ремонт основных средств

1500

60

51

18

Поступили от поставщика и оприходованы:

- материалы

- топливо

1100

350

10.1

10.3

60

60

19

Акцентован счёт отделения дороги за поступившие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

600

10.9

76

20

Переданы в эксплуатацию на перевозки на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы стоимостью свыше 2 тыс. руб. за единицу

400

20

10.9

21

Начислен износ по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, переданным в эксплуатацию (см. опер. 20)

ОПЕРАЦИЯ НЕКОРРЕКТНА

200

22

Списываются малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, выбывшие из эксплуатации во вспомогательное производство

ОПЕРАЦИЯ НЕКОРРЕКТНА

1350

23

10.9

23

Оприходованы материалы, полученные от списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов, выбывших из эксплуатации

250

10.1

20

24

Доначислен износ по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, выбывшим из эксплуатации (см. опер. 22)

ОПЕРАЦИЯ НЕКОРРЕКТНА

550

25

Переданы в эксплуатацию на перевозки малоценные предметы стоимостью до 25 тыс. руб. за единицу

340

20

10.9

26

Акцентован счёт поставщика за малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, приобретённые за счёт средств фонда развития производства, науки и техники

270

10.9

60

27

Начислен износ по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, за счёт средств фонда развития производства, науки и техники

ОПЕРАЦИЯ НЕКОРРЕКТНА

270

28

Списаны выбывшие из эксплуатации малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, приобретённые за счёт средств фонда развития производства, науки и техники

ОПЕРАЦИЯ НЕКОРРЕКТНА

140

29

Оприходованы полезные остатки (материалы, полученные при списании МБП, приобретённые за счёт средств фонда развития производства, науки и техники)

35

10.1

20

30

Списывание израсходованных во вспомогательное производство:

- материалы

- топливо

1650

520

23

23

10.1

10.3

31

Удержаны из заработной платы работников:

- налоги

- суммы за погашение задолженности за форменную одежду

- суммы в погашение задолженности за товары в кредит

- членские проф. взносы

- суммы, перечисленные на счета работников в Сбербанк

3000

40

75

200

11000

70

70

70

70

70

68

73

73

76

76

32

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

80

69

70

33

Получено в кассу для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, задепонированной ранее заработной платы, оплаты хоз. расходов

3200

50

51

34

Выплачена заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности

2400

70

50

36

Суммы задепонированной заработной платы сданы в банк

385

385

70

51

76

50

37

Выплачена задепонированная заработная плата

140

76

50

40

В связи с истечение срока исковой давности списывается на прибыль невостребованная заработная плата

255

91.1.

76

41

Перечислено с расчётного счёта:

- поставщикам

- налоги в бюджет

- органы соц. страха

- суммы за товары, купленные в кредит

- членские проф. взносы

- суммы на счета работников в Сбербанке

2600

3000

1450

75

200

11000

60

68

69

76

76

76

51

51

51

51

51

51