Содержание

 

Введение. 3

1. Структура и характеристика ресурсов коммерческого банка. 6

2. Собственный капитал коммерческого банка. 8

2.1 Назначение и функции собственного капитала. 8

2.2 Уставный капитал коммерческого банка. 10

2.3 Источники собственного капитала коммерческого банка. 15

3. Привлеченный капитал коммерческого банка. 19

4. Менеджмент – как инструмент управление капиталом коммерческого банка. 32

Заключение. 35

Список литературы.. 38

Введение

Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием финансовых институтов, и прежде всего, банков, которые создают основу для денежного оборота и связаны со всеми отраслями и секторами экономики. Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы управления и наполняют бюджет необходимыми денежными средствами. Через банки осуществляется также и двустороннее движение денег, взятых взаймы (кредит).

Деньги, кредит и банки являются неотъемлемыми атрибутами современной цивилизации. Их функционирование позволяет соединить в непрерывный процесс производство, распределение, обмен и потребление общественного продукта. Без их использования не обходится ни один хозяйствующий субъект. Каждый человек, так или иначе, постоянно или эпизодически обращается к банковским услугам.

Банки, собирая временно неиспользуемые денежные средства, перераспределяют их между регионами и отраслями, между предприятием и населением, питают экономику дополнительными капиталами и «энергетическими» ресурсами, создавая базу для приумножения богатства общества.

Согласно действующему российскому законодательству установлено, что предприятия, организации, учреждения независимо от их организа­ционно-правовой формы и, следовательно, собственности:

♦   обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

♦   должны производить расчеты по своим обязательствам с други­ми предприятиями в безналичном порядке через учреждения бан­ков;

♦   могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руко­водством предприятий.

Таким образом, в рыночной экономике банки опосредуют движение денег, и никакой другой финансовый институт такими полномочиями не обладает. Соответственно, к банковским финансовым ресурсам предъявляются и устанавливаются законодательством о банковской деятельности определенные требования. Поэтому основополагающим принципом деятельности коммерческого банка  является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечить не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и другими активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов.[1]

Прежде всего, это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преиму­щественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обяза­тельствам (ликвидность) оказывается под угрозой.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, под­разумевающая и экономическую ответственность банка за результаты сво­ей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает:

♦   свободу распоряжения собственными средствами банка и при­влеченными ресурсами;

♦   свободный выбор клиентов и вкладчиков;

♦   свободное распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после упла­ты налогов, распределяется в соответствии с решением Общего собра­ния акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в раз­личные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми при­надлежащими ему средствами и имуществом, на которое может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммер­ческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска, ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что государство может осуществлять регулирование его деятельности только косвенными экономическими методами, а не прямыми приказами, т.е. без вмешательства в оперативную деятельность.

Коммерческий банк, как и любое коммерческое предприятие, создается для осуществления коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли. От структуры и управления капиталом банка зависит размер прибыли, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.

Цель данной работы – изучить структуру и управление капиталом коммерческого банка. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

♦ рассмотреть структуру ресурсов коммерческого банка;

♦ рассмотреть формирование собственного капитала;

♦ изучить управление капиталом коммерческого банка.



1. Структура и характеристика ресурсов коммерческого банка


Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отноше­ний, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресур­сами. В современных условиях развития экономики проблема формиро­вания ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии го­сударства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изме­нения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился обще­государственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функциониро­вания сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникно­вение новых собственников временно свободных денежных средств, са­мостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически вхо­дящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, кото­рыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функциони­ровать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свобод­ных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или "банковские ресурсы", представ­ляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имею­щихся в его распоряжении и используемых для осуществления актив­ных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подраз­деляются на собственные и заемные (привлеченные).

К собственным средствам относятся:

- уставной капитал;

- различные фонды, создаваемые банком;

-  прибыль по результатам деятельности прошлых лет и текущего года.

К привлеченным средствам относятся:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- средства населения во вкладах;

- сертификаты и векселя, полученные межбанковские кредиты.

В течение времени структура собственных средств может меняться и не является чем-то статичным.[2]

Таким образом, ресурсы банка – это совокупность собственных и привлеченных средств, находящихся в его распоряжении и используемых для ведения активных операций.

2. Собственный капитал коммерческого банка

2.1 Назначение и функции собственного капитала

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов, либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Иными словами, если реализовать все активы банка — принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка. Защитная функция проявляется в том, что капитала служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала коммерческий банк может производить рисковые операции. Убытки, возникают в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае банкротства собственный капитал банка становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации

Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала

В соответствии с инструкцией Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 г. № 1 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн. евро, установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом с до 5 млн. евро — 11%. Размер фактического собственного капитала банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредит (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк, и т.д.[3]

По мере развития системы банковского надзора значение регулирующие функции собственного капитала возрастает. Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенными учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает собственный капитал.

Для акционеров банка размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) – пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.


2.2 Уставный капитал коммерческого банка


 Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет  минимальный  размер  имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.[4] 

Центральный банк  Российской Федерации  сообщает, что  по состоянию на 1 июля 1993 года все коммерческие,  имеющие лицензии   на   осуществление   банковских   операций,  должны располагать минимальным уставным капиталом в размере100 млн. рублей.[5]

Банк  России  устанавливает   норматив   минимального   размера уставного  капитала  вновь  регистрируемой  кредитной  организации, предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал  кредитной организации, а также перечень видов имущества в  неденежной  форме, вносимого  в  оплату  уставного  капитала.  Норматив   минимального размера   уставного   капитала    кредитной    организации    может устанавливаться в зависимости от вида кредитной организации.[6]      

Решение  Банка  России  об   изменении   минимального   размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня  его  официального  опубликования.  Для  вновь   регистрируемых кредитных   организаций   Банком   России   применяется    норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.                   

Банк   России   не   имеет    права    требовать    от    ранее зарегистрированных кредитных  организаций  изменения  их  уставного капитала.              

Не могут быть использованы для формирования уставного  капитала кредитной  организации  привлеченные  денежные  средства.  В  целях оценки средств, вносимых  в  оплату  уставного  капитала  кредитной организации, Банк  России  вправе  установить  порядок  и  критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников).         

Средства федерального бюджета  и  государственных  внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные  объекты  собственности, находящиеся в ведении федеральных органов  государственной  власти, не могут быть  использованы  для  формирования  уставного  капитала.

Средства  бюджетов  субъектов  Российской  Федерации,   местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в  ведении  органов  государственной  власти  субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут  быть использованы  для   формирования   уставного   капитала   кредитной организации  на  основании  соответственно  законодательного   акта субъекта  Российской  Федерации   или   решения   органа   местного самоуправления в  порядке,  предусмотренном  федеральными законами.                           

Учредители банка не имеют права выходить из состава  участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.

Кредитные организации имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.[7]

При проведении оплаты уставного капитала валютой не требуется открывать счета типа «И» (инвестиционные) и производить конвертацию валютных средств, поступающих в оплату уставного капитала кредитных организаций, в рублевые.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства. При этом Указанием Банка России «О формировании уставного капитала кредитной организации неденежными средствами» от 31 декабря 1998 г. № 474-У определено, что банковскими зданиями (помещениями) уставный капитал действующей кредитной организации может быть оплачен как частично, так и полностью. Кроме того, при наличии разрешения Совета директоров Банка России участники действующей кредитной организации могут производить оплату ее уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России, и он не должен превышать 20%.[8]           

Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. Денежная оценка ма­кальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. При внесении материальных активов в оплату части уставного капитала уже действующей в форме акционерного общества кредитной организации денежная оценка производится Советом директоров данной кредитной организации.

В кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, денежная оценка материальных вкладов в уставный капитал должна быть утверждена единогласным решением общего собрания участников.

В случае если номинальная стоимость акций (долей) кредитной организации оплачиваемых материальными активами, составляет более двухсот МРОТ, денежная оценка имущества (здания), вносимого в оплату акций (долей кредитной организации, должна быть проведена независимым оценщиком. Вносимое участниками в оплату за акции банковское здание (помещение) принимается на баланс банка при представлении свидетельства о государственной регистрации права собственности банка на это здание.

Начиная с 1999 г. кредитным организациям разрешено принимать в каче­стве оплаты долей (акций) в их уставном капитале облигации федерального займа с постоянным купонным доходом, выпущенные в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации «О порядке осуществления новации по государственным краткосрочным бескупонным облигациям и облигациям федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 г. и выпущенных в обра­щение до заявления Правительства Российской Федерации от 17 августа 1998 г путем замены по согласованию с их владельцами на новые обязательства и частичной выплатой денежных средств», утвержденным Министерством фи­нансов Российской Федерации и Банком России 21 декабря 1998 г. № 258 и 375-Т (с последующими изменениями и дополнениями). Эти облигации могут быть использованы для оплаты долей (акций) как создаваемых, так и действующих кредитных организаций. Предельный размер части уставного капитала, оплаченной облигациями, установлен на уровне 25% общего размера уставного капитала банка. Облигации, принимаемые в оплату долей (акций), должны принадлежать их владельцу на праве собственности и не должны быть обременены какими-либо обязательствами. Решением уполномоченного органа банка должны быть определены общий размер уставного капитала (или его увеличения), оплачиваемый облигациями, и цена, по которой они принимаются в оплату долей (акций). Метод и порядок определение цены облигации должны быть указаны в проспекте эмиссии.

При этом Банк России рекомендует определять цену облигаций таким образом, чтобы она была кратной номиналу акций или номинальной стоимости доли. Цена облигации при оплате долей (акций) не может быть больше ее рыночной стоимости на дату принятия решения о выпуске акций, оплачиваемых облигациями, для акционеров банков, либо на дату принятия уполномоченным органом решения об оплате долей этими облигациями для банков, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью.

Учредители коммерческого банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного им банка в течение одного месяца после его регистрации.


2.3 Источники собственного капитала коммерческого банка



Помимо уставного капитала в структуру собственного каптала входят:[9]

- добавочный капитал;

- фонды банка;

- резервный фонд;

- прибыль банка;

- дополнительный капитал.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся:

- резервный фонд;

- фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом ве­личины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли   отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию ново­го имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной стоимости превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, мате­риалов, транспортных средств и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.

На практике существует два пути увеличения собственного капитала:

- накопление прибыли;

- привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных обществ.

В случае направления собственных средств кредитной организации на увеличение ее уставного капитала (их капитализации) должно быть принято решение о распределении указанных средств между участниками для их последующего целевого направления в уставный капитал кредитной организации.

Привлечение дополнительного капитала коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено Уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров (участников) либо Советом директоров банка в соответствии  с Уставом банка. Причем такое решение может быть принято только после регистрации предыдущего изменения величины уставного капитала банка. Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России, которое контролирует правомерность участия и оплаты участниками своих долей (акций) в капитале кредитной организации. Реализация юридическим и физическим лицам долей (акций) коммерческого банка для увеличения его уставного капитала может производиться путем оплаты их денежными средствами и за счет принадлежащих им материальных активов.


3. Привлеченный капитал коммерческого банка


В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занима­ют преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлечен­ных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физичес­ких и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по спо­собу их аккумуляции группируются следующим образом:

•  депозиты;

•  недепозитные привлеченные средства. Основную часть привлечен­ных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денеж­ные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными общества­ми на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режи­мом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обя­зательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ре­сурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, непер­сональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, ини­циатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимуще­ственно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на круп­ные суммы, и их считают операциями оптового характера.

Современная банковская практика характеризуется большим раз­нообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурент­ного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп кли­ентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные де­нежные капиталы на банковские счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:[10]

•  депозиты до востребования, включая остатки средств на расчет­ных и текущих счетах;

•  срочные депозиты;

•  сберегательные вклады;

•  ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К де­позитам до востребования в отечественной банковской практике от­носятся:

- средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государ­ственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур;

- средства фондов различного назначения в период их расходования;

- средства в расчетах;

- средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

- остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

- депозиты до востребования.

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их вла­дельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачис­ляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основ­ной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету или очень не­высокий процент. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать следующим образом:

•  взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений;

•  владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование сче­том в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обо­роту по счету;

•  банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит (сред­ства в расчетах);

•  банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в Центральном банке РФ.

В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили такие виды де­позитных счетов до востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки (США).

Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые мож­но выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным лицам и бес­прибыльным фирмам.[11]

Счета удостоверенных чеков - это депозитные счета до востребова­ния, на которых обособляются денежные средства для оплаты удосто­веренных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оплаты. В отечествен­ной практике этот вид расчетных чеков имел название "расчетные чеки, акцептованные банком". В настоящее время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся денежные средства для оплаты че­ков из лимитированных чековых книжек.

На долю депозитов до востребования в общей сумме ресурсов от­дельных коммерческих банков на конец 1996 г. приходилось около 64,3%, или 73,2% к общей сумме привлеченных ресурсов. В странах с развитой рыночной экономикой на долю депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных ресурсов.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наибо­лее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они под­разделяются на:

•  собственно срочные депозиты;

•  депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

В отечественной банковской практике на долю собственно срочных депозитов на конец 1996 г. приходилось всего около 30% всех привле­ченных ресурсов, в то время как в банках Западной Европы и США на долю собственно срочных депозитов приходится свыше 60% всех депо­зитных ресурсов.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств подраз­деляются на депозиты со сроком:[12]

•  до 30 дней;

•  от 31 до 90 дней;

•  от 91 до 180 дней;

•  от 181 до 360 дней;

•  свыше 360 дней.

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъя­тие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту. Сроки уведомления об изъятии средств могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением может быть де­позит с графиком расходования денежных средств.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вво­дятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее ого­воренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Наиболее характерные особенности срочных вкладов и депозитов:

•  не могут использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы;

•  средства на счетах оборачиваются медленно;

•  уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться цент­ральными банками;

•  устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;

•  определяется более низкая норма обязательных резервов. Сберегательные счета (вклады) не имеют (фиксированного срока.

Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой, для которого характерно:

•  отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств;

•  не требуется предупреждения об изъятии средств;

•  при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегатель­ная книжка, в которой отражается движение средств.

В отечественной банковской практике сберегательные счета откры­ваются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Существуют различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам:

- срочные;

- срочные с дополнительными взносами;

- выигрышные;

- денежно-вещевые выигрышные;

- целевые, текущие, с пред­варительным уведомлением об изъятии средств и др.

Для банков значе­ние сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобили­зуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал.

Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксирован­ный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов.

Сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег, и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (новогодние вкла­ды, к моменту совершеннолетия и т.д.).

Текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработ­ной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам на­числяется минимальная процентная ставка. В западной практике эти счета могут быть "привязаны" к срочному вкладу для автоматического подкрепления остатка в случае недостатка средств для осуществления платежей по этому счету.

В практике американских банков в 1982 г. появились депозитные счета денежного рынка - ДСДР, которые были отнесены к категории сберегательных счетов при определении резервных требований.

Особенности этих счетов состоят в следующем:

•  ставка процента по счету изменяется каждую неделю в зависимос­ти от изменения ставок других инструментов денежного рынка;

•  срок вклада не оговаривается, но банки могут требовать уведом­ления об изъятии средств не менее чем за 7 дней;

•  вклады застрахованы Федеральной корпорацией по страхованию депозитов;

•  владелец счета имеет право осуществлять не более шести перево­дов со счета в месяц для платежей третьим лицам;

•  нет ограничений для снятия средств по почте или при личной явке владельца счета в банк.

В отечественной практике пока на долю сбережений населения при­ходится около 2% всех банковских ресурсов, что значительно ниже, чем в странах Западной Европы, США и Японии. Вместе с тем развитие депозитных операций с населением отечественными коммерческими банками показывает, что существует необходимость применения мате­матических расчетов в проведении депозитной политики. Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов крат­косрочного кредитования можно использовать такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Расчет среднего срока хранения денежных средств можно проводить по следующей формуле:[13]

                    (1)


где Сд - средний срок хранения в днях;

Оср - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.


Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле:


                        (2)


где Уо - уровень оседания средств во вкладах в процентах;

Ок - остаток вкладов на конец года;

Он - остаток вкладов на начало года;

П - поступление во вклады.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов яв­ляются депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный или сберегательный сертификат - это письменное сви­детельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяю­щее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и при­обретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зареги­стрированным в Российской Федерации или в ином государстве, исполь­зующем рубль в качестве официальной денежной единицы.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сер­тификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Переда­ваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть пере­даны другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

Коммерческие банки Российской Федерации могут выпускать сроч­ные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты вы­пускаются на срок от 14 дней до 18 месяцев.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации фи­зическим лицам. Срок обращения срочных сберегательных сертифика­тов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпус­ка согласованы с ЦБ РФ. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Срочные депозитные и сберегательные сертификаты могут быть предъявлены к оплате ранее установленного срока, если это предусмот­рено договором покупки сертификата. В этом случая банк уплачивает проценты за фактический срок пользования средствами. Для коммер­ческого банка преимущества этих форм аккумуляции ресурсов состоят в том, что крупные суммы поступают в распоряжение банка на строго установленный срок и увеличивают, таким образом, наиболее стабиль­ную часть кредитных ресурсов.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:

- для расчетов за товары и оказанные услуги;

- в качестве залога при получении ссуд;

- физическими и юридическими лицами;

- имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку;

- отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу;

- имеют различную срочность.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

В практике российских банков широкое распространение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Центрального банка РФ.

Межбанковские займы - это разновидность срочных кредитов, вла­дельцами которых выступают коммерческие банки. Для кредитования правительственных программ, особенно связанных с поддержкой аграр­ного сектора, широко используются централизованные ресурсы Цент­рального банка РФ.

Особенностью использования этих ресурсов являются:

•  отсутствие резервов;

•  ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет централизованных ресурсов (3 пункта сверх учетной ставки Цент­рального банка РФ).

Таким образом, основным источником финансирования активных операций коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, что требует от коммерческих банков проведения активной депозитной по­литики и расширения депозитных операций. При организации депо­зитных операций коммерческие банки должны соблюдать условия лик­видности баланса и учитывать следующие требования:

•  депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и сум­мам с финансируемыми активными операциями, что особенно важно в условиях нестабильной экономики и высоком уровне инфляции;

•  депозитные операции должны способствовать максимизации банков­ской прибыли либо создавать условия для получения прибыли в будущем;

•  в процессе организации депозитных операций особое внимание необходимо уделять привлечению средств на срочные депозиты и сбе­регательные вклады с фиксированными сроками;

•  расширять виды депозитных операций, предоставлять дополни­тельные услуги или льготы с целью увеличения числа депозиторов.

В мировой банковской практике широкое развитие получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространен­ным формам такого привлечения средств относятся:

•  получение займов на межбанковском рынке;

•  соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция "репо");

•  учет векселей и получение ссуд у центральных банков;

•  продажа банковских акцептов;

•  выпуск коммерческих бумаг;

•  получение займов на рынке евродолларов;

•  выпуск капитальных нот и облигаций.

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной по­зиции банка.

Получение займов на межбанковском рынке. В банковской практике США этот рынок получил название федеральных резервных фондов. Эти фонды представляют собой депозитные средства коммерческих банков, хранящиеся на резервном счете в центральном банке или в федеральных резервных банках. Коммерческие банки, имеющие на резервном счете из­быточные средства по сравнению с обязательным минимумом, предостав­ляют их в ссуду на короткое время. Это позволяет им получить дополни­тельную прибыль, а банку-заемщику улучшить показатели ликвидности.

Федеральная резервная система (ФРС). Большая часть операций с фе­деральными фондами заключается на очень короткий срок - один дело­вой день. Вместе с тем часть сделок заключается на более продолжитель­ные сроки от 30 до 90 дней и называются срочными сделками. Поскольку при покупке федеральных фондов не требуется резервирования средств, то банки могут уплачивать более высокий процент, чем по депозитным сертификатам.

В Великобритании рынок межбанковских кредитов получил широкое развитие с 1971 г., когда резко повысились нормы обязательных резервов.

Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом ("репо") представляет собой вид краткосрочного займа под обеспечение ценны­ми бумагами (чаще всего казначейскими обязательствами), когда право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным ус­ловием этой сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную дату и по заранее установленной цене. При этом ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения, оцениваются с за­логовой маржой от 1 до 3% к рыночной цене.

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности.

Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования Банка России) доли высоколиквидных, но не приносящих доходов активов.

Таким образом, МБК не только опосредует перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности. Посредством МБК удовлетворяется как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов, вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами.

Учет векселей и получение ссуд у центрального банка. Этот способ при­влечения дополнительных ресурсов используется чаще всего коммерчески­ми банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при воз­никновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки представляют обеспече­ние в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств федераль­ных и местных органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.

Учет банковских акцептов. Банковский акцепт - это срочная тратта, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать. Используются банковские акцеп­ты для финансирования внешнеторговых сделок. Коммерческий банк может переучесть в ФРС акцепты и получить таким образом под них заем. Приемлемыми для переучета считаются акцепты сроком до 6 месяцев по экспортно-импортным операциям или товарным сделкам внутри страны.

Займы на рынке евродолларов - это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не име­ющим заграничные филиалы. Евродоллары - это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок евродолларовых вкла­дов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутрен­нем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.

Коммерческие банки с целью увеличения собственного капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпускать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные бан­ки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с од­ной стороны, капитал банка, а с другой - его ресурсы.

4. Менеджмент – как инструмент управление капиталом коммерческого банка


Банк  —  это  организация,  осуществляющая  управление   капиталом   – собственным и заемным. Этот капитал рассматривается с позиции самовозрастающей стоимости  или с  позиции  его  приращения.

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием и размещением в соответствии с целями и задачами конкретного банка. Основными направлениями финансового менеджмента являются:

- разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т. д.);

- банковский маркетинг;

- управление активами и пассивами банка;

- управление ликвидностью и доходностью;

- управление собственным капиталом;

- управление кредитным портфелем;

- управление банковскими рисками (риск-менеджмент).

Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В условиях конкуренции на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения. Постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки и совершенствования сложившихся приемов ведения банковского дела.

Объектом деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке являются процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры.

Предмет деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке заключается в следующем:

- в разработке и использовании систем и методик рационального планирования;

- в реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств).

Цель финансового менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая система управления, состоит из двух подсистем:

- управляемой, или объекта управления;

- управляющей, или субъекта управления.

Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке — денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.

Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, которые посредством различных форм управленческого воздействия осуществляют целенаправленное функционирование объекта.

Объект управления — денежные средства банковской клиентуры совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления — коммерческий банк как юридическое лицо. Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления. В процессе финансового менеджмента, в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности, денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка, и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.

Таким образом, под содержанием банковского менеджмента понимают управление банком, направленное на выбор оптимального способа получения наивысших экономических результатов с использованием классического инструментария менеджмента — планирования, анализа, регулирования, контроля. В свою очередь “сфера банковского менеджмента” подразделяется на два блока: финансовый менеджмент и управление персоналом. Финансовый менеджмент, или управление финансами, в значительной степени основывается на управлении банковскими рисками.       Основная задача управления финансами состоит в том, чтобы через комплексное управление активами и пассивами максимизировать стоимость банка, которая характеризуется прибыльностью и степенью риска проводимых банком операций.

Заключение

 

В результате проделанной работы можно сделать основополагающий вывод о том, что ресурсы банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, находящихся в распоряжении коммерческого банка и используемых для ведения активных операций.

Основу собственных средств банка составляет уставный капитал, который формируется в момент образования банка из средств учредителей, акционеров. В процессе осуществления банковской деятельности все накопления, получаемые в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов, либо израсходованы на другие цели, также относятся к собственному капиталу.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка:

- защитную, благодаря которой банк может осуществлять рисковые операции;

- регулирующую, посредством которой банк предостережен от чрезмерных рисков;

-  оперативную, посредством которой осуществляется развитие материальной базы банка.

Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) – пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Источники формирования уставного капитала регулируются российским законодательством по банковской деятельности. В частности, установлено, что могут быть использованы для формирования уставного  капитала кредитной  организации  привлеченные  денежные  средства.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Таким образом, уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства его формирования использоваться не могут

Помимо уставного капитала в структуру собственного каптала входят:[14]

- добавочный капитал;

- фонды банка;

- резервный фонд;

- прибыль банка;

- дополнительный капитал.

На практике существует два пути увеличения собственного капитала:

- накопление прибыли;

- привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Помимо собственного капитала в структуре присутствуют заемные ресурсы. С развитием рыночных отношений структура привлечен­ных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физичес­ких и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по спо­собу их аккумуляции группируются следующим образом:

•  депозиты;

•  недепозитные привлеченные средства. Основную часть привлечен­ных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денеж­ные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными общества­ми на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режи­мом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обя­зательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ре­сурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, непер­сональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, ини­циатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитных отношений.

Инструментом управления банковским капиталом является финансовый банковский менеджмент. Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы.

Цель финансового менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.

Список литературы

 

1.     Федеральный закон от 2 декабря 1990 года N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.12.2003)

2.     Указания Банка России от 30 сентября 1998 г. №365-У «Об отмене запрета на оплату взносов в уставные капиталы кредитных организаций в иностранной валюте»

3.     Телеграмма ЦБ РФ от 6 января 1993 г. N 3-93 Об установлении минимального размера уставного капитала банков

4.     Банковское дело: Учебник для вузов. / Г. Белоглазова, Л. Кроливецкая - СПб: Питер, 2002.

5.     Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005

6.     Банковский менеджмент. Краткий курс. / Т. Никитина - СПб: Питер, 2002.

7.     Банки и банковское дело: Учебник для ВУЗов. / Под ред. Балабанова И. Т. - СПб: Питер, 2003.

8.     Банки и банковское дело. Краткий курс. / Под ред. Балабанова И. Т. - СПб: Питер, 2002.

9.     Банки и банковское дело: Учебное пособие: Под ред. И.Т.Балабанова. – СПб: Питер, 2005.

10.      Банковское дело / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Юрист, 2002

11.      Банковскон дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004.

12.      Боровкова В.А., Мурашова С.В. Основы теории финансов и кредита. – СПб Питер, 2002

 


[1] Банки и банковское дело: Учебное пособие: Под ред. И.Т.Балабанова. – СПб: Питер, 2005. – с. 15

[2] Боровкова В.А., Мурашова С.В. Основы теории финансов и кредита. – СПб Питер, 2004. – с. 195-196

[3] Банковскон дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – с. 182

[4] Федеральный закон от 2 декабря 1990 года N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.12.2003)

[5]  Телеграмма ЦБ РФ от 6 января 1993 г. N 3-93 Об установлении минимального размера уставного капитала банков

[6] Федеральный закон от 2 декабря 1990 года N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.12.2003). – ст.11

[7] Указания Банка России от 30 сентября 1998 г. №365-У «Об отмене запрета на оплату взносов в уставные капиталы кредитных организаций в иностранной валюте»

[8] Банковскон дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – с. 185


[9] Банковскон дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – с. 187


[10] Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 87

[11] Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 88


[12] Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 88


[13] Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 90

[14] Банковскон дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – с. 187