Содержание
Введение.. 3
1
Коммерческие банки в рыночной экономике.. 6
1.1
Сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков 6
1.2
Банковские операции и сделки. 15
1.3
Направления и способы размещения банковских ресурсов. 21
2
Анализ размещения денежных средств в «Градбанке» г. Хабаровска.. 30
2.1
Общая характеристика банка ООО «Градбанк». 30
2.2
Кредитная деятельность банка ООО «Градбанк». 41
2.3
Анализ некредитных операций банка ООО «Градбанк». 56
Список
литературы... 67
Введение
Банки – одно из центральных
звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности – необходимое
условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических
преобразовании начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично
развивается и сегодня.
Банки – особые институты,
аккумулирующие денежные средства и накопления, предоставляющие кредит,
осуществляющие денежные расчеты, выпуск денег в обращение, операции с ценными
бумагами и др. Возникают на основе товарно-ден.
отношений и поэтому существуют при различных общественно-экономич.
формациях.
Основное назначение банка –
посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заёмщикам и от
продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке
осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения:
инвестиционные фонды, страховые компаний, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но
банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака,
отличающие их от всех других субъектов.
Длительное время банки, в
Советском Союзе, а потом и в России,
были государственными органами и выступали одной из «несущих
конструкции» административно-командной системы управления экономикой. В
результате организация банковского дела в стране утратила традиции и опыт
российских банков. Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать
упущенное. Для эффективного развития взаимодействия с западными инвесторами
необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня
организации банковского дела.
Коммерческие
банки всегда играли важную роль в жизни России и отдельных ее регионов,
обеспечивая освоение коммерческих банков страны, перераспределяя кредитные ресурсы
страны.
Актуальность
темы дипломного исследования обусловлена тем, что деятельность коммерческого
банка, по преимуществу, и заключается в эффективном размещении своих ресурсов,
что и приносит банку доходы.
Цель
дипломной работы – поиск путей эффективного размещения ресурсов коммерческого
банка на примере ООО КБ «Градбанка» г. Хабаровска.
Для
достижения этой цели в дипломной работе решаются следующие задачи:
1) выявить сущность, функции и
принципы деятельности коммерческих банков;
2) охарактеризовать понятие
ресурсов банка и банковских операций;
3) указать направления и
способы размещения ресурсов коммерческого банка;
4) проанализировать
коммерческую деятельность ООО КБ «Градбанка» на
предмет эффективности размещения его кредитных ресурсов и проведения некредитных банковских операций;
5) разработать рекомендации по
регулированию ликвидности и рисков ООО КБ «Градбанк»,
связанные с размещением ресурсов банка.
Объектом
исследования в дипломной работе выступает деятельность коммерческих банков по
размещению ресурсов; предметом исследования – механизм распределения,
планирования и контроля размещения ресурсов ООО КБ «Градбанка».
Теоретической,
методологической и нормативной базой дипломного исследования явились труды отечественных
ученых-экономистов, законодательные и нормативные акты, регулирующие
деятельность кредитных организаций, статистические данные о деятельности
кредитных организаций, материалы периодической печати, материалы отчетности ООО
КБ «Градбанка».
Дипломная
работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложений.
Первая
глава посвящена теоретическому обзору научно-методической литературы по теме
исследования, нормативной базы, статистических данных и материалов
периодической печати.
Во
второй главе проводится анализ размещения денежных средств ООО КБ «Градбанк», а именно: проанализирована кредитная
деятельность банка и его некредитные операции.
В
третьей главе раскрываются вопросы, связанные с регулированием ликвидности и
рисков, связанных с размещением ресурсов ООО КБ «Градбанк».
Практическая значимость дипломной работы состоит в
возможности применения ее результатов для повышения эффективности как банка ООО
КБ «Градбанк», так и других коммерческих банков.
1 Коммерческие банки в рыночной экономике
1.1 Сущность, функции и принципы деятельности
коммерческих банков
Банки являются основными
элементами банковской системы любого государства. Банковская система — это совокупность различных видов
банков и банковских объединений в их взаимосвязи и взаимодействии. К основным
видам банков относятся коммерческие, эмиссионные, сельскохозяйственные, кооперативные
и др. Важнейшими банковскими объединениями считаются банковские ассоциации,
банковские картели (консорциумы), тресты, концерны и др.
В истории развития банковских систем различных стран
известно несколько их видов:
-
двухуровневая банковская система (Центральный банк и система
коммерческих банков);
-
централизованная монобанковская
система.
В странах с развитой рыночной экономикой сложились
двухуровневые банковские системы.
Элементами банковской системы являются банки,
специальные финансовые институты, выполняющие банковские операции, но не
имеющие статуса банка, а также некоторые дополнительные учреждения, образующие
банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность кредитных институтов.
Современная банковская система России представлена
двумя уровнями. В юридическом плане она базируется на основе принятых 2 декабря
1990 г. Верховным Советом РСФСР специальных законов: Закона РСФСР «О банках и
банковской деятельности РСФСР» и Закона «О Центральном банке РСФСР (Банке
России)» а также новой редакции Закона РФ «О банках и банковской деятельности»,
принятого в июле 1995 г.
Эти российские законы внесли кардинальные изменения в
существующую тогда кредитно-банковскую систему страны, положив начало
качественно новому этапу в развитии этой системы и ее правового обеспечения.
Согласно законодательству в России стало возможным
создание банка на основе любой формы собственности, что и положило начало
ликвидации государственной монополии на банковскую деятельность.
В новой редакции Закона РФ «О банках и банковской
деятельности», принятой в июле 1995 г., отмечено, что банковская система России
включает в себя Банк России (это официальное название Центрального банка),
кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Законом «О банках и банковской деятельности»
предусмотрена возможность присутствия на российском кредитном рынке банков,
предоставляющих иностранный капитал, определены условия лицензирования их
деятельности и полномочия Банка России в отношении формирования их уставного
капитала.
Исключительное значение имело закрепление на
законодательном уровне принципа независимости банков от органов государственной
власти и управления при принятии решений, связанных с проведением банковских
операций.
Верхний уровень системы представлен центральным
(эмиссионным) банком. На нижнем уровне действуют коммерческие банки,
подразделяющиеся на универсальные и специализированные банки (инвестиционные,
сберегательные, ипотечные, банки потребительского кредита, отраслевые банки,
внутрипроизводственные банки), и небанковские кредитно-финансовые институты
(инвестиционные компании, инвестиционные фонды, страховые компании, пенсионные
фонды, ломбарды, трастовые компании и другие), коммерческие банки с различным по своей широте ассортиментом
(«дифференцированная универсальность»), различными целями и часто также
различными группами клиентов; они занимаются банковскими операциями, то есть
производят финансовые услуги, которые нужны на рынке[1].
Центральный (эмиссионный) банк в большинстве стран
принадлежит государству. Но даже если государство формально не владеет его
капиталом или владеет частично, центральный банк выполняет функции
государственного органа. Центральный банк обладает монопольным правом на выпуск
в обращение (эмиссию) банкнот - основной составляющей налично-денежной массы.
Он хранит официальные золотовалютные резервы, проводит государственную политику,
регулируя кредитно-денежную сферу и валютные отношения. Центральный банк
участвует в управлении государственным долгом и осуществляет кассово-расчетное обслуживание бюджета государства. По
своему положению в кредитной системе центральный банк играет роль "банка
банков", т. е. хранит обязательные резервы и свободные средства коммерческих
банков и других учреждений, предоставляет им ссуды, выступает в качестве
"кредитора последней инстанции", организует национальную систему
взаимозачетов денежных обязательств либо непосредственно через свои отделения,
либо через специальные расчетные палаты.[2]
Коммерческие банки – основное звено кредитной системы.
Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически
сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие
счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление
расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось
существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и
долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения (потребительского
кредита). Коммерческие банки создаются на паевых или акционерных началах и
могут различаться: по способу формирования уставного капитала (с участием
государства, иностранного капитала и др.), по специализации, по территории
деятельности, видам совершаемых операций и т.д. Средства коммерческих банков
делятся на собственные (уставный фонд, резервный фонд и другие фонды,
образованные за счет прибыли) и привлеченные (средства на счетах предприятий,
их вклады и депозиты, вклады граждан и т.д.).
Коммерческие
банки предоставляют клиентам полный спектр услуг, включая кредиты, прием депозитов расчетов и
т.д. Этим они отличны от специализированных учреждений, которые ограничены определенными функциями.
Коммерческие банки традиционно играют роль базового звена кредитной системы.
Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных
банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной
целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их
«коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).
Коммерческий банк является деловым предприятием,
которое оказывает услуги своим клиентам, то есть вкладчикам и заемщикам,
извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков
за предоставляемые денежные средства. Прообразом первых коммерческих банков
являлись древние ювелирные мастерские, хозяева которых – золотых дел мастера –
начали принимать золото на хранение и устанавливать на него пробу.
Термин “коммерческий банк” возник на ранних этапах
развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю.
Клиентами банков были торговцы. Постепенно с развитием промышленного
производства возникли операции по кредитованию производственного цикла. Термин “коммерческий банк ” стал означать “деловой”
то есть банк обслуживающий все виды хозяйственной деятельности.[3]
Поскольку до возникновения бумажных денег в качестве денег использовались
преимущественно золото и другие драгоценные металлы, торговцы при покупке и
продаже расплачивались золотыми монетами и слитками. Но хранить, перевозить,
расплачиваться золотом было делом рискованным, не говоря уже о многочисленных
случаях фальсификации и подмены золота другими сплавами. Все это вынуждало
торговцев обращаться за советом и помощью к ювелирам, которые могли установить
пробу золота, а также хранить его в своих кладовых. Купцы вскоре убедились, что
вместо того, чтобы платить за товары золотом, можно предъявить продавцу
расписку или квитанцию золотых дел мастера, удостоверяющую наличие на хранении
у него соответствующего количества золота определенной пробы.
Такая практика купли-продажи товаров по распискам
ювелиров получила настолько широкое распространение, что эти расписки по сути
дела стали обращаться как бумажные деньги, и такие расписки появились даже
раньше коммерческих векселей. В самом начале, когда некоторые ювелирные мастера
стали заниматься преимущественно хранением и обменом золота на свои расписки,
их деятельность по существу не отличались от камер хранения или обычных ломбардов.
На каждый кусок золота они ставили пробу, определяли его вес и давали
соответствующую расписку. Постепенно золотых дел мастера убедились, что нет
необходимости, хранить эти порции золота отдельно, так как они всегда могли по
предъявленной расписке отвесить соответствующее количество золота определенной
пробы. Здесь уже сравнение с ломбардом или камерой хранения заканчивается, ибо
в них по предъявленной квитанции вы получаете не собственную, сданную на
хранение вещь, а один кусок золота, который ничем не отличается от другого,
если он того же самого веса и пробы.
Банки ювелиров, разумеется, отличаются от
современных коммерческих, прежде всего двумя характерными особенностями.
Отдавая в ссуду деньги в форме расписок, ювелиры часто не располагали достаточными
резервами для создания подобных денег, и поэтому подвергали риску своих
клиентов. Очевидно, что в случае банковской паники банк ювелира не может
обратить все расписки в золото, если к нему сразу обратиться большое количество
клиентов. Такого рода паника и крах происходили и с коммерческими банками в
неблагоприятных экономических ситуациях, например, в период Великой депрессии
30-х годов. Но сейчас установленная банковская система обязана
законодательством создать лишь такое количество банковских денег, которые
обеспечены соответствующим резервом, а именно наличными, хранящимися в самом
банке, и дополнительными резервами в вышестоящем банке.[4]
В отличие от прежних банков ювелиров, которые практиковали
выдачу ссуд, современные коммерческие банки в значительной мере инвестируют
денежные вклады, или, как говорят экономисты, депозиты, полученные от своих
клиентов. Если некоторые клиенты выразят недовольство такими действами, то
банкиры могут им ответить, что они могут в любое время получить свои депозиты, надежность
которых гарантированна резервами. В то же время инвестиции помогают подъему
экономики, увеличивают число рабочих мест и тем самым способствуют улучшению
благосостояния людей. Поэтому при благоприятной экономической конъюнктуре, если
руководители банка достаточно осторожны в выборе предприятий, которым можно
давать ссуды или куда без особого риска можно делать инвестиции, то вполне
достаточно располагать резервами, составляющими 2% наличных денег, или, как
принято говорить, кассовых остатков, по отношению к сумме хранящихся депозитов
вкладчиков. [5]
Возможности коммерческого банка осуществлять
финансовые операции определяются основными его функциями. Функциями
коммерческого банка являются: аккумуляция(привлечение) средств в депозиты; их
размещение (инвестиционная функция); расчетно-кассовое обслуживание клиентов[6].
Что касается структуры деятельности, то она находит точное выражение в
балансовых отчетах коммерческого банка. С одной стороны, в активах банка
фиксируются собственность, наличные деньги, полученные по вкладам, резервы и
выданные ссуды, а с другой, - в пассиве отражаются обязательства банка по
вкладам, акциям, за счет которых был собран первоначальный капитал и
приобретена собственность банка (здания и конторское оборудование). Такая
собственность необходима для того, чтобы начать дело и открыть банк. Второй шаг
в деятельности банка связан с привлечением вкладчиков, без чего невозможно
иметь наличные деньги, необходимые для кредитования. Очевидно, что не все эти
деньги можно отдавать в долг заемщикам, определенная их часть должна быть
оставлена в качестве резерва. Кроме того, каждый банк обладает кассовой
наличностью для того, чтобы оплатить изымаемые из него вклады.[7]
Вкратце
опишем ситуацию с банковской статистикой в РФ за 2004-2004 годы.
На
1 декабря 2004 года к 30 крупнейшим банкам,
действующим в РФ, Банк России отнес "Автобанк",
"Альфа-банк", "Кредит Свисс Ферст Бостон", "Банк Москвы", "Башкредитбанк", "БИН",
"Внешторгбанк", "Возрождение", "Газпромбанк",
"Гута-банк", "Доверительный и инвестиционный банк", "Дойче банк", "Еврофинанс",
"Импэксбанк", "ИНГ банк"
(Евразия), "Конверсбанк", "МДМ-банк", ММБ, "Межпромбанк",
"МЕНАТЕП Санкт-Петербург", "Петрокоммерц",
"Промстройбанк" (Санкт-Петербург), "Райффайзенбанк
Австрия", "Росбанк", "Россельхозбанк", "Российский кредит",
"Сбербанк", "Ситибанк", "Сибинбанк", "Сургутнефтегазбанк".
[8]
На 1 декабря 2004 г. в составе активов 30 крупнейших российских
банков денежные средства и драгметаллы составили 2,63 трлн
руб., счета в ЦБ РФ - 146,5 млрд руб., корсчета в
банках - 169,1 млрд руб. (в том числе 155,6 млрд руб. - корсчета в СКВ в банках-нерезидентах).
В составе пассивов 30 крупнейших банков РФ средства клиентов на 1
декабря 2004 г. составляли 3,17 трлн руб., в том
числе 51,7 млрд руб. - средства бюджетов, 286,5 млрд руб. - средства государственных внебюджетных фондов,
224 млрд руб. - депозиты юрлиц,
556,1 млрд руб. - средства на счетах физлиц, 286,5 млрд руб. -
средства на расчетных и текущих счетах.
Сводный показатель относительного размера обязательств перед
финансовыми организациями-нерезидентами по отношению к капиталу для 30 крупнейших банков РФ на 1 декабря 2004
г. составил 56,48%. Около 90,18% выданных 30 крупнейшими банками РФ кредитов
относятся к разряду практически безрисковых ссуд,
2,42% - имеют умеренный уровень риска невозврата,
2,43% - высокий уровень риска невозврата, 4,97% -
безнадежные ссуды.
Активы
30 крупнейших банков РФ на 1 декабря 2004 года достигли 4,588 триллиона рублей,
что на 4,36% больше, чем на 1 ноября 2004 года. За январь 2005 вырос и
показатель достаточности капитала 30 крупнейших российских банков. Его среднее
значение на 1 декабря 2004 года составило 16,38% по сравнению с 16% на 1 ноября
2004 года. При этом установленное ЦБ минимальное значение норматива
достаточности капитала (капитал банка в процентах к активам, взвешенным по
риску) для банков с капиталом от 5 миллиона евро составляет 10%.
Согласно
данным ЦБ, качество выданных крупнейшими банками кредитов за месяц практически
не изменилось. На 1 декабря доля кредитов высшей категории качества составила
43,37% (43,29% месяц назад), кредитов с умеренным кредитным риском - 44,39%
(44,46%), кредитов со значительным кредитным риском - 9,11% (8,88%) и кредитов
с высоким кредитным риском и безнадежных - 3,14% 93,38%).
В пяти крупнейших банках РФ
сосредоточено 42,6% активов российской банковской системы. Согласно данным,
опубликованным департаментом внешних и общественных связей Банка России,
совокупный объем активов первой пятерки банков на 1 января 2005 г. составил 1 трлн 395 млрд 74 млн руб., в то время как общая сумма всех банковских
активов составляет 3 трлн 272 млрд
614 млн руб. [9]
Крупнейшие банки лидируют также по
объему кредитов, предоставленных предприятиям, организациям, банкам и
физическим лицам: из 1 трлн 549 млрд
990 млн руб. более 47,1% всех банковских кредитов
выданы пятью крупнейшими кредитными организациями. Пользуются доверием
покупателей и долговые обязательства первых пяти банков. Более 34,5% стоимости
всех обращающихся на рынке банковских облигаций приходится на первую пятерку
кредитных организаций, их сумма составляет 96 млрд
446 млн руб. Что касается бюджетных средств,
размещенных в банковской системе, то более 75,7% из 82 млрд
392 млн руб. сосредоточено в банках первой двадцатки.
При этом на пять крупнейших банков приходится 17 млрд
21 млн руб. бюджетных средств.
Кроме того, по данным Банка России,
на пять крупнейших российских банков приходится 74,9% вложений в
государственные ценные бумаги. Совокупный объем вложений банков в
государственные ценные бумаги по состоянию на 1 января 2005 г. составил 336 млрд 174 млн руб., из которых 251
млрд 828 млн руб.
приходится на пять крупнейших банков. Объем вложений в векселя составил 176 млрд 672 млн руб., в акции и паи
предприятий и организаций-резидентов (кроме банков) - 40 млрд
953 млн руб. Общий объем вкладов населения в банках к
1 января 2005 г. составлял 744 млрд 759 млн руб. при том, что в пяти крупнейших банках граждане
держали 561 млрд 663 млн
руб., или 75,4% от общего объема вкладов.[10]
1.2 Банковские операции и сделки
Банковские операции
подразделяются на пассивные – операции связанные с формированием ресурсов
банков; и активные операции связанные с размещением собственных и привлеченных средств. [11]
Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов
коммерческих банков. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и
корреспондентские счета.
Вклады до востребования, а также текущие счета могут быть изъяты
вкладчиками по первому требованию. По полученной от банка чековой книжке,
владелец счета в праве сам получать деньги и расплачиваться с агентами
экономических отношений. На данные вклады коммерческие банки платят проценты.
Срочные вклады вносятся клиентами банка на определенный срок, по
ним уплачиваются повышенные проценты. Ставка процента зависит от размера и
срока вклада.
Сберегательные вклады
вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной
книжки.
Для банков наиболее
привлекательными являются срочные
вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков. Важным источником
банковских ресурсов выступают межбанковские
кредиты, то есть ссуды, получаемые у других банков. На кредитном рынке
России преобладают краткосрочные
межбанковские кредиты, в том числе так называемые "короткие
деньги" (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель).
Значение рынка межбанковских
кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых
банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных
ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка
межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков
меньше средств для поддержания их ликвидности.
Мобилизованные денежные
средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей
предпринимательской деятельности. В
зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты
своим клиентам, они подразделяются на срочные
(выдаются банками на определенный срок) и анкольные (от англ. on call – по требованию),
которые должны быть возвращены по первому требованию банка.
В зависимости от
обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают вексельные,
подтоварные, фондовые и бланковые
операции.
Вексельные операции подразделяются по учету векселей и ссуды под
векселя.
Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банков
до истечения срока их погашения. в свою очередь банк, если он начал испытывать
затруднения в средствах, сам может переучесть данные векселя в региональном
управлении Центрального Банка. При этом он становится владельцем векселя и
выплачивает лицу, эмитировавшему вексель, определенную сумму денег. За эту
операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом (дисконтом).
Вексель коммерческий -
возникает на основе товарного обращения (наиболее надежен).
«Дружеские векселя» – это векселя, которые два лица выставляют
друг на друга для получения средств в банке без всякого движения товаров (бронзовые)
Подтоварные ссуды – ссуды под залог товаров и
товарораспорядительных документов. Они выдаются банками не в полном размере
рыночной стоимости товара, а её части (обычно не более 50%).
Поскольку в условиях рыночной
экономики главная проблема – реализация товара, произведенный и отправленный
товар может не найти своего покупателя. В этом и состоит главное отличие
кредитных отношений в условиях рынка от административно-командной системы, где
все или практически все производится в рамках жесткого государственного плана,
в котором учтены все потребности общества.[12] В условиях рыночных
отношений при изобилии товаров и услуг необходим не просто спрос, а
платежеспособный спрос.
Объектом фондовых операций служат различные виды ценных бумаг.
Операции банков с ценными бумагами
выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки бумаг банком за
свой счёт.
Ценная бумага – это особая форма
существования капитала, отличная от его товарной, производительной и денежной
форм, которая может передаваться вместо него самого, обращаться на рынке как
товар и приносить доход, наряду с его существованием в денежной, производительной
и товарной формах[13].
Ценная бумага выполняет следующие функции:
1) перераспределяет денежные средства между: отраслями и сферами
экономики; территориями и странами; группами и слоями населения; населением и
сферами экономики;
2) предоставляет определенные дополнительные права ее владельцу помимо
права на капитал (на участие в управлении, соответствующую информацию);
3) обеспечивает получение дохода на капитал или возврат самого капитала.
Рассмотрим ценные бумаги как объект банковских инвестиций.
Для этого рассмотрим не все операции банков на рынке ценных бумаг, а собственно
инвестиционную деятельность банков на этом рынке[14].
1. Деятельность банков по
выпуску собственных ценных бумаг.
Собственные акции банки и
кредитные учреждения выпускают с целью формирования (увеличения) собственного
уставного капитала. При формировании дополнительных, заемных средств они
выпускают собственные долговые обязательства – облигации, депозитные и
сберегательные сертификаты, векселя, а также производсные
ценные бумаги (варранты, опционы и др.)
2. Собственные сделки банков
с ценными бумагами.
Такие сделки осуществляются
по инициативе банка (кредитного учреждения) от собственного имени и за
собственный счет подразделяются на: инвестиции и торговые операции. Банки могут
вкладывать средства в ценных бумагах с целью получения доходов. Такая
деятельность является альтернативной (но не взаимоисключающей) по отношению к
кредитованию. В торговых операциях с ценными бумагами банк выступает в роли
торговца, приобретая ценных бум для собственного портфеля или продавая такие
бумаги из собственного портфеля. Основная цель этих операций – увеличение
дохода из разности курсов на одни и те же бумаги на биржах. Важное их условие –
быстрота проведения сделок. Банки также могут заключать прямые сделки с ценными
бумагами вне биржи (в своем помещении).
Предприятия
при эмиссии и размещении своих ценных бумагах часто прибегают к услугам других
лиц. И, как правило, посредниками в этих случаях выступают банки и кредитные
учреждения. Банки вправе по соглашению с эмитентом организовывать выпуск ценных
бумаг и их первичное размещение. При этом инвестиционные институты могут
создавать временные объединения (консорциумы или синдикаты) для совместной
организации выпуска и размещение ценных бумаг одного эмитента, для чего они
заключают многостороннее соглашение, с одной стороны, и соглашение головного
института консорциума с эмитентом (эмиссионное соглашение) – с другой стороны.
Банки (кредитные учреждения), выступая в качестве инвестиционных компаний, могут
выдавать гарантии в пользу других лиц - посредников, занимающихся размещением ценных
бумаг, – по размещению ими ценных бумагах эмитента. Такая операция - своего
рода страхование рисков. Содержание гарантии сводится к тому, что гарант
обязуется принять на себя по обусловленному курсу бумаги, если посредникам не
удастся их разместить. Если же размещение состоится, то гарант вправе
рассчитывать на комиссионные и вознаграждение за свой риск.[15].
Роль банков в кредитно-расчетном обслуживании экономики
характеризуется, прежде всего, труктурой их
привлеченных средств и
вложений.
На момент 1 декабря 2004 года в составе привлеченных ресурсов
главное место занимают средства клиентов - 47% совокупного объема привлеченных
средств; средства банков и кредитных учреждений
составляют около 20%,
выпущенные банками долговые обязательства - примерно 6%, удельный вес
централизованных кредитов в настоящее время не достигает и 1%. В структуре
активов коммерческих банков около 10% занимают
средства в банках и кредитных учреждениях, 8% - государственные долговые
обязательства, 10% - остатки средств на корреспондентских счетах и
обязательные резервы в Банке России, свыше 50% - кредиты в лизинг с
учетом резерва на возможные потери по ссудам, около 1 % - долгосрочные
вложения в ценные бумаги. На 1 декабря
2004 года структура кредитных вложений коммерческих банков сложилась следующим
образом: удельный вес кредитов в промышленность составляет около 25%, в
сельское хозяйство - 3%, в строительство - 6%, в прочие отрасли экономики -
26%, в торгово-посредническую деятельность - 19%, населению - 3%, удельный вес
межбанковских кредитов - 17%"9. В последние годы российские коммерческие
банки стали производить операции в иностранной валюте, доля которых в структуре
баланса банков составляет примерно 40% его объема. [16]
Финансовые результаты деятельности коммерческих банков достаточно
высоки на фоне средних показателей российских предприятий: темпы роста
валовых доходов намного превышают увеличение валовых расходов.
Основным источником роста доходов являются проценты, получаемые за счет
погашения кредитов в рублях и инвалюте (свыше 80%). Более 90% общей
суммы расходов приходится на процентные платежи по привлеченным
средствам и иным операционным расходам; доля административно -
хозяйственных расходов составляет лишь 7%. Относительно высокий уровень
доходности российских банков на первых порах их деятельности объясняется
особенностями переходного периода в российской экономике.
1.3 Направления и способы размещения банковских
ресурсов
В Финансово-кредитном словаре дается следующее
определение банковских ресурсов: «Банковские ресурсы – совокупность средств,
находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других
активных операций».[17]
Также общепринятым можно считать следующее определение
ресурсов коммерческого банка, раскрывающее источники их формирования: «Ресурсы
коммерческого банка (банковские ресурсы) – это его уставный капитал и фонды, а
также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций
и используемые для активных операций банка».[18]
Источники формирования кредитных ресурсов
коммерческого банка можно разделить на три группы:[19]
1) собственные средства;
2) привлеченные средства;
3) заемные средства.
В
свою очередь каждый из этих источников разбивается на ряд элементов.
Другими
словами, ресурсы
банка (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и
привлеченных (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых
им для ведения активных операций.[20]
Не вся совокупность мобилизованных в банке средств
свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует
определения понятия кредитного потенциала банка.
Кредитный (банковский)
потенциал – это
совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.
Резерв ликвидности в коммерческом банке – это фонд
обязательных резервов создаваемый в соответствии с Инструкцией ЦБ № 37 “Об
обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ” от 18.11.97
г.
Следует обратить внимание на то, что понятие
“банковские ресурсы” шире, чем понятие ”кредитные ресурсы (банковский
потенциал)”, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования,
но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.
Кредитные ресурсы
коммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на
активные кредитные операции.
Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом
для банка, поскольку они уже не являются запасом (возврат кредита – рисковая
операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.[21]
Формула для расчета размера текущих кредитных
ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на
кредитные вложения будет таковой:
Текущие кредитные ресурсы =
Кредитный потенциал – Вложенные кредитные ресурсы
Мгновенные кредитные ресурсы – это тот размер
ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для
выдачи кредита.
Мгновенные кредитные ресурсы
= Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления
– Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы + Излишек наличности в кассе банка.
Коммерческие банки должны
хранить в Центральном банке обязательные резервы. Минимальные резервы выполняют
две основные функции в регулирование банковской системы. Первая состоит в том, что они как ликвидные
средства служат обеспечением обязательств коммерческих банков по депозитам
клиентов. Изменяя нормы обязательных резервов, Центральный банк поддерживает
ликвидность коммерческого банка на минимально допустимом уровне в соответствии
с экономической ситуацией. Другая функция минимальных резервов состоит в
реализации целей денежно-кредитной политики.
Посредствам изменения нормативов резервирования Центральный банк регулирует
масштабы кредитной эмиссии коммерческих банков.[22]
Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства
в различные виды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность. При
этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения
средств
Метод общего фонда средств. В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов.
Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды,
правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и так далее), которые
считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления
конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили
средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.[23]
Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения
принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды
активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.
Использование метода общего фонда средств в управлении
активами дает банку широкие возможности выбора категорий активных операций.
Этот метод устанавливает приоритеты, которые формулируются довольно общо. В то
же время указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств
по категориям активов и не дает решения дилеммы ликвидность - прибыльность.
Метод распределения активов. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии
средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.[24]
Модель распределения активов устанавливает, что размер
необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.
Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с
нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью.
Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия
обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда
30 и даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из
вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем, на
один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся
часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные
резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные
бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для
предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих
кредитов. Средства вкладов до востребования не размещаются в прочие ценные
бумаги и основные фонды. Требования ликвидности для сберегательных вкладов и
срочных вкладов несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей
частью в ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия
ликвидными активами и используется для вложения в здания и землю, а оставшиеся
средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных
бумаг, то есть используются для увеличения доходов банка.
Главным преимуществом рассматриваемого метода является
уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и
инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли.
Однако и этот метод имеет недостатки, снижающие его
эффективность. Хотя в основу выделения различных прибыльных центров положена скорость
обращения различных типов вкладов, может не быть тесной связи между скоростью
обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов этой
группы. Как показывает практика, часть средств, внесенных на вклад до
востребования, никогда не будет изъята и с полным основанием может быть
инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги.
Другим недостатком этого метода является то, что он
предполагает независимость источников средств от путей их использования. На
деле это далеко не так. Привлечение новых вкладов означает одновременно
обязательство банка удовлетворять часть заявок на кредиты со стороны новых
вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на
кредитование владельцев этих вкладов.
Метод научного управления. Управление активами с помощью научных методов и исследования операций
предполагает использование более сложных моделей и современного математического
аппарата для анализа сложных взаимосвязей между различными статьями банковского
баланса и отчета о прибылях и убытках. Этот подход может оказать большую помощь
руководству банка в принятии решений.[25]
Этот подход требует определения целей, установления связей
между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и
не находящихся под контролем руководства, оценки возможного поведения неконтролируемых
переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые
регламентируют действия руководства. Метод научного управления делает попытку
ответить на три вопроса: в чем суть проблемы?, каковы варианты ее решения?,
какой вариант наилучший?
Одним из методов, используемых специалистами по управлению
для решения производственных проблем, является линейное программирование. Этот
метод увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами,
с учетом ограничений в отношении как прибыльности операций, так и ликвидности.
Модель линейного программирования - это метод
математического моделирования, выражающий взаимосвязь различных элементов
принятия решений в стандартной математической форме. Модель использует один из
стандартных вычислительных методов, например, симплекс-метод, для определения
оптимального сочетания элементов, подлежащих контролю со стороны лица, принимающего
решения. Математические и вычислительные аспекты модели и ее конкретное
применение - дело весьма сложное, однако совсем не обязательно, чтобы их
разрабатывали лица, применяющие линейное программирование. За пределами учебных
аудиторий никто не занимается линейным программированием вручную. Для
облегчения использования таких сложных моделей созданы стандартные вычислительные
программы
Основной недостаток использования научных методов управления
касается главным образом мелких банков. Оно предполагает наличие сотрудников
или консультантов с соответствующей подготовкой, а также вычислительного
оборудования мощности, достаточной для расчета крупных моделей. И то и другое
обходится очень дорого.
Кроме кредитных операций, ресурсы банков могут направляться
лизинговые, факторинговые и валютные операции. Кратко
опишем эти виды банковских операций.
В
группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые
и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных
долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации
продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции,
сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных
требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции.
Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его
кредитный риск. [26]
Лизинговые
операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период
машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала
предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в
различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком
лизинговых компаний. Банки могут также
кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование, и
осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк сам предоставлять
в аренду машины и оборудование. Банки и лизинговые компании во всем мире
используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный
характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти
полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. В конце срока договора
арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.[27]
Развитие внешнеэкономических
отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого
субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой
тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом выступают валютные
операции.
Валютные операции — контракты агентов валютного
рынка по купле-продаже, расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты на
конкретных условиях (сумма, обменный курс, процентная ставка, период) с
выполнением на определенную дату. Текущие конверсионные операции (по обмену
одной валюты на другую) и текущие депозитно-кредитные операции (на срок до
одного года) составляют основную долю валютных операций. Главное отличие
конверсионных операций от депозитно-кредитных в том, что первые не имеют
протяженности во времени, т. е. осуществляются в некоторый момент времени,
тогда как депозитные операции имеют продолжительность во времени и разную
срочность.
Валютный рынок является важным элементом мирового хозяйства, а также составной частью финансового рынка. С институциональной точки зрения валютный рынок – это совокупность различных экономических агентов (субъектов), осуществляющих валютные операции.[28]
Коммерческие банки, имеющие лицензию Банка России на право
проведения банковских операций со средствами в иностранной валюте, являются
основными участниками валютного рынка.
2
Анализ размещения денежных средств в «Градбанке» г. Хабаровска
2.1 Общая характеристика банка ООО «Градбанк»
Банк ООО «Градбанк» является одним из старейших банков Дальнего
Востока России и осуществляет свою деятельность с 1990 года.
Состав и специфика
деятельности учредителей на годы определили приоритеты работы банка – в течение
ряда лет банк развивался, ориентируясь в первую очередь на обслуживание предприятий
АПК, рыбной промышленности, потребкооперации. Учредителям банк обязан и своим
первоначальным именем - КБ «КОНЭКАГРОПРОМ», ставшим широко известным сначала в
Хабаровском крае, а позднее – на всем Дальнем Востоке России и за его
пределами.
Поворотные изменения в работе банка связаны с приходом в
середине 90-х новой команды. Как приоритетные были определены следующие
направления работы: универсализация продуктового ряда, работа с малым и средним
бизнесом, расширение спектра розничных услуг, внедрение новейших банковских
технологий, развитие сети отделений на территории Дальнего Востока России.
Ориентация на новые рынки,
прежде всего – на обслуживание малого и среднего бизнеса и населения, а также
стремление к открытости и «прозрачности» бизнеса банка нашли отражение в
изменении организационной формы, а также изменении названия банка.
Банк ООО «Градбанк» традиционно консервативен в выборе направлений
размещения финансовых ресурсов. Основным направлением вложений банка является
кредитование предприятий и организаций, а также населения дальневосточного
региона. Без преувеличения, каждому рублю, привлеченному банком, соответствует
рубль выданных кредитов. На протяжении всей своей деятельности, даже в сложные
для финансовой системы страны периоды, банком в полном объеме выполнялись
обязательства перед бюджетом, корпоративными клиентами, частными вкладчиками.
Высочайшее качество и диверсификация кредитного портфеля, а также сдержанный
подход к спекулятивным операциям были и остаются основой стабильности банка и,
как следствие, доверия клиентов и партнеров.
В настоящее время банк «Градбанк» банк является одним из крупнейших банков
дальневосточного региона. В структуре банка – более 40 отделений, при этом сеть
банка динамично развивается как в ключевых экономических центрах региона, так и
в районных центрах.
Банк «Градбанк»
оказывает полный спектр банковских услуг юридическим лицам, предпринимателям, а
также частным лицам: расчетно-кассовое обслуживание, сопровождение ВЭД,
кредитование, инкассация, прием вкладов, выпуск и обслуживание пластиковых
карт, осуществление платежей и переводов, другие услуги. Помимо этого, в
большинстве отделений клиентам банка доступны сопутствующие услуги, такие как
услуги страхования, продажа предоплаченных карт телефонных операторов, продажа
лотерейных билетов, бронирование и продажа авиабилетов, прочее. Наряду с
традиционными формами обслуживания банк предлагает своим клиентам возможность
использования систем «Телебанк-Офис» и
«Интернет-банк», обеспечивающих полноценный удаленный доступ к банковскому
счету.
Банк “Градбанк”
зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 6 ноября 1990 г. Внесен
в Книгу Государственной регистрации за № 719.
Полное наименование: Банк ООО “Градбанк”
(общество с ограниченной ответственностью)
Сокращенное наименование: ООО “Градбанк”
Лицензии:
Лицензия на осуществление банковских операций с юридическими
лицами № 719 от 20.04.01
Лицензия на осуществление банковских операций с физическими
лицами № 719 от 20.04.01
Лицензия профессионального участника рынка ценных
бумаг № 027-06276-100000 от 19.11.02 на осуществление брокерской деятельности
Лицензия профессионального участника рынка ценных
бумаг № 027-06283-010000 от 19.11.02 на осуществление дилерской деятельности
Для характеристики основных направлений деятельности банка
ООО «Градбанк» сначала составим аналитический баланс
банка за 2001-2004 годы на основе периодической бухгалтерской отчетности (форм
101 и 102) за эти годы, графический проиллюстрируем динамику основных статей
баланса, затем рассчитаем показатели, характеризующие финансово-экономическую
деятельность банка и сравним их с нормативами ЦБ РФ.
Периодом исследования возьмем
четырехлетний период – 2001-2004 годы.
Аналитический баланс за 4 года (2001-2004)
приведен в Приложении 2 к настоящей дипломной работе. Проиллюстрируем динамику
основных статей баланса, таких как собственные средства, валюта баланса,
величина коммерческих кредитов, средства клиентов, валовая прибыль.
Рис. 2.1.
Динамика основных статей баланса ООО «Градбанк»
Как можно видеть из представленной диаграммы, имеется
положительная динамика рассматриваемых статей баланса: собственные средства
(капитал) банка увеличились с 12142 тыс. руб. в 2001 году до 12568 тыс. руб. в 2004
году; валовая прибыль банка увеличилась со 118 тыс. руб. в 2001 году до 376
тыс. руб. в 2004 году.
Аналогичным образом представим структуру пассивов банка.
Так, в 2001 году структура пассивов выглядела, как показано
в таблице 2.1 и на рисунках 2.2 и 2.3:
Таблица 2.1
Структура
пассивов банка ООО «ГРАДБАНК» в 2001 и 2004 годах
|
2001
г.
|
2004
г.
|
Расчетные счета, аккредитивы
|
1348
|
8718
|
Депозиты
|
2553
|
6054
|
Резервы под ссуды и ценные бумаги
|
145
|
179
|
Прочие обязательства
|
27
|
28
|
Уставный капитал
|
12001
|
12001
|
Прочие фонды
|
24
|
192
|
Прибыль
|
118
|
376
|
Баланс
|
16195
|
27547
|
Рис. 2.2.
Структура пассивов банка ООО «ГРАДБАНК» в 2001 году
Так, 2001 году
основную часть – 74 % – занимает уставный фонд банка, тогда как депозиты
физических и юридических лиц занимают лишь 16%, а средства на расчетных счетах
– 8% пассивов.
Рассмотрим аналогичные показатели структуры пассивов банка в 2004
году.
Рис. 2.3. Структура пассивов банка в 2004 году
Как можно видеть на рис. 2.3, уставный капитал банка в
2004 году занимает уже 43% против 74% 2001 года, тогда как доля депозитов
физических и юридических лиц составляет 22% против 16% в 2001 году, и средства
на расчетных счетах занимают 32% против 8% 2001 года.
В структуре пассивов за 2001-2004 год принципиально
изменилось то, что доля уставного капитала снизилась за счет увеличения доли
депозитов и средств на расчетных счетах, тогда как остальные статьи пассивов
по-прежнему имеют незначительную долю.
В качестве
характеристики деятельности банка проведем расчет затратности
ресурсной базы ООО «Градбанк». Для проведения анализа
затратности ресурсной базы применим к финансовой
отчетности рассматриваемого банка методику расчета рейтинга надежности, предложенную
Кромоновым. Для этого сначала выполним
вспомогательные вычисления и сведем их в таблицу 2.2, затем определим рейтинг
банка (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Вспомогательная
таблица для расчета рейтинговой оценки деятельности банка ООО «ГРАДБАНК», тыс.
руб.
|
Наименование показателя
|
Обозначения
|
годы
|
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
тыс. руб.
|
уд. вес
|
тыс. руб.
|
уд. вес
|
тыс. руб.
|
уд. вес
|
тыс. руб.
|
уд. вес
|
|
Собственный капитал
|
К
|
12142
|
0,75
|
12284
|
0,57
|
12445
|
0,50
|
12568
|
0,46
|
|
Работающие активы
|
АР
|
14483
|
0,89
|
16758
|
0,77
|
17775
|
0,71
|
17761
|
0,64
|
|
Ликвидные активы
|
ЛА
|
1494
|
0,09
|
4638
|
0,21
|
6874
|
0,28
|
9534
|
0,35
|
|
Обязательства до востреб.
|
ОВ
|
3908
|
0,24
|
9185
|
0,42
|
12277
|
0,49
|
14800
|
0,54
|
|
Суммарные обязательства
|
СО
|
3908
|
0,24
|
9185
|
0,42
|
12277
|
0,49
|
14800
|
0,54
|
|
Защищенный капитал
|
ЗК
|
73
|
0,005
|
73
|
0,005
|
73
|
0,005
|
73
|
0,005
|
|
Уставный фонд
|
УФ
|
12001
|
0,74
|
12001
|
0,55
|
12001
|
0,48
|
12001
|
0,44
|
Теперь
рассчитаем показатели, составляющие рейтинговую надежность банка.
Генеральный
коэффициент надежности (К1) показывает степень обеспеченности рискванности вложений банка его собственным капиталом. С
тем, чтобы банк считался надежным, рискованные вложения должны быть полностью
защищены собственным капиталом банка (К1=1), тогда как для рассматриваемого
банка фактически значение коэффициента имеет устойчивую тенденцию к снижению
(табл. 2.3) и к концу 2004 года составляет 0,71. Итак, в случае невозврата кредитов возможные убытки могут быть покрыты за
счет собственного капитала лишь на 71%, т.е. с этой точки зрения нельзя считать
банк в полной мере надежным.
Коэффициент
мгновенной ликвидности (К2) показывает,
каким образом банк использует средства клиентов. Рекомендуемое значение этого
коэффициента, равное 1, означает, что средства клиентов должны быть полностью
обеспечены ликвидными активами. Однако, для рассматриваемого банка (табл. 2.3)
фактическое значение коэффициента ниже рекомендуемого в течение всего периода 2001-2004
г. (с 0,38 до 0,64). Это показывает, что клиенты банка могли бы претендовать на
частичное получение процентов по остаткам своих средств на счетах банка, а
именно на 38% в 2001 г. и на 64% в 2004 г. Значит, и по этой позиции банк не
может быть признан полностью надежным.
Кросс-коэффициент
(К3) отражает превышение работающих активов (АР) суммарных обязательств (СО),
или, другими словами, К3 показывает, сколько рублей средств клиента приходится
на каждый рубль работающих активов банка. Рекомендуемое значение этого
коэффициента, равное 3, требует, чтобы суммарные обязательства в 3 раза
превышали работающие активы банка, т.е. на каждый рубль работающих активов
приходились 3 рубля средств клиентов.
Обратное
значение кросс-коэффициента означает размер риска,
которому подвергаются средства клиентов. Рекомендуемое значение 1/3 этого
коэффициента означает, что риску могут подвергаться на более 1/3 средств
клиентов.
Для
рассматриваемого банка фактическое значение этого коэффициента в течение всего
рассматриваемого периода увеличивается с 0,27 до 0,83 (табл. 2.5), хотя эти
значения и остаются быть существенно ниже рекомендуемых. Так, на конец 2001
года значение 0,27 означает, что на каждый рубль работающих активов банка в 2001
году приходилось 27 коп. средств клиентов; аналогично 0,83 означает, что на
конец 2004 года на 1 рубль работающих активов приходилось 83 коп. средств
клиентов, хотя должно быть 3 рубля. Значит, в течение всего рассматриваемого
периода риску подвергаются все средства клиентов в полом объеме.
Обратное
значение кросс-коэффициента по годам составили 3,7;
1,8; 1,5 и 1,2 (табл. 2.5). Это значит, что на протяжении всего
рассматриваемого периода банк подвергал риску как средства клиентов в полном их
объеме, так и собственные средства. Структура финансирования работающих активов
с позиции возможного риска средств клиентов неоправдана.
Если
фактическое значение К3 лежит в пределах от 0 до 1, то речь идет о доле средств
клиентов, участвующих в финансировании активов работающих при 100% подвержении риску. Когда значение равно 1, то
финансирование активов работающих полностью осуществляется за счет средств
клиентов, которые также на 100% подвержены риску. Значение этого коэффициента
больше 1 говорит о том, что риску подвергаются те средства клиентов, которые
определяются в части, превышающей единицу.
Для
рассматриваемого банка (табл. 2.3) экономический смысл К3 = 3,7 (на конец 2001
года) означает, что риску подвергаются как все средства клиентов, причем они
составляют 1 : 3,7 × 100% = 27%
от суммы работающих активов банка, так и его собственные средства в размете 73%
суммы работающих активов.
К концу 2004
года также полностью подвергаются риску средства клиентов, но они составляют
83% суммы работающих активов, тогда как собственные средства подвергаются риску
лишь на 17%.
Значит, по
позиции кросс-коэффициента (К3) банк также нельзя
считать надежным.
Коэффициент
генеральной ликвидности (К4) отражает уровень обеспеченности (защищенности)
средств клиентов ликвидными активами и недвижимостью. Для того, чтобы банк
считался надежным, средства клиентов должны быть полностью обеспечены (К4 = 1).
Для рассматриваемого банка фактическое значение этого коэффициента на протяжении
всего периода 2001-2004 гг. ниже рекомендуемого, и, следовательно, средства
клиентов не полностью обеспечены. Так, в 2001 году средства клиентов были
обеспечены лишь на 40%, а в 2004 году – на 65%. Значит, банк ненадежен и по
этой позиции.
Следующий
коэффициент (К5) показывает уровень защищенности капитала банка от инфляционных
процессов. Банк считается надежным, если его капитал полностью вложен в
основные средства и нематериальные активы и таким образом защищен от инфляции.
Для рассматриваемого банка значение этого коэффициента существенно ниже
рекомендуемого: 0,006 < 1 на протяжении всего рассматриваемого периода.
Значит, банк практически не защищен от инфляции, и по этой позиции его нельзя
считать надежным.
Коэффициент
фондовой капитализации прибыли (К6) характеризует соотношение накопленных
банком собственных средств за счет развития своей деятельности и уставного
фонда. Рекомендуется соотношение 3 : 1, т.е. размеры сумм, направленных на
развитие банка, должны быть в три раза больше уставного капитала. Согласно
расчетам для рассматриваемого банка (табл. 2.5), на протяжении всего периода 2001-2004
гг. соотношение между капиталом банка и его уставным фондом приблизительно
составляют 1 : 1. Это может свидетельствовать о том, что текущая деятельность
банка не обеспечивает достаточно средств, т.е. роста накопления прибыли для его
дальнейшего развития. Поскольку годовой темп роста показателя (К6) невысок
(1,02), то в случае сохранения существующей политики использования ресурсной
базы вряд ли можно ожидать существенных изменений экономических показателей
деятельности банка. Значит, с этой позиции банк недостаточно надежен.
Таким
образом, ни по одной из позиций (К1 – К6) рассматриваемый банк не может
считаться надежным.
Таблица 2.3
Рейтинговая оценка надежности банка
|
Наименование показателя
|
Формула расчета
|
Рекоменд.
знач.
|
Годы
|
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
Генеральный коэффициент надежности
|
К1 = К / АР
|
1
|
0,84
|
0,73
|
0,70
|
0,71
|
|
Коэффициент мгновенной ликвидности
|
К2 = ЛА / ОВ
|
1
|
0,38
|
0,50
|
0,56
|
0,64
|
|
Кросс-коэффициент
|
К3 = СО / АР
|
3
|
0,27
|
0,55
|
0,69
|
0,83
|
|
Генеральный коэффициент ликвидности
|
|
1
|
0,4
|
0,51
|
0,57
|
0,65
|
|
Коэффициент защищенности капитала
|
К5 = ЗК / К
|
1
|
0,006
|
0,006
|
0,006
|
0,006
|
|
Коэффициент фондовой капитализации и прибыли
|
К6 = К / УФ
|
3
|
1,01
|
1,02
|
1,04
|
1,05
|
|
Рейтинговая оценка, %
|
См. ниже
|
100
|
54
|
54
|
55
|
59
|
Завершением
расчетов коэффициентов К1 – К6 является
расчет рейтинговой оценки, которая проводится по формуле со следующими весами:
К1 × 45% + К2 × 20% + К3 :
10% + К4 × 15% + К5 × 5% + К6 :
3 × 5%.
Так, для
рассматриваемого банка (табл. 2.3) хотя
рейтинговая оценка за анализируемый период и поднялась на 5% (с 54% до 59%),
но, тем не менее, рейтинг банка значительно ниже рекомендуемых 100%, и банк,
опять же, не может считаться надежным.
2.2 Кредитная деятельность банка ООО «Градбанк»
В следующей
таблице приведем данные о распределении кредитов по предприятиям разных
отраслей в динамике за 2001-2004 годы.
Таблица 2.4.
Распределение
выданных банком кредитов по отраслям
|
Годы
Доля
отрасли, %
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
Промышленность
|
17
|
15
|
18
|
17
|
|
Сельское хозяйство
|
8
|
9
|
10
|
8
|
|
Транспорт
|
15
|
14
|
16
|
14
|
|
Торговля
|
26
|
27
|
27
|
26
|
|
Сфера услуг
|
21
|
23
|
22
|
23
|
|
Строительство
|
13
|
12
|
7
|
12
|
|
Всего
|
100
|
100
|
100
|
100
|
Данные
таблицы 2.4 проиллюстрируем графическим представлением динамики структуры
кредитов в распределении по отраслям коммерческой деятельности (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Распределение выданных банком кредитов по отраслям
коммерческой деятельности, в %
Как можно
видеть из рисунка 2.4, принципиально распределение кредитов по предприятиям
разных отраслей за 4 рассматриваемых года не поменялись.
Следует
отметить, что кредитная политика банка не выделяет какую-либо из отраслей и не
отдает предпочтение предприятию какой-либо отрасли в вопросе о выдаче кредита.
Кредитная политика предусматривает анализ кредитоспособности заемщика по
определенной методике (представленной ниже), но никаких замечаний по поводу
принадлежности предприятия к определенной отрасли нет.
Аналогичные
данные приведем по распределению выданных банком ООО «Градбанк»
кредитов по предприятиям малого, среднего и крупного бизнеса (табл. 3.3).
Таблица
3.3.
Распределение
кредитов по отраслям
|
Годы
Доля
предприятий, %
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
Крупные
|
12
|
11
|
11
|
10
|
|
Средние
|
35
|
34
|
32
|
31
|
|
Малые
|
53
|
55
|
57
|
59
|
|
Всего
|
100
|
100
|
100
|
100
|
Проиллюстрируем
данные таблицы 3.3 на диаграмме (рис. 3.5).
Рис. 3.5.
Распределение выданных банком кредитов по видам предприятий, в %
Как можно
видеть из рисунка 2.5, за 4 рассматриваемых года наблюдается медленная, но
устойчивая тенденция к увеличению доли малых предприятий, которым банк выдает
кредиты, тогда как доля крупных и средник предприятий уменьшается.
Опять же,
кредитная политика банка не отдает предпочтения предприятиям малого, среднего
или крупного бизнеса – ситуация, изображенная на рис. 2.5 отражает спрос на
услуги банка ООО «Градбанк».
Важной
характеристикой деятельности банка является процент возвратности кредитов.
Исследуем этот показатель деятельности банка ООО «ГРАДБАНК» за 2001-2004 годы.
Данные приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Показатель
возвратности кредитов
|
Годы
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
Показатель, %
|
98,1%
|
98,3%
|
97,9%
|
98,4%
|
Надо сказать, что это неплохие показатели возвратности
кредитов, что говорит об эффективной работе службы безопасности банка.
Рассмотрим распределение невозвращения кредитов,
выданных банком ООО «ГРАДБАНК» по отраслям коммерческой деятельности и по видам
предприятий.
Таблица 2.6.
Распределение невозвращенных кредитов по отраслям
|
Годы
Доля
отрасли, %
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
Промышленность
|
13
|
14
|
12
|
14
|
|
Сельское хозяйство
|
9
|
10
|
10
|
9
|
|
Транспорт
|
15
|
14
|
15
|
14
|
|
Торговля
|
29
|
29
|
30
|
27
|
|
Сфера услуг
|
22
|
23
|
24
|
24
|
|
Строительство
|
12
|
10
|
9
|
12
|
|
Всего
|
100
|
100
|
100
|
100
|
Данные таблицы 2.5 графически представлены на рисунке 2.6.
Рис. 2.6. Распределение невозвращенных кредитов по
отраслям коммерческой деятельности, в %
Сопоставив рисунки 2.4 и 2.6, можно увидеть, что
процентное соотношение невозвращенных кредитов приблизительно соответствует
структуре выданных банком кредитов по отраслям. Это означает, что нет причин
выделять самую «рискованную» отрасль в смысле невозвратности кредитов.
Аналогично приведем табличные данные и графическое
представление распределения невозвращенных кредитов по малым, средним и крупным
предприятиям.
Таблица 2.6.
Распределение невозвращенных кредитов по малым,
средним и крупным предприятиям
|
Годы
Доля
предприятий, %
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
Крупные
|
2
|
3
|
2
|
4
|
|
Средние
|
34
|
36
|
35
|
32
|
|
Малые
|
64
|
61
|
63
|
64
|
|
Всего
|
100
|
100
|
100
|
100
|
Рис. 2.7. Распределение невозвращенных кредитов по
малым, средним и крупным предприятиям, в %
Сопоставив данные на рисунках 2.5 и 2.7, можно
увидеть, что в структуре невозвращенных кредитов доля крупных предприятий значительно
меньше доли крупных предприятий в выданных банком кредитов – такое изменение
структуры вызвано тем, что у крупных предприятий, как правило, лучшее
имущественное обеспечение кредитов и выше обороты. Как будет указано ниже, банк
ООО «Градбанк» проводит агрессивную кредитную
политику, не отдавая предпочтения в выдаче кредита крупным предприятиям.
Анализ и оценка деятельности банка по осуществлению им
активно-пассивных операций проведем путем сопоставления расчетных значений
характеристических коэффициентов (табл. 2.7) с их рекомендуемыми значениями.
Этими характеристическими коэффициентами будут следующие
значения:
1) уровень кредитной деятельности рассчитывается как частное
величины предоставленных кредитов к валюте баланса; в 2001 году эта величина составила
14530 : 16195 = 0,9; в 2004 году 17940 : 27547 = 0,65 при рекомендуемом
значении 0,51;[29]
2) уровень инвестиционной деятельности; как видно из
представленных балансов, у банка ООО «ГРАДБАНК» таковая деятельность
отсутствует;
3) уровень кредитной активности использования привлеченных
средств, рассчитываемый как частное величины предоставленных кредитов к
величине средств клиентов; в 2001 году эта величина составила 14530 : (3881+27)
= 3,7; в 2004 году 17940 : (14772+28) = 1,2 при рекомендуемом значении 0,8;
4) уровень привлеченных средств, рассчитываемый как отношение
средств клиентов к валюте баланса; в 2001 году этот показатель составил
3881 : 16195 = 0,24; в 2004 году 14772 : 27547 = 0,54 при рекомендуемом
значении 0,49;
5) уровень работающих активов; в случае рассматриваемого
банка этот показатель совпадает с уровнем кредитной деятельности, поскольку
банк не ведет инвестиционной деятельности, не имеет вложений в ценные бумаги и
т.п.;
6) уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных
средств определяется величиной предоставленных межбанковских кредитов, каковых
рассматриваемый банк не имел ни в 2001, ни в 2004 году.
Итак, сведем эти вычисления в таблицу 2.7, рассчитав их
аналогичным образом также для 2002 и 2003 годы:
Таблица 2.7
Показатели активности банка по осуществлению
активно-пассивных операций
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
годы
|
Реком. значения
|
отклонения
|
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
2004 от 2001
|
2004 от рекомендуемых
|
|
1
|
уровень кредитной деятельности
|
0,9
|
0,78
|
0,72
|
0,65
|
0,51
|
– 0,25
|
+ 0,14
|
|
2
|
уровень инвестиционной деятельности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
0
|
0
|
|
3
|
уровень кредитной активности использования привлеченных средств
|
3,7
|
1,8
|
1,5
|
1,2
|
0,8
|
+ 2,5
|
+ 0,4
|
|
4
|
уровень привлеченных средств
|
0,24
|
0,42
|
0,49
|
0,54
|
0,49
|
+ 0,3
|
+ 0,05
|
|
5
|
уровень работающих активов
|
0,9
|
0,78
|
0,72
|
0,65
|
0,51
|
– 0,25
|
+ 0,14
|
|
6
|
уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
0
|
0
|
Исходя из полученных в таблице 2.7 результатов видно, что
банк занимается только кредитными операциями. Так, значение показателя уровня
кредитной деятельности от начала периода (2001 год) составило 0,9, а к концу
анализируемого периода (2004 год) – 0,65 при рекомендуемом уровне (если банк не
занимается инвестиционной деятельностью) 0,51. Это значит, что уровень
работающих (рисковых) активов на начало периода составил 90%. К концу периода
он постепенно снижался и достиг 65%. Поскольку доля рисковых операций в течение
всего анализируемого периода превышала рекомендуемое значение, то кредитную
политику банка можно охарактеризовать как агрессивную и высокорискованную.
Значения показателя уровня кредитной активности использования
привлеченных средств очень высоки. Так, за 2001 год значение показателя
составило 3,7, за 2004 год – 1,2 при рекомендуемом значении 0,8. Рекомендуемый
уровень свидетельствует о том, что объемы кредитных операций не должны
превышать 80% сумм привлеченных средств клиентов, тогда как физические объемы
кредитных операций на протяжении всего периода анализа существенно превышают
рекомендуемое значение. Так, на начало периода они превышают этот уровень в 4,6
раза [14530 : 0,8 × (3881+27)], а на конец периода – в 1,5 раза [17940 :
0,8× (14772+28)], что позволяет отметить положительную
тенденцию в части использования средств клиентов банка.
Это стало возможным в силу того, что банк в рассматриваемый
период успешно занимался привлечением клиентов, на что указывает ростом
величины средств клиентов банка с 3881 до 14772 тыс. руб.. Это также видно из
значения уровня привлеченных средств (табл. 2.2) – с 0,24 до 0,54 при
рекомендуемом значении 0,49. Значит, объем привлеченных средств банка в 2001
году составил 24% при необходимых 49%.
Таким образом, к концу рассматриваемого периода кредитная
политика банка продолжает оставаться агрессивной. Основным источникам
финансирования деятельности банка остаются привлеченные средства, доля которых
составляет 54%. Основным видом кредитных операций составляет кредитование
юридических лиц. При этом на кредиты полностью расходуются средства клиентов, а
также 20% собственных средств банка (значение 1,2 уровня кредитной активности
использования привлеченных средств в 2004 году.
Проводимая банком агрессивная политика в области кредитования
влияет на финансовую устойчивость банка. Коэффициенты, характеризующие
финансовую устойчивость банка, приведены в таблице 3.4. Эти коэффициенты суть
следующие[30]:
1) коэффициент (норматив) общей ликвидности рассчитывается
как отношение высоколиквидных активов к валюте баланса; рекомендуемое значение
этого коэффициента 0,2-0,3; для рассматриваемого банка этот показатель в 2001
году составил (520+587+387) : 16195 = 0,09; в 2004 году этот показатель
составил (2780+5284+1470) : 27547 =
0,35;
2) наличие собственных оборотных средств (капитала); в 2001
году для рассматриваемого банка этот показатель принимал значение 12142 тыс.
руб.; в 2004 году 12568 тыс. руб.;
3) уровень собственных оборотных средств рассчитывается как
отношение собственного капитала к сумме предоставленных кредитов, в том числе
межбанковских; для рассматриваемого банка в 2001 году этот показатель составлял
12142 : 14530 = 0,84; в 2004 году 12568 : 17941 = 0,71 при рекомендуемом
значении 0,8; этот коэффициент показывает, сколько собственных средств вложено
в 1 руб. предоставляемых банков кредитов;
4) коэффициент иммобилизации рассчитывается как отношение
собственных оборотных средств к иммобилизованным активам и показывает, сколько
рублей собственных оборотных средств приходится на каждый рубль основных
средств и нематериальных активов банка; для рассматриваемого банка в 2001 году
эта величина составил 12142 : 73 = 167; в 2004 году этот показатель составил
12568 : 73 = 174 при рекомендуемом значении 2 рубля;
5) коэффициент автономии (финансовой независимости)
рассчитывается как отношение суммы собственных средств и резервов к валюте
баланса; для рассматриваемого банка этот показатель в 2001 году составил
(12142+145) : 16195 = 0,76; в 2004 году этот показатель составил (12568+179) :
27547 = 0,46 при рекомендуемом значении больше 0,51;
6) коэффициент финансовой устойчивости (финансовой
напряженности) рассчитывается как отношение собственных и привлеченных средств;
для рассматриваемого банка в 2001 году этот коэффициент составил 12142 : 3881 =
3,12; в 2004 году этот коэффициент имел значение 12568 : 14772 = 0,86 при
рекомендуемом значении 1,04.
Итак, сведем эти вычисления в таблицу 2.8, рассчитав их
аналогичным образом также для 2002 и 2003 годы:
Таблица 2.8
Показатели ликвидности банка
|
№
п/п
|
Наименование
показателя
|
годы
|
Реком. значения
|
отклонения
|
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
2004
от 2001
|
2004
от рекомендуемых
|
|
1
|
коэффициент
общей ликвидности деятельности
|
0,09
|
0,21
|
0,28
|
0,35
|
0,2-0,3
|
+0,26
|
+0,05
|
|
2
|
наличие
собственных оборотных средств
|
12214
|
13379
|
12551
|
12674
|
|
+460
|
|
|
3
|
уровень
собственных оборотных средств
|
0,84
|
0,74
|
0,7
|
0,71
|
0,8
|
–0,13
|
–0,09
|
|
4
|
коэффициент
иммобилизации
|
167
|
170
|
172
|
174
|
2,0
|
+7
|
+172
|
|
5
|
коэффициент
автономии
|
0,76
|
0,58
|
0,51
|
0,46
|
³0,51
|
–0,21
|
–0,05
|
|
6
|
коэффициент
финансовой устойчивости
|
3,12
|
1,36
|
1,03
|
0,86
|
1,04
|
–2,27
|
–0,18
|
Расчеты, сведенные в таблицу 2.8 показывают, что хотя банк и ликвиден (начиная с 2002 года) и имеет в наличии собственные
оборотные средства, однако, их недостаточно. Вместе с тем агрессивная кредитная
политика банка привела к тому, что банк стал финансово зависимым и финансово
неустойчивым к концу анализируемого периода.
Эти выводы основаны на следующем. Банк считается ликвидным,
поскольку лишь в 2001 году значение коэффициента общей ликвидности ниже
рекомендуемого значения 0,2, тогда как в 2002-2003 годах эти показатели лежат в
рекомендуемых пределах 0,2-0,3, а в 2004 году превышает рекомендуемый на 0,05
пунктов. Превышение в 2004 году рекомендуемого значения означает, что банк
имеет излишки денежных средств в размере 27547 × 0,05 = 1377 тыс. руб..
Наличие собственных оборотных средств банка за анализируемый
период увеличилось с 12214 до 12674 тыс. руб., т.е. на 460 тыс. руб. Однако,
как было отмечено выше, начиная с 2002 года банк испытывает их недостаток , о
чем свидетельствует значение уровня собственных оборотных средств в кредитных
вложениях. Рекомендуемое значение этого коэффициента 0,8 означает, что на
каждый рубль кредитных вложений должно приходится 80 коп. собственных оборотных
средств и 20 коп. привлеченных, тогда как фактически, начиная с 2002 года доля
собственных средств уменьшается и находится ниже 0,8 (0,74; 0,70; 0,71).
Таким образом, к концу анализируемого периода недостаток
собственных оборотных средств составил 17940 × 0,8 – 12674 = 1678 тыс. руб., а это значит, что банк
не полностью защищен от возможных убытков в случае банкротства своих
клиентов-заемщиков.
Высокое значение коэффициента иммобилизации объясняется
незначительными суммами средств, вложенных в основные средства и нематериальные
активы. Согласно оптимальному балансу удельный вес основных средств и
нематериальных активов должен составлять 17% всех активов банка, тогда как фактически
на начало рассматриваемого периода (2001 год) он составляет 73 : 16195 × 100% = 0,5%; а на конец периода (2004 год) он еще
меньше – 0,27%. Отчисления на пополнение основных средств не производились, что
является отрицательным фактором, так как банк не защищает свой капитал от
инфляции. Столь незначительные размеры основных фондов и нематериальных активов
получились в результате их аренды банком.
Сумма отчисления в основные фонды и нематериальные активы
должна быть равна размеру собственного капитала (например, 12568 тыс. руб.,
т.е. сумму на 2004 год). Это значит, что банку следует направить на пополнение
основных фондов и нематериальных активов как минимум 12568 – 73 = 12495 тыс.
руб. при условии, если размеры резервов под ссуды и ценные бумаги созданы в
должных размерах. Сумма резервов под ссуды на 2004 год составила 179 тыс. руб.,
и в сравнении с 2001 годом увеличилась незначительно – лишь на 34 тыс. руб.
Размер резерва согласно оптимальному балансу должен составлять 34% валюты
баланса в случае, если банк клиентов различных классов кредитоспособности. Это
значит, что размер резервов под ссуды не менее 9366 тыс. руб. (по состоянию на 2004
год). Но учитывая объемы кредитных операций, проводимых банком в размере 17940
тыс. руб. на конец 2004 года, резервы под ссуды и ценные бумаги должен быть
создан в размере как минимум 17940 × 34% : 51% = 11960 тыс. руб., т.е. в резервный фонд
необходимо доначислить 11960 – 179 = 11781 тыс. руб.
Итак, в соответствии с выполненными расчетами на конец
периода (2004 г.) необходимо создать резервы под ссуды в размере 11960 тыс.
руб..
Размер собственного капитала на конец 2004 года составлял
12568 тыс. руб., что могло бы означать достаточность собственных средств для
формирования резервов в полном объеме и при этом остаточный размер собственного
капитала составил бы 12568 – 11781 = 787 тыс. руб. Однако надо иметь в виду,
что 12001 тыс. руб. в капитале банка составляет уставный фонд, в связи с чем
перечисление в резервный фонд в полном объеме произвести нельзя.
Поскольку размеры резервов под ссуды и ценные бумаги
контролируется ЦБ РФ, то фактические суммы ниже рекомендуемых значений можно
признать оправданными. Но в этом случае размер капитала банка должен быть выше 17% валюты баланса на столько, чтобы
размеры резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме составили не менее 51%
валюты баланса.
Выводы о финансовой независимости и устойчивости деятельности
банка можно сделать, основываясь на показателях коэффициентов автономии и
финансовой устойчивости (табл. 2.7). Как видим из таблицы 2.7, значения этих
коэффициентов имеют устойчивую тенденцию к снижению, и, начиная с 2003 года
принимают значения ниже рекомендуемых. Из этого следует, что к концу 2004 года
деятельность банка становится финансово зависимой от внешних источников
финансирования, и банк становится финансово неустойчивым. Одним из факторов,
оказавшим отрицательное влияние на финансовую устойчивость, является
агрессивная кредитная политики банка.
Дадим количественную оценку деловой активности банка. В ходе
этой оценки дадим характеристику деловой активности банка в целом, а также
сложившейся тенденции его развития.
Сначала оценим выполнение так называемого «золотого правила
экономики», характеризующее целесообразность экономической деятельности в
целом. Это правило выполняется, если:
|
Темп
роста балансовой прибыли Тбп, %
|
>
|
Темп
роста доходов Тд, %
|
>
|
Темп
роста активов баланса Таб, %
|
>
|
100%
|
Опираясь на данные аналитического баланса (Приложение
2), найдем, что эти показатели на момент конца 2002 года составляли:
т.е. 176%>147%>134%>100%, значит, правило
выполняется.
Для 2003 года:
т.е. 151%>112%<115%>100%, значит, правило не
выполняется.
Для 2004 года:
т.е. 119%<120%<111%>100%. В последнем случае, если
подходить жестко, то «золотое правило экономики» не выполняется. Однако,
принимая во внимание тот факт, что значение темпа роста балансовой прибыли
близко по значению к темпу роста доходов, можно считать, что правило
выполняется.
Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что,
поскольку «золотое правило экономики» выполняется в 2001 и в 2002 годах, и не
выполняется в 2003 и 2004 годах, тенденцию развития банка однозначно оценить
нельзя, т.к. за 2001-2004 год можно выделить периоды как успешной, так и
неуспешной экономической деятельности банка. Начиная с 2003 года правило не
выполняется, поскольку темпы роста вложения средств в развитие банка стали выше
отдачи доходов от них. Значит, в 2003-2004 годы банк не дополучил прибыли. Из
расчетов видно, что в 2002 году темп роста доходов на 147% – 134% = 13% выше темпа роста активов, тогда как в 2003
году более чем в два раза сократился темп роста активов банка (43% : 15%) и в
четыре раза темп прироста доходов (47% : 12%), что сказалось на снижении темпа
прироста прибыли на 25% (51% в 2002 году против 76% в 2001 г.). 2004 год
характеризуется дальнейшим снижением темпов прироста активов (11% < 15%) и
прибыли (19% < 51% < 76%), в силу этого «золотое правило экономики не
выполняется» в части соотношения темпов роста прибыли и доходов. Темпы роста
доходов выше темпов роста прибыли, что означает рост прибыли за счет роста цен
на предоставляемые банком услуги. Естественно, это является отрицательным
фактором в деятельности банка, который в
последствии может отрицательно сказаться на конкурентоспособности банка.
Нарушение «золотого правила экономики» в 2003-2004 годах
сказалось и на потере темпов прироста показателей рентабельности активов и
уставного капитала банка.
Таким образом, проводимая банком кредитная политика
обеспечивает рентабельность его деятельности в целом, хотя явная динамика
падения роста прибыли (176% > 151%
> 119%) является одним из важнейших
симптомов ухудшения финансового состояния банка.
2.3 Анализ некредитных операций банка ООО «Градбанк»
Для обеспечения стабильной и эффективной
работы предприятий на международных рынках Градбанк
предлагает следующие виды услуг:
-
открытие и ведение счетов в иностранной валюте, в
том числе проведение расчетов в системе "Банк - Клиент";
-
международные расчеты и перевод средств клиентов
в иностранной валюте через международную систему S.W.I.F.T. в минимальные сроки;
-
покупка - продажа любых объемов свободно
конвертируемой и ограниченно конвертируемой (тенге, гривна) иностранных валют
на 4 биржах (Московская Межбанковская Валютная Биржа, Санкт - Петербургская
Межбанковская Валютная Биржа, Азиатско -
Тихоокеанская Межбанковская Валютная Биржа, Сибирская Межбанковская Валютная
Биржа) на выгодных для Вас условиях;
-
покупка - продажа иностранной валюты на внебиржевом
рынке на предусмотренные законодательством цели по ежедневным котировкам;
-
полный спектр услуг по экспортно
- импортному контролю;
-
получение наличных денежных средств на
командировочные расходы в любых валютах;
-
комплексное обслуживание внешнеторговых
контрактов;
-
операции с международными пластиковыми картами и
дорожными чеками ведущих иностранных эмитентов;
-
операции с драгоценными металлами и памятными
монетами;
-
информационно - консультационные услуги по всем
видам внешнеэкономической деятельности.
Специалисты банка готовы оказать помощь в
выборе приемлемых документарных форм расчетов, составить условия контракта с
использованием аккредитивной формы по экспорту, импорту и осуществить все
связанные с ним операции (открытие аккредитива по импорту, помощь в подготовке
документов по экспорту и др.).
В соответствии с международной практикой банк
выдает гарантии любого вида (тендерные, возврата аванса, исполнения контракта,
платежные) в пользу нерезидентов. Кроме того, Градбанк
включен в перечень банков, имеющих право выдавать таможенные гарантии на
территории Российской Федерации.
Банк также оказывает помощь в проведении
операций по документарному инкассо. Тарифы за проведение таких операций одни из
самых низких в Хабаровске (Приложение 4).
"Градбанк"
оказывает своим клиентам услуги по покупке, продаже, конверсии свободно
конвертируемой иностранной валюты против российских рублей и иностранной
валюты. При проведении операций с иностранной валютой, "Градбанк" предлагает свои клиентам два варианта:
· покупка/продажа долларов США
или евро за рубли;
· покупка/продажа иностранной
валюты Банку за рубли по банковскому курсу.
Специалисты "Градбанк"
готовы предоставить клиентам для принятия решений по проведению конверсионных
операций необходимые консультации по текущей рыночной ситуации, а также другим
существенным условиям конверсионных операций, включая тарифы на их проведение.
|
1. Покупка/продажа безналичной иностранной
валюты за безналичные рубли
|
по внутреннему курсу Банка
|
|
2. Покупка/продажа безналичной иностранной
валюты одного иностранного государства за безналичную иностранную валюту
другого иностранного государства
|
по внутреннему курсу Банка
|
При осуществлении операций зачисление
на счет физического лица иностранной валюты (при покупке иностранной валюты)
или рублей (при продаже иностранной валюты) производится не позднее, чем на
следующий банковский день после списания соответственно рублей или валюты для
осуществления указанной операции.[31]
Операции по конвертации:
|
Обязательная и обратная продажа иностранной валюты
по поручению Клиента на ММВБ
|
До 100 тыс. дол. вкл.-0,6%,
свыше 100 тыс.дол.вкл.-0,5%,
св.250 тыс. дол. до 1 млн. вкл.-0,4%,
1-5 млн.дол.-0,3%,
свыше 5 млн. дол.-0,2%
|
|
Покупка-продажа, конверсия иностранной валюты на
межбанковском рынке (от средневзвешенного курса ЕТС ММВБ)
|
До 100 тыс. дол. вкл.-0,6%,
свыше 100 тыс.дол.вкл.-0,5%,
св.250 тыс. дол. до 1 млн. вкл.-0,4%,
1-5 млн.дол.-0,3%,
свыше 5 млн. дол.-0,2%
|
|
Покупка-продажа иностранной валюты за счет собственных средств Банка
|
По курсу банка
|
С внедрением банками систем класса
"Клиент-Банк" процесс осуществления операций юридических лиц с
банковским счетом в ООО «Градбанк» значительно
упростился: бухгалтер предприятия, имеющего персональный компьютер с модемом,
получил возможность работать с банковским счетом, не покидая стен своего
кабинета. Все, что для этого нужно, установить специальную программу и получить
в банке дискеты с цифровыми подписями. (В некоторых банках обслуживание по
системе "Клиент-Банк" предусматривает установку в компьютер клиента
специального шифрующего блока. Роль носителя цифровых подписей в этом случае
выполняют не дискеты, а специальные криптографические карты.)
На смену даже такой прогрессивной системе, как клиент
банк, приходят новые технологии. На практике при использовании системы
"Клиент-Банк" оперативности в получении свежей информации удается
достичь не всегда. Это ограничение определяется необходимостью дозвониться до
модема, установленного в банке, который за один сеанс связи не может обслужить
более одного клиента. Поэтому даже при условии постоянного наращивания
мощностей модемного пула банком с ростом числа клиентов, обеспечить мгновенную
связь становится все труднее. Кроме того, наращивание мощностей системы
"Клиент-Банк" за счет покупки телефонных линий и компьютерного
оборудования является достаточно дорогостоящим и малоэффективным выходом. К
тому же за время, проведенное на линии, нужно платить - причем достаточно
много, если банк находится в другом городе. Да и получить доступ к счету из
дома или гостиничного номера нельзя. Лучшее решение было найдено в виде
соединения банковских технологий с современными возможностями Интернета.[32]
Иногда считают, что удаленное банковское
обслуживание стоит внедрять главным
образом для обслуживания крупных корпоративных клиентов, а работа с физическими
и мелкими юридическими лицами может подождать. Но в банковских услугах
нуждаются не только крупные клиенты, но и физические лица, частные
предприниматели, малые и средние предприятия, в общем, все те, кто имеет
небольшие обороты, но несмотря на это вправе рассчитывать на удобный сервис и
должное внимание со стороны банка. Стремительно ворвавшийся в нашу жизнь
Интернет позволяет обслуживать массового клиента, и предоставлять большинство
услуг розничного обслуживания.
В настоящее время
более 200 стран мира используют пластиковые карты в платежном обороте, что
позволяет сделать вывод о том, что
пластиковые карты являются важнейшим элементом так называемой «технологической
революции» в банковском деле. Именно пластиковые карточки в ряде случаев
выступают ключевым элементом
электронных банковских и других
систем. Они вышли на передовые позиции в организации денежного оборота
индустриально развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки.
Банк ООО «Градбанк» заинтересован работать с карточками исходя из
следующих соображений:
Они позволяют увеличивать объемы привлеченных
ресурсов, имеются в виду, во первых, те суммы, которые владельцы карточек
должны положить на свои спецсчета в банке. Во вторых,
это могут быть страховые депозиты, к которым банки (российские) прибегают для
обеспечения большей надежности «карточных» операций.
За все операции с карточками (покупка, обналичивание, конвертирование) банк, как правило, взимает
комиссионные. Кроме того, клиент платит за получение самой карточки.
Повышается конкурентный потенциал банка с
учетом общемировой тенденции вытеснения из
платежного оборота не только наличных денег, но и чеков, растет
авторитет банка как участника инновационных процессов.
Охарактеризуем доходы от некредитных
операций банка ООО «Градбанк» за 2003-2004 годы.
Характеристика темпов прироста доходов
за исследуемый период приведена в таблице 2.9.
Таблица 2.9.
Темпы
прироста доходов от некредитных операций ООО «Градбанка»
|
|
Темпы прироста
|
|
|
руб.
|
%
|
|
Операционные и прочие доходы
|
900000
|
27.6
|
|
Операционные и прочие расходы
|
697000
|
32.0
|
|
Расходы на содержание аппарата управления
|
42600
|
31.4
|
|
Балансовая прибыль
|
188600
|
19.2
|
Рост доходов банка был определен увеличением
совокупного объема операций, за счет
увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили
соответствующие поступления процентных платежей. Сравнение идентичных статей
доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост
доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения
операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное
сальдо по прочим операциям. Отсутствие
расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный
удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной
качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой
прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных
доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются
расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку
необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить
отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов
обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке
ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные
темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный
доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.
Для того, чтобы определить роль основных составляющих
прибыли составим таблицу (см. таб. 2.10).
Таблица 2.10.
Формирование
чистой прибыли (руб.)
|
|
Периоды
|
|
|
2003
|
2004
|
Отклонение
|
|
Процентный доход (+)
|
291290
|
337560
|
46270
|
|
Процентный расход (-)
|
180600
|
226710
|
46110
|
|
Процентная маржа
|
110690
|
110850
|
160
|
|
Беспроцентный доход (+)
|
23510
|
41740
|
18230
|
|
Беспроцентный расход (-)
|
36300
|
24000
|
-12300
|
|
Доход (убыток) от операций на рынке с ценными
бумагами и валютном рынке (-/+)
|
11250
|
36750
|
25500
|
|
Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)
|
3670
|
6490
|
2820
|
|
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам
(-)
|
19070
|
25300
|
6230
|
|
Налоги (-)
|
50910
|
69320
|
18410
|
|
Чистая прибыль
|
47440
|
47890
|
450
|
Основным фактором определяющим рост прибыли
является, беспроцентный доход, что
отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью
любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств
кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных
бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный
риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития
данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с
ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.
Положительным моментом является сокращение величины
беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными
бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных
последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными
последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.
Более полное преставление о политике управления
доходами Банка дает таблица 2.11, где приведен расчет финансовых коэффициентов
по основным статьям затрат.
Для оценки уровня доходов коммерческого банка по
данной методике использоваться финансовые коэффициенты:
К1 = процентная маржа / активы
К2 = беспроцентный доход / активы
К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход /
процентная маржа
Таблица 2.11
Расчет
финансовых коэффициентов
|
|
2003
|
2004
|
|
Активы
|
2490100
|
2754700
|
|
Процентная маржа
|
110690
|
110850
|
|
Беспроцентный доход
|
23510
|
41740
|
|
Беспроцентный расход
|
36300
|
24000
|
|
Беспроцентный доход минус беспроцентный расход
|
-12790
|
17740
|
|
К1, %
|
22,9
|
21,2
|
|
К2, %
|
4,9
|
7,9
|
|
К3, %
|
х
|
3,4
|
В 2004 г. наблюдается падение коэффициента процентной
маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение
коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием
кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см.
таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода
в 2003 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса
определяющих показателей, расчетная величина К3 в 2004 г. определяет
положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления
описаны выше. Тем не менее, основной
политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с
целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы
операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска
осуществления подобной деятельности.
Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с
данными о расходах банка ООО «Градбанк» (см. таб. 2.12).
Таблица 2.12
Анализ динамики расходов
банка, руб
|
Расходы
|
2003
|
2004
|
Отклонение
|
|
1. Операционные и прочие расходы банка:
|
|
|
|
|
всего
|
2178000
|
2875000
|
+6970
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
налоги
|
9000
|
18900
|
+99
|
|
проценты уплаченные
|
1806000
|
2267100
|
+4611
|
|
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам
|
95400
|
95400
|
+617
|
|
амортизационные отчисления по основным фондам
|
8600
|
8712
|
+112
|
|
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке
|
96000
|
349000
|
+2500
|
|
прочие расходы
|
2590
|
631
|
-1959
|
|
2. Расходы на содержание аппарата управления
|
|
|
|
|
всего
|
135700
|
178300
|
+42400
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
фонд оплаты труда
|
70900
|
98900
|
+28000
|
|
расходы на служебные командировкам
|
10500
|
30700
|
+20200
|
|
прочие расходы
|
54300
|
48700
|
-5600
|
|
3. Штрафы, пени, неустойки:
|
|
|
|
|
полученные
|
68300
|
85400
|
+17100
|
|
уплаченные
|
3610300
|
12900
|
+2600
|
Из таблицы 2.12 следует, что основным видом расходов
банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно
характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов
по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей
расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном
рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом.
Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели
прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не
представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить
незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления.
Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном
объеме расходов банка (см. таб. 2.13)
Таблица 2.13.
Структура
расходов ООО «Градбанк» (%)
|
Расходы
|
2003
|
2004
|
Отклонение
|
|
Расходы
|
100
|
100
|
Х
|
|
1. Операционные и прочие расходы банка:
|
|
|
|
|
всего
|
94,1
|
94,2
|
-0,1
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
налоги
|
0,4
|
0,6
|
0,2
|
|
проценты уплаченные
|
78,1
|
74,3
|
-3,8
|
|
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам
|
4,1
|
3,1
|
-1,0
|
|
амортизационные отчисления по основным фондам
|
0,4
|
0,3
|
-0,1
|
|
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном
рынке
|
4,1
|
11,4
|
7,3
|
|
прочие расходы
|
11,2
|
2,1
|
-9,1
|
|
2. Расходы на содержание аппарата управления
|
|
|
|
|
всего
|
5,9
|
5,8
|
-0,1
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
фонд оплаты труда
|
3,1
|
3,2
|
0,1
|
|
расходы на служебные командировкам
|
0,5
|
1,0
|
0,5
|
|
прочие расходы
|
0,5
|
1,6
|
1,1
|
Таким образом, основная часть расходов Банка – это
расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание
аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного
влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году
их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют
расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось,
банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.
Список литературы
1.
Федеральный
закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России» от 10 июля 2003
года N 86-ФЗ (в ред. от 10.01.2004).
2.
Федеральный
закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. №395-1 (в ред.
от 23 декабря 2004 года N 181-ФЗ).
3.
[1] Инструкция Банка России №01 от
01.10.2004 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» в
редакции Указаний ЦБ РФ от 06.05.2003 г. № 1147-У.
4.
Александрова Н. Г., Александров Н.А. Банки и банковская
деятельность для клиентов. - СПб; Питер. 2003.
5.
Балабанов И. Т. Банки и банковское дело: Банковская система;
Лизинг и ипотека; Электронные платежи; Маркетинг в банках. - СПб: Питер, 2003.
- 304 с.
6.
Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. - Новосибирск: СибАГС,
2002.- 352 с.
7.
Банки: учебное пособие для ВУЗов / под ред. проф. К.Д.
Ульяновой. – Р-н-Д.: Издательство Ростовского госуниверситета, 2003. – 512 с.
8.
Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой,
Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб.
и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 649 с.
9.
Банковское дело: учебное пособие / под ред. проф. В.И.
Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 618 с.
10.
Банковское дело. / под ред. О.И. Лаврушина. – М.:
Бизнес, 2004. – 704 с.
11. Белоглазова Г. Н. Кроливецкая Л. П.
Банковское дело. - СПб: «Питер», 2004. - 384 с.
12.
Букато В.И. и др.
Банки и банковские операции в России. -
М.: Финансы и статистика, 2004.
13. Воронин В. П., Федосова С.
П. Деньги, кредит, банки. - М.: Юрайт-Издат, 2003.
- 269 с.
14.
Деньги. Кредит. Банки. учебник. / под ред. О.И.
Лаврушиной. 2-е издание переработанное и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.
– с. 464 с.
15.
Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. Под ред. Е.Ф.
Жукова, Л.М . Максимова, А.В. Печникова и др. – М.:
ЮНИТИ, 2004. – 622 с.
16.
Денежное обращение и кредит в СССР: учебник / под ред. И.В.Левчука.
– М.: Финансы, 1980, - 254 с.
17.
Долан Дж., Кэмпбелл К., Кэмпбелл К.. Деньги,
банковское дело и денежно-кредитная политика – М.: Инфра-М,
2003. – 399 с.
18.
Ерпылева Н.Ю., Банковское
право России: современные проблемы. // Гражданин
и право, №1, 2, 2003. – с. 14-50
19. Жарковская Е. П. , Арендс
И. О. Банковское дело. - М: Омега-Л, 2004. - 399 с.
20.
Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. -
310 с.
21.
Камфер Ю.А. Банковские карты:
международная практика и правовое регулирование в России // Экономика и жизнь.
– 2003. – 14 марта. - С. 4.
22.
Колесников В.И., Кроливецкая
Л.П. Банковское дело: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 615 с.
23. Коробова Г. Г. Банковское дело. - М.: Юристъ, 2003.- 751 с.
24. Костерина Т. М. Банковское дело. - М.: Маркет, 2004
- 240 с.
25.
Лаврушин О.И. Банковское дело. -
М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.
26. Леонтьев В. Е. , Радковская Н. П.
Финансы, деньги, кредит и банки. СПб: ИВЭСЭП, 2003. - 384 с.
27.
Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. - М.:
Перспектива, 2002. – 224 c.
28. Наумов А. Оптимизм с
оговорками. Прогноз развития экономики и банковской системы до 2005г. //
Банковское обозрение. №1. - 2004. - с. 14-17
29.
Основные показатели банковского сектора Хабаровского
края // Эпиграф. - 2004. - №78 – с. 3-7
30.
Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. -
М.: ИКЦ «ДИС», 2003. - 464с.
31. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.
Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2004.
32.
Российский фондовый рынок: Законы, комментарии,
рекомендации / под ред. А.А. Козлова. - М.: Банки и биржи, 2003. – 221 с.
33.
Самуэльсон Пол А., Вильям Д. Нордхаус. Экономика. – М.: БИНОМ, 2004. – 800 с.
34.
Сорвин С.В.
Современные банковские технологии и их влияние на эффективность банковской системы // Деньги и кредит. - 2002. - №9. - с.36.
35.
Тавасиева А.М. Банковское дело: управление и технологии:
учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 314 с.
36.
Тагирбеков К. Р. Основы
банковской деятельности: банковское дело. -
М: Инфра-М, 2004. - 720 с.
37.
Тихомиров Е.В. Кредитные операции коммерческих банков.
// Деньги и кредит – 2004. – №9 – 39-46 с.
38.
Финансово-кредитный словарь. / ред. В.Ф. Гарбузова. –
М.: Дело, 2004. – 305 с.
39.
http://bankir.ru
40.
http://opec.demo.metric.ru
41.
www.cbr.ru
[1] Тавасиева
А.М. Банковское дело: управление и технологии.: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2002.
– С. 37.
[2] Банковское дело./Под ред. О.И. Лаврушиной. – М.:
Бизнес, 2004. – С. 14.
[3]
Тихомиров Е.В. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит – 2004.
– №9 – С. 40-410
[4] Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. Под ред.
Е.Ф. Жукова, Л.М . Максимова, А.В. Печникова и др. –
М.: ЮНИТИ, 2004. – С. 109.
[5]
Колесникова В. И., Кроливецкая Л. П.. Банковское
дело. - М.: Финансы и статистика, 2004. – С.95.
[6] Деньги.
Кредит. Банки. учебник. / под ред. О.И. Лаврушиной 2-е издание переработанное и
доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 418.
[7] Тихомиров
Е.В. Кредитные операции коммерческих банков. // Деньги и кредит – 2004. – №9 –
С. 41.
[8] www.cbr.ru
[9] http://opec.demo.metric.ru
[10] http://bankir.ru/news/newsline/18.05.2003/2508
[11]
Финансово-кредитный словарь // Под редакцией П.Р. Рылова. – М.: Дело, 2004. –
С. 145.
[12]
Тихомиров Е.В. Кредитные операции коммерческих банков / Деньги и кредит – 2004.
– №9 – С. 42.
[13]
Российский фондовый рынок: Законы, комментарии, рекомендации. / Под ред. А.А.
Козлова. - М.: Банки и биржи, 2003. – С. 8.
[14] Долан Дж., Кэмпбелл К., Кэмпбелл К.. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная
политика – М.: Инфра-М, 2003. – С. 127-129.
[15]
Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. - М.: Перспектива, 2002. – С. 117.
[16] http://opec.demo.metric.ru
[17]
Финансово-кредитный словарь / под редакцией П.Р. Рылова. – М.: Дело, 2004. – С.
145.
[18]
Банковское дело: учебное пособие / под ред. проф. В.И. Колесникова. – М.:
Финансы и статистика, 2004. – С. 46.
[19]
Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.
– 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и
статистика, 2004. – С. 181.
[20]
Тавасиева А.М. Банковское дело: управление и технологии.: учебн.
пособие. – М.: ЮНИТИ, 2002. – С. 116.
[21]
Банки: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. проф. К.Д. Ульяновой. – Р-н-Д.:
Издательство Ростовского госуниверситета, 2003. – С. 147.
[22] Тавасиева
А.М. Банковское дело: управление и технологии.: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2002.
– С. 247.
[23] Банковское
дело./Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Бизнес, 2004. – С. 354.
[24] Банковское
дело. / под ред. О.И. Лаврушиной. – М.: Бизнес, 2004. – С. 374.
[25]
Деньги. Кредит. Банки. учебник. / под ред. О. И. Лаврушина 2-е издание
переработанное и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 311.
[26] Колесникова
В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: Финансы
и статистика, 2004. – С. 51.
[27] Там
же, с. 53.
[28]
Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.
– М.: Финансы и статистика, 2004. – С. 402
[29]
Инструкция Банка России №01 от 01.10.2004 г. «О порядке регулирования деятельности
коммерческих банков» в редакции Указаний ЦБ РФ от 06.05.2003 г. № 1147-У.
[30]
Инструкция Банка России №01 от 01.10.2004 г. «О порядке регулирования
деятельности коммерческих банков» в редакции Указаний ЦБ РФ от 06.05.2003 г. №
1147-У.
[31] Положение ЦБ РФ «О
правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской
Федерации» от 05.01.1998г. №14-П;
[32] Иванов А.Н. Платежные услуги
американских банков // Деньги и кредит. – 2003. - №9. – с.58-64.