1. Сущность и виды валют

Основой любой валютной системы является валюта – денежная единица, используемая для определения величины стоимости единицы товара (работ, услуг), для расчетов за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги как на внутреннем рынке, так и во внешнеэкономических отношениях. Под валютой понимаются:[1]

- денежная единица страны и ее тип. Она может быть золотой, серебряной или бумажной (национальная валюта);

- денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные средства, выраженные в иностранных денежных единицах и используемые в международных расчетах (иностранная валюта);

- международная (региональная) денежная расчетная единица и платежное средство (ЭКЮ, евро и т.п.).

Валютным законодательством РФ установлено два понятия валют:[2]

1) Валюта Российской Федерации:                                

а)  денежные  знаки  в  виде  банкнот  и  монеты  Банка  России, находящиеся  в  обращении  в  качестве  законного  средства наличного платежа на  территории Российской  Федерации, а  также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.       

2) Иностранная валюта:                                         

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов,  монеты, находящиеся  в  обращении  и  являющиеся законным средством наличного платежа  на  территории  соответствующего  иностранного   государства (группы иностранных  государств), а  также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;           

б)  средства  на  банковских  счетах  и  в  банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.                                        

Валюта разных государств используется при расчетах с иностран­ными партнерами в процессе осуществления экспортно-импортных операций. При этом важным моментом является обратимость, или конвертируемость, валюты, поэтому эффективное функционирова­ние внешнеэкономических отношений возможно только при усло­вии свободного обмена национальной валюты на валюту других государств, т.е. ее конвертируемости. В зависимости от места прожи­вания собственника валюты (резидент или нерезидент) различают внутреннюю и внешнюю конвертируемость валюты.[3]

Внутренняя конвертируемость предполагает использование резидентами национальных денежных единиц для обмена на ино­странную валюту на внутреннем рынке страны; при этом все кате­гории нерезидентов такой обмен осуществлять не могут, таким обра­зом, внутренняя конвертируемость — это обмен резидентами дан­ной страны национальных денежных единиц на любую иностранную валюту.

Внешняя конвертируемость предоставляет нерезидентам право использовать заработанные ими денежные средства данной страны на ее внутреннем рынке и за ее пределами, а также переводить суммы в местной валюте по их желанию в другие валюты.

В соответствии с уровнем конвертируемости выделяют три груп­пы валют:

свободно конвертируемая (обратимая) валюта;

частично конвертируемая валюта;

замкнутая (неконвертируемая) валюта.

Свободно конвертируемая валюта (СКВ) свободно и неограничен­но обменивается на другие иностранные валюты и международные платежные средства. Особенность свободно конвертируемой валю­ты заключается в том, что она обладает полной внешней и внутрен­ней обратимостью, т.е. одинаковыми режимами обмена. К свободно конвертируемой валюте относятся доллар США, английский фунт стерлингов, немецкая марка, японская йена, французский франк, швейцарский франк, канадский доллар и др.

Частично конвертируемая валюта — это национальная валюта го­сударств, в которых применяются валютные ограничения для рези­дентов, а также ограничения по отдельным видам валютных опера­ций, т.е. валюта, обладающая ограниченными возможностями для обмена на валюты других стран.

Особой категорией конвертируемой валюты является резервная валюта - валюта отдельных ведущих индустриально развитых стран мира, наиболее часто используемая для расчетов по внешнеторговым операциям и в качестве резерва международных платежных средств. Резерв данной валюты накапливается в центральных банках других государств для осуществления международных расчетов. В настоя­щее время к резервной валюте относятся: доллар США, английский фунт стерлингов, немецкая марка, японская йена, французский франк. При этом на долю американского доллара приходится 50—60% мировых валютных резервов.

Замкнутая (неконвертируемая) валюта — это национальные ва­люты, которые функционируют только в пределах одной страны и не обмениваются на иностранные валюты.

Отдельный вид валюты - клиринговая валюта, используемая при клиринговых расчетах между странами, заключившими соглашение, в рамках которого предусмотрено строгое сбалансирование взаимного товарооборота в стоимостном выражении. Клиринговая валюта функ­ционирует только в безналичном виде (в виде бухгалтерских записей банковских операций), при взаимном кредитовании поставок стра­нами - участниками платежного соглашения.

Всю валюту, таким образом, можно подразделить на два типа:

- международная торговая валюта;

- международная резервная валюта.

Международная торговая валюта служит для оценки и опосредования международных торговых операций (экспорта и импорта товаров, капитала, услуг и т.п.), она сама выступает объектом купли-продажи

Международная резервная валюта связана с областью, в которой обращаются мировые деньги в отношениях стран друг с другом. Она является средством накопления богатства и валютным резервом государства, используемым для поддержания валютной системы страны в случае необходимости (покрытия дефицита платежного баланса, займов, кредита, помощи и т.д. )

Виды валют

Таким образом, виды валют различаются в зависимости от места проживания собственника и их роли в расчетах.

2. Классификация валют

Валюту можно подразделять на различные виды по принципу принадлежности:

- национальная валюта

- иностранная валюта

- международная (региональная) валюта

- СДР

- ЭКЮ

- арабский динар, андское песо, переводной рубль

- резервная валюта

Резервная (ключевая) валюта (англ. reserve currency) - иностранная валюта, в которой центральные банки других государств накапливают и хранят резервы для международных расчетов по внешнеторговым операциям и иностранным инвестициям.

Первоначально в роли резервной валюты выступал фунт стерлингов, игравший господствующую роль в международных расчетах. Решениями конференции в Бреттон-Вудсе (США, 1944 г.) наряду с фунтом стерлингов в качестве международной платежной и резервной валюты стал использоваться доллар США, который занял вскоре доминирующее положение в международных расчетах. К резервной валюте относятся также марка Германии, швейцарский франк, японская иена. Тем не менее, на долю доллара США приходится подавляющая часть валютных резервов.

Резервная валюта означает конвертируемость соответствующей национальной валюты, достаточную устойчивость ее курса, благоприятствующий правовой режим использования этой валюты в других странах и в международном обмене. Страны, валюта которых используется как резервная, получают определенные выгоды при получении внешних займов, импорте товаров, располагают предпочтительными условиями для осуществления внешнеэкономической экспансии.[4]

Важнейшую часть валютных резервов государства составляют централизованные запасы золота и иностранной валюты, международных валютно-платежных средств типа СДР, ЭКЮ, резервной валюты страны, помещенные в Международном валютном фонде (МВФ).

Международная валюта, включая также региональные валюты, используется при расчетах среди членов международных союзов, международных фондов или региональных союзов. В настоящий момент в отдельных секторах мировой торговли в качестве международной валюты используется СДР и ЭКЮ.

Специальные права заимствования (СДР) (англ. special drawing rights) - международные платежные и резервные средства, выпускаемые Международным валютным фондом и используемые для безналичных международных расчетов путем записей на специальных счетах и в качестве расчетной единицы МВФ.

В 1969 году МВФ, учитывая возрастающую опасность постоянного дефицита международной ликвидности, а также в силу ограниченности производства золота и расширения объемов мировой торговли, принял решение о создании искусственной валюты - специальных прав заимствования. СДР были созданы как резервная валюта, предназначенная для покрытия платежного баланса страны. Первый выпуск СДР был осуществлен в три этапа между 1970 и 1972 годами в размере 9,5 миллиарда долларов.

При необходимости страна может обменять свою квоту СДР на валюту, указанную МВФ, без принятия на себя каких-либо предварительных условий в области экономической политики. Страна должна соблюдать условия использования около 70% выделенных СДР в течение пятилетнего периода. Фактически страна покупала СДР, так как должна была представить свою собственную валюту, или валюту другой страны в обмен на СДР.

Стоимость СДР вначале устанавливалась в золотом эквиваленте (1 СДР = 0,888671 г чистого золота), но с 1 июня 1974 года ее стали определять относительно средневзвешенной стоимости «корзины» 16 валют (доллар США - 33%, марка ФРГ -12,5%, фунт стерлингов - 9%, французский франк - 7,5%, японская иена - 7,5%, канадский доллар - 6%, итальянская лира - 6%, голландский гульден - 4,5%, бельгийский франк - 3,5%, швейцарская крона - 2,5%, австралийский доллар, датская крона, норвежская крона, испанская песета - по 1,5%, австрийский шиллинг и юаровский ренд -по 1%).

На 1 июля 1974 года стоимость СДР составляла 1,2063 доллара США. В последующем МВФ ввел практику ежедневного установления долларовой стоимости СДР. В настоящее время курс СДР определяется по валютной корзине 5 основных национальных валют (американский доллар, немецкая марка, японская иена, французский франк и фунт стерлингов).

СДР приносит проценты. Страна получает их, если ее авуары в СДР превышают ее ассигнования, и наоборот, платит проценты, если авуары в СДР меньше ассигнований.

СДР стали использовать не только как средство платежа для проведения официальных сделок, но и в определенной степени для коммерческих целей. Так, в 1975 году впервые появились облигации без специального обеспечения деноминированные в СДР, а начиная с 1977 года, органы Международной ассоциации транспортной авиации стали использовать СДР для оплаты проезда и грузовых тарифов. Египет применяет СДР для фиксации сборов на Суэцком канале.

СДР выполняет ряд функций мировых денег по регулированию платежных балансов, пополнению официальных валютных резервов, соизмерению стоимости национальных валют, но не имеют собственной стоимости и реального обеспечения.

После того, как в январе 1970 года были выпущены первые СДР, и с учетом второго выпуска в 1979-1981 гг., в настоящее время насчитывается 21,3 миллиарда СДР. Распределение СДР осуществляется автоматически пропорционально квоте стран в МВФ. Преимущества СДР как совокупных обязательств стран - членов МВФ позволяют постепенно превратить в главное активное резервное средство мировой валютной системы. Повышение роли СДР проявляется в расширении их котировок и по отношению к национальным валютам ведущих стран мира.

Для уменьшения риска при обменных операциях с использованием СДР были созданы так называемые специальные валюты, наибольшее распространение из которых к 90-тым годам получило ЭКЮ - европейская валютная единица.

ЭКЮ - (англ. European Currency Unit) - представляет собой региональную международную валютную единицу, используемую странами - участниками Европейской валютной системы с 13 марта 1979 года. Создание ЭКЮ преследовало цель способствовать интеграции в валютной сфере, противодействовать влиянию доллара США, и обеспечить предпосылки формирования единого валютного рынка Европейского экономического сообщества.

ЭКЮ имеет определенный валютный курс, рассчитываемый на базе валютной корзины национальных валют 12 стран-участниц ЕЭС. Доли отдельных стран в корзине периодически корректируются. Вес каждой валюты в корзине определяется в зависимости от доли, которой располагает государство в валовом национальном продукте ЕС и в экспорте внутри союза. 1 ЭКЮ равен примерно 1,3 долларов США. В отличие от СДР эмиссия официальных ЭКЮ частично обналичена золотом и долларами. Объем эмиссии ЭКЮ превышает выпуск СДР. Так же как и СДР, ЭКЮ представлена в безналичной форме - как запись на счетах центральных (или коммерческих) банков при безналичных перечислениях по ним. Выпущенные казначейством Бельгии в 1987 году юбилейные монеты в ознаменование 30-летия Римского договора достоинством в 50 ЭКЮ (золотые) и 5 ЭКЮ (серебряные) носят коллекционный характер и не имели практического значения для валютного рынка. Половина выпущенных ЭКЮ обеспечена отчислениями от золотых и долларовых запасов, а остальная - национальными валютами стран.

В Европейской валютной системе (ЕВС) установлен главный курс каждой валюты членов ЕС, выраженный в ЭКЮ. На основе этого главного курса рассчитываются взаимные курсы валют, от которых фактические курсы могут отклоняться в пределах не более 2,25%. Льготный режим колебаний был установлен для испанской песеты, присоединившейся в ЕВС в 1989 году; для итальянской лиры с августа 1993 года допустимый предел колебаний 15%.

ЭКЮ выполняет расчетные и кредитные функции, используется как база выравнивания паритетов валют стран участниц, регулирует отклонения рыночных валютных курсов.

В отличие от СДР ЭКЮ имеет более широкую сферу применения. ЭКЮ используется не только в официальном, но и частном секторах. В частности, ЭКЮ выступает как валютная единица в совместных фондах и международных валютно-кредитных финансовых организациях; как валюта единых сельскохозяйственных цен, средство межгосударственных расчетов центральных банков - членов ЕС при проведении валютной интервенции и др. Частные (коммерческие) ЭКЮ используются как валюта евро-облигационных займов, банковских депозитов и кредитов. Более 500 крупных международных организаций используют ЭКЮ при предоставлении кредитов.

Другим основанием классификации валюты является сфера и режим применения, в зависимости от которого валюта подразделяется на свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую.

Свободно конвертируемая валюта - (англ. hard currency) - денежные единицы, свободно и неограниченно обмениваемые на другие иностранные валюты и международные платежные средства, в любой форме и во всех видах операций.

В период действия золотого стандарта конвертируемой автоматически становилась та валюта, которая могла свободно размениваться на золото. После отмены золотого содержания всех валют и их золотых паритетов в начале 70-х годов конвертируемость понимается, как способность свободно продаваться и покупаться, обмениваться по действующему валютному курсу, использоваться для создания различного рода финансовых активов.

Международный валютный фонд одобряет и дает согласие на использование валюты той или иной страны в качестве свободно конвертируемой. Это означает, что свободно конвертируемая валюта может быть использована во всех видах международных банковских и финансовых операциях как резидентами, так и нерезидентами. В настоящий период 10 валют признаны полностью конвертируемыми, причем пяти из них Международный валютный фонд в 1976 году присвоил квалификацию «свободно используемые валюты», подчеркивая тем самым высший уровень их конвертируемости. В эту категорию входят: доллар США, немецкая марка, фунт стерлингов, японская иена, французский франк. Эти валюты наиболее активно используются в международных расчетах и всегда имеются в достаточном количестве на мировом валютном рынке и накапливаются в валютных резервах стран мира. Режим функционирования свободно конвертируемой валюты на практике означает отсутствие каких-либо валютных ограничений.

Степень конвертируемости валюты находится в прямой зависимости от экономического потенциала страны, масштабов ее внешнеэкономической деятельности, устойчивости внутреннего денежного обращения, степени развития национальных товарных и денежных рынков и рынков капитала. Кроме того, необходимым условием поддержания конвертируемости является постоянное участие центрального банка страны в валютных интервенциях для удержания курса своей национальной валюты к доллару США или к какой-либо определенной корзине иностранных валют на оптимальном уровне.

Частично конвертируемая валюта (англ. partially convertible currency) - это национальная валюта стран, конвертируемость которых в той или иной степени ограничена для определенных держателей, а также и по отдельным видам обменных операций. Этот вид валюты обменивается только на некоторые иностранные валюты и используется не во всех внешнеторговых сделках. В эту группу входят валюты большинства развитых и развивающихся стран. Степень конвертируемости определяется государством в специальных законодательных актах. Законом устанавливается порядок и перечень иностранных валют, на которые может обмениваться национальная валюта, а также количественное выражение такого обмена, разрешается купля-продажа валюты на валютных рынках, указывается круг субъектов таких сделок (т.е. резиденты, нерезиденты, те или другие предприятия, банки, международные организации и т.п.). Закон регулирует также круг и степень ограничения валютообменных операций, условия и порядок их осуществления. Прежде всего это касается внешнеторговых сделок, купли-продажи валюты, открытия валютных счетов и т.п.

В зависимости от широты круга лиц и операций, связанных с использованием валюты, выделяют также понятие внешней конвертируемости, которая распространяется только на иностранных физических и юридических лиц и только в текущих (а чаще всего - лишь во внешнеторговых) расчетах.

Существует также понятие внутренней конвертируемости национальной валюты, под которым подразумевают возможность для граждан и организаций данной страны производить покупку иностранной валюты за национальную и оплачивать внешнеторговые сделки без ограничений. Без солидных инвестиций в иностранной валюте, особенно на начальной стадии внедрения, внутренняя конвертируемость не возможна. Например, для введения внутренней конвертируемости польского злотого была оказана значительная валютная помощь иностранных государств.

Неконвертируемая валюта (англ. inconvertible currency - это национальная валюта, функционирующая в пределах одной страны и не подлежащая обмену на другие иностранные валюты. К замкнутым валютам относятся валюты стран, которые устанавливают различные ограничения и запреты на покупку и продажу иностранной валюты, на ввоз и вывоз национальной и иностранной валюты, а также применяют иные меры валютного регулирования. Основные причины валютных ограничений - нехватка валюты, давление внешней задолженности, тяжелое состояние платежных балансов. Нужно отметить, что в большинстве стран-членов Международного валютного фонда распространены некоторые валютные ограничения прежде всего, связанные с международными расчетами по текущим операциям, а также с движением инвестиций. Еще более широкое применение валютные ограничения получили в странах, вступивших в МВФ недавно. Это в первую очередь, страны Восточной Европы, государства СНГ. В этих странах валютные ограничения будут постепенно сокращаться по мере их вхождения в рыночные отношения и более гибкого и эффективного применения экономических инструментов в области валютного регулирования и перехода вначале к внутренней, а затем и к общей конвертируемости национальной валюты.

Таким образом, классификация валют осуществляется по принципу принадлежности и назначения.

3. Общероссийский классификатор валют

Общероссийский классификатор   валют  (ОКВ)  входит  в  состав Единой системы классификации кодирования технико-экономической и социальной информации (ЕСКК) Российской Федерации.                

ОКВ гармонизирован с Международным  стандартом  ИСО  4217-2000 "Коды  для  представления  валют  и  фондов"  и Межгосударственным классификатором валют МК (ИСО 4217) 003-97.                       

ОКВ предназначен для использования при прогнозировании внешних экономических  связей,  учете  валютных  поступлений  и  платежей, бухгалтерском  и  статистическом учете,  оперативной отчетности по операциям,  связанным  с  международными  расчетами,  контроле  за соблюдением договорной и платежной дисциплины.                    

Объектами классификации ОКВ являются валюты- денежные единицы стран и территорий. В классификаторе каждая позиция  структурно  состоит  из  трех блоков: кодов, наименований и признаков.                          

Блок кодов содержит  трехзначный  цифровой  код  валюты  и  ее трехбуквенный код, составленный из прописных латинских букв.      

Блок наименований включает наименования валют.                

Блок признаков   содержит   краткие   наименование   стран   и территорий, в которых данная валюта является их денежной единицей.

 В классификаторе  валюты  расположены в порядке возрастания их цифровых кодов.                                                   

Пример кодирования валют (позиция ОКВ):[5]                       

     276      DEM      Немецкая марка        Германия,              

     где 276 - цифровой код валюты;                                

     DEM - буквенный код валюты;                                   

     Немецкая марка - наименование валюты;                         

     Германия -  страна,  в  которой  данная  валюта  является   ее денежной единицей.                                                

Для удобства  пользования  классификатором в нем приведены два приложения.   Приложение   А    включает    наименования    валют, расположенные  в  алфавитном  порядке,  с их буквенным и цифровыми кодами,  а также наименованиями  стран  и  территорий,  в  которых данные  валюты  являются  их  денежными  единицами.  Приложение  Б содержит  наименования  стран  и   территорий,   расположенные   в алфавитном порядке, с указанием наименований и кодов их валют.    

 Таким образом, с целью приведения валют к единой классификации для упорядочения учета валютных поступлений и платежей, отчетности и контроле в 2001 году был введен в действие общероссийский классификатор валют.

Заключение

Таким образом, согласно поставленной цели в данной работе была рассмотрена сущность и классификация валют. Под валютой следует понимать денежную единицу стран и ее тип. Отсюда следует первое подразделение валют: национальная валюта и иностранная валюта.

Национальная валюта – это валюта, которая официально принята на территории государства, иностранная соответственно, действующая в других странах.

Различают национальную, мировую и региональную валютные системы. Важность для отдельно взятого государства представляет национальная валютная система. Кратко обрисуем основные элементы национальной валютной системы:

- национальная валюта;

- национальное регулирование международной валютной ликвидности;

- режим курса национальной валюты;

- национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты;

- режим национальных рынков валюты и золота;

- национальные органы, осуществляющие валютное регулирование.

Отсюда следует, что основным классификационным признаком валюты является ее конвертируемость.

В условиях международных расчетов происходит обмен одной валюты на другую, отсюда следует следующий признак: конвертируемость валюты – свободный обмен денежных единиц страны на валюту других стран и на международно признанные платежные средства, что в свою очередь подразделяется на конвертируемость внешнюю и конвертируемость внутреннюю.

Подводя итоги изложенному, можно отметить критерии, по которым классифицируется валюта:

- статус валюты;

- отношение к валютным запасам страны;

- режим применения;

- виды валютных операций;

- курс других валют;

- материально-вещественная форма;

- принцип построения.

В процессе международных экономических операций происходит обмен национальных валют в определенных пропорциях и по определенной цене.

В заключение следует подчеркнуть, что классификация валют имеет важное значение при учете валютных операций. Поэтому в России был утвержден Общероссийский классификатор валют (ОКВ), который входит в состав Единой системы классификации кодирования технико-экономической и социальной информации (ЕСКК) Российской Федерации и гармонизован с Международным  стандартом  ИСО  4217-2000 "Коды  для  представления  валют  и  фондов".

Список литературы

1.     Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 29.06.2004)

2.     Центральный банк Российской Федерации Государственный комитет Российской Федерации  по стандартизации и метрологии. Общероссийский классификатор валют ОК 014-2000 (ред. 01.06.2003)

3.     Деньги, кредит, банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ. 2003

4.     Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М: ИНФРА-М, 2003

5.     Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2003.

[1] Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с. 99

[2] Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 29.06.2004 )

[3] Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с. 105

[4] Деньги, кредит, банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ. 2003. – с. 110-113

[5] Центральный банк Российской Федерации Государственный комитет Российской Федерации  по стандартизации и метрологии. Общероссийский классификатор валют ОК 014-2000 (ред. 01.06.2003)