Таблица 5. Хозяйственные операции за январь 2005 года
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Поступила на склад:
|
|
|
|
|
от ООО
"Металлосбыт" сталь листовая 20 т
|
236 000
|
10/1
|
60/1
|
|
НДС
|
42 480
|
19
|
60/1
|
|
от ООО
"Востоксбыт" полуфабрикаты 150 шт.
|
37 500
|
10/2
|
60/2
|
|
НДС
|
6 750
|
19
|
60/2
|
|
2
|
Отпущено в
производство:
|
|
|
|
|
сталь листовая в
количестве 20 т
|
236 000
|
20
|
10/1
|
|
краска масляная в
количестве 410 кг
|
17 220
|
20
|
10/4
|
|
3
|
Отпущены прочие
материалы на цеховые нужды в количестве 78 кг
|
7 800
|
25
|
10/6
|
|
4
|
Отпущены прочие
материалы на общезаводские нужды в количестве 50 кг
|
5 000
|
26
|
10/6
|
|
5
|
Оплачены счета:
|
|
|
|
|
ООО
"Металлосбыт" за сталь листовую
|
278 480
|
60/1
|
51
|
|
ООО
"Востоксбыт" за полуфабрикаты
|
44 250
|
60/2
|
51
|
|
6
|
Отпущено в производство
топливо 15 т
|
22 500
|
20
|
10/3
|
|
7
|
Начислена зарплата
рабочим за изготовление продукции
|
250 000
|
20
|
70
|
|
8
|
Начислена зарплата
рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
|
37 000
|
25
|
70
|
|
9
|
Начислена зарплата
административно-управленческому персоналу предприятия
|
80 000
|
26
|
70
|
|
10
|
Начислено органам
социального страхования с заработной платы (26%):
|
|
|
|
|
рабочим, занятых
изготовлением продукции
|
65 000
|
20
|
69
|
|
рабочим, занятым
обслуживанием производственного оборудования
|
9 620
|
25
|
69
|
|
административно-управленческому
персоналу предприятия
|
20 800
|
26
|
69
|
|
11
|
Начислен износ по
основным средствам:
|
|
|
|
|
производственного
оборудования
|
87 000
|
20
|
2
|
|
общецехового назначения
|
138 000
|
25
|
2
|
|
общезаводского
назначения
|
125 000
|
26
|
2
|
|
12
|
Списываются затраты
основного производства:
|
|
|
|
|
общецеховые расходы
|
192 420
|
20
|
25
|
|
общезаводские расходы
|
230 800
|
20
|
26
|
|
13
|
Выпущена и сдана на
склад готовая продукция
|
730 000
|
43
|
20
|
|
14
|
Отгружена покупателям
готовая продукция (момент реализации "по оплате")
|
860 000
|
45
|
43
|
|
15
|
Акцептован счет ООО
"Грузоперевозки" за доставку готовой продукции на железнодорожную
станцию
|
120 000
|
44
|
60/3
|
|
16
|
Поступила на расчетный
счет выручка за реализованную продукцию
|
1 200 000
|
51
|
90/1
|
|
17
|
Начислен НДС по
проданной продукции
|
200 000
|
90/3
|
68
|
|
18
|
Списываются
коммерческие расходы
|
120 000
|
90/5
|
44
|
|
19
|
Списывается фактическая
себестоимость реализованной продукции
|
790 000
|
90/2
|
45
|
|
20
|
Списывается результат
от реализованной продукции
|
90 000
|
90/9
|
99
|
|
21
|
Удержаны налоги из
зарплаты рабочих и служащих
|
47 710
|
70
|
68
|
|
22
|
Получены деньги в кассу
для выдачи зарплаты
|
320 000
|
50
|
51
|
|
23
|
Выдана из кассы
заработная плата
|
300 000
|
70
|
50
|
|
24
|
Депонирована
неполученная в срок зарплата
|
20 000
|
70
|
76/4
|
|
25
|
Возвращена на расчетный
счет неполученная зарплата
|
20 000
|
51
|
50
|
|
Счет
01 "Основные
средства"
|
|
Счет
10 "Материалы"
|
|
Счет
20 "Основное производство"
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
Сн = 2990000
|
|
|
Сн = 1344100
|
|
|
Сн = 52500
|
|
|
-
|
-
|
|
236000
|
236000
|
|
236 000
|
730 000
|
|
Ск = 2990000
|
|
|
37500
|
17220
|
|
17 220
|
|
|
|
|
|
7800
|
|
22 500
|
|
|
Счет
02 "Амортизация ОС"
|
|
|
5000
|
|
250 000
|
|
|
Д
|
К
|
|
|
22500
|
|
65 000
|
|
|
Сн = 0
|
|
Обд = 273500
|
Обк = 288520
|
|
87 000
|
|
|
-
|
350000
|
|
Ск = 1329080
|
|
|
192 420
|
|
|
Ск = 350000
|
|
|
|
|
230 800
|
|
|
|
|
Счет
25 "Общепроизводственные расходы"
|
|
Обд = 1100940
|
Обк = 730000
|
|
Счет 19
"НДС по приобретенным ценностям"
|
|
Д
|
К
|
|
Ск = 423440
|
|
|
Д
|
К
|
|
Сн = 0
|
|
|
|
|
|
Сн = 0
|
|
|
7 800
|
192 420
|
|
Счет
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда "
|
|
42 480
|
|
|
37 000
|
|
|
Д
|
К
|
|
6 750
|
|
|
9 620
|
|
|
|
Сн = 480000
|
|
Обд = 49230
|
Обк = 0
|
|
138 000
|
|
|
47 710
|
250 000
|
|
Ск = 49230
|
|
|
Обд = 192420
|
Обк = 192420
|
|
300 000
|
37 000
|
|
|
|
Ск = 0
|
|
|
20 000
|
80 000
|
|
|
|
|
|
|
Обд = 367710
|
Обк = 367000
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск = 479290
|
|
Счет 76
"Расчеты с прочими кредиторами"
|
|
Счет
50 "Касса"
|
|
Счет
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
|
Сн = 27000
|
|
Сн = 36 000
|
|
|
|
20 000
|
|
320 000
|
300 000
|
|
Д
|
К
|
|
Обд = 0
|
Обк = 20000
|
|
|
20 000
|
|
|
Сн = 575800
|
|
Ск = 47000
|
|
Обд = 320000
|
Обк = 320000
|
|
278480
|
278480
|
|
|
|
Ск = 36000
|
|
|
44250
|
44250
|
|
Счет
69 "Расчеты по страхованию"
|
|
|
|
|
|
120000
|
|
Счет 90
"Продажи"
|
|
Обд = 322730
|
Обк = 442730
|
|
Д
|
К
|
|
Д
|
К
|
|
|
Ск = 133070
|
|
Сн = 310000
|
|
|
1 200 000
|
|
|
|
|
65 000
|
|
790 000
|
|
|
Счет
26 "Общехозяйственные расходы"
|
|
9 620
|
|
200 000
|
|
|
|
20 800
|
|
120 000
|
|
|
Д
|
К
|
|
Обд = 0
|
Обк = 95420
|
|
90 000
|
|
|
Сн = 0
|
|
|
Ск = 405420
|
|
|
|
|
5 000
|
230 800
|
|
|
|
|
|
|
80 000
|
|
|
Счет
51 "Расчетный счет"
|
|
|
|
|
20 800
|
|
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
125 000
|
|
|
Сн = 400525
|
|
|
|
|
|
Обд = 230800
|
Обк = 230800
|
|
1 200 000
|
278 480
|
|
|
|
|
Ск = 0
|
|
|
20 000
|
44 250
|
|
|
|
|
|
|
|
320 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Обд = 1400000
|
Обк = 642730
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск = 1157795
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6. Оборотная ведомость за январь 2005 года