На основе данных для выполнения задания следует:

СибГУТИ

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

КУРСОВАЯ РАБОТА

Выполнила: Журихина Е.А.,

шифр 09

группа ЭДВ-21

Проверил:

г.Новосибирск-2005г.

На основе данных для выполнения задания следует:

1. Провести группировку имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования (задание1)

2. Организовать учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода и составить журнал хозяйственных операций (задание2)

3. Подсчитать обороты по операциям, величина которых не задана, и объяснить порядок их расчета , определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытки». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки».

4. Рассчитать и отобразить в бухгалтерском учете налог на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту «оплаты» (поступления денежных средств за отгруженную продукцию)

5. Обобщить бухгалтерскую информацию составив Сальдооборотную ведомость. Заполнить типовую форму №1 «Бухгалтерский баланс»

6. Исходные данные корректируются от номера пароля = 9

Данные для выполнения задания 1.

Имущество приборостроительного завода и источники его образования на начало отчетного периода (2 квартал):

№ п/п	Наименование средств и источника их образования	Сумма, руб.
1	Задание цехов	8200
2	Наличные деньги в кассе	46,5
3	Сооружения	968
4	Микрокалькуляторы, шт.	62,4
5	Пишущая машинка, шт.	35,6
6	Задолженность поставщику за материалы	600
7	Тара	54
8	Шкафы металлические, шт.	66,2
9	Прибыль отчетного года	3300
10	Векселя полученные	220
11	Уголь АН, т.	50
12	Станок токарно-винторезный, шт.	2900
13	Лента стальная, кг.	2000
14	Алюминиевый лист, кг.	500
15	Станок фрезерный, шт.	580
16	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	2900
17	Тиски станочные, шт.	13
18	Запасные части для ремонта	520
19	Станок радиально-сверлильный	1200
20	Вазелин технический, кг.	20
21	Продукция, не законченная обработкой	950
22	Резервный фонд	2000
23	Задолженность по отчислениям на социальное страхование	920
24	Инвентарь разный	125
25	Здание заводоуправления	2246
26	Краткосрочные кредиты	1200
27	Акции	1150
28	Фрезы скоростные	6
29	Задолженность разных предприятий	243
30	Шкафы канцелярские	480
31	Электрокары	700
32	Уставный капитал	21115,30
34	Оборудование разное	1262
35	Задолженность по налогам	520
36	Оборудование и инвентарь	983
37	Векселя выданные	220
38	Готовая продукция	800
39	Взносы в бюджет налога на прибыль	1000
40	Расчет счет в банке	2160
41	Задолженность подотчетных лиц	28
42	Топливо разное	100
43	Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию	550
44	Разные МБП	63,60
45	Здание жилищно – коммунального хозяйства	2302
46	Материалы разные	850
47	Оборудование и инвентарь	865
48	Стулья	105
49	Ограждения завода	300
50	Задолженность станкостроительному заводу	2227
51	Задолженность работников по полученным средствам из кассы предприятия	30,5
52	Задолженность за поставленные приборы	750
53	Резерв на оплату отпусков рабочих	350
54	Задолженность за полученное топливо	150
55	Нераспределенная прибыль	1242,5
56	Облигации	2000
57	Целевые поступления	1000

Задача№1

Баланс

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I.Внеоборотные активы	III.Капиталы и резервы
Задание цехов Сооружения Шкафы металлические, шт. Станок токарно-винторезный, шт. Станок фрезерный, шт. Станок радиально-сверлильный Здание заводоуправления Шкафы канцелярские Оборудование разное Электрокары Оборудование и инвентарь Здание жилищно – коммунального хозяйства Оборудование и инвентарь Ограждения завода Стулья	8200 968 66,2 2900 580 1200 2246 480 1262 700 983 2302 865 300 105	Прибыль отчетного года Резервный фонд Уставный капитал Нераспределенная прибыль	3300 2000 21115,30 1242,50
Итого
IV.Долгосрочные обязательства

Итого	23157	Итого	27658
II.Оборотные средства	V. Краткосрочные обязательства
Наличные деньги в кассе Микрокалькуляторы, шт. Пишущая машинка, шт. Тара Уголь АН, т. Лента стальная, кг. Алюминиевый лист, кг. Тиски станочные, шт. Запасные части для ремонта Вазелин технический, кг. Продукция, не законченная обработкой Инвентарь разный Акции Фрезы скоростные Готовая продукция Расчет счет в банке Топливо разное Разные МБП Материалы разные Векселя полученные Задолженность разных предприятий Взносы в бюджет налога на прибыль Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию Облигации Целевые поступления Инструмент	46,5 62,4 35,6 54 50 2000 500 13 520 20 950 125 1150 6 800 2160 100 63,6 850 220 243 1000 550 2000 1000 260	Задолженность поставщику за материалы Задолженность рабочим и служащим по оплате труда Задолженность по отчислениям на социальное страхование Краткосрочные кредиты Задолженность по налогам Векселя выданные Задолженность подотчетных лиц Задолженность работников по полученным средствам из кассы предприятия Задолженность за поставленные приборы Резерв на оплату отпусков рабочих Задолженность за полученное топливо Задолженность станкостроительному заводу	600 2900 920 1200 520 220 28 30,5 750 350 150 2227
Итого	14779	Итого	10279
Баланс	37936	Баланс	37936

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
1	Оплачено с расчетного счета поставщикам за топливо	60	51	150
2	Погашена задолженность по налогам	68 69	51 51	500 900
3	Оприходованы разные материалы	10	60	13000
4	Оприходованы полуфабрикаты	10	60	15625
5	Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалов	20	10	3800
6	Отпущено в основное производство материалов	20	10	10000
7	Списано разных материалов на цеховые нужды	25	10	630
8	Списано разных материалов на заводские нужды	26	10	40
9	Отпущено в производство топливо	20	10	78
10	Начислена заработная плата за изготовление продукции	20	70	40330
11	Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим производственное оборудование	20	70	2680
12	Начислена заработная плата цеховому персоналу	25	70	4200
13	Начислена заработная плата заводскому персоналу	26	70	4800
14	Начислено органам социального страхования: Рабочих, занятых изготовлением продукции Ремонтом и обслуживанием производственного оборудования Цехового персонала Общезаводского персонала	20 20 25 26	69 69 69 69	4114 440 420 480
15	Начислен износ ОС Производственного оборудования Общецехового назначения Общезаводского назначения	20 25 26	02 02 02	10580 4950 5800
16	Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования Общецеховые расходы Общезаводские расходы	20 20 20	20 25 26	13700 10200 11120
17	Выпущена из производства готовая продукция (80% от полной производственной стоимости)	43	20	74611,20
18	Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая НДС 18%	62 90/3	90/1 68	119000 18152,54
19	Использовано тары на отгрузку продукции	44	10	50
20	Расходы по отгрузке продукции	44	10	1165
21	Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию	51	62	98000
22	Списывается производственная себестоимость продукции	90/2	43	67150,08
23	Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции	90/2	44	1215
24	Получены деньги в кассу на выдачу заработной платы	50	51	48360
25	Выдана из кассы заработной плата рабочим предприятия	70	50	48360
26	Оплачено поставщикам с расчетного счета Базе№1 Базе№2	60 60	51 51	13000 10937,50
27	Отражен финансовый результат	90	99	32482,38
28	В конце отчетного периода начислен налог на прибыль	20	68	7795,77

Расчет

Операция 16

Расходы по содержанию оборудования = 2680+440+10580 = 13700

Общецеховые расходы = 630+4200+420+4950 = 10200

Общезаводские расходы = 40+4800+480+5800 = 11120

Операция 17

Полная производственная себестоимость = 3800+10000+40330+4114+13700+10200+11120 = 93264

Выпущена готовая продукция = 932264*80% = 74611,20

Операция 22

Списывается себестоимость готовой продукции = 74611,20*90% = 67150,08

Операция 26

По операции 3 оприходованы материалы и оплачены 100% = 13000 *100/100 = 13000

По операции 4 оприходованы полуфабрикаты и оплачены 70% = 15625 *70/100 = 10937,50

Операция 27. Расчет финансового результата

Счет 90 Продажи
	Сальдо начальное

Оборот по дебету	Оборот по кредиту
18152,54	119000
67150,08
1215
32482,38

Схемы счетов

Счет 50 Касса		Счет 51 Расчетный счет
Сальдо начальное			Сальдо начальное
46,5			5380
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
			98000	150
48360	48360			500
				900
				48360
				13000
				10937,5

Итого по дебету	Итого по кредиту
0	0
Сальдо конечное
46,5

			Итого по дебету	Итого по кредиту
			98000	73197,5
			Сальдо конечное
			30182,5

Счет 43Готовая продукция		Счет 70 Расчеты по оплате труда
Сальдо начальное				Сальдо начальное
800				4500
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
74611,2	67150,08		4000	500
			400	2500
			350	1500
Итого по дебету	Итого по кредиту			230
74611,2	67150,08		Итого по дебету	Итого по кредиту
Сальдо конечное			4750	4730
8261,12


Счет 10 Материалы			Счет 02 амортизация ОС
Сальдо начальное				Сальдо начальное
4501,6
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
13000	3800			10580
15625	10000			4950
	40
	78
	630			5800
Итого по дебету	Итого по кредиту		Итого по дебету	Итого по кредиту
28625	14548		0	21330
Сальдо конечное				Сальдо конечное
18578,6				21330

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		Счет 68 Расчеты с бюджетом
	Сальдо начальное			Сальдо начальное
	600			520
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
150	15625
13000	13000
10937,5			500	18152,54
				7795,77



			Итого по дебету	Итого по кредиту
			500	25948,31
Итого по дебету	Итого по кредиту			Сальдо конечное
10937,5	28625			25968,31
	Сальдо конечное
	18287,5
Счет 62 Расчеты с покупателями		Счет 90 Продажи
Сальдо начальное				Сальдо начальное
793
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
119000	98000		18152,54	119000
			67150,08
Итого по дебету	Итого по кредиту		1215
119000	98000		32482,38
Сальдо конечное
21793

Оборотная ведомость

№ счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	23157				23157
2				21330		21330
10	5609,6		28625	15763	18471,6
20			114538,77	88311,2	26227,57
25			10200	10200		0
26			11120	11120		0
44			1215	1215	0
43	800		74611,2	67150,08	8261,12
50	46,5		48360	48360	46,5
51	2160		98000	73847,5	26312,5
58	4370				4370
60		3927,8	24087,5	28326		8166,3
62	793		119000	98000	21793
66		1200				1200
68	1000	520	500	25948,31		24968,31
69		920	900	5454		5474
70		3250	48360	52010		6900
71		58,5				58,5
76		220				220
80		21115,3				21115,3
82		2000				2000
84		1424,5				1424,5
90			119000	119000
96
99		3300		32482,38		35782,38
	37936,1	37936,1	698517,47	698517,47	128639,29	128639,29

Баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	23157	1827
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	23157	1827
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	6410	52961
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные		5610	18472
ценности
животные на выращивании и откормке
затраты в незавершенном производстве			26228
готовая продукция и товары для перепродажи		800	8261
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретен- ным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	793	21793
в том числе покупатели и заказчики
Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения	250	4370	4370
Денежные средства	260	2207	26359
Прочие оборотные активы	270	1000
ИТОГО по разделу II	290	14780	105483
БАЛАНС	300	37937	107310
ПАССИВ	Код показателя
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	21115	21115
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	2000	2000
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с
законодательством
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4725	37207
ИТОГО по разделу III	490	27840	60322
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1200	1200
Кредиторская задолженность	620	8897	45787
в том числе:
поставщики и подрядчики		3928	8166
задолженность перед персоналом организации		3250	6900
задолженность перед государственными вне- бюджетными фондами		920	5474
задолженность по налогам и сборам		520	24968
прочие кредиторы		279	279
Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	10097	46988
БАЛАНС	700	37937	107310
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых
на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Условный расход (доход) по налогу на прибыль
№ п/п	Наименование показателя	Сумма, руб
1	Прибыль(+)/убыток(-) по данным бухгалтерского учета	35782,38
2	В том числе прибыль (убыток) от деятельности, не облагаемой налогом на прибыль (ЕНВД и т.п.)
3	Прибыль(+)/убыток(-) по данным бухгалтерского учета, принимаемая для расчета налога на прибыль (стр. 1 - стр.2)	35782,38
4	Ставка налога на прибыль, %	24
5	Условный расход (+)/доход(-) по налогу на прибыль с начала года (стр.3 * стр.4/100%)	8587,77
6	Условный расход по налогу на прибыль, отраженный в бухгалтерском учете с начала года
7	Условный доход по налогу на прибыль, отраженный в бухгалтерском учете с начала года
8	Подлежит отражению в бухгалтерском учете на основании настоящего расчета:	0
8а	условный расход по налогу на прибыль (если стр. 5 больше разницы строк 6 и 7, то стр.5-стр.6+стр.7), Дт 99.2.1 Кт 68.4.2	8587,77
8а	условный доход по налогу на прибыль (если стр. 5 меньше разницы строк 6 и 7, то стр.6-стр.7-стр.5) Дт 68.4.2 Кт 99.2.2

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА, 1996.

2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г., №129-ФЗ. -М., 1996.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г., №34н.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Утвержден приказом Минфина РФ от 31,10.2000г. №94н.

5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приложение к приказу Минфина РФ от 13.06.95г., №49.

6. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр «МАРТ», 2001.

7. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2001.

8. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001.