ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗАДАЧА

Журнал хозяйственный операция


№ операции

Содержание операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Счет-фактура поставщика




1.1.

Стоимость материалов

14000

10

60.1

1.2.

НДС

2800

19

60.1

1.3.

В счет погашения задолженности поставщику зачтен ранее перечисленный аванс

16800

60.1

60.2

2.

Счет-фактура поставщика за компьютер




2.1.

Стоимость компьютера

8900

08

60.1

2.2.

НДС

1790

19

60.1

3.

Авансовый отчет подотчетного лица, кватанция к приходному ордеру на оплату тарифа за перевозку

420

08

71

4.

Расходный кассовый ордер – выдана депонированная заработная плата 

1600

76.4

50

5.

Наряд на сдельный работы – расчетная ведомость




5.1.

Начислена заработная плата за установку компьютера

280

08

70

5.2.

Начислен ЕСН

100

08

69

6.

Акт о вводе в эксплуатацию компьютера

9280

01

08

7.

Выписка с р/счета:  платежное поручение на оплату поставщику за компьютер

10690

60.1

51

8.

Выписка с р/счета: платежное поручение покупателчя за отгруженную продукцию

16940600

51

62.2

9.

Выписка с расчетного счета: платежное поручение на перечисления за декабрь




9.1

НДС

1848700

68.1

51

9.2

Налог на имущество

3800

68.2

51

9.3

НДФЛ

1908200

68.3

51

9.4

ЕСН

3412800

68.4

51

9.5

Поставщикам

1540300

60.1

51

10.

Выписка с р/счета: ПКО получены деньги для выплаты заработной платы

9000000

50

51

11.

Акт о ликвидации станка




11.1.

Сумма начисленной амортизации

15800

02

91

11.2.

Остаточная стоимость

500

91,1

01

11.3.

Начислена з/п за демонтаж станка

280

91,1

70

11.4.

Начислен ЕСН

100

91,1

69

11.5.

Оприходованы полезные остатки от ликвидации станка

940

10

91

12.

РКО: платежная ведомость на выдачу з/п

8919300

70

50

13.

Книга учета депонентских сумм: отражена не выданная з/п

80700

70

76.4

14.

Выписка с р/с: Внесен сверхлимитный кассовый остаток

81300

51

50

15.

С/ф предъявлена поставщику за реализованные излишние материалы




15.1

Продажная стоимость

27500

62

91

15.2

НДС

5500

91

68

15.3

Списана учетная стоимость материалов

20000

91

10

15.4

Списаны отклонения в стоимости

3158

91

16

16.

Требование на отпуск зап частей

18000

26

10

16.1

Списаны отклонения в стоимости

2842

26

16

17.

РКО на выдачу подотчетной суммы на командировочные расходы

3000

71

50

18

Требование на отпуск




18.1

Материалов на изготовление продукции основного производства

33400

20

10

18.2

Списание в стоимости материалов на основное производство

5274

20

16

18.3

Материалов на текущее содержание основных средств

24400

26

10

18.4

Списание отклонений в стоимости материалов на общехозяйственные расходы

3853

26

16

18.5

Материалы на изготовление продукции вспомогательных производств

14200

23

10

18.6

Списание в стоимости отклонений материалов на вспомогательное производство

2242

23

16

19.

Расчетная ведомость на з/п: начислена з/п




19.1.1

Работникам  основного производства

74900

20

70

19.1.2

Работникам вспомогательного производства

13200

23

70

19.1.3

Работникам АУП

42400

26

70

19.2

Удержан из з/п НДФЛ

23832

70

68.3

20

Начислен ЕСН (35,6%)




20.1

Работникам  основного производства

26665

20

69

20.2

Работникам вспомогательного производства

4700

23

69

20.3

Работникам АУП

15095

26

69

21

Предъявлен счет покупателю за реализованный станок




21.1

Продажная стоимость

44000

62

90

21.2

НДС

7333

90

68.1

22

Акт приема передачи покупателю реализованного станка




22.1.

Сумма начисленной амортизации

1500

02

90

22.2.

Стоимость

33500

90

01

23.

Авансовый отчет о расходах на командировку руководителя предприятия

2700

26

71

24.

Приходный кассовый ордер на возврат остатка подотчетной суммы на командировку

300

50

71

25.

Выписка с р/с: перечислено на р/с за реализованный станок

44000

51

62

25.1.

Получены с р/с средства на выплату материальной помощи

4500

50

51

26

Начислена материальная помощь работнику предприятия

4500

91.1

73

26.1

Выплачена материальная помощь рабтнику предприятия

4500

73

50

27.

Начислена амортизация по ОС




27.1

Основное производство

107400

20

02

27.2

Вспомогательное производство

19200

23

02

28.

Выписка с р/с: поступил платеж от покупателя по перерасчету за продукцию отгруженную в прошлом году

8200

51

62

29.

Перечислена на р/с аванс за продукцию

450000

51

62

30.

Акт инвентаризации материалов




30.1

Оприходованы излишки материалов

800

10

91.2

30.2

Отражена недостача материалов

1300

94

10

30.3

Восстановлен НДС по недостающим материалам

260

94

68

30.4

Списана недостача материалов в пределах норм естественной убыли

330

 20

94

30.5

Сверхлимитная недостача материалов списано на МОЛ

1435

73

94

30.6

Списаны отклонения отклонения в стоимости материлов

205

94

16

30.7.

Отражена разница между балансовой и рыночной стоимостью недостающих материалов

2000



31

С/ф энергосбытовой организации за потребленную э/э на нужды производства




31.1.

Стоимоть э/э

55000

26

60

31.2.

НДС

11000

19

60

32.

ПКО: получено от МОЛ в возмещении ущерба по недостающим материалам

1435

51

73

33.

Списана разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающих материалов

2000

91.1

10

34.

Листок о временной нетрудоспособности: начислено

500

69

70

35.

Распределены общехозяйственные расходы




35.1.

Основное производство

93272

20

26

35.2.

Вспомогательное производство

16438

23

26

36.

С/ф предъявлена покупателю (вспомогательное производство)




36.1

Стоимость

40400

62

90

36.2

Выделен НДС к уплате в бюджет

6733

90

68.1

36.3

Списана фактическая себестоимость продукции  вспомогательного производства

69980

90

23

37.

Акт инвентаризации кассы: излишек ДС

30

50

91

38.

Акт выездной проверки: начислен штраф по НДФЛ

800

99

68.3

39.

С/ф предъявлена покупателю за отгруженную продукцию основного производства




39.1

Стоимость

630000

62

90

39.2

Выделен НДС к уплате в бюджет

105000

90

68

39.3

Списана фактическая себестоимость продукции основного производства

396241

90

20

40.

Начислен налог на имущество предприятия

47000

90

68

41.

Списан финансовый результат




41.1

От реализации продукции

50113



41.2

От прочих доходов и расходов

9032

99

91

42.

Зачет аванса в счет оплаты отгруженной продукции основного производства

630000

62.2

62.1

43.

Предъявлен к вычету НДС с аванса

75000

68

19

44.

Начислен налог на прибыль

10000

99

68







Примечание к расчетам:

1. Расчет среднего процента отклонений

Первоначальная сумма сырья и материалов – 11486200 руб.

Приход за период – 14000 руб.

Итого: 11500200

Сумма отклонений: 1814500

Процент отклонений: 1814500 / 11500200 * 100% = 15,79%


№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

59800300

 

34000

9280

59825020

0

02

 

25116000

126600

17300

0

25006700

08

 

 

9280

9700

0

420

10

11486200

 

113300

15740

11583760

0

16

1814500

 

17574

0

1832074

0

19

308100

 

75000

15590

367510

0

20

 

 

396241

341241

55000

0

23

 

 

69980

69980

0

0

26

 

 

109710

164290

0

54580

41

 

 

0

0

0

0

43

 

 

0

0

0

0

50

3500

 

9009700

9004830

8370

0

51

3940400

 

17728990

17525535

4143855

0

60

25000

1540300

110290

1567790

0

2972800

62

16940600

 

18072800

1371900

33641500

0

94

 

 

1765

1765

0

0

68

 

3759700

206458

7248500

0

10801742

69

 

3412800

46660

500

0

3366640

70

 

8920700

131560

9023832

0

17812972

71

500

 

3420

3000

920

0

73

 

 

5935

5935

0

0

76

 

4400

80700

1600

74700

0

80

 

37554700

 

 

0

37554700

83

 

14015000

 

 

0

14015000

84

4500

 

0

0

4500

0

90

 

 

715900

715900

0

0

91

 

 

45070

45070

0

0

99

 

 

59145

10800

48345

0

Итого

94323600

94323600

47170078

47170078

111585554

111585554

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


1.     Гражданский кодекс РФ

2.     Налоговый кодекс РФ части 1 и 2

3.     Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухучета. Анализ и комментарии – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2002 – 125с.

4.     Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Т.1. –М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2003. – 400с.

5.     Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Т.1. –М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2001. – 412с.

6.     Безруких П.С. и др. Бухгалтерско-аудиторских портфель (Книга предпринимателя, книга бухгалтера, книга аудитора). – М.: СОМИНТЕКС, 2001 – 752с.

7.     Бухгалтерский учет /под ред. Л.С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 528 с.

8.     Бухгалтерский учет и аудит. Практическое пособие с комментариями. Т1.- С-ПБ: Бухгалтерский учет, 2002 – 458с.

9.     Ворст И. Ривентлоу Л. Экономика фирмы. Учебник – М.: Высшая школа 1999 – 430с.

10.         Гирусов Э.В. и др. Экология и экономика природопользования: Учебник для вузов – М.: ЮНИТИ, 2003 – 455с.

11.         Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Экор, 2003 – 830с.