Задание 2. Подготовка финансовых отчетов предприятия.

Используя изложенную ниже информацию, составьте бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках ОАО Сибтекстиль. Основной деятельностью ОАО Сибтекстиль является производство текстильных изделий. Место регистрации – Россия, г. Новосибирск. Адрес – 630049, г. Новосибирск, пер. Нахимова,12.

Данные для отчетности:

Показатели

Сумма

Выручка от реализации

315000

Себестоимость реализованной продукции

85000

Общие административные расходы

145000

Налог на прибыль

22000

Износ основных средств

40000

Расходы денежных средств на приобретение земли

42000

Поступление денежных средств от продажи земли

80000

Счета к получению

56000

Денежные средства

23000

Товарно материальные запасы

50000

Краткосрочные ценные бумаги

38000

Основные средства

74000

Собственный капитал

50000

Расходы будущих периодов

45000

Кредиторская задолженность

95000



Утвержден

приказом Министерства финансов РФ

от 22 июля 2003 года N 67н

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за

 

20

 

г.


КОДЫ

Форма N 2 по OКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

 

 

 

Организация

 

по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика

 

ИНН

 

Вид деятельности

 

по ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

 

 

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)    


по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

 

наименование

код

 

1

2

3

4

 

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

315000 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и  аналогичных обязательных платежей)

 

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

 

(

85000 

)

(

 

)

 

Валовая прибыль

 

145000

 

 

Коммерческие расходы

 

(

)

(

 

)

 

Управленческие расходы

 

(

 

)

(

 

)

 

Прибыль (убыток) от продаж

 

 85000

 

 

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

Проценты к получению

 

Проценты к уплате

 

(

 

)

(

 

)

 

Доходы от участия в других организациях

 

 

 

 

Прочие операционные доходы

 

 

 

 

Прочие операционные расходы

 

(

 

)

(

 

)

 

Внереализационные доходы

 

 

 

 

Внереализационные расходы

 

(

 

)

(

 

)

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

 85000

 

 

Отложенные налоговые активы

 

Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

 

Текущий налог на прибыль

 

(

 22000

)

(

 

)

 

 

 

 

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

 63000

 

 

СПРАВОЧНО

 

 

 

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

 




Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

34000

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

           ИТОГО по разделу I

190

34000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

95000

          в том числе:

 

50000

     сырье, материалы и другие аналогичные

 

     ценности


     животные на выращивании и откормке

 

     затраты в незавершенном производстве

 

     готовая продукция и товары для перепродажи

 

     товары отгруженные

 

     расходы будущих периодов

 

45000

     прочие запасы и затраты

 

Налог на добавленную стоимость по приобретен-                                         ным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

     в том числе покупатели и заказчики

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

     в том числе покупатели и заказчики

 

Прочие дебиторы


Краткосрочные финансовые вложения

250

38000

Денежные средства

260

103000

Прочие оборотные активы

270

          ИТОГО по разделу II

290

236000

БАЛАНС

300

270000

ПАССИВ

Код показателя

1

2

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

50000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

          в том числе:

 

     резервы, образованные в соответствии с


     законодательством


     резервы, образованные в соответствии с

 

     учредительными документами


Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

          ИТОГО по разделу III

490

50000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

          ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

178000

          в том числе:

 

     поставщики и подрядчики

156000

     задолженность перед персоналом организации

 

     задолженность перед государственными вне-

     бюджетными фондами

 

 

     задолженность по налогам и сборам

 

22000

     прочие кредиторы

 

Задолженность перед участниками (учредителя-                            ми) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

42000

          ИТОГО по разделу V

690

220000

БАЛАНС

700

270000

.



Задание 3. Решение практической и ситуационной задачи.

Практическая задача

Рассчитайте соответствующую учетную стоимость запасов по каждому виду товаров и по группе в целом.

Виды товаров

Количество единиц

Фактическая себестоимость

Чистая стоимость реализации

А

100

5

8

Б

425

8

12

В

350

6

8

Г

550

7

8

Д

600

3

3


Учетная стоимость по группе А = 100*(5+8) = 1300

Учетная стоимость по группе Б = 425*(8+12) = 8500

Учетная стоимость по группе В = 350*(6+8) = 4900

Учетная стоимость по группе Г = 550*(7+8) = 8250

Учетная стоимость по группе Д = 600*(3+3) = 3600

Учетная стоимость в соответствии с МСФО - 1300

Ситуационная задача

Определите, является ли следующая операция прекращаемой деятельностью. Поясните свой ответ.

У компании имеется 4 сегмента: детская одежда, спортивная одежда, игрушки, спортивная обувь. Руководство решило закрыть одно из дочерних предприятий, включенных в сегмент игрушек. Предприятие продает игрушки по всему миру и является прибыльной компанией.


 В соответствии с МСФО 35 Под информацией по прекращаемой деятельности понимается информация, раскрывающая часть деятельности организации (такую как операционный или географический сегмент, его часть либо совокупность сегментов) по производству продукции, продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг, которая может быть выделена операционно и (или) функционально для целей составления бухгалтерской отчетности и в соответствии с принятым организацией решением подлежит прекращению.

Приостановление части деятельности организации без намерения прекратить ее не рассматривается и не раскрывается в бухгалтерской отчетности как прекращаемая деятельность.

 Поэтому если компания решила остановить часть деятельности она не является прекращаемой