Исходные данные
Общество с ограниченной ответственностью приступило к
производственной деятельности с уставным фондом 127 500, который сложился в
виде износов в основные средства - 70000 руб., материалов - 36000 руб., и
наличных денег - 21500 рубл.
Ведомость остатков по счету "Материалы на 1 марта
200_г.
|
№
п/п
|
Наименование материалов
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Изделие КТ
|
кг
|
1000
|
15
|
15000
|
|
2
|
Деталь ОР
|
шт
|
400
|
30
|
12000
|
|
3
|
Кабель ЛШ
|
м
|
450
|
20
|
9000
|
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций,
которые выявили изменение в составе и размере хозяйственных средств и их
источников.
Оборотная
ведомость по аналитическому счету "Материалы" за март 200_г.
|
Наименование
|
Ед.
изм.
|
Цена
|
Остаток
на 1 марта
|
Обороты
за март
|
Остаток
на 1 апреля
|
|
К-во
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
К-во
|
Сумма
|
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
|
1
|
Изделие КТ
|
Кг
|
15
|
1000
|
15000
|
40
|
600
|
850
|
12750
|
190
|
2850
|
|
2
|
Деталь ОР
|
шт
|
30
|
400
|
12000
|
170
|
5100
|
450
|
13500
|
120
|
3600
|
|
3
|
Кабель ЛШ
|
м
|
20
|
450
|
9000
|
145
|
2900
|
175
|
3500
|
420
|
8400
|
|
Итого
|
|
65
|
1850
|
36000
|
355
|
8600
|
1475
|
29750
|
730
|
14850
|
Оборотная
ведомость по аналитическим счетам к счету "Расчеты с подотчетными
лицами", счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за март
200_г.
|
Подотчетное
лицо
|
Сальдо
на начало месяца
|
Оборот
за месяц
|
Сальдо
на конец месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Смирнов
|
|
|
2100
|
2000
|
100
|
|
|
Данилов
|
|
|
910
|
1000
|
|
80
|
|
итого
|
|
|
3010
|
3000
|
100
|
80
|
Калькуляция
себестоимости заготовленных материалов
|
Статьи
затрат
|
Краска
|
|
На
все количество, руб
|
На
1 кг, руб.
|
|
1. покупная (договорная)
стоимость
|
855
|
9
|
|
2.
Транспортно-заготовительные расходы
|
55
|
|
|
Итого фактическая
себестоимотсь
|
910
|
|
Шахматная
оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
|
01
|
08
|
10
|
19
|
20
|
25
|
26
|
43
|
44
|
50
|
51
|
55
|
60
|
62
|
68
|
69
|
70
|
71
|
76
|
83
|
90
|
91
|
94
|
99
|
|
|
01
|
2800
|
28453
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6500
|
|
50000
|
|
|
121137
|
|
08
|
28453
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8500
|
|
|
8500
|
|
19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
257280
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132320
|
|
20
|
|
|
1160
|
|
|
327093
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3204
|
9000
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
25
|
|
|
4200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71200
|
20000
|
|
|
|
|
|
|
|
602220
|
|
26
|
|
|
185600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
247000
|
128160
|
36000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43
|
|
|
|
|
|
|
|
312000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
312000
|
|
44
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
87420
|
|
|
64080
|
18000
|
42000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183600
|
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360000
|
|
|
|
|
312600
|
|
|
|
|
|
7683600
|
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1281400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1622800
|
|
62
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114000
|
36000
|
|
|
44225
|
|
68
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
605400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
852145
|
|
69
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102300
|
|
|
|
|
|
15800
|
|
|
|
|
|
|
|
14040
|
|
70
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27600
|
|
|
|
|
29840
|
|
|
2620
|
58300
|
|
|
|
|
|
276280
|
|
71
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4300
|
|
76
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
344700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
106730
|
|
83
|
58500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16500
|
|
90
|
|
|
|
|
|
|
12874
|
615800
|
|
|
|
|
|
|
19000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2803956
|
|
|
91
|
55700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8300
|
|
|
99
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2531495
|
|
|
1212961
|
Журнал хозяйственных
операций
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
|
1
|
Внесены на расчетный счет
деньги из кассы
|
51
|
50
|
21500
|
|
2
|
Получены средства целевого
финансирования на освоение новых видов продукции
|
26
|
05
|
150000
|
|
3
|
Акцептован счет ОАО
"Сигнал" на поступившие материалы в т ч деталь ОР 70 шт по 30 руб.
за шт.
Кабель ЛШ 145 м по 20
рублей за метр
Кроме того , НДс по
указанным материалам
|
10
19
|
60
60
|
5000
2100
2900
|
1000
|
|
4
|
Уплачено ОАО "Сигнал
" за полученные материалы
|
60
|
50
|
6000
|
|
5
|
На хозяйственные расходы
получено по чеку в банке
|
10.6
|
91
|
3000
|
|
6
|
Выдан аванс подотчетному
лицу Смирнову Б.Л.инженеру отдела снабжения на приобретение материалов
|
|
|
1000
|
|
7
|
Выдан аванс подотчетному
лицу Данилову Т.В., начальнику отдела снабжения на приобретение материалов
|
01
|
08
|
2000
|
|
8
|
Подотчетным лицом
начальником отдела снабжения Даниловым Т.В. приобретены в магазине материалы
В том числе
Изделие КТ 40 кг по 15
рублей за кг
Деталь ОР 50 шт по 30 руб
за шт
|
01
|
91
|
2100
600
1500
|
|
9
|
Подотчетным лицом, инженером отдела
снабжения Смирновым Б.Л. приобретены в магазине материалы: краска 95 кг
по 9 рублей за кг
|
50
|
62
|
855
|
|
10
|
Подотчетным лицом, инженером
отдела снабжения Смирновым Б.Л. затрачены средства на прогнозно-разгрузочные
работы по доставке краски на склад предприятия
|
50
|
62
|
55
|
|
11
|
Уплачено за приобретенные
основные средства ОАО "Рентон"
|
01
|
51
|
62000
|
|
12
|
Основные средства приняты
на баланс
|
91
|
99
|
62000
|
|
13
|
Безвозмездно получены от партнера
по бизнесу складские помещения
|
15
|
60
|
36000
|
|
14
|
Отпущены со склада
материалы: в том числе
А) на изготовление
продукции основными цехами
-изделие КТ 640 по 15 руб
-деталь ОР 320 шт по 30
руб
-кабель ЛШ 100 м по 20
рублей
Б) на цеховые нужды
-изделие КЛ 120 кг по 15
руб
-деталь ОР 130 шт по 30
руб
-кабель ЛШ 75 м по 20 руб
в) на общезаводские нужды
-изделие КЛ 190 кг по 15
руб
-краска 95 кг по 9 руб за кг
|
10
10
10
10
10
10
10
10
10
|
15
15
15
15
15
15
15
15
15
|
9600
9600
2000
1800
3900
1500
2850
855
|
|
15
|
ОАО "Рентон"
предъявлен счет за услуги, оказанные основному производств по диагностике
оборудования
|
15
|
60
|
13000
|
|
16
|
Оплачен счет ОАО
"Рентон" за оказанные услуги
|
60
|
15
|
13000
|
|
17
|
Начислен износ основных
средств
А)цехового оборудования
Б)общезаводского
оборудования
|
01
01
01
|
02
02
02
|
6200
5000
1200
|
|
18
|
Начислена заработная плата
А)рабочим -станочникам
основного производства
Б)рабочим управления цехов
В)рабочим администрации
предприятия
|
20
25
26
|
70
70
70
|
18000
9000
3000
6000
|
|
19
|
Удержан подоходний налог
из заработной платы персонала предприятия
|
70
|
69
|
2400
|
|
20
|
Произведены начисления ЕСН
в части Фонда социального страхования (4 %)
А)на основе заработной
платы рабочим основного производства
Б)на основе заработной
платы персонала цеха
В)на основе заработной
платы администрации предприятия
|
20.1
20.2
26
|
70
70
70
|
720
360
120
240
|
|
21
|
Произведены начисления ЕСН
в части Пенсионного фонда (28 %)
А) на основе заработной
платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной
платы персонала цеха
В)на основе заработной
платы администрации
|
69
69
69
|
70
70
70
|
5040
2520
840
1680
|
|
22
|
Произведены начисления в
части Фонда обязательного медицинского страхования (3 %)
А) на основе заработной
платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной
платы персонала цеха
В) на основе заработной
платы администрации предприятия
|
20
20.2
25
26
|
69
69
69
69
|
540
324
108
216
|
|
23
|
Списаны в дебет основного
производства
А) общепроизводственные
расходы
Б) общехозяйственные
расходы
|
70
70
70
|
68
76.2
71
|
17608
1928
15680
|
|
24
|
Из основного производства
готовая продукция поступила на склад
|
20
|
43
|
1728
|
|
25
|
Отгружена покупателю ЗАО
"Услуга" готовая продукция по (фактической себестоимости)
|
68
|
19
|
17608
|
|
26
|
Оплачены с расчетного
счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции
|
43
|
51
|
6000
|
|
27
|
Поступила оплата от
покупателя за реализованную ему продукцию (по фактической себестоимости)
|
25
|
60
|
100000
|
|
28
|
Списана фактическая
себестоимость реализованной продукции
|
20.1
|
25
|
17608
|
|
29
|
На реализацию списаны
коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции
|
25
|
60
|
6000
|
|
30
|
Определен результат от реализации
(прибыль, убыток)
|
90
|
91
|
23608
|
|
31
|
Перечислены с расчетного
счета платежи в бюджет налога на прибыль (ставка налога на прибыль 35%)
|
69
|
51
|
8267
|
|
32
|
От ООО "простор"
получена сталь листовая 120 кг по 18 руб. за кг кроме того, НДС по
приобретенной стали листовой
|
62
90
|
90
43
|
2160
432
|
|
33
|
Принят к оплате счет
транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия
|
90
|
68
|
200
|
|
34
|
Подотчетным лицом,
начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по
разгрузке стали листовой
|
44
|
71
|
80
|
|
35
|
Получен кредит банка на 6
месяцев
|
51
|
66
|
50000
|
|
36
|
Получены в банке средства
на заработную плату работникам предприятия
|
91
|
44
|
17000
|
|
37
|
Выдана заработная плата
работникам предприятия
|
51
|
70
|
15600
|
|
38
|
Возвращена в банк
недополученная заработная плата
|
66
|
50
|
1400
|
|
39
|
Перечислены с расчетного
счета средства в Фонд социального страхования
|
68
|
51
|
720
|
|
40
|
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд пенсионного обеспечения
(в пределах начисленных сумм)
|
69
|
51
|
5040
|
|
41
|
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд обязательного
страхования
|
69
|
51
|
320
|
|
42
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходному налогу
|
68
|
51
|
1700
|
|
Всего оборотов по счетам
|
|
|
|
Главная книга по счету № 01
«Основные средства»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№91
|
№83
|
№08
|
№91
|
№01
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
500000
|
65000
|
2845300
|
1170000
|
2800000
|
|
7965300
|
11980000
|
12113700
|
|
Главная
книга по счету № 02 «Амортизация основных средств»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№83
|
№91
|
№01
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
100000
|
100000
|
2480000
|
|
|
|
3370000
|
402200
|
|
1818400
|
|
|
630000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60000
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная
книга по счету № 04 «Нематериальные активы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
462000
|
|
Главная
книга по счету № 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
27600
|
|
75400
|
Главная
книга по счету № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
2845300
|
-
|
|
Главная
книга по счету № 10 «Материалы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№91
|
№15
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
85000
|
980600
|
|
|
|
|
1065600
|
3105600
|
718500
|
|
Главная книга по счету № 15 «Заготовление и приобретение
материальных ценностей»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№60
|
№71
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
1151900
|
30000
|
|
|
|
|
1316400
|
1316400
|
|
|
|
134500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 16 «Отклонение в стоимости
материальных ценностей»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№15
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
335800
|
|
|
|
|
|
335800
|
279504
|
243596
|
|
Главная книга по счету № 19«Налог на добавленную
стоимость»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№60
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
26900
|
|
|
|
|
|
257280
|
606300
|
132320
|
|
|
230380
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 20/1«Основное производство»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№25
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
1160000
|
104400
|
900000
|
320400
|
327093
|
|
2811893
|
2811893
|
|
|
Главная книга по счету № 20/2«Основное производство»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№25
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
1340000
|
120600
|
800000
|
284800
|
292907
|
|
2838307
|
2838307
|
|
|
Главная книга по счету № 25 «Общепроизводственные
расходы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№02
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№60
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
118420
|
420000
|
37800
|
200000
|
71200
|
247000
|
1222220
|
620000
|
602220
|
|
|
|
|
|
|
127800
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№02
|
№05
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№68
|
№60
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
53780
|
27600
|
185600
|
16704
|
360000
|
128160
|
247000
|
142700
|
1287844
|
1287844
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126300
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 40 «Выпуск продукции»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№20/1
|
№20/2
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
2811893
|
2838307
|
|
|
|
|
5650200
|
5650200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 43 «Готовая продукция»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№40/1
|
№40/2
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
3100000
|
3300000
|
|
|
|
|
6400000
|
6158000
|
1180400
|
|
Главная книга по счету № 44 «Расходы на продажу»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№70
|
№69
|
№60
|
№71
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
180000
|
64080
|
87420
|
42000
|
|
|
373500
|
373500
|
|
|
Главная книга по счету № 50 «Касса»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
3000000
|
|
|
|
|
|
3000000
|
2845000
|
183600
|
|
Главная книга по счету № 51 «Расчетный счет»»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№62
|
№76
|
№66
|
№62
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
3600000
|
312600
|
400000
|
11800000
|
|
|
16112600
|
10916400
|
7683600
|
|
Главная книга по счету № 52 «Валютные счета»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№91
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
68450
|
|
|
|
|
|
68450
|
|
1522150
|
|
Главная книга по счету № 55 «Специальные счета в банке»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
2500000
|
|
|
|
|
|
2500000
|
|
2500000
|
|
Главная книга по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
420000
|
|
|
|
|
|
1281400
|
2274900
|
|
1622800
|
|
161400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№90
|
№91
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
11400000
|
3600000
|
|
|
|
|
15000000
|
15400000
|
442250
|
|
Главная книга по счету № 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
438300
|
|
|
|
|
|
438300
|
463800
|
|
463800
|
Главная
книга по счету № 68 «Расчеты по видам налогов и
сборов»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№19
|
№51
|
№51
|
№51
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
606300
|
1740000
|
298400
|
289600
|
|
|
2934300
|
3578045
|
|
852145
|
Главная
книга по счету № 69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№70
|
№51
|
№51
|
№51
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
158000
|
748000
|
148000
|
128000
|
|
|
1182000
|
868640
|
|
14040
|
Главная
книга по счету № 70 «Расчеты с персоналом по
оплате труда»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№68
|
№76
|
№71
|
№76
|
№50
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
298400
|
58300
|
2620
|
23000
|
2760000
|
|
3142320
|
2598000
|
|
276280
|
Главная
книга по счету № 71 «Расчеты с
подотчетными лицами
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№50
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
85000
|
|
|
|
|
|
85000
|
74620
|
43000
|
|
Главная
книга по счету № 73/2 «Расчеты с
персоналом по прочим операциям»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№94
|
№98
|
№98
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
60000
|
40000
|
-40000
|
|
|
|
60000
|
60000
|
|
|
Главная
книга по счету № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№51
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
58300
|
286400
|
|
|
|
|
344700
|
393900
|
774390
|
1067300
|
Главная
книга по счету № 83 «Добавочный капитал»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№01
|
№02
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
400000
|
185000
|
|
|
|
|
585000
|
750000
|
|
165000
|
Главная
книга по счету № 90 «Продажи»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№43
|
№40
|
№26
|
№68
|
№99
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
6158000
|
-749800
|
1287844
|
1900000
|
2803956
|
|
11400000
|
11400000
|
|
|
Главная
книга по счету № 91 «Прочие расходы и доходы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№01
|
№02
|
№68
|
№99
|
№44
|
№66
|
№73
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
800000
|
45000
|
600000
|
830000
|
373500
|
63800
|
60000
|
|
7706800
|
7706800
|
|
|
|
2600000
|
|
22000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2170000
|
|
142500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная
книга по счету № 94 «Недостачи и потери от порчи
ценностей»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№68
|
№01
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
20000
|
40000
|
|
|
|
|
|
|
60000
|
60000
|
|
|
Главная
книга по счету № 99 «Прибыли и убытки»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№91
|
№68
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
35000
|
|
|
|
|
|
2531495
|
3633956
|
|
1212961
|
|
2148350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая
ведомость
|
Номер счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты за
месяц
|
Сальдо
конечное
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
-
|
-
|
340
|
-
|
340
|
-
|
|
02
|
-
|
-
|
-
|
12
|
-
|
12
|
|
08
|
-
|
-
|
340
|
340
|
-
|
-
|
|
09
|
-
|
-
|
0,7
|
-
|
0,7
|
-
|
|
10
|
430
|
-
|
120
|
121
|
429
|
-
|
|
19
|
-
|
-
|
192,9
|
100,1
|
92,8
|
-
|
|
20
|
-
|
-
|
438,6
|
438,6
|
-
|
-
|
|
26
|
-
|
-
|
103,5
|
103,5
|
-
|
-
|
|
41
|
-
|
-
|
300
|
150
|
150
|
-
|
|
43
|
-
|
-
|
438,6
|
329
|
109,6
|
-
|
|
44
|
-
|
-
|
30,5
|
30,5
|
-
|
-
|
|
50
|
1070
|
-
|
329,7
|
320
|
1079,7
|
-
|
|
51
|
-
|
-
|
2942
|
598,3
|
2343,7
|
-
|
|
60
|
-
|
-
|
582,6
|
1157,4
|
-
|
574,8
|
|
62
|
-
|
-
|
1712,4
|
2166,5
|
-
|
454,1
|
|
68
|
-
|
-
|
304,3
|
554,3
|
-
|
250
|
|
69
|
-
|
-
|
|
53,5
|
-
|
53,5
|
|
70
|
-
|
-
|
132,2
|
247,5
|
-
|
115,3
|
|
71
|
-
|
-
|
-
|
24
|
-
|
24
|
|
75
|
1500
|
-
|
-
|
1500
|
-
|
-
|
|
76
|
-
|
-
|
21
|
21
|
-
|
-
|
|
77
|
-
|
-
|
-
|
33
|
-
|
33
|
|
80
|
-
|
3000
|
-
|
|
-
|
3000
|
|
90
|
-
|
-
|
985,7
|
985,7
|
-
|
-
|
|
91
|
-
|
-
|
25,9
|
25,9
|
-
|
-
|
|
97
|
-
|
-
|
124
|
15,5
|
108,5
|
-
|
|
99
|
-
|
-
|
88,1
|
225,4
|
-
|
137,3
|
|
Итого
|
3000
|
3000
|
9552,7
|
9552,7
|
4654
|
4654
|
Анализ финансового положения предприятия на основе следующих коэффициентов
Коэффициент рентабельности
Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб).
Коэффициент промежуточного покрытия (Кпк).
Коэффициент покрытия (Кп).
Коэффициент финансовой независимости (Кфн).
Список литературы
1.
Приказ
Минфина РФ от 06. 05. 1999 № 32н (ред. от 30. 12. 1999) "Об утверждении
положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ
9/99".
2.
Приказ
Минфина РФ от 06. 05. 1999 № 33н (ред. от 30. 12. 1999) "Об утверждении
положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ
10/99"
3.
Положение о
бухгалтерском учете и отчетности в РФ. Приказ МФ №170 от 26. 12. 1994 г.
4.
Положение по
бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия»: Приказ МФ РФ №100 от 28.
07. 1994 г.
5.
Бухгалтерский
учет в торговле /Под ред. Белоусова. - М.: Экономика, 2004.
6.
Бухгалтерский
учет в торговле. Ивашкин. - М.: ДИС, 2003.
7.
Бухгалтерский
учет в торговле. Абашина. - М.: Филинъ, 2003.
8.
Бухгалтерский
учет в торговле и общественном питании. Вещунова, Фомина. - М.: Магис, 2004.
9.
Власова М.И.
Бухгалтерский учет в торговле. - М.: ФИС, 2003.
10.
Бухгалтерский
учет товарных операций. Патров. - М.: "Бухгалтерский учет", 2003.
11.
Морозова
А.О. Бухгалтерский учет в общественном питании. - СПб: Актив, 2004.
12.
Самоучитель по
бухгалтерскому учету. - Пономарева. - М.: Приор, 2004.
13.
Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для
ВУЗов – М.: Информационно внедренческий центр «Маркетинг», 1999.
14.
Савицкая Г.В. Экономический анализ. Москва 2000 г.