Исходные данные
Общество с ограниченной ответственностью приступило к
производственной деятельности с уставным фондом 127 500, который сложился в
виде износов в основные средства - 70000 руб., материалов - 36000 руб., и
наличных денег - 21500 рубл.
Ведомость остатков по счету "Материалы на 1 марта
200_г.
|
№
п/п
|
Наименование материалов
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Изделие КТ
|
кг
|
1000
|
15
|
15000
|
|
2
|
Деталь ОР
|
шт
|
400
|
30
|
12000
|
|
3
|
Кабель ЛШ
|
м
|
450
|
20
|
9000
|
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций,
которые выявили изменение в составе и размере хозяйственных средств и их
источников.
Журнал хозяйственных
операций
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
|
1
|
Внесены на расчетный счет
деньги из кассы
|
51
|
50
|
21500
|
|
2
|
Получены средства целевого
финансирования на освоение новых видов продукции
|
26
|
05
|
150000
|
|
3
|
Акцептован счет ОАО
"Сигнал" на поступившие материалы в т ч деталь ОР 70 шт по 30 руб. за шт.
Кабель ЛШ 145 м по 20
рублей за метр
Кроме того , НДс по указанным материалам
|
10
19
|
60
60
|
5000
2100
2900
|
1000
|
|
4
|
Уплачено ОАО "Сигнал
" за полученные материалы
|
60
|
50
|
6000
|
|
5
|
На хозяйственные расходы
получено по чеку в банке
|
10.6
|
91
|
3000
|
|
6
|
Выдан аванс подотчетному
лицу Смирнову Б.Л.инженеру отдела снабжения на
приобретение материалов
|
|
|
1000
|
|
7
|
Выдан аванс подотчетному
лицу Данилову Т.В., начальнику отдела снабжения на приобретение материалов
|
01
|
08
|
2000
|
|
8
|
Подотчетным лицом
начальником отдела снабжения Даниловым Т.В. приобретены в магазине материалы
В том числе
Изделие КТ 40 кг по 15
рублей за кг
Деталь ОР 50 шт по 30 руб за шт
|
01
|
91
|
2100
600
1500
|
|
9
|
Подотчетным лицом, инженером
отдела снабжения Смирновым Б.Л. приобретены в магазине материалы: краска 95
кг по 9 рублей за кг
|
50
|
62
|
855
|
|
10
|
Подотчетным лицом, инженером
отдела снабжения Смирновым Б.Л. затрачены средства на прогнозно-разгрузочные
работы по доставке краски на склад предприятия
|
50
|
62
|
55
|
|
11
|
Уплачено за приобретенные
основные средства ОАО "Рентон"
|
01
|
51
|
62000
|
|
12
|
Основные средства приняты
на баланс
|
91
|
99
|
62000
|
|
13
|
Безвозмездно получены от партнера
по бизнесу складские помещения
|
15
|
60
|
36000
|
|
14
|
Отпущены со склада
материалы: в том числе
А) на изготовление
продукции основными цехами
-изделие КТ 640 по 15 руб
-деталь ОР 320 шт по 30 руб
-кабель ЛШ 100 м по 20
рублей
Б) на цеховые нужды
-изделие КЛ 120 кг по 15 руб
-деталь ОР 130 шт по 30 руб
-кабель ЛШ 75 м по 20 руб
в) на общезаводские нужды
-изделие КЛ 190 кг по 15 руб
-краска 95 кг по 9 руб за
кг
|
10
10
10
10
10
10
10
10
10
|
15
15
15
15
15
15
15
15
15
|
9600
9600
2000
1800
3900
1500
2850
855
|
|
15
|
ОАО "Рентон" предъявлен счет за услуги, оказанные
основному производств по диагностике оборудования
|
15
|
60
|
13000
|
|
16
|
Оплачен счет ОАО "Рентон" за оказанные услуги
|
60
|
15
|
13000
|
|
17
|
Начислен износ основных
средств
А)цехового оборудования
Б)общезаводского
оборудования
|
01
01
01
|
02
02
02
|
6200
5000
1200
|
|
18
|
Начислена заработная плата
А)рабочим -станочникам
основного производства
Б)рабочим управления цехов
В)рабочим администрации
предприятия
|
20
25
26
|
70
70
70
|
18000
9000
3000
6000
|
|
19
|
Удержан подоходний налог из заработной платы персонала
предприятия
|
70
|
69
|
2400
|
|
20
|
Произведены начисления ЕСН
в части Фонда социального страхования (4 %)
А)на основе заработной
платы рабочим основного производства
Б)на основе заработной
платы персонала цеха
В)на основе заработной
платы администрации предприятия
|
20.1
20.2
26
|
70
70
70
|
720
360
120
240
|
|
21
|
Произведены начисления ЕСН
в части Пенсионного фонда (28 %)
А) на основе заработной
платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной
платы персонала цеха
В)на основе заработной
платы администрации
|
69
69
69
|
70
70
70
|
5040
2520
840
1680
|
|
22
|
Произведены начисления в
части Фонда обязательного медицинского страхования (3 %)
А) на основе заработной
платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной
платы персонала цеха
В) на основе заработной
платы администрации предприятия
|
20
20.2
25
26
|
69
69
69
69
|
540
324
108
216
|
|
23
|
Списаны в дебет основного
производства
А) общепроизводственные
расходы
Б) общехозяйственные
расходы
|
70
70
70
|
68
76.2
71
|
17608
1928
15680
|
|
24
|
Из основного производства
готовая продукция поступила на склад
|
20
|
43
|
1728
|
|
25
|
Отгружена покупателю ЗАО
"Услуга" готовая продукция по (фактической себестоимости)
|
68
|
19
|
17608
|
|
26
|
Оплачены с расчетного
счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции
|
43
|
51
|
6000
|
|
27
|
Поступила оплата от
покупателя за реализованную ему продукцию (по фактической себестоимости)
|
25
|
60
|
100000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28
|
Списана фактическая
себестоимость реализованной продукции
|
20.1
|
25
|
17608
|
|
29
|
На реализацию списаны
коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции
|
25
|
60
|
6000
|
|
30
|
Определен результат от реализации
(прибыль, убыток)
|
90
|
91
|
23608
|
|
31
|
Перечислены с расчетного
счета платежи в бюджет налога на прибыль (ставка налога на прибыль 35%)
|
69
|
51
|
8267
|
|
32
|
От ООО "простор"
получена сталь листовая 120 кг по 18 руб. за кг кроме того, НДС по
приобретенной стали листовой
|
62
90
|
90
43
|
2160
432
|
|
33
|
Принят к оплате счет
транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия
|
90
|
68
|
200
|
|
34
|
Подотчетным лицом,
начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по
разгрузке стали листовой
|
44
|
71
|
80
|
|
35
|
Получен кредит банка на 6
месяцев
|
51
|
66
|
50000
|
|
36
|
Получены в банке средства
на заработную плату работникам предприятия
|
91
|
44
|
17000
|
|
37
|
Выдана заработная плата
работникам предприятия
|
51
|
70
|
15600
|
|
38
|
Возвращена в банк
недополученная заработная плата
|
66
|
50
|
1400
|
|
39
|
Перечислены с расчетного
счета средства в Фонд социального страхования
|
68
|
51
|
720
|
|
40
|
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд пенсионного обеспечения
(в пределах начисленных сумм)
|
69
|
51
|
5040
|
|
41
|
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд обязательного
страхования
|
69
|
51
|
320
|
|
42
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходному налогу
|
68
|
51
|
1700
|
|
Всего оборотов по счетам
|
|
|
|
Главная книга по счету № 01
«Основные средства»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№91
|
№83
|
№08
|
№91
|
№01
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
500000
|
65000
|
2845300
|
1170000
|
2800000
|
|
7965300
|
11980000
|
12113700
|
|
Главная
книга по счету № 02 «Амортизация основных средств»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№83
|
№91
|
№01
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
100000
|
100000
|
2480000
|
|
|
|
3370000
|
402200
|
|
1818400
|
|
|
630000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60000
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная
книга по счету № 04 «Нематериальные активы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
462000
|
|
Главная
книга по счету № 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
27600
|
|
75400
|
Главная
книга по счету № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
2845300
|
-
|
|
Главная
книга по счету № 10 «Материалы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№91
|
№15
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
85000
|
980600
|
|
|
|
|
1065600
|
3105600
|
718500
|
|
Главная книга по счету № 15 «Заготовление и приобретение
материальных ценностей»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№60
|
№71
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
1151900
|
30000
|
|
|
|
|
1316400
|
1316400
|
|
|
|
134500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 16 «Отклонение в стоимости
материальных ценностей»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№15
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
335800
|
|
|
|
|
|
335800
|
279504
|
243596
|
|
Главная книга по счету № 19«Налог на добавленную
стоимость»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№60
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
26900
|
|
|
|
|
|
257280
|
606300
|
132320
|
|
|
230380
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 20/1«Основное производство»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№25
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
1160000
|
104400
|
900000
|
320400
|
327093
|
|
2811893
|
2811893
|
|
|
Главная книга по счету № 20/2«Основное производство»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№25
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
1340000
|
120600
|
800000
|
284800
|
292907
|
|
2838307
|
2838307
|
|
|
Главная книга по счету № 25 «Общепроизводственные
расходы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№02
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№60
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
118420
|
420000
|
37800
|
200000
|
71200
|
247000
|
1222220
|
620000
|
602220
|
|
|
|
|
|
|
127800
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№02
|
№05
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№68
|
№60
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
53780
|
27600
|
185600
|
16704
|
360000
|
128160
|
247000
|
142700
|
1287844
|
1287844
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126300
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 40 «Выпуск продукции»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№20/1
|
№20/2
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
2811893
|
2838307
|
|
|
|
|
5650200
|
5650200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга по счету № 43 «Готовая продукция»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№40/1
|
№40/2
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
3100000
|
3300000
|
|
|
|
|
6400000
|
6158000
|
1180400
|
|
Главная книга по счету № 44 «Расходы на продажу»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№70
|
№69
|
№60
|
№71
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
180000
|
64080
|
87420
|
42000
|
|
|
373500
|
373500
|
|
|
Главная книга по счету № 50 «Касса»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
3000000
|
|
|
|
|
|
3000000
|
2845000
|
183600
|
|
Главная книга по счету № 51 «Расчетный счет»»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№62
|
№76
|
№66
|
№62
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
3600000
|
312600
|
400000
|
11800000
|
|
|
16112600
|
10916400
|
7683600
|
|
Главная книга по счету № 52 «Валютные счета»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№91
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
68450
|
|
|
|
|
|
68450
|
|
1522150
|
|
Главная книга по счету № 55 «Специальные счета в банке»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
2500000
|
|
|
|
|
|
2500000
|
|
2500000
|
|
Главная книга по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
|
Обороты
по дебету с кредита счета
|
Обороты
по кредиту
|
Сальдо
|
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Итого:
|
Д
|
К
|
|
420000
|
|
|
|
|
|
1281400
|
2274900
|
|
1622800
|
|
161400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая
ведомость
|
Номер счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты за
месяц
|
Сальдо
конечное
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
-
|
-
|
340
|
-
|
340
|
-
|
|
02
|
-
|
-
|
-
|
12
|
-
|
12
|
|
08
|
-
|
-
|
340
|
340
|
-
|
-
|
|
09
|
-
|
-
|
0,7
|
-
|
0,7
|
-
|
|
10
|
430
|
-
|
120
|
121
|
429
|
-
|
|
19
|
-
|
-
|
192,9
|
100,1
|
92,8
|
-
|
|
20
|
-
|
-
|
438,6
|
438,6
|
-
|
-
|
|
26
|
-
|
-
|
103,5
|
103,5
|
-
|
-
|
|
41
|
-
|
-
|
300
|
150
|
150
|
-
|
|
43
|
-
|
-
|
438,6
|
329
|
109,6
|
-
|
|
44
|
-
|
-
|
30,5
|
30,5
|
-
|
-
|
|
50
|
1070
|
-
|
329,7
|
320
|
1079,7
|
-
|
|
51
|
-
|
-
|
2942
|
598,3
|
2343,7
|
-
|
|
60
|
-
|
-
|
582,6
|
1157,4
|
-
|
574,8
|
|
62
|
-
|
-
|
1712,4
|
2166,5
|
-
|
454,1
|
|
68
|
-
|
-
|
304,3
|
554,3
|
-
|
250
|
|
69
|
-
|
-
|
|
53,5
|
-
|
53,5
|
|
70
|
-
|
-
|
132,2
|
247,5
|
-
|
115,3
|
|
71
|
-
|
-
|
-
|
24
|
-
|
24
|
|
75
|
1500
|
-
|
-
|
1500
|
-
|
-
|
|
76
|
-
|
-
|
21
|
21
|
-
|
-
|
|
77
|
-
|
-
|
-
|
33
|
-
|
33
|
|
80
|
-
|
3000
|
-
|
|
-
|
3000
|
|
90
|
-
|
-
|
985,7
|
985,7
|
-
|
-
|
|
91
|
-
|
-
|
25,9
|
25,9
|
-
|
-
|
|
97
|
-
|
-
|
124
|
15,5
|
108,5
|
-
|
|
99
|
-
|
-
|
88,1
|
225,4
|
-
|
137,3
|
|
Итого
|
3000
|
3000
|
9552,7
|
9552,7
|
4654
|
4654
|
Анализ финансового положения предприятия на основе следующих коэффициентов
1. Коэффициент рентабельности (определяет прибыльность
работы )