Исходные данные

№ п/п	Показатели	Значение показателей
1	Объем производства продукции за год, тыс. изделий	140
2	Оптовая цена	400
3	Рентабельность производства, %	18,4
4	Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (без НДС и ресурсных налогов), % от полной себестоимости	38
5	Среднесписочная численность работников, чел.	112
6	Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	9,0
7	Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств	42,0
8	Средняя норма амортизации основных средств, %	24,4
9	Удельный вес прочих расходов (без налогов) в себестоимости продукции, % от полной себестоимости	5,307
10	Плата за пользование водными объектами, % от материальных затрат	0,65
11	Количество автотранспортных средств, единиц	12
12	Средняя мощность транспортного средства, л.с.	100
13	Площадь земельного участка занятого производственными зданиями, га	30
14	Остаточная стоимость имущества на 1-е число, млн. руб.
-01	21,0
-02	18,0
-03	18,0
-04	14,0
-05	16,0
-06	13,0
-07	14,0
-08	18,0
-09	18,0
-10	16,5
-11	14,0
-12	14,0
-01	12,0
15	Фактические затраты на рекламу (с НДС), тыс. руб.	335,12

Расчет налоговых платежей

Условие для расчета налоговых платежей в составе себестоимости

№

п/п

Вид налога

Ставка, %, руб

Налоговая база

1

Единый социальный налог:

-федеральный бюджет

-фонд социального страхования

-федеральный фонд обязательного страхования

-территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ

28,0%

4,0%

0,2%

3,4%

282,24

40,42

2,016

34,272

2

Транспортный налог

10 руб. на 1 л.с. в год (принята средняя ставка)

1000

3

Земельный налог

0,12 руб. за 1 м² в год

36000

4

Плата за пользование водными ресурсами

Условно от суммы материальных затрат

0,65

Определение и анализ структуры себестоимости продукции

Затраты на производство и реализацию продукции

№

п/п

Экономические элементы затрат

Сумма тыс. руб.

1

Материальные затраты

3800

2

Затраты на оплату труда

1008

3

Отчисления на социальные нужды - ЕСН

358,948

4

Амортизация основных фондов

24,4

5

Прочие затраты

335,12

Итого

5526,468

Структура себестоимости продукции

№

п/п

Затраты

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме затраты, %

1

Материальные затраты

3800

68,76

2

Затраты на оплату труда

1008

18,24

3

Амортизация основных средств

358,948

6,50

4

Прочие затраты

24,4

0,44

5

Налоговые платежи

335,12

6,06

Итого

5526,468

100,00

Структура обязательных платежей в составе себестоимости

Вид платежей

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме, %

1

2

3

Налоговые платежи - всего,

В том числе:

39828,95

100,00

-единый социальный налог

358,948

0,91

-плата за воду

2470

6,83

-транспортный налог

1000

2,52

-земельный налог

36000

91

Формирование и определение структуры прибыли от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции можно определить по формуле

П_рп=ВР-С, где

ВР - выручка от реализации продукции (без НДС)

С - себестоимость продукции

П_рп = 56000 - 5526,468 = 50473,532 тыс. руб.

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты

Условия для определения налогов, относимых на финансовые результаты

№

п/п

Вид налога

Ставка, %

Налоговая база

1

Налог на имущество

2,2

4,279

2

Налог на рекламу

5,0

13,4048

Расчет налога на прибыль

№

п/п

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1

Доходы от реализации

56000

2

Расходы уменьшающие сумму доходов от реализации

-         всего

в том числе:

5526,468

- материальные расходы

4158,948

- расходы на оплату труда

1008

- суммы начисленной амортизации

24,4

- прочие расходы

335,12

3

Итого прибыль (налоговая база для исчисления налога)

50473,532

4

Ставка налога на прибыль - всего, %

в том числе:

24

- в федеральный бюджет

5

- в бюджет субъекта РФ

17

- в местный бюджет

2

5

Сумма начисленного налога на прибыль - всего,

в том числе:

12113,64768

- в федеральный бюджет

605,682384

- в бюджет субъекта РФ

2059,3201056

- в местный бюджет

242,2729536

Расчет суммы налоговых санкций

Виды налоговых правонарушений и суммы штрафных санкций

Виды налоговых правонарушений

Сумма штрафа, тыс. руб.

1. Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

+

35,0

2. Систематическое неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций в течение более одного налогового периода

-

3. Неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы

+

80,0

4. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территорию налогоплательщика

+

5,0

5. Отказ организации предоставить документы по запросу налогового органа

+

5,0

Таким образом исходя из представленных выше данных получается что сумма штрафных санкций у предприятия равна 125 тыс. руб..

Определение и анализ структуры прибыли от реализации продукции

Состав и структура прибыли от реализации продукции

Элементы прибыли

Сумма тыс. руб.

Удельный вес в составе прибыли ,%

1. Налоговые платежи в составе прибыли

12113,64768

19,32

2. Штрафные санкции

125

0,20

3. Чистая прибыль

50473,532

80,57

Итого

62712,18

100,00

Структура налоговых платежей в составе прибыли

Виды налогов

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме, %

1.     Налоги относимые на финансовые результаты - всего,

В том числе:

-         налог на имущество

-         налог на рекламу

4,279

13,4048

0,036

0,110

2. Налог на прибыль

12113,64768

99,854

Итого

12131,33

100,00

Структура стоимости продукции, рассчитанной по оптовой цене

Элементы стоимости продукции

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме, %

1. Материальные затраты (без налогов)

3800

5,62

2. Расходы на оплату труда

1008

1,50

3. Амортизация основных фондов

24,4

0,036

4. Прочие расходы (без налогов)

5,307

0,007

5. Налоги и другие обязательные платежи - всего, в том числе:

-налоговые платежи

-неналоговые платежи (штрафы)

12131,33

125

17,96

0,18

6. Прибыль чистая

50473,532

74,697

Итого стоимость продукции:

67567,57

100,00

Структура налоговых и неналоговых платежей в составе стоимости продукции

Виды платежей

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме ,%

1. Налоговые и неналоговые обязательные платежи - всего

12238,65

100,00

В том числе :

-налоги

-неналоговые платежи (штрафы)

12113,64768

125

98,97

1,021

2.     Из общей суммы налоговых платежей:

-         плата за воду

-         единый социальный налог

-         земельный налог

-         транспортный налог

-         налог на имущество

-         налог на рекламу

-         налог на прибыль

51960,28

2470

358,948

36000

1000

4,279

13,4048

12113,65

100,00

4,75

0,69

69,28

1,92

0,008

0,042

23,31

3. Из общей суммы обязательных платежей

100,00

Относимые на себестоимость

Уплачиваемые из прибыли

Расчет налога на добавленную стоимость

Расчет НДС

№

п/п

Показатели

Значение показателей

1

Фактические затраты на материальные ресурсы - всего,

в том числе НДС

3800

579,66

2

Фактические затраты на рекламу - всего,

в том числе НДС

335,12

51,12

3

Сумма НДС "на входе" (налоговые вычеты)

630,78

4

Стоимость продукции по оптовой цене (налоговая база)

56000

5

Ставка НДС

18 %

6

Сумма НДС "на выходе"

7

Сумма НДС, вносимая в бюджет (в порядке, установленном законодательством)

8

Добавленная стоимость (по специальному расчету)

51864,88

9

Сумма НДС в бюджет, рассчитанная по установленной ставке от добавленной стоимости

9335,6784

Определение и анализ структуры стоимости продажи продукции

Структура налоговых и неналоговых платежей в составе стоимости продажи продукции

Виды платежей

Сумма тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме, %

1

2

3

1.     Налоговые и неналоговые обязательные платежи - всего,

-налоги

-неналоговые платежи (штрафы)

52085,28

51960,28

125

100,00

99,76

0,24

2, Из общей суммы налоговых платежей:

-         плата за воду

-         единый социальный налог

-         земельный налог

-         транспортный налог

-         налог на имущество

- налог на рекламу

- налог на прибыль

61295,96

2470

358,948

36000

1000

4,279

13,4048

12113,65

100,00

4,029

0,38

58,73

1,64

0,219

0,012

19,76

НДС

9335,6784

15,23

3. Из общей суммы обязательных платежей

4319,673

100,00

- относимые на себестоимость

263,45

6,09

- уплачиваемые из прибыли

3689,2

85,4

- косвенные налоги

367,023

8,5

№ п/п	Вид налога	Ставка, %, руб	Налоговая база
1	Единый социальный налог: -федеральный бюджет -фонд социального страхования -федеральный фонд обязательного страхования -территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ	28,0% 4,0% 0,2% 3,4%	282,24 40,42 2,016 34,272
2	Транспортный налог	10 руб. на 1 л.с. в год (принята средняя ставка)	1000
3	Земельный налог	0,12 руб. за 1 м² в год	36000
4	Плата за пользование водными ресурсами	Условно от суммы материальных затрат	0,65

№ п/п	Экономические элементы затрат	Сумма тыс. руб.
1	Материальные затраты	3800
2	Затраты на оплату труда	1008
3	Отчисления на социальные нужды - ЕСН	358,948
4	Амортизация основных фондов	24,4
5	Прочие затраты	335,12
	Итого	5526,468

№ п/п	Затраты	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме затраты, %
1	Материальные затраты	3800	68,76
2	Затраты на оплату труда	1008	18,24
3	Амортизация основных средств	358,948	6,50
4	Прочие затраты	24,4	0,44
5	Налоговые платежи	335,12	6,06
	Итого	5526,468	100,00

Вид платежей	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме, %
1	2	3
Налоговые платежи - всего, В том числе:	39828,95	100,00
-единый социальный налог	358,948	0,91
-плата за воду	2470	6,83
-транспортный налог	1000	2,52
-земельный налог	36000	91

Виды налоговых правонарушений		Сумма штрафа, тыс. руб.
1. Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета	+	35,0
2. Систематическое неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций в течение более одного налогового периода	-
3. Неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы	+	80,0
4. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территорию налогоплательщика	+	5,0
5. Отказ организации предоставить документы по запросу налогового органа	+	5,0

Элементы прибыли	Сумма тыс. руб.	Удельный вес в составе прибыли ,%
1. Налоговые платежи в составе прибыли	12113,64768	19,32
2. Штрафные санкции	125	0,20
3. Чистая прибыль	50473,532	80,57
Итого	62712,18	100,00

Виды налогов	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме, %
1. Налоги относимые на финансовые результаты - всего, В том числе: - налог на имущество - налог на рекламу	4,279 13,4048	0,036 0,110
2. Налог на прибыль	12113,64768	99,854
Итого	12131,33	100,00

Элементы стоимости продукции	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме, %
1. Материальные затраты (без налогов)	3800	5,62
2. Расходы на оплату труда	1008	1,50
3. Амортизация основных фондов	24,4	0,036
4. Прочие расходы (без налогов)	5,307	0,007
5. Налоги и другие обязательные платежи - всего, в том числе: -налоговые платежи -неналоговые платежи (штрафы)	12131,33 125	17,96 0,18
6. Прибыль чистая	50473,532	74,697
Итого стоимость продукции:	67567,57	100,00

Виды платежей	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме ,%
1. Налоговые и неналоговые обязательные платежи - всего	12238,65	100,00
В том числе :
-налоги -неналоговые платежи (штрафы)	12113,64768 125	98,97 1,021
2. Из общей суммы налоговых платежей: - плата за воду - единый социальный налог - земельный налог - транспортный налог - налог на имущество - налог на рекламу - налог на прибыль	51960,28 2470 358,948 36000 1000 4,279 13,4048 12113,65	100,00 4,75 0,69 69,28 1,92 0,008 0,042 23,31
3. Из общей суммы обязательных платежей		100,00
Относимые на себестоимость
Уплачиваемые из прибыли