ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Филиал в г. Уфа
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
по дисциплине «Налогам и налогообложению»
Вариант № 8
Исполнитель:
Мурзагулова А.М.
Специальность
ФКдоС
Группа
51
№
зачетной книжки 04ффд71569
Руководитель:
Шалагин А.Ю.
Уфа
2009 год
Задача 1
Табачная фабрика
реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1
пачки в размере 30 рублей.
Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.
Решение:
Согласно Статье 187 НК РФ
«Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых
установлены комбинированные налоговые ставки» расчетной стоимостью признается
произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской
упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки
(пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного
налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.
Статья 193 НК РФ
«Налоговые ставки» гласит:
Налогообложение
подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
|
Вид подакцизных товаров
|
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу
измерения)
|
|
Сигареты с фильтром
|
100 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5%
расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не
менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук.
|
Найдем количество
реализованных сигарет:
шт.
Найдем сумму акциза,
подлежащего уплате за 1000 сигарет:
руб. за 1000 шт.
Найдем сумму акциза,
подлежащего уплате за 100000 сигарет:
руб.
Ответ: Сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой, составляет 17500 руб.
Задача 2
1. У организации, занимающейся игорным
бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21
игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию
поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и
зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не
установлены.
Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Решение:
Согласно статье 366 НК РФ
«Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения
признаются:
1. игровой стол;
2. игровой автомат;
3. касса тотализатора;
4. касса букмекерской конторы.
Объект налогообложения
считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в
налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения.
Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления
налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений
(уменьшений) количества объектов налогообложения.
Согласно Статье 368 НК РФ
«Налоговый период» налоговым периодом признается календарный месяц.
Статья 369 НК РФ
«Налоговые ставки» гласит:
В случае, если налоговые
ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов
устанавливаются в следующих размерах:
1. за один игровой стол – 25000 рублей,
2. за один игровой автомат – 1500
рублей,
3. за одну кассу тотализатора или одну
кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.
Согласно Статье 370 НК РФ
«Порядок исчисления налога» при установке нового объекта (новых объектов)
налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога
исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов
налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки
налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При выбытии объекта
(объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового
периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период
исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной
второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Найдем сумму налога за игровые
автоматы:
руб.
Найдем сумму налога за игровые столы:
руб. 
руб.
руб.
Найдем сумму налога, подлежащую
уплате:
37500 + 325000 = 362500 руб.
Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила
362500 руб.
Задача 3
1. Физическое лицо имеет в собственности
4 квартиры:
2. Инвентаризационная стоимость 1-й
квартиры - 250000 руб.;
2-й квартиры - 250000
руб.; 3-й квартиры - 450000 руб.;
4-й квартиры - 600000
руб.
3. Все квартиры находятся
на территории одного представительного органа муниципального образования,
который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от
инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости
имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%,
свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.
Задание: Определить сумму налога на имущество
физических лиц за налоговый период.
Решение:
Согласно Федеральному
Закону РФ от 17.07.1999 №168-Ф3 «Налог на имущество физических лиц»
налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические
лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами
налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры,
дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на
строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами
представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной
инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления
могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости
от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным
критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
|
Стоимость имущества
|
Ставки налога
|
|
До 300 тыс. рублей
|
До 0,1 процента
|
|
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей
|
От 0,1 до 0,3 процента
|
|
Свыше 500 тыс. рублей
|
От 0,3 до 2,0 процента
|
Найдем сумму налога при
стоимости имущества до 300 тыс. руб.:
(250000 + 250000) х
0,1% =500 рублей.
Найдем сумму налога при
стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:
450000 х 0,3% = 1350 рублей.
Найдем сумму налога при
стоимости имущества свыше 500 тыс. руб.:
600000 х 2% = 12000 рублей.
Найдем общую сумму
налога, подлежащую уплате:
500+1350+12000=13850
рублей.
Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила
13850 рублей.