2. Характеристика деятельности ОАО «Интур – Хабаровск»

2.1. Правовая основа деятельности

        

Компания ОАО «Интур - Хабаровск» была образована в 1990 году, как совместное российско-американское предприятие в виде открытого акционерного общества. Акционерное общество -   преобладающая форма коммерческой деятельности в России сегодня. Деятельность ОАО «Интур- Хабаровск»  осуществляется в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», вступившим в действие с 1января 1996 года с последующими изменениями и дополнениями.

Правовое положение ОАО «Интур- Хабаровск» в соответствии с действующим законодательством:

Ä  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе

Ä  может осуществлять имущественные и личные неимущественные права

Ä  может быть истцом и ответчиком в суде

Ä  несет обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных законом

Ä  может заниматься лицензируемыми видами деятельности при наличии лицензии

Ä  вправе открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами

Ä  должно иметь круглую печать

Ä  вправе иметь штампы, бланки, эмблему, зарегистрированный товарный знак

Фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Интур- Хабаровск». Сокращенное наименование: ОАО «Интур – Хабаровск».

Юридический адрес: г. Хабаровск, ул. Ленина – 24, офис 123.

ОАО  «Интур – Хабаровск» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам ОАО и несут риск убытков в пределах стоимости принадлежащих им акций. Правовое положение  деятельности ОАО «Интур – Хабаровск» описано в Уставе предприятия.

 Представим краткий обзор Устава как основы правового  положения предприятия ОАО «Интур – Хабаровск»:

Полное официальное наименование общества: Открытое акционерное общество «Интур – Хабаровск»

Сокращенное наименование: ОАО «Интур – Хабаровск».

Ä общество является юридическим лицом, несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества,

Ä акционеры несут убытки в пределах своих вкладов, общество не отвечает по имущественным обязательствам акционеров.

Ä  Общество не отвечает по обязательствам государства и своих акционеров, равно как и государство не отвечает по обязательствам общества.

Ä Решение о создании и ликвидации филиалов, а также создание и ликвидация дочерних предприятий принимается Советом директоров общества с последующим утверждением их общим собранием.

Ä Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, социальное развитие коллектива, устанавливает цены и тарифы на реализацию продукции, кроме случаев предусмотренных законом.

Ä Вмешательство в административную и хозяйственную деятельность общества со стороны государства и других организаций не допускается, если это не обусловлено их правами по осуществлению контроля и ревизии.

Ä Основной целью общества является получение прибыли.

Ä Основным видом деятельности является оказание услуг  телефонизации населению города Хабаровска.

Ä Уставный капитал общества составляет 17221000 рублей

Ä Привилегированные акции 4305 штук (на сумму 25% уставного капитала)

Ä Обыкновенные акции 12916 штук (на сумму 75% уставного капитала)

Ä Номинальная стоимость акции составляет 1000 рублей.

Ä Привилегированные акции при продаже и последующей перепродаже конвертации в обыкновенные не подлежат, фиксированный дивиденд по привилегированным акциям устанавливается в размере 10% от чистой прибыли.

Ä Ведется реестр акционеров, по письменному заявлению акционера ему выдается выписка из реестра, заверенная печатью общества. Каждый акционер имеет право удостовериться, что он вписан в реестр акционеров.

Ä Каждый акционер имеет право присутствовать на собраниях акционеров лично или через полномочных представителей.

Ä Владельцы привилегированных акций не имеют права голоса на собрании акционеров за исключением случаев, когда принятия изменений или дополнений Устава предполагает реорганизацию или ликвидацию общества, изменению размеров дивиденда по привилегированным акциям. В этом случае решение должно быть одобрено владельца двух третей привилегированных акций.

Ä Высшим органом управления общества является собрание акционеров. Один раз в год общество проводит годовое собрание акционеров. Собранием акционеров избираются члены Совета директоров, назначается генеральный директор общества.

Ä Основной задачей членов Совета директоров и членов правления является выработка политики с целью увеличения прибыльности общества и обеспечение выполнения плана приватизации общества. Председателем Совета директоров по должности является Генеральный директор.

Ä Совет директоров имеет право принимать решения по всем вопросам деятельности общества и его внутренним делам, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции собрания акционеров.

Ä Генеральный директор осуществляет оперативное руководство деятельности общества и наделяется с соответствии с законодательством РФ всеми необходимыми полномочиями.

Ä Правление является исполнительным органом общества и действует на основании положения, утвержденного Советом директоров.

Ä Генеральный директор вправе без доверенности осуществлять действия от имени общества.

Ä Баланс, счет прибылей и убытков, а также иные финансовые документы для отчета составляются в рублях в соответствии с действующим законодательством и эти документы должны быть доступны для ознакомления акционерам и их полномочным представителям в любое время в течении рабочего дня. Акционеры и их представители вправе снимать копии с указанных документов, кроме относящихся к коммерческой тайне общества.

Ä Ревизионная комиссия состоит не менее чем из трех человек, избираемых владельцами более чем 50% обыкновенных акций. Ревизионная комиссия представляет в Совет директоров и не позднее чем за десять дней до годового собрания отчет по результатам годовой проверки. Внеплановые проверки проводятся по письменному запросу владельцев не менее чем 10% обыкновенных акций или большинства членов Совета директоров.

Ä Общество может быть ликвидировано в следующих случаях:

ü  По решению общего собрания акционеров;

ü  По решению суда в соответствии с законодательством Р.Ф;

Ä  Условия и порядок реорганизации и ликвидации не предусмотренные  уставом, регулируются действующим законодательством.

Учетная политика предприятия ОАО «Интур – Хабаровск» является документом, в котором определяются способы ведения бухгалтерского учета. В составе учетной политики устанавливаются:

-  рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности ;

-  формы первичных учетных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций;

-  порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

-  правила документооборота и технология обработки учетной информации;

-  порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие положения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Принятая учетная политика оказывает существенное влияние не только на порядок ведения бухгалтерского учета и составление отчетности, но и на налогообложение Общества. Основные элементы учетной политики применяемые в ОАО «Интур- Хабаровск» и существенно влияющие на налоговые обязательства

Подразделения и работники предприятия, выполняющие определённую функцию управления, образуют функциональную подсистему управления. Различают техническую, экономическую, производственную, внешних хозяйственных связей и социальную подсистемы управления (рис. 2.1).

Функции управления деятельностью предприятия реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические отношения друг с другом.

Многообразие функциональных связей и возможных способов их распределения между подразделениями и работниками определяет разнообразие возможных видов организационных структур управления.

На рисунке 2.1 (приложение 1) отображена организационная структура  предприятия.

ОАО «Интур - Хабаровск» предоставляет своим клиентам самые современные телекоммуникационные услуги передачи речи, факсимильных сообщений, данных, видео и доступ в глобальную сеть Интернет на базе собственной опорной волоконно-оптической сети SDH в городе  Хабаровске. В связи с развитием науки и техники, а также в связи с появлением спроса на рынке услуг в области телекоммуникаций было решено ввести новую услугу, на базе новейшей технологии IP-телефонии. IP-телефония ОАО «Интур- Хабаровск» - это технология передачи голосового трафика по каналам сети Internet, т.е. по сетям с пакетной маршрутизацией (VoIP, Voice over IP). В отличие от IP-телефонии, традиционная телефония - это передача голоса с выделением отдельного канала для каждого соединения. Более доступным языком "IP-телефония" – это передача телефонных соединений по IP, Интернет-протоколу. Когда пользователь дозванивается по городскому номеру компании-оператора связи, он соединяется с компьютерным узлом, который разбивает его речь на отдельные кусочки, которые тут же оцифровываются, сжимаются, уменьшаясь в размерах в несколько раз, и отправляются с использованием Интернет-технологий в другие региональные узлы связи, где они декодируются и по обычным телефонным каналам попадают к абоненту "на другом конце провода". Таким образом, вместо одного телефонного соединения на традиционных каналах связи можно установить 8-10, что и объясняет существенную экономию. Кроме того, в системе отсутствует оператор, который в некоторых карточных системах переадресует вручную ваш звонок, и это позволяет ввести дополнительные скидки на стоимость переговоров.

            Главное преимущество IP-телефонии, предлагаемой ОАО «Интур- Хабаровск» в рамках рассматриваемого проекта, в том, что услуги, предлагаемые этой технологией, существенно дешевле, чем традиционные междугородные телефонные разговоры: голосовой трафик идет не по телефонной сети общего пользования, а по корпоративной сети или через Internet. Расходы снижаются и за счет того, что, как отмечалось выше, появляется возможность совместить в одной сети передачу голоса и данных, тем самым отказавшись от ненужных сетевых инфраструктур. IP-телефония ОАО «Интур- Хабаровск» позволяет эффективно использовать имеющуюся полосу пропускания, сжимая аудиосигнал на основе новейших алгоритмов. Существует ряд других факторов, объясняющих экономическую выгодность телефонной связи через Internet ОАО «Интур- Хабаровск»: отставание в развитии средств тарификации, недостаточно высокое качество сервиса, нюансы конкурентной борьбы, хотя это, скорее, причины временного характера.

            Потенциальными потребителями услуги, предоставляемой компанией ОАО «Интур- Хабаровск» станут, во-первых, люди часто пользующиеся услугами междугородней и международной связи, а также организации, сотрудничающие с зарубежными партнерами. В силу того, что для пользования услугами IP-телефонии не нужно никакого дополнительного оборудования, кроме телефона, поддерживающего тоновый набор номера количество потенциальных потребителей  ОАО «Интур- Хабаровск» практически неограниченно.

На Хабаровском рынке в области IP-телефонии представлены услуги трех фирм: Elvis Telecom, Comtel, Sitek:

1.      Телекоммуникационная сеть "Элвис-Телеком" базируется на высокоскоростных синхронных волоконно-оптических магистралях сети передачи данных. 

2.      Компания Comtel - представитель в России израильской фирмы Delta Three. Comtel предоставляет услуги международной и междугородней телефонной связи (IP-телефония и Бизнес-связь).

3.      Компания Sitek в работе использует оборудование фирмы Ericsson. Реализована посекундная тарификация звонка, с точностью до 6-ти секунд. Поставляет услуги междугородней и международной телефонной связи.

Тарифные планы этих компаний представлены в приложении 2.

Из тарифных планов видно, что самые высокие цены у компании Elvis Telecom, на втором по дороговизне месте находится компания Sitek, а самые дешевые услуги предоставляет компания Comtel.

Таблица 2.1

Сравнительные характеристики фирм-конкурентов ОАО «Интур – Хабаровск»

Показатели	Elvis Telecom	Comtel	Sitek
Качество предоставляемых услуг	Высокое	Приемлемое	Приемлемое
Технические мощи	Два 8-ми мегабитных канала	Один 8-ми мегабитный канал	Четыре 2-х мегабитных канала
Тарификация	Поминутная	Поминутная	Посекундная, с точностью до 6-ти секунд
Цены	Относительно высокие	Относительно низкие	Приемлемые
Реклама	В Internet, настенная реклама, реклама в СМИ и по телевидению	В Internet	В Internet, в специализированных печатных изданиях и специализированных телевизионных программах

При этом компания Sitek занимает немногим большую долю рынка, чем Elvis Telecom, а у компании Comtel самая маленькая доля рынка. Таким образом, можно сделать следующие выводы исходя из таблицы 2.1:

Ø  цена хоть и оказывает влияние на распространение услуги, но не является определяющим фактором

Ø  определяющим фактором является качество предоставляемой услуги, которое непосредственно зависит от технической мощи также немаловажное значение играет величина тарифицируемой единицы времени (чем она меньше, тем больше клиент экономит, тем больше спрос)

Деятельность ОАО «Интур- Хабаровск» производится в соответствии с действующим законодательством, а также правовыми и нормативными актами в исследуемой области.

В рамках предлагаемого проекта  внедрения ip- телефонии рассмотрена возможность классификации интернет-телефонии как услуг классической телефонии и подход к этим услугам с точки зрения пользователя. Показано, что услуга интернет-телефонии  ОАО «Интур- Хабаровск» не является разновидностью традиционной телефонии. В частности она не технически не может соответствовать существующим правилам и нормативам по телефонии, а именно:

1. Правилам оказания услуг телефонной связи, утвержденным,  постановлением Правительства РФ от 26.09.97 №1235;

2. Положению о порядке присоединения сетей электросвязи к сетям электросвязи общего пользования и порядке пропуска телефонного трафика по сетям электросвязи общего пользования РФ. Письмо Минсвязи РФ от 28.03.95 № 54У;

3. Условиям осуществления деятельности операторов в соответствии с лицензиями на оказание услуг телефонной связи.

В проекте  показаны существенные отличия этих услуг со стороны ОАО «Интур- Хабаровск» от традиционной телефонии для пользователя. Предлагается применять для интернет-телефонии лицензии на предоставление услуг телематических служб.

В России деятельность по предоставлению услуг телефонии подлежит лицензированию согласно Федеральному Закону РФ "О связи" (глава 3, статья 15).

Отличия IP-телефонии ОАО «Интуп- Хабаровск» от обычной телефонной связи учитывались при решении вопроса лицензирования деятельности операторов по предоставлению услуг интернет-телефонии.

Ввиду необходимости сертификации оборудования, используемого для передачи речевой информации по протоколу IP, Гостелеком России 12.11.99 утвердил РД 45.046-99 "Аппаратура связи, реализующая функции передачи речевой информации по сетям передачи данных с протоколом IP. Технические требования".

Сертификационные испытания оборудования на соответствие утвержденным требованиям проводит Испытательный центр документальной электросвязи в городе Хабаровске.

Компания ОАО «Интур- Хабаровск» имеет лицензии на предоставление услуг IP-телефонии:

Ø  лицензия № 8461 Госкомсвязи РФ на предоставление услуг телематических служб;

Ø  лицензия №12093 Госкомсвязи РФ на предоставление услуг речевой связи телематических служб.

Для осуществления процесса введения и распространения предоставления услуги IP-телефонии компании  ОАО «Интур – Хабаровск» требуется провести:

Ø  анализ рынка с целью выявления потенциальных поставщиков

Ø  проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

Ø  проведение кампании по стимулированию сбыта

Ø  осуществление изменений в технологическом процессе

Ø  подготовка оборудования 

Ø  подготовка обслуживающего персонала и сервисных служб

2.2. Показатели эффективности

         В рамках данного раздела проводим анализ эффективности функционирования компании ОАО «Интур - Хабаровск».

Выбранная организацией учетная политика оказывает существенное влияние на величину показателей себестоимости продукции, прибыли, налогов на прибыль, добавленную стоимость и имущество, а также показателей финансового состояния организации. Следовательно, учетная политика является важным средством формирования величины основных показателей деятельности, налогового планирования, ценовой политики.

Для того, чтобы оценить деятельность предприятия нужно провести анализ технико-экономических показателей  эффективности по данным отчетности предприятия (приложение 3-11). Это позволит сделать предварительный вывод об результатах работы предприятия.

В таблице 2.2 отражены основные технико- экономические показатели деятельности ОАО «Интур - Хабаровск».

Таблица 2.2

Основные технико- экономические показатели деятельности ОАО «Интур- Хабаровск» в 2002-2004 годах

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Годы	Изменение
2002	2003	2004	абсолютное	относительное
2003 к 2002 году	2004 к 2003 году	2003 к 2002 году	2004 к 2003 году
1	Выручка от реализации  услуг	тыс. руб.	4153	4679	6324	526	1645	113	135
2	Себестоимость реализации услуг	тыс. руб.	3601	4247	5265	646	1018	118	124
3	Прибыль от реализации услуг	тыс. руб.	552	432	1059	-120	627	78	245
4	Прибыль балансовая	тыс. руб.	713	499	1240	-214	741	70	248
5	Уровень затрат	%	87	91	83	4	-8	105	92
6	Среднегодовая стоимость основных фондов	руб.	3040	2823	2570	-217	-253	93	91
7	Рентабельность	%	17	11	20	-7	9	62	184
8	Фондоотдача		1	2	2	0	1	121	148
9	среднесписочная численность	чел	400	469	460	69	-9	117	98
10	Выработка на одного работника	тыс. руб.	10	10	14	0	4	96	138
11	Средняя зарплата на одного работника	тыс. руб.	6	6	6	0	0	102	102

            Результаты  таблицы 2.2 более наглядно отражены на рисунке 2.2.

Рис. 2.2. Динамика основных технико- экономических показателей деятельности  ОАО «Интур -Хабаровск»

            Как видно из таблицы 2.2 и рисунка 2.2:

1)      выручка от реализации в 2003 году выросла с 4153 до 4679 тыс. руб.  по сравнению с 2002 годом и с 4679 до 6324 тыс. руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом;

2)      себестоимость услуг выросла с  3601 до 4247 тыс. руб. в 2003 году и с 4247  до 5265 тыс. руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом

3)      прибыл балансовая упала  с 713 до 499 тыс. руб. в 2003 году  и с 499 до 1240 тыс. руб. в 2004 году

4)      прибыль от  реализации услуг  в 2003 году упала с 552 до 432 тыс . руб.  и  выросла с 432 до 1059 тыс. руб. в  2004 году.

Рост показателей прибыли является положительной тенденцией и свидетельствует о расширении деятельности организации и  росте объемов услуг.

Рис. 2.3. Динамика уровня затрат ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 2.3, в 2003 году уровень затрат организации  вырос  с 86,71 % до 90,77 %. А в 2004 году произошло падение уровня затрат  до 83,25 %.

Рис. 2.4. Динамика показателей рентабельности и фондоотдачи ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 2.4, в 2003 году в организации значение  рентабельности упало  с 17,17 % до 10,66 %, что может быть связано с падением значения прибыли. В 2004 году значение рентабельности снова выросло до 19,01 %, что является положительной тенденцией в деятельности организации.

Рис. 2.5. Динамика показателей  деятельности  ОАО «Интур  - Хабаровск» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 2.5, в 2003 году произошло:

1)      падение выработки на одного рабочего с 10,38 до 10,08 тыс. руб.

2)      рост  средней заработной платы  с 5,8 до 5,9 тыс. руб.

В 2004 году произошло:

1) рост выработки с 10,08 до 13,75 тыс. руб.

2) рост средней заработной платы  с 5,9 до 6 тыс. руб.

            Таким образом, в целом по ОАО «Интур - Хабаровск можно сделать вывод, что в 2003 году положение организации несколько ухудшилось, а в 2004 году снова существенно улучшилось.

В таблице 2.3 представлен анализ наличия основных средств в организации

Таблица 2.3

Анализ структуры основных средств ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

№ п/п	Показатели	2002	2003	2004	Динамика
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Тыс. руб.	%
2003 к 2002 году	2004 к 2003 году	2003 к 2002 году	2004 к 2003 году
1	Здания и сооружения	1284	8,42	1302	8,43	1356	9,49	18	54	0,01	1,07
2	Машины, оборудование и транспортные средства	82	0,54	84	0,54	89	0,62	2	5	0,01	0,08
3	Другие	13899	91,11	14068	91,03	12840	89,88	169	-1228	-0,08	-1,15
	ВСЕГО основных средств	15255	100,00	15454	100,00	14285	100,00	199	-1169	0,00	0,00

Таблица 2.4

Анализ движения основных средств организации ОАО «Интур- Хабаровск»

№ п/п	Показатель	2002	2003	2004
на начало года	поступило	выбыло	на конец года	на начало года	поступило	выбыло	на конец года	на начало года	поступило	выбыло	на конец года
1	Здания и сооружения	1200	360	276	1284	1284	235	217	1302	1302	200	146	1356
2	Машины	75	10	3	82	82	6	4	84	84	6	1	89
3	Другие виды	13000	1450	551	13899	13899	1400	1231	14068	14068	350	1578	12840
	ИТОГО	14275	1820	830	15265	15265	1641	1452	15454	15454	556	1725	14285

Рис. 2.6. Динамика структуры основных фондов ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002 -2004 годах

            Как видно из рисунка 2.6, в 2002 году наибольшую долю в структуре  основных средств организации занимала категория – другие основные средств ( более 90 %), а наименьшую -  машины ( 0,51 %). В 2003-2004 годах  положение в структуре  средств осталось таким же. Однако в 2003 году выросла доля  зданий   и машин на 0,01 % , при этом доля  других средств упала на 0,08 %.

Рис. 2.7. Динамика   основных средств ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

            Как видно из рисунка 2.7, в 2003 году наблюдались следующие тенденции:

1)      рост суммы основных средств с 15265 до 15454 тыс. руб.

2)      рост  суммы других вдов основных средств с 138999 до 14060 тыс. руб.

3)      рост стоимости зданий с 1284 до 1302 тыс. руб.

4)      рост стоимости  машин с 82 до 84 тыс. руб.

В 2004 году наблюдались тенденции:

1) падение стоимости основных средств  с 15454 до 14285 тыс. руб.

2) рост стоимости зданий и сооружений с 1302 до 1356 тыс. руб.

3) рост стоимости машин с 84 до 89 тыс. руб.

4) падение  стоимости других основных средств с 14068 до 12840 тыс. руб.

Таблица 2.5

Анализ эффективности использования основных средств ОАО «Интур – Хабаровск»

№ п/п	Наименование показателя	2002 год	2003 год	2004 год	2003 к 2002	2004 к 2003
ЗДАНИЯ	Коэффициент прироста	0,07	0,01	0,04	-0,06	0,03
	Коэффициент ввода	0,28	0,18	0,15	-0,10	-0,03
	Коэффициент обновления	0,26	0,32	0,33	0,06	0,01
	Коэффициент выбытия	0,21	0,17	0,11	-0,05	-0,06
	Коэффициент замены	0,54	0,51	0,48	-0,03	-0,03
	Коэффициент расширения	0,46	0,49	0,52	0,03	0,03
МАШИНЫ	Коэффициент прироста	0,09	0,02	0,06	-0,07	0,04
	Коэффициент ввода	0,12	0,07	0,07	-0,05	0,00
	Коэффициент обновления	0,12	0,15	0,14	0,03	-0,01
	Коэффициент выбытия	0,04	0,05	0,01	0,01	-0,04
	Коэффициент замены	0,32	0,34	0,29	0,02	-0,05
	Коэффициент расширения	0,68	0,66	0,71	-0,02	0,05
ДРУГИЕ ВИДЫ	Коэффициент прироста	0,07	0,01	-0,09	-0,06	-0,10
	Коэффициент ввода	0,10	0,10	0,03	0,00	-0,07
	Коэффициент обновления	0,23	0,22	0,20	-0,01	-0,02
	Коэффициент выбытия	0,04	0,09	0,12	0,05	0,04
	Коэффициент замены	0,23	0,28	0,25	0,05	-0,03
	Коэффициент расширения	0,77	0,72	0,75	-0,05	0,03
В ЦЕЛОМ	Коэффициент прироста	0,07	0,01	-0,08	-0,06	-0,09
	Коэффициент ввода	0,12	0,11	0,04	-0,01	-0,07
	Коэффициент обновления	0,17	0,18	0,19	0,01	0,01
	Коэффициент выбытия	0,05	0,09	0,12	0,04	0,03
	Коэффициент замены	0,30	0,31	0,03	0,01	-0,28
	Коэффициент расширения	0,70	0,69	0,97	-0,01	0,28

Рис. 2.8. Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

            Как видно из рисунка 2.8, в организации  произошел рост коэффициента  расширения с 0,7 до 0,97, коэффициента 0,17 до 0,19, коэффициента выбытия с 0,05 до 0,19, коэффициента обновления с 0,17 до 0,19.

            Таблица 2.6

Оценка эффективности использования основных фондов ОАО «Интур - Хабаровск»

Показатель	2002	2003	2004	Динамика	Темп роста
2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
Объем реализации, тыс. руб.	4153	4679	6324	526	1645	112,67	135,16
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	3040	2823	2570	-217	-253	92,86	91,04
Фондоотдача	1,37	1,66	2,46	0,29	0,80	121,33	148,46
Фондоемкость	0,73	0,60	0,41	-0,13	-0,20	82,42	67,36

Рис. 2.9. Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

            Как видно из риска 2.9, в 2003 году в организации произошел рост  фондоотдачи с 1,37 до 1,66, а в 2004 году до 2,46 руб. на рубль фондов.  В 2003 году произошло падение фондоемкости   с 0,73 до 0,6 , а в 2004 году до 0,41.

В таблице 5 отражен анализ  движения  рабочей силы.

Таблица 2.7

Анализ  движения рабочей силы в ОАО «Интур - Хабаровск»

№п/п	Показатель	2002	2003	2004	Динамика	Темп изменения, %
2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
1	Среднесписочная численность, чел.	400	469	460	69	-9	117,25	98,08
2	Принято на предприятие, чел.	40	45	42	5	-3	112,50	93,33
3	Выбыло с предприятия, чел.	60	62	61	2	-1	103,33	98,39
4	В том числе на учебу, чел	2	2	2	0	0	100,00	100,00
5	на вооруженные силы, чел.	2	3	3	1	0	150,00	100,00
6	на пенсию и другие причины, предусмотренные законом, чел	11	13	14	2	1	118,18	107,69
7	По собственному желанию, чел	48	49	57	1	8	102,08	116,33
8	За нарушение дисциплины, чел.	1	3	2	2	-1	300,00	66,67
9	Коэффициент оборачиваемости  по выбытию	0,15	0,13	0,13	0	0	88,13	100,31
10	Коэффициент оборачиваемости по  приему	0,10	0,10	0,09	0	0	95,95	95,16
11	Коэффициент текучести	0,12	0,11	0,13	-0,01	0	90,51	115,68

           

            Как видно из таблицы 2.7, в 2003 оду среднесписочная численность работающих на предприятии выросла по сравнению с 2002 годом на 69 человек, а 204 году уменьшилась на 9 человек.

Рис. 2.10. Динамика среднесписочной численности работающих ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

Рис. 2.11. Движение численности работающих в ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

            Как видно из рисунка 2.11,  в 2003 году выросло количество принятых на предприятии с40 до 45 человек, и количество выбывших с 60 до 62 человек. В 2004 году количество прибывших снизилось с  45 до 42 человек. Количество выбывших упало с 62 до 61 человек.

Рис.2.12. Структура выбывших работающих в ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002 году

            Как видно  из рисунка 2.12, в 2002 году наибольшую долю среди выбывших с организации  занимали уволенные по собственному желанию- 45 %, а наименьшую – уволенные за нарушение дисциплины – 1 %.

Рис.2.13. Структура выбывших в ОАО «Интур - Хабаровск» в 2003 году

            Как видно из рисунка 2.13, в 2003 году наибольшую долю в структуре выбывших занимали уволенные по собственному желанию – 49 %, а наименьшую – также уволенные за нарушение дисциплины – 1 %.

Рис. 2.14. Структура выбывших в ОАО «Интур - Хабаровск» в 2004 году

            Как видно из рисунка 2.14, в 2004 году  наибольшую долю в структуре выбывших в организации занимали уволенные по собственному желанию – 72 %, а наименьшую  -  уволенные за нарушение дисциплины- 3 % и  на учебу – 3 %.

Рис. 2.15. Динамика основных показателей движения рабочей силы ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

            Как видно из рисунка 2.15, в 2003 году наблюдались тенденции:

1)      снижение коэффициента оборачиваемости  по выбытию с 0,15 до 0,1

2)      снижение коэффициента текучести с 0,12 до 0,11

3)      стабильность  коэффициента оборачиваемости по приему  -0,1

В 2004 году наблюдались тенденции:

1)      рост  коэффициента оборачиваемости  по выбытию с 0,1 до о 0,13

2)      рост  коэффициента текучести с 0,11 до 0,13

3)      снижение   коэффициента оборачиваемости по приему   с 0,1 до 0,09

Таблица 2.8

Анализ использования рабочей силы ОАО «Интур – Хабаровск»

№ п/п	Показатель	Единица измерения	2002	2003	2004	Динамика	Темп изменения, %
2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
1	Выручка от реализации  услуг	тыс. руб.	4153,00	4679,00	6324,00	526,00	1645,00	112,67	135,16
2	среднесписочная численность	чел	400,00	469,00	460,00	69,00	-9,00	117,25	98,08
3	В том числе основного производства	чел	300,00	390,00	400,00	90,00	10,00	130,00	102,56
4	Выработка на одного рабочего	тыс. руб./чел	10,38	9,98	13,75	-0,41	3,77	96,09	137,80
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	1126,00	1207,00	1421,00	81,00	214,00	107,19	117,73
6	В том числе основных рабочих	тыс. руб.	980,00	1040,00	1100,00	60,00	60,00	106,12	105,77
7	Заработная плата на рубль  реализованных услуг	тыс. руб.	0,27	0,26	0,22	-0,01	-0,03	95,14	87,11
8	В том числе основного производства	тыс. руб.	0,24	0,22	0,17	-0,01	-0,05	94,19	78,26
9	Средняя заработная плата	тыс. руб.	2,82	2,57	3,09	-0,24	0,52	91,42	120,03
10	В том числе основного производства	тыс. руб.	3,75	3,09	3,55	-0,66	0,46	82,46	114,79

            Как видно из таблицы 2.8:

1)      численность основных работников в 2003 году увеличилась на 90 человек, а в 2004 году увеличилась на 10 человек;

2)      выработка на одного рабочего в 2003 году снизилась с 10,38 до 9,98 тыс. руб. на человека или на 0,41 тыс. руб., а в 2004 году выросла на 3,77 тыс. руб. на человека;

3)      фонд оплаты труда в 2003 году вырос с 1126 тыс. руб. до 1207 тыс. руб. , а в 2004 году  вырос на 214 тыс. руб. до 1421 тыс. руб.

4)      заработная плата на рубль реализованных услуг в 2003 году снизилась с 0,27 до 0,26 тыс. руб. на рубль, а в 2004 году – снизилась до 0,22 тыс. руб.

5)      средняя заработная плата в 2003 году  упала с 2,82 до 2,57 тыс. руб., а в 2004 году – снова выросла до 3,09 тыс. руб.

Анализ себестоимости услуг гостиничного хозяйства проводим в таблице 7.

Таблица 2.9

Структура себестоимости затрат ОАО «Интур -  Хабаровск» по элементам затрат

тыс. руб.

№ п/п	Показатели	2002	2003	2004	Динамика	Темп изменения, %
2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
1	Материальные затраты	1310	1500	1338	190,00	-162,00	114,50	89,20
2	Услуги транспорта	202	232	361	30,00	129,00	114,85	155,60
3	Энергия	61	68	125	7,00	57,00	111,48	183,82
4	Затраты на оплату труда	1126	1207	1421	81,00	214,00	107,19	117,73
5	Отчисления на социальные нужды	437	492	584	55,00	92,00	112,59	118,70
6	Амортизация	201	198	187	-3,00	-11,00	98,51	94,44
7	Налоги, включаемые в себестоимость	108	108	55	0,00	-53,00	100,00	50,93
8	Оплата услуг сторонних организаций	156	158	57	2,00	-101,00	101,28	36,08
	ИТОГО по элементам затрат	3601	3963	4128	362,00	165,00	110,05	104,16

            Более наглядно  данные таблицы 2.9 представлены на рисунке 2.16.

Рис. 2.16. Динамика основных  элементов затрат  ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

            Из рисунка 2.16, видны следующие тенденции:

1)      материальные затраты в 2003 году выросли  с1310 до 1500 тыс. руб., а в 2004 году – снизились на 162 тыс. руб.

2)      затраты на услуги транспорта в 2003 году выросли с 202 до 232 тыс.  руб., а 2004 году – до 361 тыс. руб.

3)      затраты на энергию  в2003 году  выросли с 61 до 68 тыс. руб., а 2004 году – выросли до 125 тыс. руб.

4)      затраты на оплату труда выросли с 1126 до 1207 тыс. руб., в 2004 году – до 1421 тыс. руб.

5)      затраты на соцнужды выросли в 2003 году с 437 до 492 тыс. руб., а в 2004 году – до 584 тыс. руб.

6)      затраты на амортизацию в 2003 году упали с 201 до 198 тыс. руб., а в 2004 году – до 187 тыс. руб.

7)      налоги в 2003 году  остались постоянными – на уровне 108 тыс. руб., а в 2004 году – упали до 55 тыс. руб.

8)      оплата услуг сторонним организация выросла со 156 до 158 тыс. руб.,  а в 2004 году – упала до 57 тыс. руб.

9)      В целом сумма  затрат организации в 2003 году выросла с 3601 до 3963 тыс. руб., а в 2004 году – до 4128 тыс. руб.

Рис. 2.17. Структура затрат ОАО «Интур - Хабаровск» в 2004 году

            Как видно из рисунка 2.17, в 2004 году в организации наибольшую долю в структуре затрат занимали затраты на оплату труда – 35 %, а наименьшую - затраты на энергию – 36 % и  на налоги-1 %.

В таблице 2.10 отражена динамика  собственных и заемных средств организации.

Таблица 2.10

Динамика собственных и заемных средств ОАО «Интур - Хабаровск»

№ п/п	Показатели	2002	2003	2004	Динамика	Темп изменения, %
2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
1	Собственные средства	779	642	1367	-137	725	82,41	212,97
	в том числе
	Уставной капитал	126	126	126	0	0	100,00	100,00
	Прибыль	552	432	1059	-120	627	78,26	245,14
	Резервный фонд	83	65	159	-18	94	78,26	245,14
	Целевое финансирование	18	19	23	1	4	105,56	121,05
2	Заемные средства
	кредиторская задолженность	3685	3383	3941	-302	558	91,80	116,49
	В том числе
	поставщики и посредники	759	594	431	-165	-163	78,26	72,56
	По оплате труда	184	59	175	-125	116	32,07	296,61
	По социальному страхованию	377	139	237	-238	98	36,87	170,50
	обязательство перед бюджетом	1222	1350	2069	128	719	110,47	153,26

Рис. 2.18. Динамика собственных средств  ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

            Как видно из рисунка 2.18, в   организации наблюдались следующие тенденции:

1)      уставной капитал постоянен в сумме 126 тыс. руб.

2)      прибыль организации в 2003 году упала с 552 до 432 тыс. руб.,  а в 2004 году – выросла до 1059 тыс. руб.

3)      резервный фонд в 2003 году снизился с 83 до 65 тыс. руб., а в 2004 году – вырос до 159 тыс. руб.

4)      целевое финансирование выросло с 18 дод 19 тыс. руб., а 2004 году – до 23 тыс. руб.

Рис. 2.19. Динамика заемных   и собственных средств организации в 2002-2004 годах

      Из рисунка 2.19 заметны следующие тенденции:

1)      в 2003 год собственные средства организации снизились с 3685 до 3383 тыс. руб., а в 2004 году – выросли до 3941 тыс. руб.

2)      в 2003 году заемные средства организации снизились  с 779 до 642 тыс. руб., а в 2004 году – выросли – до 1367 тыс. руб.

Рис. 2.20. Структура собственных средств ОАО «Интур - Хабаровск» в 2004 году

            Как видно из рисунка 2.20, в организации в 2004 году наблюдалось преобладание доли  прибыли в структуре собственных средств организации – 77 %. Наименьшую долю занимало целевое финансирование и поступление – 2 %.

Рис. 2.21. Структура средств организации в 2004 году

            Как видно из рисунка 2.21, в организации наибольшую дою занимают заемные средства – 74 %, а наименьшую – собственные средства – 26 %.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности представлен  в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Динамика кредиторской  и кредиторской задолженности ОАО «Интур - Хабаровск»

№ п/п	Показатели	2002	2003	2004	Динамика	Темп изменения, %
2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
1	Дебиторская задолженность	4818	5096	7292	278	2196	105,77	143,0926
	в том числе
	покупатели и заказчики	3923	4831	6122	908	1291	123,1456	126,7232
	Прочие дебиторы	895	265	1170	-630	905	29,60894	441,5094
2	Кредиторская задолженность	3685	3383	3941	-302	558	91,80461	116,4942
	в том числе Поставщики и подрядчики	759	594	431	-165	-163	78,26087	72,55892
	по оплате труда	184	59	175	-125	116	32,06522	296,6102
	по социальному страхованию и обеспечению	377	139	237	-238	98	36,87003	170,5036
	обязательства перед бюджетом	1222	1350	2069	128	719	110,4746	153,2593
	Авансы полученные	0	8	0	8	-8

Рис. 2. 22. Структура дебиторской задолженности ОАО «Интур - Хабаровск» в 2004 году

            Как видно из рисунка 2.22, в организации в 2004 году наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности  занимали покупатели  заказчики – 84 %, а наименьшую – прочие дебиторы – 16 %.

Рис. 2.23. Структура кредиторской задолженности ОАО «Интур - Хабаровск» в 2004 году

            Как видно из рисунка 2.23, в организации в 2004 году наблюдалось преобладание доли кредиторской задолженности  перед бюджетом – 71 %, а наименьшую дою в структуре занимала задолженность   по оплате труда – 6 %.

Рис. 2.24. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Интур - Хабаровск» в 2002-2004 годах

            Как видно из рисунка 2.24, в организации наблюдались тенденции:

1)      в 2003 году кредиторская задолженность  упала с 3685 до 3383 тыс. руб., а в 2004 году – выросла  до 3941 тыс. руб.

2)      в 2003 году дебиторская задолженность выросла  с 4616 до 5096 тыс. руб., а в 2004 году – до 7292 тыс. руб.

Таблица 2.12

Анализ эффективности использования кредиторской и дебиторской задолженности

№ п/п	Показатели	2002	2003	2004	Динамика	Темп изменения, %
2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
1	Выручка от реализации	4153,00	4679,00	6324,00	526,00	1645,00	112,67	135,16
2	Дебиторская задолженность	4818	5096	7292	278	2196	105,77	143,09
3	Оборачиваемость дебиторской задолженности	0,86	0,92	0,87	0,06	-0,05	106,52	94,45
4	Коэффициент загрузки дебиторской задолженности	1,16	1,09	1,15	-0,07	0,06	93,88	105,87
5	Продолжительность оборота ДЗ	417,65	392,08	415,10	-25,56	23,02	93,88	105,87
6	Кредиторская задолженность (КЗ)	3685	3383	3941	-302	558	91,80	116,49
7	Оборачиваемость КЗ	1,13	1,38	1,60	0,26	0,22	122,72	116,02
8	Коэффициент загрузки КЗ	0,89	0,72	0,62	-0,16	-0,10	81,48	86,19
9	Продолжительность одного оборота КЗ	319,43	260,29	224,35	-59,15	-35,94	81,48	86,19

            Из таблицы 2.12 можно сделать следующие выводы:

1)      оборачиваемость ДЗ в 2003 году выросла на 0,06 или на 6,52 %, а в 2004 году – снизилась на 0,05 или на 5,55 %;

2)      оборачиваемость КЗ  в 2003 году  выросла на 0,26 или на 22,72 %, а в 2004 году – на 0,22 или на 16,02 %.

3)      Коэффициент загрузки ДЗ в 2003 году  снизился на 0,07 или на 6,22 %, а в 2004 году – вырос на 0,06 или на 5,87 %.

4)      Коэффициент загрузки КЗ – в 2003 году снизился на 0,16 или на 19 %, а в 2004 году – на 0,1 или на 14 %.

5)      Продолжительность оборот а ДЗ в 2003 году снизилась на 25,56 дней, а в 2004 году – выросла на 23,03 дня.

6)      Продолжительность оборота КЗ  в 2003 году снизилась на 59,15 дня, а в 2004 году – на 35,94 дн.

Рост коэффициента оборачиваемости является положительной тенденцией, а коэффициента загрузки- отрицательной для организации, также как и рост продолжительности оборота.

Анализ платежеспособности представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13

Анализ платежеспособности ОАО «Интур - Хабаровск»

№ пп/	Показатель	2002	2003	2004	Динамика	Темп изменения, %
2003 к 2002	2004 к 2003	2003 к 2002	2004 к 2003
1	Денежные средства	300	324	330	24	6	108,00	101,85
2	Краткосрочные финансовые вложения	15	17	16	2	-1	113,33	94,12
3	Дебиторская задолженность	4818	5096	7292	278	2196	105,77	143,09
4	Производственные запасы	294	403	56	109	-347	137,07	13,90
5	Затраты	11	14	18	3	4	127,27	128,57
	ИТОГО	5438	5854	7712	416	1858,00	107,65	131,74
6	Кредиторская задолженность	3685	3383	3941	-302	558	91,80	116,49
7	Общий коэффициент покрытия	1,48	1,73	1,96	0,25	0,23	117,26	113,09

           

Как видно из таблицы 2.13, в 2003 году в организации наблюдалось укрепление платежеспособности, о чем свидетельствует  рост  общего коэффициента покрытия на 0,25 или на 17,26 %, а в 2004 году -  рост  показателя равен 0,23 или 13,09 %