Приложение 7

Тест внутреннего контроля операций с основными средствами

ООО «Евро Плаза» за 2004 год

Содержание

Ответы

Да

Нет

примечание

1. Использует ли организация унифицированные формы первичных документов


Х



2. Разработан ли график документооборота по учету основных средств



Х


3. Осуществляет ли главный бухгалтер контроль за соблюдением графика документооборота


Х


4. Организован ли раздельный синтетический и аналитический учет в организации


Х




5. Применяются ли типовые формы аналитического учета основных средств

Х



6. Все ли объекты основных средств отражены в аналитическом учете

Х



7. Имеется ли приказ о создании комиссии по списанию основных средств

Х



8. Определены ли сроки проведения инвентаризации основных средств в приказе по учетной политике

Х



9. Проводятся ли инвентаризации основных средств

Х



10. Создается ли для проведения инвентаризации комиссия

Х



11. Участвуют ли в проведении инвентаризации представители общественности


Х


12. Когда была проведена последняя инвентаризация основных средств



Акт от 02.12.03

13. Отражены ли результаты инвентаризации в учете



Расхождений по результатам инвентаризации нет

14. Фиксируется ли в учетных регистрах место размещения и эксплуатации основных средств

Х



15. Имеются ли приказы о назначении лиц, ответственных за сохранность основных средств в местах эксплуатации

Х



16. Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность основных средств

Х



17. Осуществляется ли контроль за операциями с основными средствами со стороны руководства организации

Х



18. Утверждаются ли документы на списание основных средств руководителем

Х



19. Выбраны ли варианты начисления амортизации основных средств


Х

Начисление - линейным способом, но в приказе об учетной политике это не оговорено

20. Правильно ли начисляется износ по основным средствам

Х



21. Применяется ли метод ускоренной амортизации по отдельным объектам основных средств


Х


22. Все ли объекты приняты в расчет при начислении амортизации

Х



23. Учитывается ли движение основных средств при начислении амортизации

Х



24. Нет ли случаев начисления амортизации во время проведения реконструкции


Х


25. Выбран ли вариант учета затрат на ремонт объектов основных средств


Х


26. Правильно ли составляются сметы капитального ремонта основных средств



Капитальный ремонт осуществлен не был

27. Не допускались ли приписки выполненных работ с целью завышения расходования запасных частей и материалов


Х


28. Застрахованы ли объекты основных средств на случай пожара, стихийных бедствий

Х



29. Использует ли организация арендованные объекты основных средств

Х



30. Имеет ли организация филиалы, выделенные на отдельные балансы


Х


31. Контролирует ли главный бухгалтер организацию учета основных средств в филиалах:

-          проведение выборочных инвентаризаций;

-          проверка первичных документов по филиалам;

-          использует данные бухгалтерского баланса

Х