Уважаемые члены Государственной  аттестационной комиссии! Разрешите представить Вашему вниманию дипломную работу на тему: «Управление финансовыми ресурсами ФГУП СУ- 711 «Спецстрой России».

Целью дипломной работы является исследование управления финансовыми ресурсами  предприятия.

Поставленная цель конкретизируется рядом задач:

1)      рассмотреть сущность и экономическое содержание  финансовых ресурсов предприятия

2)      рассмотреть  практические аспекты анализа финансового состояния и ресурсов предприятия ФГУП СУ-711 «Спецстрой России»

3)      разработать мероприятия по формированию оптимальных вариантов использования финансовых ресурсов предприятия ФГУП СУ-711 «Спецстрой России»

Объектом исследования в данной  дипломной работе является предприятие ФГУП СУ-711 «Спецстрой России».

Предметом исследования в работе выступает  финансовая  информация  о результатах работы предприятия за отчетный и предотчетные периоды.

Одна из главнейших проблем современных российских предприятий - это эффективное управление состоянием финансовых ресурсов. Опыт показывает , что из-за отсутствия точного и систематического знания о своих финансах российские компании теряют до пятой части доходов . Для эффективного управления необходимо точно представлять за счет чего формируются финансовые ресурсы , а также какие факторы оказывают влияние на составляющие финансовых ресурсов.

Управление финансовыми ресурсами предприятия - это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разно­образные виды финансов для достижения определенного результата.

Финансовые ресурсы фирмы - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов фирмы.

На демонстрационном плакате № 1 представлена  структура финансовых ресурсов предприятия.

Все финансовые ресурсы фирмы как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении фирмы, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года).

Управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. НА демонстрационном плакате № 2 отражена структура и процесс функционирования системы управления финансами на предприятии.

         Методы финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов являются специальные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт.

Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения компьютерных сетей, прикладных программ.

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Экономический и организационно-производственный результаты от хранения определенного вида текущих активов в том или ином объеме носят специфический для данного вида активов характер. Большой запас готовой продукции (связанный с предполагаемым объемом продаж) сокращает возможность образования дефицита продукции при неожиданно высоком спросе.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов и др. Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.

Еще одним важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации.

Объектом исследования данной работы выступает ФГУП СУ-711 «Спецстрой России». Это  строительное предприятие, занимающееся производством и реализацией СМР в городе Хабаровске.

В настоящее время предприятие  находится в тяжелом финансовом положении, связанном с усилением конкуренции, устареванием материально-технической базы, неразумной налоговой политикой государства. На демонстрационном плакате № 3 отражены основные финансовые показатели деятельности предприятия за 2002 – 2004 годы по данным бухгалтерской отчетности. Как видно, ухудшение финансового состояния  проявляется в снижении практически всех основных показателей деятельности предприятия на протяжении 2002- 2004 годов. Так, например, снижается выпуск реализованной продукции, возрастает себестоимость, уменьшается фондоотдача, производительность труда. В 2004 году предприятие впервые за все время своей деятельности сработало с убытком.

Оценка состава и структуры источников финансовых ресурсов ФГУП СУ- 711 «Спецстрой России», проведенная в работе, выявила тенденцию увеличения доли привлеченных финансовых ресурсов при несущественном увеличении собственных источников.  На демонстрационном плакате № 4 отражена динамика источников  формирования финансовых ресурсов предприятия. Высокая доля привлеченных финансовых ресурсов при одновременном сокращении выпуска продукции говорит о низкой рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Сумма самих финансовых ресурсов значительно превосходит затраты на воспроизводство. Это так же нельзя признать однозначно положительной тенденцией так как это связано с сокращением объемов производства, а следовательно и затрат на производство продукции. Финансовые ресурсы трансформируются в активы предприятия.  На демонстрационном плакате № 5 отражена динамика активов предприятия. Динамика активов свидетельствует об увеличении доли мобильных активов в составе имущества предприятия при соответствующем снижении доли внеоборотных активов. Увеличение доли мобильных активов произошло за счет роста кредиторской задолженности, которая в силу самого своего характера - ненадежный способ повышения мобильности имущества.

На демонстрационном плакате № 6 отражены основные показатели рентабельности и деловой активности предприятия.

Эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность, деловую активность и рентабельность. Финансовая устойчивость предприятия оценивается как "нормальная", но более глубокий ее анализ на основе относительных показателей выявляет низкую обеспеченность предприятия собственными средствами для финансирования запасов и затрат. Это подтверждает анализ ликвидности и платежеспособности. Платежеспособность предприятия очень низкая и не подлежит восстановлению до норматива в ближайшее время. Уровень деловой активности довольно высок в силу специфики производства хлебобулочных изделий, связанной с небольшим сроком производственного цикла. Но динамика показателей деловой активности говорит о снижении оборачиваемости, а следовательно уменьшении прибыли предприятия. Эту тенденцию подтверждает низкий уровень показателей рентабельности.

Анализ организации финансовой работы на предприятии и управления финансовыми ресурсами показал практическое отсутствие системы управления финансами.  На демонстрационном плакате № 7 отражена рекомендуемая для  организации структура финансового отдела. Экономической работой на предприятии занимается учетно-финансовый отдел, совмещающий в себе функции бухгалтерии и управления финансовыми ресурсами. Финансовая работа этого отдела сводится к чисто оперативным задачам - это оформление платежных документов, организация расчетов с другими предприятиями, бюджетом, рабочими и служащими. Руководит учетно-финансовым отделом главный бухгалтер, который выполняет так же функции финансового директора. Это обстоятельство отрицательно влияет на организацию финансов предприятия. Положение об отделе находится в стадии разработки, также недоработаны большинство должностных инструкций сотрудников отдела.

На основании выявленных в ходе анализа недостатков был разработан  ряд  предложений по финансовому оздоровлению  предприятия..

С целью повышения конкурентоспособности предприятия предлагается разработать и внедрить на предприятии план финансового оздоровления, а также стратегию предотвращения банкротства. На демонстрационном плакате № 8 отражены основные  предлагаемые мероприятия по финансовому оздоровлению. На демонстрационном плакате № 9 отражена стратегия предотвращения банкротства предприятия.

Следующей рекомендацией является оптимизация  существующей организационной структуры предприятия, а также  внедрение финансового отдела для руководства управлением финансовыми ресурсами предприятия..

В результате внедрения этих двух мероприятий  на ФГУП СУ- 711 «Спецстрой России» значительно увеличится приток собственных финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на финансирование запасов и затрат, на выплату кредиторской задолженности. Это повысит финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. Вследствие притока финансовых ресурсов повысится деловая активность и рентабельность предприятия.

Эти мероприятия невозможно эффективно внедрять без создания рациональной структуры управления финансовыми ресурсами. По этому одним из первоочередных мероприятий на предприятии должна стать разработка рациональной структуры управления финансами. В работе проведено обоснование численности работников финансово-экономических служб. Проведение этих мероприятий повысит эффективность управления финансовыми ресурсами.