1. Остатки
по счетам производственного предприятия “ВЕГА” на 1 июня 199_ г. (в рублях)
|
№ счета
|
Наименование счетов
|
Сумма остатка
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
01
|
Основные средства
|
7120000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
2500000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
900000
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
300000
|
|
10
|
Материалы (по фактической себестоимости) – всего
В том числе:
стоимость по учетным ценам
отклонение фактической себестоимости материалов от
стоимости по учетным ценам
|
340000000
3000000
400000
|
|
|
20
|
Основное производство – всего
В том числе:
производство продукции А
производство продукции Б
|
50000
30000
20000
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
-
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
43
|
Готовая продукция – всего
а) по плановой (нормативной себестоимости) – всего
В том числе:
продукция А
продукция Б
б) отклонение фактической себестоимости от
плановой (нормативной) – всего
продукция А (экономия)
продукция Б (перерасход)
|
?
?
1000000
1500000
?
-300000
+400000
|
?
?
?
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
50000
|
|
|
90
|
Продажа – всего
В том числе:
продукция А
продукция Б
|
-
|
|
|
50
|
Касса
|
20000
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
6107000
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками – всего
|
50000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
|
100000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
1050000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
900000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
2600000
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
3000
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
400000
|
|
99
|
Прибыль и убытки
|
|
1250000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
9100000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
1400000
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
700000
|
|
Итого
|
20300000
|
20300000
|
Примечание. Учет НДС по движению
материалов и услуг при решении задач 5-8 в целях упрощения не предусмотрен.
Учетная цена материалов – цена приобретения.
2.
Хозяйственные операции производственного предприятия “ВЕГА” за июнь 199_ г. (в
рублях)
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных
операций
|
Задача №8
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Оприходованы на склад основные материалы,
приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится:
стоимость материалов по ценам приобретения
транспортные расходы, включенные для оплаты
|
8010000
230000
|
|
2.
|
Начислено автотранспортному предприятию за услуги
по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия
|
52000
|
|
3.
|
На основании решения операций № 1,2 определить и
перечислить с расчетного счета суммы задолженности:
Поставщикам за приобретенные материалы
Транспортной организации за оказанные услуги
|
?
?
|
|
4.
|
Начислена заработная плата за июнь:
а) производственным рабочим
-всего
В том числе за изготовление:
продукции А
продукции Б
б) аппарату заводоуправления
Всего начислено заработной платы
|
5000000
2950000
2050000
2995000
7995000
|
|
5.
|
Произвести отчисления от сумм начисленной
заработной платы основных производственных рабочих. В том числе:
по продукции А
по продукции Б
а) в фонд социального страхования 4,0 %
б) в пенсионный фонд 28 %
в) в фонд медицинского страхования 3,6 %
|
?
?
?
|
|
6.
|
Произвести отчисления от сумм начисленной
заработной платы работников заводоуправления (виды начислений приведены в
операции № 5)
|
?
?
?
|
|
7.
|
Произвести удержания из
заработной платы производственных рабочих и работников
административно-управленческого персонала:
подоходного налога
профсоюзных взносов (1 %)
|
970000
?
|
|
Всего
|
?
|
|
8.
|
Получены деньги с расчетного счета в кассу:
на выплату заработной платы
на оплату командировочных расходов
на хозяйственно-операционные расходы
|
8830000
450000
220000
|
|
Всего
|
9500000
|
|
9
|
Выплачена из кассы заработная плата за июнь (см.
операции № 4, 7)
|
?
|
|
10
|
Выдано из кассы в подотчет на командировочные
расходы
|
360000
|
|
11
|
Списаны материалы по учетным (покупным) ценам,
израсходованные для производства – всего.
В том числе:
на изготовление продукции А
на изготовление продукции Б
|
9010000
5000000
4010000
|
|
12
|
Согласно расчету
распределения определить и списать сумму отклонений фактической себестоимости
материалов от их стоимости по учетным ценам, относящихся к материалам,
израсходованным в основном производстве – всего
В том числе:
на производство продукции А
на производство продукции Б
Форма расчета приведена в методических указаниях
по выполнению контрольной работы, (таблица 5)
|
?
?
?
|
|
13
|
Согласно авансовым отчетам списаны командировочные
расходы работников аппарата управления
|
238000
|
|
14
|
Возвращены в кассу остатки неиспользованных
подотчетных сумм (операции № 10, 13)
|
?
|
|
15
|
Начислена амортизация по основным средствам
общехозяйственного назначения
|
46000
|
|
16
|
Начислено кредиторам за услуги, оказанные
заводоуправлению
|
108000
|
|
17
|
На расчетный счет предприятия
зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным
ценам (включая НДС):
стоимость продукции А
стоимость продукции Б
|
10010000
12090000
|
|
Всего
|
22100000
|
|
18
|
Перечислены с расчетного счета платежи:
а) бюджету (оп. № 5, 6, 7)
б) фонду социального страхования и обеспечения
(оп. № 5, 6, 7)
в) разным кредиторам (оп. № 7, 16)
г) в погашение краткосрочной ссуды банка
|
?
?
?
700000
|
|
Всего
|
?
|
|
19
|
Определить и списать общехозяйственные расходы.
Форма расчета распределения общехозяйственных расходов приведена в
методических указаниях по выполнению контрольной работы (таблица 4)
|
?
|
|
20
|
Оприходована на склад выпущенная в течение месяца
готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:
стоимость продукции А
стоимость продукции Б
|
12030000
10300000
|
|
Всего
|
22330000
|
|
21
|
Определить и отразить на счетах бухгалтерского
учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от
плановой (нормативной) себестоимости.
Фактическую себестоимость продукции по видам
определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих
методических указаниях (таблица 6)
Остатки незавершенного производства на 1 июля:
продукции А
продукции Б
|
?
22000
28000
|
|
Всего
|
50000
|
|
22
|
Отгружена (реализована) готовая продукция
покупателям, по плановой (нормативной) себестоимости:
продукция А
продукция Б
|
8990000
10110000
|
|
Всего
|
19100000
|
|
23
|
Предъявлен для оплаты счет покупателям за
отгруженную (реализованную) продукцию по отпускным ценам (включая НДС):
продукция А
продукция Б
|
10788000
12132000
|
|
Всего
|
22920000
|
|
24
|
Согласно расчету списать сумму отклонений
фактической себестоимости от плановой нормативной себестоимости, относящуюся
к реализованной продукции:
продукция А
продукция Б
Форма расчета приведена в методических указаниях
по выполнению контрольной работы (таблица 7)
|
?
?
|
|
Всего
|
?
|
|
25
|
Начислено транспортной конторе за услуги по
перевозке готовой продукции в связи с ее реализацией
|
90000
|
|
26
|
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы,
связанные с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др.)
|
110000
|
|
27
|
Согласно расчету в конце месяца списана сумма
коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции:
продукция А
продукция Б
|
55000
45000
|
|
Всего
|
?
|
|
28
|
Начислен налог на добавленную стоимость:
по продукции А
по продукции Б
(опер. № 23)
|
1798000
2022000
|
|
Всего
|
?
|
|
29
|
Перечислен с расчетного счета налог на добавленную
стоимость (опер. № 28)
|
?
|
|
30
|
Определить и перечислить финансовый результат от
продажи продукции:
продукция А
продукция Б
|
?
?
|
|
Всего
|
?
|
|
Финансовый результат определить путем составления
расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица
8)
|
|
|
Всего
|
?
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 19___ г.
|
№
|
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
|
|
|
дебет
|
кредит
|
частная
|
общая
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
1
|
Оприходованы на склад
основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится:
стоимость материалов по ценам приобретения
транспортные расходы, включенные для оплаты
|
10
|
60
|
8010000
|
8240000
|
|
|
10
|
60
|
230000
|
|
|
2
|
Начислено автотранспортному предприятию за услуги
по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия
|
10
|
60
|
|
52000
|
|
|
3
|
На основании решения операций № 1,2 определить и
перечислить с расчетного счета суммы задолженности:
Поставщикам за приобретенные материалы
Транспортной организации за оказанные услуги
|
60
|
51
|
8240000
|
8292000
|
|
|
60
|
51
|
52000
|
|
|
4
|
Начислена заработная плата за июнь:
а) производственным рабочим
-всего
В том числе за изготовление:
продукции А
продукции Б
б) аппарату заводоуправления
Всего начислено заработной платы
|
20
|
70
|
5000000
|
7995000
|
|
|
20 А
|
70
|
2950000
|
|
|
20 Б
|
70
|
2050000
|
|
|
26
|
70
|
2995000
|
|
|
5
|
Произвести отчисления от сумм начисленной
заработной платы основных производственных рабочих. В том числе:
по продукции А
а) в фонд социального страхования 4,0 %
|
20 А
|
69
|
1050200
|
1780000
|
|
|
|
|
|
20 А
|
69.1
|
118000
|
|
|
б) в пенсионный фонд 28 %
|
20 А
|
69.2
|
826000
|
|
|
в) в фонд медицинского страхования 3,6 %
|
20 А
|
69.3
|
106200
|
|
|
по продукции Б
|
20 Б
|
69
|
729800
|
|
|
а) в фонд социального страхования 4,0 %
|
20 Б
|
69.1
|
82000
|
|
|
б) в пенсионный фонд 28 %
|
20 Б
|
69.2
|
574000
|
|
|
в) в фонд медицинского страхования 3,6 %
|
20 Б
|
69.3
|
73800
|
|
|
6
|
Произвести отчисления от сумм начисленной
заработной платы работников заводоуправления (виды начислений приведены в
операции № 5)
|
26
|
69.1
|
119800
|
1066220
|
|
|
26
|
69.2
|
838600
|
|
|
26
|
69.3
|
107820
|
|
|
7
|
Произвести удержания из
заработной платы производственных рабочих и работников
административно-управленческого персонала:
подоходного налога
профсоюзных взносов (1 %)
|
70
|
68
|
970000
|
1040250
|
|
|
70
|
76
|
70250
|
|
|
8
|
Получены деньги с расчетного счета в кассу:
на выплату заработной платы
на оплату командировочных
расходов
на хозяйственно-операционные расходы
|
50
|
51
|
8830000
|
9500000
|
|
|
50
|
51
|
450000
|
|
|
50
|
51
|
220000
|
|
|
9
|
Выплачена из кассы заработная плата за июнь (см.
операции № 4, 7)
|
70
|
50
|
|
8830000
|
|
|
10
|
Выдано из кассы в подотчет на командировочные
расходы
|
71
|
50
|
|
360000
|
|
|
11
|
Списаны материалы по учетным (покупным) ценам,
израсходованные для производства – всего.
В том числе:
на изготовление продукции А
на изготовление продукции Б
|
20 А
|
10
|
5000000
|
9010000
|
|
|
20 Б
|
10
|
4010000
|
|
|
12
|
Согласно расчету
распределения определить и списать сумму отклонений фактической себестоимости
материалов от их стоимости по учетным ценам, относящихся к материалам,
израсходованным в основном производстве – всего
В том числе:
на производство продукции А
на производство продукции Б
Форма расчета приведена в методических указаниях
по выполнению контрольной работы, (таблица 5)
|
16
|
10
|
558079
|
558079
|
|
|
20 А
|
16
|
309700
|
|
|
20 Б
|
16
|
248379
|
|
|
13
|
Согласно авансовым отчетам списаны командировочные
расходы работников аппарата управления
|
26
|
71
|
|
238000
|
|
|
14
|
Возвращены в кассу остатки неиспользованных
подотчетных сумм (операции № 10, 13)
|
50
|
71
|
|
122000
|
|
|
15
|
Начислена амортизация по основным средствам
общехозяйственного назначения
|
26
|
02
|
|
46000
|
|
|
16
|
Начислено кредиторам за услуги, оказанные
заводоуправлению
|
26
|
76
|
|
108000
|
|
|
17
|
На расчетный счет предприятия
зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным
ценам (включая НДС):
стоимость продукции А
стоимость продукции Б
|
51
|
62 А
|
10010000
|
22100000
|
|
|
51
|
62 Б
|
12090000
|
|
|
18
|
Перечислены с расчетного счета платежи:
а) бюджету (оп. № 5, 6, 7)
б) фонду социального страхования и обеспечения
(оп. № 5, 6, 7)
в) разным кредиторам (оп. № 7, 16)
г) в погашение краткосрочной ссуды банка
|
68.1
|
51
|
970000
|
4694470
|
|
|
69.1
|
51
|
319800
|
|
|
69.2
|
51
|
2238600
|
|
|
69.3
|
51
|
287820
|
|
|
76
|
51
|
70250
|
|
|
76
|
51
|
108000
|
|
|
66
|
51
|
700000
|
|
|
19
|
Определить и списать общехозяйственные расходы.
Форма расчета распределения общехозяйственных расходов приведена в
методических указаниях по выполнению контрольной работы (таблица 4)
|
20 А
|
26
|
2627400
|
4453220
|
|
|
20 Б
|
26
|
1825820
|
|
|
20
|
Оприходована на склад выпущенная в течение месяца
готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:
стоимость продукции А
стоимость продукции Б
|
43 А
|
40
|
12030000
|
22330000
|
|
|
43 Б
|
40
|
10300000
|
|
|
21
|
Определить и отразить на счетах бухгалтерского
учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от
плановой (нормативной) себестоимости.
Фактическую себестоимость продукции по видам
определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих
методических указаниях (таблица 6)
Остатки незавершенного производства на 1 июля:
продукции А
продукции Б
|
40
|
43 А
|
84700
|
12030000
|
|
|
40
|
20
|
11945300
|
|
|
40
|
43 Б
|
1444001
|
10300000
|
|
|
40
|
20
|
8855999
|
|
|
22
|
Отгружена (реализована) готовая продукция
покупателям, по плановой (нормативной) себестоимости:
продукция А
продукция Б
|
90
|
43 А
|
8990000
|
19100000
|
|
|
90
|
43 Б
|
10110000
|
|
|
23
|
Предъявлен для оплаты счет покупателям за
отгруженную (реализованную) продукцию по отпускным ценам (включая НДС):
продукция А
продукция Б
|
62 А
|
90
|
10788000
|
3820000
|
|
|
62 Б
|
90
|
12132000
|
|
|
24
|
Согласно расчету списать сумму отклонений фактической
себестоимости от плановой нормативной себестоимости, относящуюся к
реализованной продукции:
продукция А
продукция Б
Форма расчета приведена в методических указаниях
по выполнению контрольной работы (таблица 7)
|
43 А
|
90
|
265385
|
1159817
|
|
|
43 Б
|
90
|
894432
|
|
|
25
|
Начислено транспортной конторе за услуги по
перевозке готовой продукции в связи с ее реализацией
|
44
|
76
|
|
90000
|
|
|
26
|
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы,
связанные с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др.)
|
76
|
51
|
|
110000
|
|
|
27
|
Согласно расчету в конце месяца списана сумма
коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции:
продукция А
продукция Б
|
90
|
44 А
|
55000
|
100000
|
|
|
90
|
44 Б
|
45000
|
|
|
28
|
Начислен налог на добавленную стоимость:
по продукции А
по продукции Б
(опер. № 23)
|
90
|
68 А
|
1798000
|
3820000
|
|
|
90
|
68 Б
|
2022000
|
|
|
29
|
Перечислен с расчетного счета налог на добавленную
стоимость (опер. № 28)
|
68
|
51
|
|
3820000
|
|
|
30
|
Определить и перечислить финансовый результат от
продажи продукции:
продукция А
продукция Б
|
90
|
99
|
|
1059817
|
|
|
Счет
|
Сальдо на начало
|
Обороты
|
Сальдо на конец
|
|
№
|
Наименование
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
7120000
|
|
|
|
7120000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
2500000
|
|
46000
|
|
2546000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
900000
|
|
|
|
900000
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
300000
|
|
|
|
300000
|
|
10
|
Материалы
|
3400000
|
|
8292000
|
9568079
|
2123921
|
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
|
|
558079
|
558079
|
|
|
|
20А
|
Основное производство изделие (А)
|
30000
|
|
11937300
|
11945300
|
22000
|
|
|
20Б
|
Основное производство
изделие (Б)
|
20000
|
|
8863999
|
8855999
|
28000
|
|
|
40
|
Выпуск продукции (работ, услуг)
|
|
|
22330000
|
22330000
|
|
|
|
43А
|
Готовая продукция (изделие А)
|
700000
|
|
12295385
|
9074700
|
3920685
|
|
|
43Б
|
Готовая продукция (изделие Б)
|
1900000
|
|
11194432
|
11554001
|
1540431
|
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
50000
|
|
90000
|
100000
|
40000
|
|
|
50
|
Касса
|
20000
|
|
9622000
|
9190000
|
452000
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
6107000
|
|
22100000
|
26416470
|
1790530
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
|
100000
|
8292000
|
8292000
|
|
100000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
50000
|
|
22920000
|
22100000
|
870000
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
700000
|
700000
|
|
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
1050000
|
4790000
|
4790000
|
|
1050000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
900000
|
2846220
|
2846220
|
|
900000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
2600000
|
9870250
|
7995000
|
|
724750
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
3000
|
|
360000
|
360000
|
3000
|
|
|
76
|
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами
|
|
400000
|
288250
|
268250
|
|
380000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
9100000
|
|
|
|
9100000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
1400000
|
|
|
|
1400000
|
|
90
|
Продажи
|
|
|
24079817
|
24079817
|
|
|
|
99
|
Прибыль и убытки
|
|
1250000
|
|
1059817
|
|
2309817
|
|
Итого
|
20300000
|
20300000
|
181429732
|
181429732
|
18810567
|
18810567
|
Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных
расходов по видам продукции за июнь 199__ г.
Расчет отклонений (транспортно-заготовительных расходов) на
остаток и израсходованные в производство сырье и материалы за июнь 199__ г. (в
рублях)
Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной
продукции за июнь 199__ г. (в рублях)
Расчет суммы отклонений фактической производственной
себестоимости от стоимости по плановой (нормативной) себестоимости, относящейся
к реализованной продукции за июнь 199__ г.
Расчет результатов от продажи (реализации) готовой продукции
за июнь 199__ г. (в рублях)