Рис.2. Основные факторы, влияющие на показатели деятельности пункта обмена валют

Различные стейкхолдеры рассматривают пункты обмена валют как средство удовлетворения соб­ственных интересов, интересов самих обменных пунктов как таковых не существует. Для банка - это максимизация прибыли на инвестированный капитал, для финансовых менеджеров - рост оборота, уменьшение издер­жек, уменьшение количества претензий со стороны клиентов, для клиента - выгодные курсы покупки-продажи валюты, минимальные комиссии и т. д.

Главным критерием управленческих мер в рассматриваемой обла­сти является их воздействие на производственную эффективность, то есть на прибыльность пункта обмена валют. Увеличение прибыльности обменного пункта до­стигается за счет:

-         оптимизации используемых авансов;

-         оптимизации устанавливаемых в течение дня курсов покуп­ки-продажи валюты.

Для правильного построения системы учета-анализа деятельности пункта обмена валют необходимо[6]:

1)    иметь представление о факторах, обуславливающих дина­мику интегральных показателей деятельности пункта обмена валют;

2)    иметь представление о внутренней связи различных факто­ров.

В целом можно выделить четыре фактора, влияющих на деятельность пунктов обмена валют:

- финансовое состояние инсайдера;

- производственная эффективность;

- положение на рынке;

- адаптация к внешней экономической среде.

В связи с этим при анализе деятельности обменных пунктов анализируются следующие составляющие их деятельности:

-         внутренняя эффективность;

-         стабильность;

-         адаптация к изменению внешней экономической среды.

Как уже отмечалось, увеличение прибыльности обменного пункта достигается за счет оптимизации используемых авансов и устанавливаемых в течение дня курсов покупки-продажи валюты. В этом заключается экономическая особенность функционирования пункта обмена валют.

Неспособность удовлетворить клиента вследствие недостаточного уровня авансов может означать потерю не только конкретного сегодняшнего заказа, но и будущих также. Значимость этого в усло­виях конкурентной борьбы постоянно возрастает.

Оптимально выбранный аванс создает «границу безопасности», когда различные непредсказуемые обстоятельства не отражаются на динамике деятельности пункта обмена валют и его доходах.

Многие банки создают системы подготовки учетно-финансовой информации для внутреннего пользования руководства, известные как системы управленческого учета, иногда их называют системами внутреннего распределения затрат. Одной из главных осо­бенностей данного учета является то, что он подразделяет затраты на два основных типа: маржинальные, постоянные.

При этом маржинальные затраты в зависимости от характера дея­тельности коммерческого банка могут подразделяться на эксплуатационные, опе­ративные (соответственно внеэксплуатационные, неоперативные) и т.д.

Такая классификация позволяет оценить, насколько изменится сто­имость банковских услуг при увеличении их объемов и реализации.

Кроме того, оценивая совокупный доход при различных объемах банковских услуг, можно измерить величину ожидаемой прибыли и затратной части при росте объема реализации. Этот ме­тод управленческих расчетов называется анализом безубыточности.

Маржинальные затраты - это затраты, которые при росте или падении объема производства (для производящих ком­паний) и реализации услуг (для обслуживающих компаний, к како­вым и относятся банки, обслуживающие капитал) соответственно увеличиваются или уменьшаются в сумме. Как правило, в управленческом учете достаточно точным будет предположение о том, что маржинальные затраты на единицу оказанной услуги одинаковы для каждой дополнительной единицы.

Постоянные затраты - это затраты, на сумму которых измене­ние объема и реализаций услуг не влияет. Для пункта обмена валют постоянные затраты это:

-         зарплата персонала на одно рабочее место (если не брать в расчет премии и различные доплаты);

-         рентная плата за занимаемые площади: аренда площадей, коммунальные платежи;

-         амортизация технического оснащения, начисляемая по рав­номерному методу. Она начисляется независимо от того, используется ли оборудование частично, полностью или во­обще простаивает в связи с нулевым спросом.

Пункты обмена валют одного и того же коммерческого банка могут иметь различную прибыльность и привлекательность. Так, среди факторов, определяющих привлекательность обменного пункта, можно выделить следующие:

-         близость транспортных магистралей;

-         близость торговых центров;

-         людские потоки;

-         удобство подъезда автотранспортом;

-         наличие указателей и рекламных щитов;

-         наличие специализированной охраны,

Что касается технологических особенностей функционирования обменных пунктов, то среди них можно назвать наличие значительного объема рутинных операций, а также значительную загруженность работы кассиров в течение рабочего дня, что обуславливает необходимость комплексной автоматизации валютно-обменных операций в пункте обмена валют. Кроме того, зачастую эффективность работы обменных пунктов напрямую зависит от оперативности поступающей информации в течение дня, в связи с чем компьютеризация и создание внутренней информационной сети банка является важным аспектом технологии его работы[7].

Таким образом, пункт обмена валют представляет собой место совершения банком валютно-обменных операций. Цель создания обменных пунктов в структуре банка – повышение его доходности. Обменный пункт представляет собой альтернативный источник его доходов, отдельный объект инвестиционных затрат. Управление прибыльностью обменного пункта осуществляется на основе оптимизации используемых авансов, а также на основе оптимизации курсов покупки-продажи валют. Для повышения рентабельности операций с наличной валютой одной из задач коммерческих банков, связанных с обменными пунктами, должна стать концентрация усилий на решении услуг различного рода и повышении эффективности этих услуг, уменьшении бумажных документов, заполняемых в ручную, увеличение клиентуры.

1.2 Порядок открытия (закрытия) обменных пунктов

Порядок открытия (закрытия) обменных пунктов регулируется главой 1 Инструкции Центрального банка Российской Федерации № 113-И от 28 апреля 2004 г. «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

В соответствии с Инструкцией уполномоченный банк (или его филиал) открывает (закрывает) обменный пункт, фактически изменяет местонахождение (почтовый адрес), номера телефонной и факсимильной связи обменного пункта и иные сведения об обменном пункте в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 14 января 2004 года № 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" для операционных касс вне кассового узла, с учетом требований, установленных настоящей Инструкцией.

Об открытии (закрытии), фактическом изменении местонахождения обменного пункта, изменении номеров телефонной и факсимильной связи и иных сведений об обменном пункте уполномоченный банк уведомляет территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью уполномоченного банка, и территориальное учреждение Банка России по месту открытия (новому местонахождению) обменного пункта.

Территориальное учреждение Банка России по месту открытия обменного пункта в течение двух недель с даты получения уведомления уполномоченного банка, надлежащим образом заверенных копий документов, подтверждающих право собственности (аренды, субаренды) уполномоченного банка на завершенное строительством помещение, в котором располагается обменный пункт, подготавливает заключение о соответствии помещения для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России, и направляет его в уполномоченный банк. При этом обменный пункт вправе начать работу только после получения положительного заключения территориального учреждения Банка России.

Территориальное учреждение Банка России по месту открытия обменного пункта может отказать уполномоченному банку в выдаче положительного заключения по основаниям:

1)    несоответствие помещения для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России;

2)    наличие неисполненных предписаний Банка России об устранении нарушений валютного законодательства, выявленных в деятельности уполномоченного банка;

3)    наличие неисполненных предписаний Банка России об устранении нарушений уполномоченным банком требований законодательства Российской Федерации при совершении в обменном пункте отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.

4)    наличие неоплаченного уполномоченным банком штрафа;

5)    наличие предписания Банка России о введении ограничения на проведение банковских операций с иностранной валютой либо запрета на осуществление банковских операций с иностранной валютой уполномоченным банком, срок действия которых не истек.

Письмо об отказе в выдаче уполномоченному банку положительного заключения составляется территориальным учреждением Банка России по месту открытия обменного пункта в произвольной форме с указанием основания отказа и направляется в адрес уполномоченного банка не позднее двух недель с даты получения уведомления об открытии, фактическом изменении местонахождения (почтового адреса).

Уполномоченный банк может неоднократно приостанавливать деятельность обменного пункта на срок не более ста восьмидесяти календарных дней (в совокупности) в течение каждого года, отсчет которого начинается с даты первого приостановления деятельности обменного пункта.

Письмо уполномоченного банка о приостановлении деятельности обменного пункта с указанием даты приостановления и даты возобновления деятельности указанного обменного пункта направляется на следующий рабочий день после дня принятия органом управления уполномоченного банка, которому это право предоставлено уставом уполномоченного банка, решения о приостановлении деятельности обменного пункта. Указанное письмо оформляется в произвольной форме и должно быть подписано руководителем уполномоченного банка (или его филиала). Датой приостановления деятельности обменного пункта является дата направления указанного письма.

Деятельность обменного пункта возобновляется в срок, указанный в письме уполномоченного банка о приостановлении деятельности обменного пункта.

В случае невозобновления деятельности обменного пункта на дату, указанную в письме уполномоченного банка о приостановлении деятельности обменного пункта, и ненаправления уполномоченным банком письма о продлении срока приостановления уполномоченный банк не позднее указанной даты принимает решение о закрытии обменного пункта и направляет территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью уполномоченного банка, и территориальному учреждению Банка России по местонахождению обменного пункта уведомление о закрытии данного обменного пункта.

Обменный пункт подлежит закрытию по следующим основаниям:

1)    принятие органом управления уполномоченного банка, которому это право предоставлено уставом уполномоченного банка, решения о закрытии обменного пункта;

2)    издание Банком России приказа об отзыве у уполномоченного банка лицензии на осуществление банковских операций;

3)    издание Банком России приказа об аннулировании у уполномоченного банка лицензии на осуществление банковских операций;

4)    издание Банком России (территориальным учреждением Банка России) предписания о введении ограничения на проведение уполномоченным банком банковских операций с иностранной валютой;

5)    издание Банком России предписания о введении запрета на осуществление уполномоченным банком банковских операций с иностранной валютой.

Обменные пункты не могут открывать уполномоченные банки (филиалы уполномоченных банков) за пределами территории Российской Федерации, а также иностранные банки на территории Российской Федерации, если иное не установлено Банком России.

Уполномоченный банк (или его филиал) обязан помещать в отдельное досье по каждому обменному пункту переписку и материалы, связанные с открытием (закрытием) обменного пункта, приостановлением деятельности обменного пункта, организацией работы и проверками обменного пункта, фактическим изменением местонахождения (почтового адреса), номеров телефонной и факсимильной связи обменного пункта и иных сведений об обменном пункте. Эти документы хранятся в архивах уполномоченных банков (или их филиалов) в течение трех лет после закрытия обменного пункта.

1.3 Порядок организации работы пункта обмены валют

Порядок организации работы обменных пунктов регулируется главой 2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации № 113-И от 28 апреля 2004 г. «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном для обозрения физическими лицами месте и содержащим следующую информацию и документы:

1)    наименование, местонахождение (почтовый адрес) и телефон уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), открывшего обменный пункт;

2)    режим работы обменного пункта (время начала и окончания рабочего дня обменного пункта, время начала и окончания обслуживания физических лиц в обменном пункте, время начала и окончания перерывов в работе обменного пункта);

3)    перечень отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками, осуществляемых данным обменным пунктом;

4)    курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и кросс-курсы иностранных валют, используемые при совершении операций с наличной валютой и чеками;

5)    информация для обращений и жалоб физических лиц, связанных с работой обменного пункта;

6)    выписка из тарифов уполномоченного банка о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого за осуществление операций с наличной валютой и чеками, заверенная подписью руководителя уполномоченного банка и скрепленная оттиском круглой печати этого банка;

7)    копия положительного заключения территориального учреждения Банка России по месту открытия обменного пункта, заверенная подписью руководителя уполномоченного банка и скрепленная оттиском круглой печати этого банка;

8)    правила приема уполномоченным банком поврежденных денежных знаков иностранных государств, разработанные им на основе условий приема эмиссионными банками указанных денежных знаков, а также денежных знаков, оформление которых отличается от оформления денежных знаков, являющихся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства, в соответствии с нормативными актами Банка России;

9)    правила приема уполномоченным банком чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

10)            признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России;

11)            выписка из Инструкции № 113-И, содержащая пункты, указанные в пункте 2.1.11 указанной Инструкции.

Рабочий день обменного пункта может совпадать или не совпадать с продолжительностью операционного дня уполномоченного банка  (превышать, быть меньше, быть круглосуточным). В случае круглосуточного режима работы обменного пункта его операционный день заканчивается в 15.00 часов по местному времени.

В случае расположения обменного пункта в помещении иной организации и невозможности доступа в помещение обменного пункта во внерабочее время указанной организации рабочий день такого обменного пункта не может превышать рабочий день организации.

В обменном пункте в отдельном досье должны находиться заверенные подписью руководителя уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и скрепленные оттиском круглой печати уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) копии следующих документов:

-         решения органа управления уполномоченного банка, которому это право предоставлено уставом уполномоченного банка (положением о филиале уполномоченного банка), об открытии, изменении местонахождения, приостановлении деятельности обменного пункта;

-         приказа уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о назначении соответствующего лица кассовым работником обменного пункта;

-         документа, свидетельствующего о прохождении кассовым работником обменного пункта специальной подготовки по способам определения признаков подлинности денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, а также платежеспособности и подлинности банкнот и монеты Банка России;

-         договора о полной индивидуальной материальной ответственности кассового работника обменного пункта;

-         приказа (выписки из приказа) уполномоченного банка о назначении должностного лица, ответственного за установление (изменение) курсов иностранных валют и кросс-курсов, и порядке их доведения до обменного пункта;

-         документа, подтверждающего право собственности (аренды, субаренды) уполномоченного банка на завершенное строительством здание (помещение), в котором располагается обменный пункт.

Обменный пункт должен быть обеспечен справочными материалами по определению платежеспособности денежных знаков Банка России, подлинности денежных знаков иностранных государств (группы государств), а также техническими средствами контроля подлинности денежных знаков.

Кассовый работник обменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий его личность, а также служебное удостоверение сотрудника уполномоченного банка, установленное уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка).

В помещении обменного пункта могут находиться сотрудники уполномоченного банка, сотрудники подразделения инкассации, имеющие при себе документы, удостоверяющие их личность, а также уполномоченные представители органов валютного контроля (в том числе представители Банк России) и агентов валютного контроля Российской Федерации и иных федеральных органов, проводящие проверку обменного пункта в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Требования 2-ой главы настоящей Инструкции Банка России распространяются на уполномоченные банки, филиалы уполномоченных банков, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла и иные внутренние структурные подразделения при осуществлении ими операций с наличной валютой и чеками.

Курс  покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные  рубли, а также  кросс - курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты     устанавливаются банками самостоятельно. В соответствии   со   статьей  6  Закона  Российской Федерации "О валютном регулировании и  валютном  контроле", в целях регулирования внутреннего валютного  рынка Российской  Федерации и ограничения размеров валютного и курсового рисков Банк России может  устанавливать предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли от курса продажи за наличные рубли, а  также  предел отклонения вышеназванных курсов покупки и продажи от курса иностранных валют к рублю,  устанавливаемого Банком России.

Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и  платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс обмена (конверсии)  наличной  иностранной валюты устанавливаются  приказом по банку либо отдельным распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка, которому приказом по банку  предоставлено право устанавливать указанные курсы покупки и продажи. Допускается установление приказом по банку либо вышеуказанным    распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка разных  курсов покупки и курсов продажи наличной иностранной валюты и платежных документов  в  иностранной валюте за наличные рубли,  а также кросс - курсов обмена (конверсии) наличной иностранной валюты для разных обменных пунктов банка. В приказе по банку или в распоряжении руководителя соответствующего подразделения банка указываются адрес каждого обменного  пункта и его регистрационный номер (если обменный пункт   зарегистрирован  в  установленном  порядке) и установленные для  соответствующих  обменных  пунктов курсы покупки и продажи или кросс - курсы.

Допускается изменение банком курса покупки и курса продажи наличной  иностранной  валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курса обмена (конверсии) наличной иностранной валюты в течение операционного дня с обязательным  оформлением каждого нового курса покупки и курса продажи соответствующим приказом или распоряжением.

За  совершение  валютно-обменных  операций  банк   может  взимать  комиссионное  вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте.  Тариф комиссионного  вознаграждения утверждается руководителем банка. Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.

Банкам  запрещается совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

Во время осуществления  операции  с  наличной  валютой  и чеками кассовый работник  обменного  пункта  заполняет  электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками по форме, содержащей следующие сведения:

-  заголовочной  части  Реестра  указываются   наименование   и регистрационный  номер  уполномоченного  банка  (порядковый   номер филиала уполномоченного банка), присвоенный  Банком  России,  адрес уполномоченного  банка  (филиала  уполномоченного   банка),   адрес обменного пункта, дата заполнения Реестра, порядковый номер Реестра в течение рабочего дня обменного пункта.                            

В Реестре операций с наличной валютой и чеками указываются:   

- порядковый номер  проводимой  операции  с  наличной валютой и чеками в Реестре операций с наличной валютой и чеками;  

- время совершения операции в часах и минутах  (время заполнения строки Реестра).                                       

- код вида операции в соответствии с  Классификатором видов  операций  с  наличной  валютой  и  чеками;  

- курс (кросс-курс) иностранной валюты, установленный уполномоченным   банком   (филиалом   уполномоченного   банка)    в соответствии с настоящей Инструкцией;

-  сумма  наличной  иностранной  валюты  или  валюты Российской Федерации, принятая кассовым работником обменного пункта от физического лица при совершении операции с  наличной  валютой  и чеками;                                                           

-  сумма  наличной  иностранной  валюты  или  валюты Российской Федерации, выданная кассовым работником обменного пункта клиенту при совершении операции с наличной валютой и чеками;      

- признак использования  платежной  карты  (в  случае проведения операции с использованием платежной карты  проставляется символ "X";

- количество принятых (выданных) кассовым работником чеков;                                                             

-  сумма  принятых  от  физического  лица  (выданных физическому лицу) чеков, номинальная стоимость  которых  указана  в иностранной валюте;                                              

-  номер  счета  физического  лица  (при  проведении операций без использования счета данная графа не заполняется).    

-  признак  проведения  операции   представителем физического лица по  доверенности  (в  случае  проведения  операции  представителем физического лица проставляется символ  "X"); 

-  код  страны гражданства  физического  лица, исходя из сведений,  указанных  в  предъявленном  физическим  лицом документе, удостоверяющем личность.                               

-  фамилия,  имя,  отчество  (при  его   наличии) физического  лица  в  соответствии  с  документом,   удостоверяющим личность.                                                         

- наименование,  серия  и  номер  (при  их  наличии) предъявленного   физическим   лицом   документа,    удостоверяющего личность;

-  адрес  места  жительства  (место   пребывания) физического  лица  в  соответствии  с  документом,   удостоверяющим личность.                                                         

Валютно-обменные операции совершаются  при  предъявлении физическим  лицом  (резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность. В соответствии с законодательством   Российской  Федерации документами, удостоверяющими личность, являются:

-         вид  на жительство в Российской Федерации для иностранных граждан и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации;

-         национальный заграничный паспорт или заменяющий его документ   для  иностранных  граждан, временно находящихся в Российской Федерации;

-         внутренний общегражданский паспорт или заменяющий его документ,  общегражданский заграничный паспорт для  граждан Российской Федерации;

-         удостоверение личности военнослужащего или военный билет для военнослужащих Российской Федерации.

Банк  обеспечивает  обменный пункт до начала его работы в соответствии с  утвержденным  режимом  работы  обмененного  пункта авансом  в  наличных  рублях  и  в  наличной  иностранной валюте на основании заявки кассира обменного пункта на получение наличности в размере установленного обменному пункту  лимита  аванса,  а  также бланками   платежных   документов   и другими бланками документов, необходимыми для выполнения требований Инструкции №113-И. Допускается дополнительная доставка банком  в  обменный  пункт наличных рублей и наличной иностранной  валюты  в  размере установленного обменному пункту лимита аванса, бланков  платежных документов и других документов в течение операционного дня для обеспечения непрерывной работы  обменного пункта в соответствии с утвержденным режимом его работы.

Выдача  аванса в наличных рублях и в наличной иностранной валюте производится  по расходным  кассовым  ордерам, бланков платежных  документов и бланков строгой отчетности - по расходным внебалансовым ордерам. Расходный  ордер  на выдачу аванса в наличной иностранной валюте выписывается с указанием суммы номиналов  по  каждому виду наличной иностранной валюты и общей суммы рублевого эквивалента, определяемой по курсу Банка России на дату выдачи аванса. На аванс в наличных рублях выписывается отдельный расходный ордер.

Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли. Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, проданной за  наличные рубли.

Бухгалтерское оформление операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные  рубли через обменные пункты, в том числе открытые в кассовом узле банка,  производится по закрытию операционного дня.

В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по   всем реестрам, установленным настоящей Инструкцией, итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и  платежных документов в иностранной валюте и фактическое наличие ценностей. Кассир обменного пункта сверяет сумму принятого им аванса с суммой итогов по реестрам и фактическим остатком ценностей по каждому  их  виду и составляет справку о ежедневных остатках. В случае выявления расхождений между остатком ценностей и  данными  учета  кассир обменного  пункта сообщает об этом немедленно в банк.

Остаток наличной  иностранной валюты и бланков платежных документов вкладывается кассиром  обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку. Остаток наличных рублей также вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку. Сдаваемый в банк остаток наличной иностранной валюты, бланков платежных документов и платежные документы в иностранной валюте записываются кассиром обменного пункта в отдельную препроводительную ведомость, в которую включаются также остатки неизрасходованных авансов в наличной иностранной валюте.

Остаток  наличных рублей, включая остатки неизрасходованного аванса в наличных рублях, записываются в отдельную препроводительную ведомость,  оформляемую в том же порядке. Препроводительная ведомость составляется в   трех экземплярах, и все три экземпляра подписываются кассиром обменного пункта. Первый экземпляр вкладывается кассиром обменного пункта в инкассаторскую сумку вместе с ценностями и бланками документов. Инкассатор при приеме сумки проверяет целостность упаковки и наличие четкого оттиска пломбира и расписывается на втором и третьем экземплярах препроводительной ведомости. Второй экземпляр препроводительной    ведомости является сопроводительным документом к сумке и после сверки в кассе банка фактической суммы ценностей и неиспользованных бланков  документов с препроводительной ведомостью передается в бухгалтерию банка для оформления приходных кассовых и внебалансовых ордеров. Третий экземпляр препроводительной ведомости является подтверждением сдачи сумки инкассаторам и остается  в обменном пункте, где хранится в отдельном деле.

Банк  обязан  обеспечить  ежедневную   инкассацию   всех обменных  пунктов.  Инкассация должна осуществляться инкассаторами банка  либо  специализированной  инкассаторской  службой,  имеющей лицензию Банка России на проведение этой операции. Не  допускается  хранение  в  обменном  пункте наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов,  наличных рублей во внерабочее время[8].

В заключение данного подраздела подведем итоги о том, какие изменения произошли в порядке открытия (закрытия) и организации работы обменных пунктов с принятием новой Инструкции № 113-И.

Устанавливается обязанность оформления и передачи уполномоченным банком документа, подтверждающего совершение физическим лицом операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте, за исключением операций по приему денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу, а также по приему для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков. В отношении отдельных операций (прием и выдача наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц) документ оформляется и выдается физическому лицу по его просьбе. Инструкция не содержит единую форму указанного документа, а только его обязательные реквизиты. Учитывая, что обязательные требования по идентификации кредитными организациями клиентов закреплены в законодательстве о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, отменяется требование о выдаче справки по форме № 0404007 уполномоченными банками.

Новым является положение о том, что операции с наличной валютой и чеками могут осуществляться при предъявлении физическим лицом кассовому работнику обменного пункта водительского удостоверения.

В целях снижения необоснованных затрат уполномоченных банков при открытии обменных пунктов предусматривается порядок открытия обменных пунктов, аналогичный установленному Банком России для операционных касс вне кассового узла.  Ведение кассовых операций, включая инкассацию, перевозку и хранение денежной наличности и ценностей для обменных пунктов, и организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками осуществляются в порядке, установленном Положением Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". В Инструкции отсутствуют нормы об учете операций с наличной иностранной валютой, совершаемых в обменных пунктах и операционных кассах, а также нормы, связанные с инспекционными проверками указанных подразделений банка.

Таким образом, новая Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 113-И от 28 апреля 2004 г. «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» несколько упростила порядок открытия, закрытия и организации работы пунктов обмена валют.

От исследования и оценки механизма функционирования обменных пунктов перейдем  к анализу их деятельности.

2. Анализ работы и порядок организации обменного валютного пункта

2.1 Обзор работы обменных пунктов, совершаемых коммерческими банками  РФ

Операции с иностранной валютой представляют собой относительно новую сферу деятельности для российских коммерческих банков. Неуклонный рост курса основных твердых валют делает иностранную валюту выгодным средством хранения денежных сбережений физических лиц и удобным инструментом ценовой политики фирм. Увеличение объема экспортно-импортных операций, появление на российском рынке иностранных и совместных предприятий, реализующих товары и услуги за иностранную валюту, а также целый ряд других факторов обусловили необходимость для российских коммерческих банков начать активную работу по валютному обслуживанию клиентов – юридических и физических лиц.

Операции с иностранной валютой представляют собой один из наиболее динамичных секторов в деятельности коммерческих банков, поэтому учет валютных операций требует особого внимания. Контроль и регулирование валютного рынка является одним и направлений деятельности Центральный банк РФ, о чем свидетельствует большое количество инструкций, форм отчетности, обязательных для предоставления коммерческим банком в Центральный Банк России. При надлежащей постановке работы с иностранной валютой в коммерческом банке данный вид услуг приносит банку значительную прибыль.

Первый валютообменный пункт на территории тогда еще СССР появился в Риге на привокзальной площади. В апреле 1991 г. разрешение от Латвийского отделения Госбанка на проведение подобных операций получила фирма Parex.[9] Но уже в августе 1991 г. Латвия вышла из состава СССР, а к осени появились обменные пункты и на территории России. Каждый открываемый обменный пункт регистрируется в Центральном банке. Однако ЦБ не публикует официальные данные об их численности.

О том, сколько зарабатывает обменный пункт, банкиры говорят неохотно, но известно, что в среднем одна точка приносит $1000-2000 в месяц. Но в этом бизнесе много нюансов.

Большинство обменных пунктов рентабельны, хотя их прибыль и невысока. Окупаются в основном обменные пункты, совершающие оптовые сделки. При среднем на спрэде между покупкой и продажей валюты в 0,2-0,4% (5-10 коп. при сегодняшнем курсе) обменный пункт оправдывает свое существование, если в день через него проходит около $200 000. По оценке банкиров, только у самых успешных обменных пунктов дневной оборот может достигать $200 000. При средней марже в 10 коп. в день пункт зарабатывает более $700, а в месяц около $20 000. Основная статья расходов — это аренда. Далее следуют зарплаты кассирам, услуги инкассации и др. В среднем на аренду уходит $3000 в месяц, еще в $400-500 обходятся услуги вневедомственной охраны. Зарплата кассира, по признанию банкиров, начинается от $200-300, но может быть существенно выше при высокой квалификации.

Банку далеко не всегда достается вся прибыль обменного пункта. На рынке существует схема, которую участники называют франчайзингом: владелец обменного пункта, состоящий в штате банка, самостоятельно занимается бизнесом. Банк регистрирует на себя обменный пункт и получает определенную плату от его владельца.

Летом 2004 года ЦБ пополнил перечень операций, которые может осуществлять обменный пункт, например, денежными переводами. Возможно, что со временем обменные пункты будут вытесняться более универсальными операционными кассами и другими точками продаж розничных банковских услуг. Ведь при близких по объему затратах на их открытие перечень предоставляемых услуг гораздо шире. А падение доходов от обмена валюты можно компенсировать комиссией за другие услуги, например прием платежей населения по потребительским кредитам.

Помимо прибыли обменные пункты приносят и другую выгоду. Их можно использовать как рекламу банку — чем больше сеть, тем в больших местах может быть размещена информация об оказываемых банком других услугах. Это приводит к притоку новых клиентов.

Количество банков, пункты обмена валют которых осуществляют полный набор сервисных услуг постоянно увеличивается: с 54-х (в 1999 году) до 259-ти (в 2003 году). Наибольший темп роста в рассматриваемом периоде имело число банков, включающих в валютно-обменные операции собственных обменных пунктов операции с пластиковыми картами (рис.3).

Таблица 2.1

Динамика сервисных услуг, оказываемых обменными пунктами

 банков России[10]

Рис. 3. Динамика количества банков, предлагающих различные наборы сервисных услуг по валютно-обменным операциям

Курс обмена валют может быть фактически любым, отличаясь от официально установленного Центробанком в любую сторону на любую величину. Более того, настоящими считаются только те цифры, что вывешены возле окошка на информационном стенде. Ответственности за несовпадение курса на рекламном стенде на улице и курса внутри пункта банки не несут. Причина простая: курсы могут меняться много раз на дню, так часто, как это удобно банку, и обязанность менять цифры на всех носителях сотрудникам обменных пунктов никто не вменяет. Для того чтобы поменять курс, достаточно телефонного звонка из банка в обменный пункт. Чтобы не допустить злоупотреблений со стороны банков (чтобы они платили налоги) и его отдельных сотрудников (чтобы те не извлекали личного дохода из операций), каждая сделка купли-продажи валюты должна сопровождаться выдачей номерной справки с указанием имени клиента. Выдать ее обязаны бесплатно: просто иногда клиенту действительно бывает нужна такая бумажка, а кассир требует за нее доплатить. Зато существуют законные непредвиденные расходы - например, комиссия. Это определенная сумма (совершенно необязательный элемент купли-продажи валюты) за оказание услуг назначается каждым банком в зависимости от собственного понимания ситуации на рынке для каждого обменного пункта в отдельности. Единственное требование - информация о сумме сбора должна быть вывешена в помещении обменного пункта на информационном стенде за подписью руководителя банка. Пункты обмена на законных основаниях могут принимать рваные и старые купюры за определенную комиссию, которую также устанавливает материнский банк.

Банк, прежде чем заняться приемом таких банкнот, должен письменно уведомить ЦБ о начале работы с поврежденными купюрами. Действующая инструкция ЦБ предусматривает, что вопрос о том, какие купюры считать ветхими или изношенными, находится в компетенции банка. Как правило, банки ориентируются на стандарты зарубежных банков-эмитентов. Например, для долларов общепринятыми считаются правила ветхости, установленные Федеральной резервной системой США. По американским стандартам неликвидными считаются надорванные и подклеенные денежные знаки, разорванные на части и склеенные, с отверстиями более 1 мм, с оторванными частями, но сохранившие признаки платежеспособности. К ним относятся наименование банка, номера и серии, номинал купюры, основной рисунок лицевой и оборотной сторон. Кроме того, к ветхим денежным знакам относятся банкноты, имеющие масляные, чернильные или другие пятна, перекрывающие более 50% признаков платежеспособности.

Такие банкноты любой банк будет принимать только с комиссией. Кроме того, обменные пункты могут устанавливать отдельную комиссию за размен купюр мелкого достоинства на банкноты большего достоинства. Это считается отдельным видом работы с денежными знаками. На этот вид услуг среднерыночный «побор» в Москве, например,  составляет 1-2%. Абсолютно незаконно, если банк берет завышенную комиссию или предлагает более низкий курс за прием мелких купюр. В ЦБ такие инициативы называют самоуправством и советуют звонить и жаловаться на обменный пункт в материнский банк, а если не подействовало - в Банк России.

Но банковский рабочий день, как известно, самый короткий, и дозвониться по номеру телефона, который должен быть указан на информационном стенде в каждом обменном пункте, удается далеко не всегда. Поэтому можно смело беспокоить Главное управление Центробанка по Москве. Там работает автоответчик «горячей линии» (телефон 742-88-17). Дозвонившись, нужно представиться (назвать фамилию, имя, отчество и адрес), назвать банк и точный адрес пункта обмена валют, к которому есть претензии, сообщить о нарушении. Проверка произойдет в течение недели, по ее результатам (если факты, изложенные в жалобе, подтвердятся) банку могут вынести предупреждение, а сам обменный пункт - закрыть. Правда, как утверждают сотрудники Главного управления Центробанка по Москве, «дельные» жалобы по горячей линии поступают не так уж и часто. 90% звонящих жалуются на низкие курсы (которые абсолютно законны) и на то, что ночью сотрудник обменного пункта спал, и его не смогли разбудить (этого тоже никто не запрещает).

Чтобы  жалоба привела к проверке обменного пункта, жаловаться надо на принципиальное, с точки зрения ЦБ, нарушение. К ним относятся следующие: отсутствие информационного стенда, обмен валюты без выдачи справки и без требования предъявить документы. Чтобы разобраться с такими жалобами, проверяющие обязательно приедут, и, если изложенные факты подтвердятся, обменный пункт могут закрыть. Например, в Москве по звонкам граждан в среднем за месяц закрывают два-три обменных пункта.[11]

2.2 Анализ работы обменных пунктов на примере коммерческого банка г. Урай Ханты-Мансийского Автономного округа Тюменской области

2.2.1 Количество обменных пунктов

На рынке банковский услуг ООО «Урайкомбанк» осуществляет свою деятельность с 1990 года. Банк был создан в соответствии с решением учредителей от 17 сентября 1990 года (Протокол №1 от 17.09.90г.) с наименованием Коммерческий банк «Урайкомбанк» и зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации 31 октября 1990 года, регистрационный номер 667.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом (Приложение 2).

Согласно Уставу ООО «Урайкомбанк» осуществляет следующие виды банковских операций (Приложение 1):

1) Привлекает денежные средства физических и юридических лиц  во вклады (до востребования и на определенный срок) и размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет.

         2) Открывает и ведет банковские счета физических и юридических  лиц.

         3) Осуществляет расчеты по поручению физических и  юридических  лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

         4) Инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные  документы и осуществлять кассовое обслуживание физических  и  юридических лиц;

         5) Покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной   формах;

         6) Привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

          7) Выдает банковские гарантии.

         8) Осуществляет переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Статус банка:

Уполномоченный банк  Муниципального Образования город Урай.

Член Ассоциации российских банков.

Член платежной системы Union Card.

На осуществление своей деятельности «Урайкомбанк имеет следующие виды лицензий:

1) Лицензия Центрального Банка РФ  на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте (без ограничения  иностранных  банков-корреспондентов)  № 667 от 28 апреля 2003 года.

2) Лицензия  Центрального  Банка РФ на  привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте №667 от 17 марта 1999 года.

3) Лицензия  Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг профессионального участника рынка ценных бумаг  № 072-05904-001000 от 25 марта 2002 года на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами.

4) Лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг  профессионального участника рынка ценных бумаг №072-05902-010000 от 25 марта 2002 года на осуществление дилерской деятельности.

5) Лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг профессионального участника рынка ценных бумаг №072-05900-100000 от 25 марта 2002 года  на осуществление брокерской деятельности.

6)    Лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг профессионального участника рынка ценных бумаг №072-05906-000100 от 25 марта 2002 года на осуществление депозитарной деятельности.

ООО «Урайкомбанк» имеет два обменных пункта. Один располагается в здании банка по адресу: микрорайон 3, дом 47, второй пункт располагается вне кассового узла по адресу микрорайон 2, дом  62а.

При работе с клиентами - физическими лицами данные пункты обмена валют оказывают следующие услуги:

а) покупка-продажа валюты;

б) конверсия;

в) размен банкнот;

г) обмен банкнот;

д) денежные выплаты по картам кредитных союзов;

е) погашение дорожных и банковских чеков.

Таким образом, можно сказать, что рассматриваемые пункты обмена валют предлагают макси­мально возможный выбор услуг для подобных структурных единиц банков, ориентированных на неторговое обслуживание.

Для пунктов обмена установлен единый режим работы кассиров:

Начало рабочего дня: 8.30 час.

Обеденный перерыв: с 12.00 час. до 14.00 час.

Конец рабочего дня: 17.30 час.

Кассирам обменных пунктов вменено ежедневно перед началом рабочего дня получать в отделе ценных бумаг и валютных операций «Распоряжение на установление курсов покупки и продажи наличной иностранной валюты за наличные рубли».

Каждый из обменных пунктов оборудован стендом, на котором содержится информация о наименовании, адресе и телефоне ООО «Урайкомбанк», о режиме работы обменного пункта, перечень отдельных видов банковских операций, информация для обращений и жалоб физических лиц, связанных с работой обменного пункта, выписка из тарифов ООО «Урайкомбанк», взимаемых с операций с наличной валютой и чеками, копия, копия положительного заключения территориального учреждения Банка России, правила приема поврежденных денежных знаков, правила приема чеков, признаки платежеспособности банкнот и монет Банка России.

Для пунктов обмена валют характерна единая технология работы. На рис.4 представлен укрупненный план пункта обмена валют.

В рассматриваемых обменных пунктах в соответствии с Инструкцией Банка России N113-И, в отдельном досье находятся заверенные подписью руководителя ООО «Урайкомбанк» и скрепленные оттиском круглой печати копии следующих документов:

-         решение органа управления ООО «Урайкомбанк» об открытии обменного пункта;

-         приказ председателя Правления банка о назначении соответствующего лица кассовым работником обменного пункта;

-         документ, свидетельствующий о прохождении кассовым работником обменного пункта специальной подготовки по способам определения признаков подлинности денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, а также платежеспособности и подлинности банкнот и монеты Банка России;

-         договор о полной индивидуальной материальной ответственности кассового работника обменного пункта;

-         приказ о назначении должностного лица, ответственного за установление (изменение) курсов иностранных валют и кросс-курсов, и порядке их доведения до обменного пункта;

-         документ, подтверждающий право аренды ООО «Урайкомбанк» на помещение, в котором располагается обменный пункт.

Рабочее место валютного кассира оборудовано средствами автоматизации: электронно-вычислительной машиной (компьютером), принтером, детектором валют, счетчиком купюр. Непосредственно сам обменный пункт оборудован переговорным устройством, световым табло для отображения курсов валют.

2.2.2 Объем операций в структуре всех операций банка

Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы классифицируются как прочие операционные доходы (Приложения 4-6).

Проведем анализ доходности операций с иностранной валютой в общем объеме текущих расходов (Табл. 2.2)

Таблица 2.2

Анализ доходов от операций с иностранной валютой

Из таблицы 2.2 видна положительная динамика как текущих доходов банка, так и доходов от операций с иностранной валютой (Рис.5) за исключением 2004 г., в котором отмечено снижение доходов от обменных операций.

Рис. 5. Динамика текущих доходов и доходов от операций с иностранной валютой ООО «Урайкомбанк» за 2002-2004 гг.

В структуре текущих доходов доходы от операций с иностранной валютой занимают (Рис. 6):

2002 год: 1904/25833*100% = 7,4%;

2003 год: 3030/33225*100% = 9,1%;

2004 год: 2826/35678*100% = 7,9%.

Рис. 6. Доля доходов от операций с иностранной валютой в общем объеме текущих доходов ООО «Урайкомбанк»

2.2.3 Виды валют

Обменными пунктами ООО «Урайкомбанк» проводятся операции с двумя видами иностранной валюты: долларами США и Евро.

Доллар – денежная единица США и ряда других стран. Доллар делится на 100 центов. В США доллар введен в 1786 г. в виде монеты с серебряным содержанием в 24,34 г чистого серебра. Золотой содержание было определено вначале в 1,6 г чистого золота, в 1900 г. снизилось до 1,5 г, а в 1934 г. – до 0,8886 г. Затем золотые долларовые монеты были изъяты из обращения и заменены банкнотами в виде денежных знаков в 1, 5, 10, 20, 50 и 100 долларов.[12] Доллар традиционно является наиболее популярной иностранной валютой на территории России.

На территории России действие единой европейской валюты Евро введено Письмом Банка России от 30 декабря 1998 г. №398-Т «О введении единой европейской валюты – ЕВРО». С 1 января 1999 г. Банк России приступил к установлению официального  курса  евро  к  рублю  Российской Федерации, проведению расчетно  -  платежных  и  финансовых  операций  с  евро  в  качестве резервной валюты.                                                 

В Общероссийском классификаторе  валют единой европейской  валюте евро присвоен цифровой код - 978 - и буквенный код - EUR.           

За базу  для установления  официального курса  евро к российскому рублю принимается курс евро  к доллару США на  международных валютных рынках. Официальные курсы национальных  валют стран - участниц  ЭВС к рублю устанавливаются Банком России на основе официального курса евро к рублю путем  пересчета по курсам  конверсии каждой из  национальных валют в евро, зафиксированным 31 декабря 1998 года.

С 1  января  2002  года на территории Европейского союза введены банкноты достоинством  5, 10,  20, 50,  100, 200,  500 евро  и монеты достоинством 1 и 2 евро и 1, 2, 5, 10, 20 и 50 центов.              

На каждой банкноте на  лицевой стороне изображены окна  и ворота, символизирующие  дух  открытости,  на  оборотной  -  мосты как символ единства европейских  государств. Эти  сооружения -  типичные образцы европейских    архитектурных    стилей    (классический,   романский, готический, ренессанс, барокко и рококо, "металл и стекло", модерн).

На лицевой  стороне всех  монет изображены:  цифровое обозначение номинала и  одно из  трех изображений  карты Европы  в зависимости от номинала - Европа на карте мира, европейские государства и Европа без границ,  -  окруженное  двенадцатью  звездами  Евросоюза.   Оборотная сторона монет индивидуальна для каждой страны.                      

Характеристики   банкнот   приведены   на   основании  информации Европейского центрального банка от 11 октября 2001 года.            

Размеры и основные цвета банкнот:[13]                    

-         5 евро - 120 х 62 мм, серого цвета;

-         10 евро - 127 х 67 мм,  красного цвета;

-         20 евро - 133  х 72 мм, синего цвета; 

-         50 евро - 140 х  77 мм, оранжевого цвета;

-         100 евро - 147 х 82 мм, зеленого цвета;

-         200 евро  - 153 х  82 мм,  желтого цвета; 

-         500 евро  - 160  х 82  мм, фиолетового цвета.                                                              

Бумага банкнот тонирована, имеет светлый оттенок основного  цвета банкнот.                                                            

Основные защитные характеристики банкнот.               

1.  Водяной  знак  расположен  на  купонном  поле  и  повторяет в уменьшенном виде  изображение на  лицевой стороне  банкноты, под  ним светлое изображение цифрового  обозначения номинала. Кодовый  водяной знак в виде  темных и светлых  вертикальных полос расположен  в левой части запечатанного поля банкноты (вид с лицевой стороны).          

2. В центральной части  банкнот находится скрытая защитная  нить. При  рассматривании  банкноты  на  просвет  она  выглядит  как темная полоска   с   повторяющимся   светлым   текстом   "EURO"  и  цифровым обозначением   номинала,   выполненным   в   прямом   и  перевернутом изображениях.                                                       

3. Микропечать. На лицевой стороне всех банкнот в левом нижнем углу внутри текста "EYPОМЕГА" косыми рядами  напечатаны числа, соответствующие  номиналу банкнот;                                                            

4. Совмещающееся изображение в виде номинала банкнот  расположено в левом верхнем углу банкнот (вид с лицевой стороны).               

5. На  лицевой стороне  банкнот справа  имеется металлизированный элемент с голографическими изображениями.                            

На банкнотах достоинством 5, 10, 20 евро этот элемент выполнен  в виде  металлизированной  полосы,  на   которой  под  разными   углами просматриваются изменяющие свой цвет обозначение номинала, знак евро, звезды и горизонтальные строки мелкого текста "EURO EYPОМЕГА".      

На банкнотах достоинством  50, 100, 200  и 500 евро  этот элемент выполнен  в  виде  локальной  геометрической  фигуры,  на которой под разными  углами  просматриваются  изменяющие  свой  цвет  обозначение номинала,  знак  евро,  уменьшенное  изображение  основного рисунка и расположенный  кругами  микротекст  "EURO  EYPОМЕГА", образованный из повторяющегося номинала и обозначения денежной единицы.             

Для  затруднения  подделки  голографических  элементов  они имеют перфорированный знак евро,  мелкий негативный текст,  образованный за счет  частичного  удаления  металлизированной  фольги и расположенный вдоль границ элементов  металлизированный мелкий текст,  обозначающий номинал и (или) наименование денежной единицы.                       

6. На оборотной  стороне банкнот достоинством  5, 10, 20  евро по центру  нанесена  прозрачная  перламутровая  полоса, на которой видны изображения номинала и обозначение евро.                            

На оборотной стороне банкнот достоинством 50, 100, 200 и 500 евро в правом нижнем углу цифровое обозначение выполнено краской, меняющей под разными  углами зрения  свой цвет  с фиолетового  на оливковый  и коричневый.                                                         

7. На  лицевой и  оборотной сторонах  банкнот выполнены штриховые узоры, на которых при копировании на репрографическом оборудовании на копии банкнот может появиться муар.                                 

8. В УФ-лучах имеют свечение: на лицевой и оборотной  сторонах всех банкнот защитные  волокна - красным, синим, зеленым цветами;                                     на лицевой стороне всех банкнот:                                

-  в   верхнем   левом  углу   изображение   флага  Евросоюза   - прямоугольник  синего  цвета  -  зеленым  цветом; изображения звезд - красным цветом;                                                     

- звезды желтого или оранжевого  цвета и мелкие кольца -  красным цветом; звезды синего цвета - сине - зеленым цветом;                

- подпись  ответственного лица  в левой  верхней части  - желто - зеленым цветом;                                                     

- бесцветная окантовка  вдоль границ голографических  элементов - голубым цветом;                                                      

на оборотной стороне всех банкнот:                              

-  изображения  моста  и  карты;  номинал  в  нижнем  левом углу, контурное изображение номиналов в верхнем левом углу (кроме 500 евро) и полоса вдоль нижнего  края банкноты, включая текст  "EURO EYPОМЕГА" (слева в две строки);                                               

Основные  изображения  на  лицевых  сторонах  банкнот   выполнены металлографским  способом  печати,  цифровое  обозначение  номинала в левом нижнем углу выполнено с применением двухцветной  металлографии.

Оборотные  стороны  банкнот  напечатаны  офсетным  способом   печати, серийные номера - высоким способом печати. На лицевой стороне банкнот достоинством  200  (в  нижней  части)  и  500  евро (по правому краю) нанесены  группы  параллельных  штрихов,  которые  имеют   повышенный рельеф, хорошо воспринимаемый на ощупь.                             

Национальные банки стран,  входящих в еврозону,  устанавливают на территории соответствующих  государств период  параллельного хождения евро и национальных  валют, в течение  которого в этих  странах будут постепенно выводиться из обращения национальные денежные знаки.

2.2.4 Ответственность работников

Высшим органом управления является общее собрание участников Банка (Приложение 3). К исключительной компетенции общего собрания участников Банка относятся следующие вопросы:

1) определение основных направлений деятельности Банка, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

2) изменение устава Банка, в том числе изменение размера уставного капитала;

3) внесение изменений в учредительный договор;

4) образование исполнительных органов Банка и досрочное прекращение их полномочий, принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Банка коммерческой организации или индивидуальному  предпринимателю, утверждение такого Председателя Правления и условий договора с ним, а также определение количественного состава Совета директоров Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий,

5) принятие третьих лиц в состав участников Банка и внесение ими вклада в уставный капитал;

6) избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии;

7) утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

8) принятие решения о распределении чистой прибыли между участниками Банка;

9) утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность Банка ;

10) принятие решения о размещении облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

11) назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

12) принятие решения о реорганизации или ликвидации Банка;

13) назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

14) принятие решений об открытии и закрытии филиалов и представительств,  утверждении положений о них.

15) решение иных вопросов, предусмотренных ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”.

Обменные пункты входят в структуру отдела ценных бумаг и валютных операций, возглавляет который начальник отдела (Рис. 7).

Рис. 7. Структура отдела ценных бумаг и валютных операций ООО «Урайкомбанк»

Ключевым работником обменного пункта является кассир. Рассмотрим деятельность обменного пункта через трудовой процесс валютного кассира в течение рабочего дня.

В отделе ценных бумаг и валютных операций готовятся исходные данные на каждый рабочий день. Они включают в себя курсы Центрального банка на текущий день для каждой валюты, курсы покупки / продажи, курсы конверсии установленные внутри банка. Также для каждого обменного пункта фиксируется выданный аванс и номера выданных бланков строгой отчетности. Операции с наличной валютой и чеками осуществляются обменным пунктом только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте Российской Федерации. При этом перечень иностранных валют, с которыми «Урайкомбанк» осуществляет указанные операции, определяется им самостоятельно.

Пред началом рабочего дня кассир подготавливает свое место, проверяет сигнализацию и вносит поступившие изменения в имеющиеся у него нормативные документы, если это необходимо, а также заполняет заявку на получение аванса для совершения операций в обменном пункте. Наличные денежные средства, рубли и валюта доставляются инкассатором банка к началу рабочего дня и выдаются под материальную ответственность кассиру обменного пункта. Принимаемые ценности пересчитываются. Если какие банкноты вызывают сомнение в их подлинности или платежеспособности, то они в сумму взноса не засчитываются.

Также кассир обменного пункта получает реестры на купленную или проданную валюту, справку об остатках наличных денежных средств на конец рабочего дня и бланки строгой отчетности (справка формы № 0406007). На каждом заполняемом документе представлена дата, фамилия и подпись кассира обменного пункта. Акт передается инкассатору для оправки в банк.

Проведя необходимую подготовку рабочего места, кассир приступает к обслуживанию клиентов.

В процессе работы кассир выбирает тип операции, заполняет соответствующие поля бланка. Результаты каждой проведенной операции заносятся в базу данных, и в конце рабочего дня могут быть распечатаны. Курсы покупки/продажи валют при необходимости могут быть изменены, при этом валютным кассиром фиксируется время начала действия курса,

Операция обслуживания клиента (купля/продажа) валюты проводится в течение смены, с частотой, определяемой количеством обращающихся в обменный пункт клиентов (операции осуществляются непосредственно в присутствии физического лица).

В течение смены в обменном пункте валютный кассир производит следующие операции:

-         заполнение заявки на получение аванса для совершения операций;

-         получение наличных денежных средств, бланков строгой отчетности, реестров и справки об остатках;

-         заполнение акта о приеме наличных денежных средств и бланков строгой отчетности;

-         обслуживание клиента;

-         заполнение реестров - наличной иностранной валюты, купленной и проданной за наличные рубли;

-         заполнение справки об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, и наличных рублей;

-         подготовка денежных средств к инкассации и последующая их отправка, а также сдача бланков строгой отчетности и другой документации на конец дня.

Операция обслуживания клиента состоит из:

-         выяснения вида операции (покупка или продажа валюты), необходимой суммы валюты и др.;

-         расчет сумм валюты и рублей по курсу;

-         проверка имеющегося в пункте количества валюты и рублей, их достаточности для проведения операции (если средств хватает ‑ выполнение операции продолжается, в противном случае выполняется подкрепление);

-         получение средств от клиента;

-         подсчет получаемых купюр;

-         заполнение реестра продажи или покупки валюты в зависимости от вида операции;

-         выписывание справки форма № 0406007 клиенту.

Началом осуществления операции с наличной валютой и чеками считается момент передачи физическим лицом кассовому работнику обменного пункта наличной валюты, чеков, платежных карт, необходимых для осуществления операции с наличной валютой и чеками, а также одного из документов, удостоверяющих личность. Указанные действия рассматриваются как согласие физического лица на условия осуществления операции с наличной валютой и чеками.

Приняв от физического лица денежные знаки иностранного государства или чеки, кассовый работник обменного пункта с помощью справочных материалов, технических средств, а также оперативной информации Банка России определяет, являются ли принятые денежные знаки иностранного государства (группы государств) средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы государств), а также подлинность указанных денежных знаков иностранного государства (группы государств) и чеков. При этом кассовому работнику обменного пункта и физическому лицу обеспечивается возможность общения и визуального контроля приема и пересчета денежной наличности и чеков.

При осуществлении операций с наличной валютой и чеками кассир производит идентификацию физического лица, находящееся на обслуживании в обменном пункте, в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма".

Во время осуществления операции с наличной валютой и чеками кассовый работник обменного пункта заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками по форме Инструкции N 113-И. Он ведет один Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной валютой и чеками, совершаемым в течение рабочего дня обменного пункта.

Окончанием осуществления операции с наличной валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной валюты, чеков, платежных карт и документов, подтверждающих проведение операции. Такой тип документа формируется в электронном виде на основании записи электронного Реестра операций с наличной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной валютой и чеками по форме, самостоятельно установленной Сбербанком. Документ распечатывается кассовым работником обменного пункта в единственном экземпляре (экземпляре клиента) и подписывается кассовым работником обменного пункта. Исправления в распечатанном документе не допускаются.

В случае выявления кассовым работником обменного пункта денежного знака иностранного государства (группы государств), вызывающего сомнение в его подлинности (имеющего признаки подделки), такой денежный знак физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обменного пункта обязан проинформировать физическое лицо о том, что денежный знак вызывает сомнение в его подлинности (имеет признаки подделки). Указанный денежный знак передается для направления на экспертизу в порядке, установленном Банком России, или сотрудникам территориальных органов внутренних дел в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

2.2.5 Прибыль от операций

Как выше уже было сказано обменные пункты ООО «Урайкомбанк» осуществляют операции с двумя видами валют: долларами США и Евро. Проведем анализ доходности операций с этими видами валют (Табл. 2.2-2.3)

Таблица 2.2

Анализ доходности операций по обмену долларов США в 2004 г.

Анализ доходности операций по купле-продаже долларов США показал, что рынок спроса на данный вид валюты ежемесячно меняется. Итог операций был убыточным в январе (-1497567 руб.), феврале (-24168 руб.), сентябре (-57223 руб.), октябре (-885023 руб.), ноябре (-107382), т.е. в осенне-зимний период преобладали операции по продаже долларов США.

Превышение спроса населения на покупку долларов США начинается с марта (21392 руб.), в апреле прибыль составляет 373329 руб., мае 315289 руб., пиковый доход 1958587 руб. приходится на июнь, в июле доход снижается до 333196 руб., в декабре составляет 334257.

В целом же доход от продажи долларов США за 2004 год составил 1039090 руб.

Таблица 2.3

Анализ доходности операций по обмену Евро в 2004 г.

Как видно из таблицы 2.3 операции по продаже Евро превышали операции по купле в течение всего 2004 года за исключением января (-5942 руб.), апреля (-198305 руб.) и августа (-217169 руб.). Но это в рублевом эквиваленте. Если же сравнить по количеству совершенных операций, то лидерство принадлежит доллару США, не смотря на снижение его курса (рис. 8)

Рис. 8. Динамика курса доллара США в 2004 году

Динамика курса Евро к концу 2004 года, в отличие от курса доллара, имеет тенденцию к росту (рис.9), что незамедлительно сказалось на восстребованности Евро среди населения: пик покупок приходится на октябрь (457409 руб.) и декабрь (469128 руб.).

Рис. 9. Динамика курса евро в 2004 году

В целом же доход от продажи евро за 2004 год составил 1786731 руб. Таким образом, операции по купле-продаже евро принесли банку на 747641 руб. (1786731-1039090) больше, чем операции с долларами США. Удельный вес доходов от операций с долларами составил 36,8% (1039090/2825821*100), с евро соответственно 63,2% (1786731/2825821*100).

2.2.6 Оценка эффективности работы обменных пунктов

Под эффективностью работы обменных пунктов будем понимать отношение  доходов, полученных от деятельности пунктов (от операций с иностранной валютой) к затратам, понесенным для организации работы пунктов.

Рассчитаем эффективность работы обменных пунктов в 2004 году. Прибыль от купли-продажи валюты, как известно, составила 2825821 руб.

Затраты на содержание пунктов обмена в год составили:

Заработная плата кассиров -180 000 руб.

Начисления на заработную плату – 64 080 руб.

Аренда помещения – 300 000 руб.

Амортизация – 66 000 руб.

Инкассация – 180 000 руб.

Накладные расходы – 158 000 руб.

Итого: 948 096 руб.

Эффективность составит: 2825821/948096*100 = 298%

3. Проблемы функционирования и деятельности обменных пунктов коммерческих банков

3.1. Проблемы функционирования обменного пункта и пути их разрешения

В соответствии с пунктом 4.13 Инструкции №113-и  предусмотрено  требование о  ведении  электронного  Реестра  операций  с  наличной  валютой и чеками для отражения информации о совершаемых операциях с наличной валютой и чеками, что обусловливает актуальность автоматизации рабочего места валютного кассира.

В пунктах обмена «Урайкомбанк» применяется частичная автоматизация операций, что упрощает достаточно трудоемкие операции банковского учета по операциям в обменном пункте. В частности она полностью исключает ручное выполнение следующих операций:

-настройка системы на текущий операционный день, включающая установку текущей даты, определение обменного пункта и валютного кассира, регистрация выданного аванса в валюте и в рублях, установка курсов валют;

-текущий контроль наличных денежных средств в рублях и валюте;

-подготовка и вывод на печать отчетных форм по результатам работы за операционный день;

-проведение операций по покупке / продаже и обмену иностранной валюты;

-учет комиссионного вознаграждения и налога с продажи наличной иностранной валюты;

-редактирование текущего курса валют в течение рабочего дня;

-оформление и вывод на печать справки строгой отчетности на операцию купли / продажи наличной валюты;

-ведение ежедневных реестров купли / продажи наличной валюты.

Однако, системе присущи следующие  недостатки:

1.     Недостаточная производительность, невозможность поддержания больших объемов данных.

2.     Система не поддерживает функцию начисления налога на покупку валюты.

3.     Не отслеживается готовность принтера.

4.     Не поддерживается комиссия за валютно-обменные операции.

5.     Настройка программы требует определенной работы на прямую с базами данных (описание конфигурации, список кассиров, список допустимых валют).

6.     Не поддерживаются некоторые редко встречающиеся типы операций с иностранной валютой (размен, обналичивание дорожных чеков, прием таможенных платежей, покупка / продажа дорожных чеков), которые выполняются вручную.

Поэтому необходима разработка комплексной системы полной автоматизации валютно-обменных операций. Исходя из специфики операций, к разрабатываемой системе должны быть предъявлены следующие требования:

1.        Функциональные возможности автоматизированного рабочего места должны позволять выполнение в автоматизированном режиме большинства операций, производимых валютным кассиром.

2.        Базовое (системное) программное обеспечение должно позволять работу в реальном времени, и допускать проведения в больших количествах операций ввода/вывода, чтения, записи, вывод на печать.

3.        Базовые программные средства должны обеспечивать перенос пакета прикладных программ на новые аппаратные платформы, без каких‑либо в них изменений.

4.        Прикладное программное обеспечение, кроме требуемого функционального диапазона, должно позволять настройку системы на текущий операционный день в соответствие с существующей технологией работы обменного пункта.

5.        Прикладное программные средства должны обеспечить взаимодействие с существующей базой данных.

6.        Управление автоматизированным рабочим местом должно быть простым и наглядным, а работа с использованием автоматизированного рабочего места должно снижать количество допускаемых валютным кассиром ошибок.

Первоочередной задачей при разработке комплексной системы полной автоматизации является организация внутримашинной информационной базы, которая представляет собой совокупность специальным образом организованных на машинных носителях массивов (файлов), баз данных и их информационных связей.

Спецификой деятельности обменного пункта является жесткая регламентация его деятельности инструкцией ЦБ РФ от 18.04.2004 года № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Этой инструкцией устанавливается перечень и форма входных и выходных документов.

Входными документами при проведении валютно-обменных операций являются

-      распоряжение на установку курсов покупки / продажи валют в обменном пункте;

-       справки на получение аванса денежных средств и документации строгой отчетности для совершения операций и др.

Состав выходных документов  следующий:

-      реестры покупки/продажи валюты;

-       справка об остатках на конец рабочего дня;

-      справки строгой отчетности и др.

Имея уже установленное представление входной и выходной информации, главной задачей при разработке внутримашинной информационной базы является создание структуры базы данных, обеспечивающей:

-простоту и удобство работы;

-соответствующие условия доступа к подчиненным базам с учетом санкционированного доступа к данным;

-достаточную производительность для работы в режиме реального времени.

Специфика работы обменного пункта состоит в том, что надо при настройке системы на текущий день, а зачастую и в течение рабочего дня, регулярно обновлять входные данные. Поэтому простота доступа к таблицам базы данных и широкие возможности их редактирования являются непременным условием при разработке программного обеспечения разрабатываемой комплексной системы полной автоматизации.

База данных комплексной системы также как и в системе частичной автоматизации ведется в отделе внешнеэкономической деятельности банка, но у кассира обменного пункта есть копия. Работа с базой данных осуществляется с использованием модемной связи в локальной сети, т.е. на сетевом диске компьютера, используемого в качестве сервера, размещается файл с информацией, а на машинах в обменном пункте устанавливается управляющее ядро. Установив связь с сервером через модем, кассир обменного пункта должен указать путь к файлу базы данных. При этом, все операции по редактированию базы данных сохраняются. Кроме того, несколько кассиров из разных обменных пунктов могут одновременно работать с базой данных, вносить дополнения и изменения в тех таблицам, к которым они имеют доступ.

Скорость работы базы данных, как и других программных продуктов, в значительной степени зависит от используемого оборудования. Как показала практика, использование компьютера на базе процессора Pentium 100 недостаточно для работы в реальном времени. Поэтому необходимо использовать процессор по уровню не ниже Pentium 200.

Таким образом, первой проблемой, влияющей на эффективность работы обменного пункта, является недостаточная эффективность автоматизированной системы.

Учитывая большой спрос со стороны населения на услуги обменных пунктов и нередкое образование очередей в обменных пунктах повышение производительности и эффективности автоматизированной системы банка является насущной проблемой, которую необходимо решать при помощи современных банковских технологий. Пути решения здесь два: разработка высококвалифицированными программистами комплексной системы полной автоматизации и замена устаревшего оборудования на современное.

Второй проблемой функционирования пунктов обмена валют является ограниченный режим работы и двухчасовой обеденный перерыв. Все больше банков в стране начинают предлагать в некоторых своих филиалах, отделениях круглосуточный режим работы для клиентов, что позволяет увеличивать количество клиентов, а, следовательно, и доход.

Клиент не должен зависеть от режима работы пункта обмена, думать о том, есть там перерыв или нет, и когда он закроется. Клиент должен знать, что в в данном обменном пункте он в любое время сможет обменять валюту, открыть вклад и т.д..

Можно с уверенностью сказать, что создание пунктов обмена валют с круглосуточным режимом работы, пусть даже всего одного - двух по городу от конкретного коммерческого банка, существенно превысит дополнительные затраты по его открытию и функционированию, так как в виду редкости данного явления спрос на услуги круглосуточного обменного пункта будут высоким. Отсюда и операционный доход банка возрастет.

Относительно новым на международном рынке банковских услуг, тем более новым на российском рынке банковских услуг, является создание автоматического обменного пункта.

Компания IBS предлагает на рынок устройство SERVIBANKO – модель SERV / V. Именно эти устройства работают в магазине IKEA и хорошо зарекомендовали себя на российском рынке.

Кроме того, важным элементом SERV / V является возможность «ареста» выданных банкнот в случае, если клиент не забрал их в течение 30 секунд с момента выдачи. «Арестованные» банкноты попадают в специальную кассету устройства выдачи банкнот.

Устройство оснащено цветным графическим монитором, на котором отображаются подсказки пользователю. Кнопки располагаются на обеих сторонах монитора и позволяют быстро выбирать необходимые функции. В качестве опции возможна поставка монитора с устройством контактного ввода (touch  screen).

Стоимость автоматического пункта обмена валют, как показывает опыт, не превышает стоимости эксплуатации оборудованного обменного пункта. Достоинства заключаются в использовании автоматического обменного пункта круглосуточно, отсутствие персонала, небольшие размеры, возможность обменивать большое количество валют, надежный встроенный детектор валюты, анонимность обмена (нет необходимости выписывать квитанцию). Высокая скорость работы позволяет исключать очереди. Управление автоматом может осуществляться дистанционно с одного из компьютеров банка. Кроме того, применение автоматических обменных пунктов с сейфовым корпусом сводит риск ограбления практически к нулю.

3.2. Экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию деятельности обменного пункта

Внедрение мероприятий по совершенствованию учета в обменном пункте на основе его комплексной автоматизации связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы. Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации.

Эффективность внедрения автоматизированной системы обуславливается действием ряда факторов организационного, информационного и экономического характера.

Организационный эффект проявляется в освобождение работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей в реестры и другую документацию, сверки показателей, увеличив тем самым время для проведения анализа и оценки эффективности принимаемых управленческих решений.

Информационный фактор эффективности выражается в повышение уровня информированности персонала.

Экономический фактор проявляется в том, что учетная информация, имеющая целью полное и своевременное отражение и состояние объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использование производственных ресурсов.

Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетно‑вычислительных работ достигается снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшений условий труда отдельных работников, повышение оперативности достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала и т.д.

Экономическая эффективность складывается из двух основных компонентов:

-совершенствование производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;

-сокращение затрат на проведение вычислительных операций.

Базой для оценки экономической эффективности автоматизированной системы может служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся:

-         годовой экономический эффект от разработки и внедрения автоматизированной системы;

-         срок окупаемости автоматизированной системы;

-         расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат.

Приведем формулы вышеперечисленных показателей.

Годовой экономический эффект определяется как разность между годовой экономией (или годовым приростом) и нормативной прибылью.

Э = П – К * Ен   , где

Э ‑ годовой экономический эффект (руб.);

П ‑ годовая экономия (или годовой прирост)  (руб.);

К ‑ единовременные затраты (руб.);

Ен ‑ нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен ‑ представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которой они не целесообразны). Значение  Ен принимается равным 0,2.

Произведение К * Ен следует рассматривать как нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы.

Коэффициент эффективности капитальных затрат представляет собой отношение годовой экономии (годового прироста прибыли) к капитальным затратам на разработку и внедрение автоматизированной системы.

Ер = П / К,   где

Ер ‑ коэффициент эффективности капитальных затрат.

Срок окупаемости затрат на внедрение модернизируемого проекта машинной обработки информации представляет собой отношение капитальных затрат на разработку и внедрение автоматизированной системы к годовой экономии (годовому приросту прибыли).

Т = К / П,   где

Т ‑ срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (мес.).

Расчет вышеперечисленных обобщающих показателей предполагает предварительное вычисление частных показателей, характеризующих создаваемую автоматизированную систему.

Единовременные затраты (К, руб.)

Таблица 3.1

Единовременные затраты на создание комплексной системы полной автоматизации

Замечание: предполагается, что доставка и монтаж оборудования производится бесплатно.

Эксплутационные расходы (в расчете на обслуживание 1 клиента в обменном пункте).

Приведем пример расчета заработной платы кассира на обслуживание одного клиента.

Внедрение системы комплексной автоматизации валютно-обменных операций позволит сократить время на их выполнение не менее чем в 1,5 раза.

В приложении 7 приведены данные о распределение времени при  полностью автоматизированном оформление документов. Из таблицы данного приложения видно, что с увеличением суммы валюты время, затрачиваемое кассиром на обслуживание клиента, возрастает. Однако, по сравнению с системой частичной автоматизации оформления документов, разница во времени достаточно значительна. Сравнительная оценка работы валютного кассира в обменном пункте при автоматизированном и ручном оформление документов представлена в таблице 3.2, а также на рисунке 10.

Таблица 3.2

Сравнение затрат времени на оформление валютно-обменных операций при использовании системы частичной и полной их автоматизации

Рис.10. Сравнительная оценка затрат времени на совершение валютно-обменных операций в пункте обмена валют при использовании различных автоматизированных систем

Рабочее дневное время кассира составляет 7 часов или 420 минут. На основе приведенной выше диаграммы и таблицы о затратах времени предполагается, что пропускная способность обменного пункта при оформлении документов с помощью частично автоматизированной системы – 70 человек в день, при полностью автоматизированной – 150 человек в день. Из этого следует, что время, затрачиваемое кассиром на обслуживание одного клиента при первом варианте – 6 минут (420/70), при втором варианте – 2.8 минуты (420/150).

Заработная плата кассира в месяц при оформлении с использованием системы частичной автоматизации – 7000 руб./месяц, полностью автоматизированной системы – 7500 руб./месяц. Следовательно, в день заработная плата кассира соответственно равна 269,3 руб. и 288,46 руб., и, в минуту 0,641 и 0,687 руб.

 Умножив заработную плату кассира в минуту на время обслуживания одного клиента получим заработную плату кассира за одного клиента. При первом варианте она составляет – 3,846 руб./клиент, втором варианте – 1,924 руб./клиент.

Расчет остальных показателей производится подобным образом.

Таблица 3.3

Эксплуатационные затраты

В качестве примера опишем технологию расчета заработной платы кассира обменного пункта в расчете на обслуживание 1 клиента при использовании системы частичной и комплексной автоматизации процедур оформления документов.

После этого можно приступить к расчету основных показателей.

Прирост прибыли в день рассчитывается по формуле:

Пдень= Qкл * ( С1 – С2),   где

П ‑ прирост прибыли (дохода-нетто) (руб.);

Qкл ‑ количество клиентов в день при использовании системы комплексной автоматизации обработки документов (чел.);

С1, С2 ‑ затраты при частичной и комплексной системе автоматизации оформления документов, соответственно (руб.).

Пдень = 150 * ( 5,304 – 1,925 ) = 506,85 (руб.)

Значит, прирост прибыли в год равен:

Пгод = Пдень * Qр.д.,  

где Пгод ‑ количество рабочих дней в году (дн.);

Пгод = 304 * 506,85 = 154082  (руб.).

Годовой экономический эффект (руб.) равен:

Э = П – К * Ен

Э = 154082 – 44602 * 0,2 = 145162 (руб.)

Коэффициент эффективности капитальных затрат:

Ер = П / К

Ер = 154082 / 44602 = 3,45

Срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (мес.)

Т = К / П

Т = 44602 / 154082 = 0,3 года (3,6 месяцев).

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения комплексной системы полной автоматизации равен 145162 руб., срок окупаемости системы составляет 3,6 месяцев.

Ожидается, что от мероприятия по внедрению круглосуточного режима работы некоторых пунктов обмена валют доход по валютно-обменным операциям банка увеличится не менее, чем на 10%. Улучшение культуры обслуживания должно увеличить спрос не менее чем на 5-10%. Следовательно, реализация данных мероприятий экономически эффективна и обоснована.

Заключение

Целью написания настоящей дипломной работы явилось исследование механизма функционирования обменных пунктов коммерческого банка «Урайкомбанк». В результате выполненной работы изучен механизм функционирования и проблемы обменных пунктов коммерческого банка «Урайкомбанк», а также определены мероприятия по совершенствованию деятельности данных субъектов рынка валютно-обменных операций. Поэтому можно сказать, что цель работы достигнута.

По результатам выполнения работы можно сделать следующие выводы.

Валютные операции, в частности операции с наличной валютой, являются важным аспектом деятельности современного коммерческого банка. В настоящее время в стране функционирует огромное количество пунктов обмена валют, предложение уже превышает спрос, из-за чего рентабельность операций с наличной валютой снижается. В связи с этим для повышения рентабельности операций с наличной валютой одной из задач коммерческих банков, связанных с обменными пунктами, должна стать концентрация усилий на решении услуг различного рода и повышении эффективности этих услуг, уменьшении бумажных документов, заполняемых в ручную, увеличение клиентуры.

Новая Инструкция Центрального банка Российской Федерации N 113-И от 28 апреля 2004 г. «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» несколько упростила порядок открытия, закрытия и организации работы пунктов обмена валют. В Инструкции отсутствуют нормы об учете операций с наличной иностранной валютой, совершаемых в обменных пунктах и операционных кассах, а также нормы, связанные с инспекционными проверками указанных подразделений банка. Новым является положение о том, что операции с наличной валютой и чеками могут осуществляться при предъявлении физическим лицом кассовому работнику обменного пункта водительского удостоверения.

Несмотря на рост денежного оборота и дохода обменных пунктов «Урайкомбанка», доля этих доходов в 2004 г. снизилась в структуре текущих доходов до 90,3% по отношению к 2003 г.. Это говорит о том, что рынок валютно-обменных операций увеличивается стремительными темпами, число конкурентов увеличивается, улучшается их сервисное обслуживание. Это обуславливает необходимость разработки мероприятий по совершенствованию работы обменных пунктов «Урайкомбанка».

Технология работы обменных пунктов «Урайкомбанка» построена на основе принципа четкого соблюдения положений Инструкции N 113-И. Анализ данной технологии на примере пунктов обмена валют не выявил каких-либо расхождений.

В процессе анализа функционирования обменных пунктов коммерческого банка были выявлены три основные проблемы:

1)    недостаточная эффективность автоматизированной системы;

2)    ограниченный режим работы;

3)    создание автоматического обменного пункта;

Рассмотренные проблемы организации и функционирования обменных пунктов коммерческого банка взаимосвязаны и решение одной проблемы является решением другой. Так, создание комплексной системы полной автоматизации валютно-обменных операций значительно увеличит пропускную способность обменных пунктов «Урайкомбанка», решит проблему возникновения очередей, что снимет психологическую напряженность рабочей обстановки, снимет чрезмерную рабочую нагрузку на валютного кассира, что в свою очередь, будет способствовать улучшению морально-психологического климата в коллективе и качества культуры обслуживания клиентов. Поэтому решать выявленные проблемы необходимо в комплексе.

Внедрение мероприятий по совершенствованию учета в обменном пункте на основе его комплексной автоматизации связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы.

Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации.

Экономическая эффективность разработанных мероприятий по совершенствованию работы обменных пунктов в работе складывается из двух основных компонентов:

-совершенствовании производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;

-сокращении затрат на проведение вычислительных операций.

Внедрение системы комплексной автоматизации валютно-обменных операций позволит сократить время на их выполнение не менее чем в 1,5 раза.

Годовой экономический эффект от внедрения комплексной системы полной автоматизации равен 145162 руб. (5005 долл.), срок окупаемости системы составляет 3,6 месяцев.

Ожидается, что от мероприятия по внедрению круглосуточного режима работы некоторых пунктов обмена валют доход по валютно-обменным операциям банка увеличится не менее, чем на 10%. Улучшение культуры обслуживания должно увеличить спрос не менее чем на 5-10%.

Поэтому реализация данных мероприятий экономически эффективна и обоснована. Следовательно, их можно рекомендовать для практической реализации.