Переход к рыночной экономике нашей страны позволил развиться не только сфере малого бизнеса, но также реструктурированы была и банковская система. Сегодня такие участники экономических отношений, как предприятия общественного питания (по большому счету малый бизнес) и банковская деятельность представляют собой очень интересный для экономистов и не только предмет изучения. Современные условия существования на рынке диктуют новые правила и как всегда приходится им подчиняться, ведь мы стараемся построить действительно структуру рыночной экономики. Развивается и малый бизнес, правда не всегда качественно как этого бы хотелось действующей власти, но тем не менее можно с уверенностью утверждать, что малый бизнес сегодня более прочен чем те же 5 лет назад.

Наряду с банковской деятельностью, в частности институтом кредитования юридических лиц в данной дипломной работе хотелось бы рассмотреть проблему кредитования юридического лица представленного предприятием общественного питания. На примере выдачи кредита коммерческим банком Новосибирсквнешторгбанк (НВТБ) кафе «Каприччо» будет построена вся структура данной работы.

Предприятия общественного питания все больше получают возможность эффективно существовать на рынке. Это происходит в основном потому, что у населения растет потребительская способность и как в развитых странах мы предпочитаем питаться, проводить время с близкими и даже праздновать некоторые важные события в таких заведениях как кафе «Каприччо». Для эффективной деятельности данного кафе необходимо не только грамотно вести ресторанное дело, но и следовать своего рода моде.

Сегодня пожалуй не существует какого-либо успешного предприятия питания как кафе и рестораны, которые не модернизируют свои залы и прочие территории согласно модным движениям и прочим требованиям. Так за год существования знакомое кафе может изрядно поднадоесть клиентам (даже постоянным) своим неизменным дизайном и приевшимся меню, что по сути приведет к потере данного контингента и конечно же потере части прибыли. Для того чтобы такого не случилось требуется своевременно обновлять предлагаемые блюда и реставрировать, а то и капитально обновлять интерьер данного заведения. На это требуются порой огромные средства, которых может не оказаться на счетах предприятия. Именно тогда фирма имеет возможность взять деньги в кредит на выгодных условиях у зарекомендовавшего себя банка. Новосибирсквнешторгбанк является достаточно надежным партнером и предлагает выгодные условия кредитования юридических лиц, именно поэтому было принято решение взять средства взаймы у данного банка.

В первой главе данной дипломной работы будут освещены теоретические аспекты кредитования юридических лиц. Здесь же рассмотрим сущность, функции и современное состояние кредитования юридических лиц. Попытаемся определить кредитный потенциал коммерческого банка путем анализа представленной финансовой отчетности банка за 2003 год. Затем проведем анализ банковской политики формирования и распределения средств кредитного потенциала на примере указанного коммерческого банка, реально существующего и успешно действующего на Новосибирском рынке банковских услуг вот уже несколько лет. Здесь мы попытаемся обосновать выбор данного банка и осветим конкретные аспекты предоставления кредита.

Во второй главе данной работы будет рассмотрены практические особенности кредитования предприятия общественного питания на примере указанном ранее. Данная глава позволит понять и изучить некоторые проблемы кредитования кафе «Каприччо» предприятия. Необходимым является изучение кредитной политики Новосибирсквнешторгбанка. Согласно этой теоретической части мы сможем рассчитать шансы получения кредита и некоторые условия предоставления кредита данным банком предприятиям такого рода деятельности.

Глава три будет посвящена педагогической части работы. Здесь мы определим методы проблемного обучения в экономике. Раскроем теоретические основы проблемного обучения и правила постановки учебной проблемы. Для более наглядного представления попытаемся смоделировать систему методов проблемного обучения в сфере экономики и раскроем эффективность данных методов обучения.

Актуальность данной проблемы очевидна. На сегодняшний момент не все предприятия имеют свободные денежные средства. Рано или поздно современному менеджеру профессионалу приходится сталкиваться с проблемой привлечения дополнительных источников финансирования, в частности кредитов. Именно на этапе оформления необходимых документов необходимо правильно, четко и профессионально оценить возможности имеющегося предприятия и составить бизнес план, который позволит банку понять и определить кредитоспособность юридического лица.

В нынешнее время почти каждый банк занимается кредитованием малого бизнеса, но не каждому кафе выдаются средства. Целью данной работы не является составление бизнес плана на основе которого будет выдаваться кредиты предприятию «Каприччо». Цели работы представляет собой освещение и изучение проблемы кредитования вообще и в частности на примере предоставления кредита выбранному кафе.

Исходя из указанных выше целей, определены основные задачи работы. Задачами работы являются определение принципов и функций современной системы кредитования, выделение элементов и методов кредитования, изучение некоторых особенностей сопутствующих выдаче кредита. Также задачами работы необходимо признать и практические аспекты предоставления кредита Внешторгбанком кафе «Каприччо». Эта важная часть достижения поставленной цели позволит отобразить этапы кредитования принятые в данном банке, осветить процедуру совершенствования кредитной работы банка.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становиться и соблюдение технологии  кредитования кафе, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Предметом данной дипломной работы являются элементы системы кредитования; этапы кредитования; методы кредитования; формы ссудных счетов; выдача и погашение кредитов.

Методическая основа  при выполнении практической и  теоретической частей применялись следующие методы: сравнительный, табличный, схемы, анализ, диаграммный.

Информационная основа данной работы выполняется согласно инструкциям с использованием методического материала, нормативных документов, статистических данных, статей экономических периодических изданий, а также с использованием монографий ряда специалистов данной области.

Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не  обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на  распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Теперь перейдем к теоретической части данной работы – определению самого понятия кредита.

Глава 1. Понятие, принципы и функции современной системы кредитования

1.1. Элементы и методы кредитования

В самом начале описания теоретических вопросов необходимо дать краткую характеристику рассматриваемому банку.

Новосибирсквнешторгбанк является ведущим банком региона в сфере автоматизации и современных технологий обслуживания. Высокий уровень автоматизации обеспечивается использованием современного оборудования и программного обеспечения. На сегодняшний день к системе «Клиент-Банк» подключено более 3000 электронных клиентов. Банк обслуживает 9 тысяч счетов юридических лиц и более 23 тысяч счетов физических лиц.

НВТБ является членом Ассоциации всемирной межбанковской финансовой телекоммуникации (SWIFT), что позволяет с высокой скоростью и надежностью осуществлять операции со многими банками мира. Банк имеет восемь дополнительных офисов, которые расположены в различных районах Новосибирска. Использование идентификационных банковских карт для обслуживания юридических лиц и предпринимателей позволило отказаться от закрепления клиентов за конкретными менеджерами и отделами: сегодня клиенты имеют возможность осуществлять операции по своим счетам в любом из офисов банка.

Являясь одной из самых надежных и устойчивых финансовых структур, банк предлагает своим клиентам широкий спектр услуг: осуществление наличных и безналичных расчетов на территории России и за рубежом, кредитное обслуживание, работу на рынке ценных бумаг, операции с наличной и безналичной валютой, драгоценными металлами, консультационные услуги. Кроме традиционного перечня услуг развиваются и новые формы обслуживания клиентов.

Коллектив НВТБ состоит из профессионалов высочайшей квалификации, правление работает в неизменном составе более 5 лет. Сотрудников банка отличает высокий уровень требовательности к себе, самодисциплина, уважение и внимательность к каждому клиенту.[1]

Исходя из такой характеристики и некоторых финансовых показателей взятых из финансовой отчетности банка за 2003 год было принято решение руководством кафе «Каприччо» о взятии кредита именно в этом банке.[2] В отчете говорится, что стабильный рост ресурсной базы и объемов активных операций, который показывает Банк на протяжении многих лет, свидетельствует об устойчивости финансового положения и привлекательности условий обслуживания юридических и физических лиц.

Для определения элементов и методов кредитования а также для понятия сущности и функций кредитования юридических лиц необходимо изучить условия кредитования с теоретической части.

Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования – субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить  кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Неудивительно, что банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

Также  обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития  и обращения продукта.

Обеспечение, как третий базовый элемент  системы  кредитования, сделки. Банки, возникшие из  интересов потребностей  хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим  фактором свершения кредитных операций. Условиями  кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны – банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его  возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования ЦБ. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в  централизованные резервы ЦБ.[3]

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно  велик и нет полных гарантий, вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая  ссудный  процент.[4]

Современные проблемы и условия кредитования связаны также с принципами кредитования -  целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует  его немедленного возврата.[5]

Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность  кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его  имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием свершения кредитной сделки.[6]

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производиться на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей  определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.

Условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер  его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной  мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и  уплату ссудного процента.

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним  проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной  является ситуация, когда банк ищет клиента. Предлагает ему свой  продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложением о сотрудничестве, визиты, необходимые знаки внимания - все это происходит, прежде чем рассматривается конкретное предложение о кредите.

Иное дело – современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не  говоря уже  о предприятиях  и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент  ищет банк, в котором можно было бы  получить спасительную ссуду.

Таковы реальности современной экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются, однако в дальнейшем от другого  более сложного этапа -  этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции  требует от российских  банков особой осторожности и опыта  оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно  ответственную задачу.[7]

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение  о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного  клиента. В этом случае вся подготовленная работа  возлагается на экономиста банка, – он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного  проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах, – в общем,  выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа,  как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

Международный опыт зачастую иной. Если это маленький банк, то аналитическая и техническая работа в нем по выдаче кредита разделена между работниками: один анализирует, готовит решение, другой работник этого или  специального другого подразделения выполняет техническую работу по техническому оформлению ссуды.

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его  заседанию прорабатываются все  экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия  кредитования.

Такова процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На третьем этапе – этапе использования кредита осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На  данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы  клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью  которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три:

- метод кредитования по обороту;

- метод кредитования по остатку;

- оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует  за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере  снижения этой потребности. Данный  метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку  кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность  в ссуде. Чаще всего кредитование по остатку, как правило,  уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением  не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.[8]

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется  оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй  стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой  стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных  ценностей и затрат; на второй  стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк.  Ссудный счет – это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача  и погашение ссуд. Для  всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда  по левой стороне, дебетовой стороне ссудного счета таблица 1.

Таблица 1. Ссудный счет

         При общем единстве  схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой:

-                     по цели открытия:

-                     по взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут  быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими  ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из  депозитного  в ссудный счет он превращается в  том  случае, если сальдо на нем становиться дебетовым.[9]

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования  валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающим дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего  использования и с  постепенным погашением ссуды.

         В этом же  классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по  кредиту, так и по дебету счета.

         По взаимосвязи с оборотом ссудные счета  могут быть трех типов:

-                     оборотно-платежными;

-                     сальдово-компенсационными;

-                     оборотно-сальдовыми.

Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту, по остатку, оборотно-сальдовому методу.

         При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент  получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки  на заработную  плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности,  перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один обороно-платежный, или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся  ссудной задолженности.

         Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования.  Данный ссудный счет по сравнению с двумя предыдущими счетами менее гибок, требует большого технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

         На практике оборотно-платежные и обротно-сальдовые счета  применяются при платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически  каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов  несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

         Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на  котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как по  основной производственной деятельности, так и  по расширению и модернизации основных фондов.  Данная форма  ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.

         Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования  ему больше подходит, какой ссудный  счет ему целесообразней открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом  полезнее установить.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем  указывается Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

         Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1)                ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2)                ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3)                ссуда поступает в погашение других, ранее выданных  кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо  другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

По объему выдача  кредита также может различаться. Здесь возможны такие три  варианта:

1)                ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2)                свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3)                клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном  соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку  получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. За каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента  разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к  увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может  обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк  не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В  этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением.  Сумма, зафиксированная в этом  соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют – кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования  (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения  выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на  определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы  определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода)

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его  превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут  служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах  установленной ему границы.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, - это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том  числе:

1)     величины разрыва в платежном обороте заемщика;

2)     реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

3)     уровня маржи;

4)     степени риска и доверия банка к клиенту;

5)     наличия определенного объема ресурсов у банка.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует  предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения доверия банка к заемщику.

Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты по гашения ссуды, в том числе:

-                     эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

-                     погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с  расчетного счета заемщика;

-                     систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм  (плановых платежей);

-                     зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной  задолженности;

-                     отсрочки погашения кредита;

-                     перенос просроченной задолженности на особый счет « Просроченные кредиты»;

-                     списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда  возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в  связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний  периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки  возврата кредита в данном случае фиксируются в  срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).[10]

Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия, останавливающиеся на капитальный плановый ремонт, вынуждены обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода  продукции данные предприятия получают возможность компенсировать эти затраты, включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручки рассчитываться с банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствующего заемщика.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для  возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых (заранее определяемых на  квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер  планового платежа будет  зависеть от объекта кредитования. Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое  погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть  в кредитном договоре.

В практике кредитования довольно часто можно встретить  случаи, когда  клиент по разнообразным причинам не  может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на  его  часть, на 1-3-5 дней и более. В международной практике частой является отсрочка на срок от 15  до 30 дней.  В отечественной практике кредитования встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения.

Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или  она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за  ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив, частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда   высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется для полных расчетов с банком.

Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко). Эпизодическое погашение  свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово - компенсационных  счетов.

Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное определенными сроками, практически можно встретить  во всяких кредитах. И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок  ее возврата (и ссудный процент). Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может быть различным  (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть отсроченные, просроченные и досрочные погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить банк о  своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло «перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли. Как правило, такого рода оговорка – обязанность предупреждения банка за определенное число дней, фиксируется в кредитном договоре.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются  собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев  их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды  может быть предоставление нового кредита, не  пролонгация старой ссуды,  а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается   составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не может погасить  ссуду за счет собственных средств или нового кредита,  то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).

Задержка возврата кредита может наступить и  в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других предприятий.

Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятий в качестве поддержки им могут послужить соответствующие ассигнования из бюджета, которые используются для возврата полученных в банке ссуд.

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может, дано не только в письменной форме (в этом  случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на  полученное распоряжение руководство предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии – по каналам связи.

1.2. Особенности и проблемы системы кредитования

Теперь давайте определим понятие системы кредитования юридических лиц. Под системой кредитования понимают три основополагающие: субъекты кредита; обеспечение кредита;  субъекты кредитования.

Можно сколько угодно маневрировать организационным основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет «лицо» кредитной операции, ее  эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотъемлемы друг от друга.

Успех в деятельности банка  по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли излишние затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств. Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было достаточно, но явно не хватало для подлинной надежности кредитной операции. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка  с сельскохозяйственными организациями, осуществляющими вложение средств в затраты растениеводства  и животноводства в банк сведения обо все возрастающих объемах кредитования. Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет государственного бюджета.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования – это доверие. Он возникает из самого  понятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними  на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает  отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит,  в срок и с уплатой  ссудного процента возвратит ему раннее предоставленную ссуду.[11]

Кредит как экономическое отношение – это всегда риски без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет  в себе определенный психологический  оттенок, однако бесспорно основано на знании либо субъекта,  либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как осознанная  позиция  двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Теперь изучим субъект кредитования. Здесь необходимо определить форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:

-                     государственная  форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

-                     хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только  товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

-                     гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками кредитной сделки  являются физические лица;

-                     международная форма кредита, когда одним  из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных

отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой  субъект собственности, внушающий банку  доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть  до  государства. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

-                     государственные предприятия организации;

-                     кооперативы;

-                     граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы;

-                     другие банки;

-                     прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Разделение кредитов по  субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования – вид кредитов. Вид  кредитов отображает совокупность  свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом  и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки  - это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться, – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В  соответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты.

Кредитная система России имеет ряд существенных отличий, обусловленных особенностями исторического развития и сложившихся экономических отношений. Созданию современной кредитной системы Российской Федерации предшествовал длительный исторический период, который определялся социально-экономическими условиями развития нашей страны.

За почти восьмидесятилетнюю историю кредитная система прошла несколько этапов формирования. До 1917 г. наша кредитная система развивалась по капиталистическим законам, которые отражали соответствующую социально-экономическую формацию. По структуре, функциям и операциям она приближалась к модели кредитной системы ведущих капиталистических стран того времени.

Нынешняя структура кредитной системы Российской Федерации приближается к модели кредитной системы промышленно развитых стран.

Прежде всего она прошла экстенсивный путь развития, касающийся в основном второго звена – коммерческих банков. Их число, в 1995 г. составлявшее 2,5 тыс., начало затем сокращаться под влиянием процессов концентрации и централизации банковского капитала1. На 1 марта 1998 г. осталось 1638 действующих коммерческих банков, а к концу 1998 г. их число сократилось после экономического кризиса. Однако расширяется круг их операций, среди которых все более заметную роль играют операции с драгметаллами.

Растет число кредитных операций, работающих с иностранным участием.

Важное значение имеют российские загранбанки со 100-№-ным российским капиталом. За рубежом появились филиалы российских банков, а также дочерние общества. В настоящее время все крупнейшие коммерческие банки располагают дочерними банками в других странах.

Несмотря на молодость кредитной системы России, начал ускоряться процесс банкротства коммерческих банков. Происходит ликвидация банков в связи с отзывом лицензий, в связи с реорганизацией.

Вместе с тем, в структуре кредитной системы России пока еще небольшое место занимают специальные кредитные учреждения. В значительной мере это объясняется тем, что Российская Федерация до сих пор не может выйти из социального и экономического кризисов и оживить инвестиционный процесс. Среди 22 специальных кредитных учреждений 7 приходятся на клиринговые организации, 2 – на расчетные палаты межбанковских валютных бирж и столько же – на расчетные центры Центрального Банка России. Коммерческие банки работают в основном на краткосрочных кредитах. Долгосрочное кредитование инвестиций в экономике не играет у них сколько-нибудь заметной роли на протяжении всей истории Российской Федерации.

Третий ярус кредитной системы, включающий специализированные небанковские кредитные институты (страховые компании, инвестиционные фонды), является наиболее слабым ее звеном. Он представлен в основном страховыми компаниями, а для развития других типов специализированных кредитных институтов нужно полноценное функционирование рынка капиталов и его второго элемента – рынка ценных бумаг. Создание последнего возможно лишь в условиях относительно широкой приватизации государственной собственности. Именно это должно стимулировать развитие третьего яруса кредитной системы.

Многие вновь созданные кредитно-финансовые институты, страховые компании и инвестиционные фонды занимаются несвойственной им деятельностью: привлекают вклады населения, выполняя функции коммерческих и сберегательных банков. Ряд инвестиционных фондов, финансовых компаний и банков построили свою деятельность не на подлинной коммерческой основе, а по принципу пирамиды, что вызвало волну банкротств. Кроме того, высокие ставки на краткосрочные кредиты ведут к необоснованному росту прибылей, которые в последующем конвертируются в иностранную валюту, что обеспечивает рубль и ведет к усилению инфляции. Поэтому многие стороны деятельности банковской системы Российской Федерации нуждаются в дальнейшем совершенствовании.

Сокращение объемов производства, снижение уровня рентабельности и рост числа убыточных предприятий в условиях перехода к рынку негативно сказались на другой составляющей национальных сбережений - сбережениях фирм. Однако на них существенным образом повлияли массовые неплатежи, вызванные не только финансовым состоянием отдельных предприятий, но и дефицитом платежных средств в экономике в целом вследствие рестрикционной денежной политики правительства.

Одним из дополнительных источников формирования ресурсной базы коммерческих банков служит межбанковский кредит, который, однако, использовался преимущественно в качестве средства поддержания текущей ликвидности и источника краткосрочных коммерческих кредитов. Таким образом, условия формирования кредитного потенциала коммерческих банков в период реформирования экономики России в целом являются сложными, противоречивыми. Узость ресурсов российского кредитного рынка преодолевалась за счет широкого доступа иностранного капитала на внутренний рынок и предоставления резидентом почти неограниченного доступа на рынки внешних заимствований.