Профессиональное выполнение дипломных, курсовых работ, рефератов- writer5.ru !

Вариант №3

Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в табл.1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Малахит».

Для одного из событий, не подлежащих регистрации, в графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего фактора хозяйственной жизни.

Таблица 1.

Перечень событий (факторов хозяйственной жизни)

в ООО «Малахит»

Номер по п/п	Событие, которое может быть зарегистрировано	Регистрируется ли в бухгалтерском учете (да/нет)	Причина
1	2	3	4
1	Бухгалтер ООО «Малахит» закончила ВУЗ и получила диплом о высшем профессиональном образовании.	Нет	Не является фактом хозяйственной деятельности .
2	Автомобиль, принадлежащий ООО «Малахит» попал в дорожно-транспортное происшествие (ДТП).	Нет
3	Страховая компания передала ООО «Малахит» акт о страховом случае (ДТП) с расчетом суммы страховой выплаты на восстановление автомобиля, причитающейся организации.	Да

Задача 1.2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31 декабря 200хг. об активах (имуществе), капитале и обстоятельствах ООО «Малахит», основным видом деятельности которого является производство искусственного камня. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов и источников их формирования

Номер по п/п	Вид ресурсов и источников их формирования	Сумма, руб.
1	2	3
1	Формовочная линия	39620
2	Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 200(х+2) г.	69800
3	Водопровод	19680
4	Цемент	16870
5	Уставный капитал	170000
6	Строящееся здание склада	47400
7	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	24590
8	Готовая продукция	7150
9	Керамзитовый наполнитель для искусственного камня	5460
10	Денежные средства на расчетном счете	58760
11	Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников)	16497
12	Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года	6780
13	Отложенное налоговое обязательство	11857
14	Краткосрочный вексель Сбербанка	15000
15	Здание цеха	143785
16	Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	9856
17	Краситель для искусственного камня	4590
18	Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Black Stone»	14690
19	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	27107
20	Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 200(х+1) г.	14570
21	Задолженность по оплате труда за текущий месяц	15896
22	Бумага для офисной техники	1328
1	2	3
23	Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 200(х+2) г.	32000
24	Текущая задолженность поставщикам за материалы	7611
25	Пожарный водоем (пруд)	51957
26	Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по отчетной сумме	3200
27	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	17582
28	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставном организации	15800
29	Денежные средства к кассе	27053
30	Заемный участок в собственности организации	65840
31	Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)	59780
32	Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)	15387
33	Нераспределенная прибыль прошлых лет	319621
34	Отложенный налоговый актив	24508
35	Песок речной	31580
36	Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников	6795

Таблица 3

Группировка ресурсов ООО «Малахит» по видам (составу)

Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	Номер по табл.1	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.

1	2	3	4	5
РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериальные активы	Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права	18	Зарегистрированное исключительное право на товарный знак "Black Stone"	14690
Основные средства	Земельные участки и объекты природопользования	25	Пожарный водоем (пруд)	51957
30	Заемный участок в собственности организации	65840
Здания и сооружения	15	Здание цеха	143785
3	Водопровод	19680
Мишины и оборудование	1	Формовочная линия	39620
Вычислительная техника	32	Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)	15387
Итого по группе	336269
Вложения во внеоборотные активы	Незавершенное строительство	6	Строящееся здание склада	47400
Долгосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	23	Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 200(х+2) г.	32000
Отложенные налоговые активы		34	Отложенный налоговый актив	24508
Итого ресурсов с длительным сроком использования	454867
РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы	Сырье и материалы	4	Цемент	16870
9	Керамзитовый наполнитель для искусственного камня	5460
17	Краситель для искусственного камня	4590
35	Песок речной	31580
22	Бумага для офисной техники	1328
Итого по группе	59828
Затраты в незавершенном строительстве	27	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	17582
Готовая продукция	8	Готовая продукция	7150
Расходы будущих периодов	12	Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года	6780
Итого по группе	91340
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течении 12 мес. после отчетной даты)	Покупателей и заказчиков	31	Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)	59780
Прочих дебиторов	26	Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по отчетной сумме	3200
Итого по группе	62980
Краткосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	14	Краткосрочный вексель Сбербанка	15000
Денежные средства	Касса	29	Денежные средства к кассе	27053
Расчетные счета	10	Денежные средства на расчетном счете	58760
Итого по группе	85813
Итого ресурсов в обороте	255133
Всего ресурсов по видам	710000

Таблица 4

Группировка ресурсов ООО «Малахит» по источникам формирования

Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	Номер по табл.1	Отдельные источники	Сумма, руб.

1	2	3	4	5
СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный капитал	Зарегистрированный уставный капитал	5	Уставный капитал	170000
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	28	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставном организации	15800
Финансовый результат (прибыль или убыток)	Нераспределенная прибыль прошлых лет	33	Нераспределенная прибыль прошлых лет	319621
Нераспределенная прибыль отчетного года	19	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	27107
Итого по группе	346728
Итого собственных источников	532528
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков	2	Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 200(х+2) г.	69800
Отложенные налоговые обязательства		13	Отложенное налоговое обязательство	11857
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Займы полученные	20	Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 200(х+1) г.	14570
Кредиторская задолженность	Перед поставщиками и подрядчиками	24	Текущая задолженность поставщикам за материалы	7611
Перед персоналом	21	Задолженность по оплате труда за текущий месяц	15896
Перед государственными внебюджетными фондами	16	Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	9856
Перед бюджетом по налогам и сборам	7	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	24590
Итого по группе	57953
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)	11	Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников)	16497
Резервы предстоящих расходов	Резервы, включаемые в расходы на производство продукции	36	Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников	6795
Итого заемных источников	177472
Всего ресурсов по источникам формирования	710000

Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3-4 осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Малахит» на 31 декабря 200х г. в графе 3 табл.5.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ООО «Малахит» (в руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	14690	14690
Основные средства	120	336269	383669
Незавершенное производство	130	47400	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	32000	32000
Отложенные налоговые активы	145	24508	24508
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I.	190	454867	454867
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	91340	122930
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	59828	91418
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	17582	17582
готовая продукция и товары для перепродажи	214	7150	7150
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	215	6780	6780
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение через 12 месяцев после отчетной даты)	240	62980	60180
в том числе покупатели и заказчики	241	59780	59780
Краткосрочные финансовые вложения	250	15000	15000
Денежные средства	260	85813	94713
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II.	290	255133	292823
БАЛАНС	300	710000	747690

Окончание таблицы 5

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	170000	170000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(____)	(_____)
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	15800	19300
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	346728	330918
Итого по разделу III.	490	532528	520218
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	69800	69800
Отложенные налоговые обязательства	515	11857	11857
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV.	590	81657	81657
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	14570	570
Кредиторская задолженность	620	57953	121953
в том числе: поставщики и подрядчики	621	7611	39201
задолженность перед персоналом организации	622	15896	26606
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	9856	9856
задолженность по налогам и сборам	624	24590	16290
прочие кредиторы	625		30000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	16497	16497
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	6795	6795
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V.	690	95815	145815
БАЛАНС	700	710000	747690

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ООО «Малахит» в первый рабочий день января 2008 года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.6. Установите, как изменился итог бухгалтерского баланса ООО «Малахит» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III – изменения (+,-) в структуре актива;

IV – изменения (+,-) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4-8 табл.6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ООО «Малахит» на конец первого рабочего дня, используя графу 4 табл.5.

Таблица 6

Изменение в бухгалтерском балансе ООО «Малахит»

под влиянием хозяйственных операций.

Номер п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (+,-)	Тип изменения(I-IV)
актива	по строке баланса	пассива	по строке баланса	итога баланса (руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Введено в эксплуатацию здание склада	47400	+	120			нет изменений	III
-	130
2	Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от работника	2800	+	260			нет изменений	III
-	240
3	Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы	16500	+	260			нет изменений	III
-	260
4	Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни	12310			+	622	нет изменений	IV
-	470
5	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии	1600			+	624	нет изменений	IV
-	622
6	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль	9900	-	260	-	624	-9900	II
7	Оприходованы на склад цемент от поставщика, оплата которому не произведена	31590	+	211	+	621	+31590	I
8	Частично погашен с расчетного счета заем, полученный от директора	14000	-	260	-	610	-14000	II
9	Поступила на расчетный счет предварительная плата от покупателя	30000	+	260	+	625	+30000	I
10	Произведены отчисления в резервный фонд за счет нераспределенной прибыли	3500			+	430	нет изменений	IV
-	470
Общее изменение итога баланса	+37690

Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задание 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «Зигзаг» (основной вид деятельности – производство точилок для карандашей) хозяйственные операции за март 200х г. Для этого:

1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл.7;

2) укажите корреспонденцию счетов по операциям в табл.8;

3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;

4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл.9.

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Зигзаг» на 01.03.0х, руб.

Номер п/п	Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	01	Основные средства	109224
2	02	Амортизация основных средств		72816
3	10	Материалы	20380
4	20	Основное производство	23162
5	43	Готовая продукция	29383
6	50	Касса	4060
7	51	Расчетный счет	52327
8	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		24180
9	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	17010
10	66	Краткосрочные кредиты банков		38335
11	68	Расчеты с бюджетом		6700
12	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		4970
13	70	Расчеты персоналом по оплате труда		26998
14	71	Расчеты с подотчетными лицами	19104
15	73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	810
16	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	1540	2340
17	99	Прибыли и убытки		15450
18	80	Уставный капитал		70000
19	83	Добавочный капитал		14180
20	96	Резервы предстоящих расходов		1031
ИТОГО	277000	277000

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Зигзаг» за март 200х г.

Номер п/п	Содержание операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль	27000	50 «Касса»	51 «Расчетные счета»
1	2	3	4	5
2	Выдана из кассы заработная плата	24220	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50 «Касса»
3	Не выплаченная заработная плата за февраль из кассы возвращена на расчетный счет	2780	51 «Расчетные счета»	50 «Касса»
4	Депонирована не полученная работниками заработная плата (отнесена к кредиторской задолженности)	2780	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
5	Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков	14156	10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
6	Оплачено поставщиками из подотчетных сумм	8250	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
7	Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности	12890	51 «Расчетные счета»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
8	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы	16942	20 «Основное производство»	10 «Материалы»
9	Начислена амортизация основных средств за март: - основного производства - общехозяйственного назначения Итого:	960 557 1517	20 «Основное производство» 26 «Общехозяйственные расходы»	02 «Амортизация основных средств» 02 «Амортизация основных средств»
10	Начислена заработная плата за март: - работникам основного производства - административно – управленческому персоналу Итого:	17800 10400 28200	20 «Основное производство» 26 «Общехозяйственные расходы»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
11	Произведены удержания из начисленной оплаты труда: - налога на доходы физических лиц - в счет возмещения ущерба, причиненного работником - по исполнительным документам (разные кредиторы) Итого:	3666 470 634 4770	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты с бюджетом» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
12	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: - банку в погашение краткосрочного кредита - поставщикам по счетам за приобретенные материалы - в оплату за услуги общехозяйственного назначения - по исполнительным документам (разным кредиторам)	8000 11310 2515 1000	66 «Краткосрочные кредиты банков» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 26 «Общехозяйственные расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета» 51 «Расчетные счета» 51 «Расчетные счета» 51 «Расчетные счета»
	- налог на доходы физических лиц в бюджет - ЕСН (взносы в Пенсионный фонд) Итого:	3700 4500 31025	68 «Расчеты с бюджетом» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	51 «Расчетные счета» 51 «Расчетные счета»
13	Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	728	26 «Общехозяйственные расходы»	96 «Резервы предстоящих расходов»
14	Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса	854	50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
15	Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования.	470	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
16	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить)	14200	90 «Продажи»	26 «Общехозяйственные расходы»
17	Списана себестоимость изготовленных в марте точилок (готовой продукции). Для ее определения следует считать, что остаток по счету 20 «Основное производство» на 31 марта составил по расчету бухгалтерии 9402 руб.	49462	43 «Готовая продукция»	20 «Основное производство»
18	Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)	43560	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90 «Продажи»
19	Списана себестоимость проданной продукции	26883	90 «Продажи»	43 «Готовая продукция»
20	Установлен и списан финансовый результат от продаж (сумму определить)	2477	90 «Продажи»	99 «Прибыли и убытки»
Всего за месяц:	313164

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	109224
Оборот	-	-	Оборот	-	-
Остаток на 31.03.0х	-	109224

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	72816
Оборот	-	-	Оборот	9	1517
			Остаток на 31.03.0х	-	74333

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	20380
Оборот	5	14156	Оборот	8	16942
Остаток на 31.03.0х	-	17594

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	23162
Оборот	8	16942	Оборот	17	49462
	9	960
	10	17800
Итого	-	35702	Итого	-	49462
Остаток на 31.03.0х	-	9402

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	29383
Оборот	17	49462	Оборот	19	26883
Остаток на 31.03.0х	-	51962

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	4060
Оборот	1	27000	Оборот	2	24220
	14	854		3	2780
Итого	-	27854	Итого	-	27000
Остаток на 31.03.0х	-	4914

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	52327
Оборот	3	2780	Оборот	1	27000
	7	12890		12	31025
Итого	-	15670	Итого	-	58025
Остаток на 31.03.0х	-	9972

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	24180
Оборот	6	8250	Оборот	5	14156
	12	11310		-	-
Итого	-	19560	Итого	-	14156
			Остаток на 31.03.0х	-	18776

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	17010
Оборот	18	43560	Оборот	7	12890
Остаток на 31.03.0х	-	47680

Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	38335
Оборот	12	8000	Оборот	-	-
			Остаток на 31.03.0х	-	30335

Счет 68 «Расчеты с бюджетом»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	6700
Оборот	12	3700	Оборот	11	3666
			Остаток на 31.03.0х	-	6666

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	4970
Оборот	12	4500	Оборот	-	-
	15	470
Итого	-	4970
			Остаток на 31.03.0х	-	-

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	26998
Оборот	2	24220	Оборот	10	28200
	4	2780		15	470
	11	4770		-	-
Итого	-	3177	Итого	-	28670
			Остаток на 31.03.0х	-	23898

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	19104
Оборот	-	-	Оборот	6	8250
				14	854
Итого	-	-	Итого	-	9104
Остаток на 31.03.0х	-	10000

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	810
Оборот	-	-	Оборот	11	470
Остаток на 31.03.0х	-	340

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	1540	Остаток на 01.03.0х	-	2340
Оборот	12	1000	Оборот	4	2780
	-	-		11	634
Итого	-	1000	Итого	-	3414
Остаток на 31.03.0х	-	2540	Остаток на 31.03.0х	-	5754

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	70000
Оборот	-	-	Оборот	-	-
			Остаток на 31.03.0х	-	70000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	14180
Оборот	-	-	Оборот	-	-
			Остаток на 31.03.0х	-	14180

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.

Оборот	9	557	Оборот	16	14200
	10	10400		-	-
	12	2515		-	-
	13	728		-	-
Итого	-	14200	Итого	-	14200

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.

Оборот	16	14200	Оборот	18	43560
	19	26883		-	-
	20	2477		-	-
Итого	-	43560	Итого	-	43560

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	1031
Оборот	-	-	Оборот	13	728
			Остаток на 31.03.0х	-	1759

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	15450
Оборот	-	-	Оборот	20	2477
			Остаток на 31.03.0х	-	17927

Таблица 9

Оборотно – сальдовая ведомость

по синтетическим счетам за март 200х г.

(в руб.)

Номер п/п	№ счета	Название счета	Остаток на 1 марта	Обороты за март	Остаток на 31 марта
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	01	Основные средства	109224				109224
2	02	Амортизация основных средств		72816		1517		74333
3	10	Материалы	20380		14156	16942	17594
4	20	Основное производство	23162		35702	49462	9402
5	26	Общехозяйственные расходы			14200	14200
6	43	Готовая продукция	29383		49462	26883	51962
7	50	Касса	4060		27854	27000	4914
8	51	Расчетный счет	52327		15670	58025	9972
9	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		24180	19560	14156		18776
10	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	17010		43560	12890	47680
1	2	3	4	5	6	7	8	9
11	66	Краткосрочные кредиты банков		38335	8000			30335
12	68	Расчеты с бюджетом		6700	3700	3666		6666
13	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		4970	4970
14	70	Расчеты персоналом по оплате труда		26998	31770	28670		23898
15	71	Расчеты с подотчетными лицами	19104			9104	10000
16	73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	810			470	340
17	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	1540	2340	1000	3414	2540	5754
18	80	Уставный капитал		70000				70000
19	83	Добавочный капитал		14180				14180
20	90	Продажи			43560	43560
21	96	Резервы предстоящих расходов		1031		728		1759
22	99	Прибыли и убытки		15450		2477		17927
Всего	277004	277005	313170	313171	263636	263637

Задача 2.2. На основе учетных данных ЗАО «Зигзаг», приведенных в табл. 9-11:

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;

3) подсчитайте обороты и остатки за апрель;

4) составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за апрель в табл. 13-14;

5) сверьте итоги оборотных ведомостей и сальдо синтетических счетов.

Для выполнения задания выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Таблица 10

Расшифровка остатка по

синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.04.0Х

Наименование материала	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Всего по дебету счету	17594
Заготовка корпуса, шт.	14	1046	14644
Лезвие стальное, кг.	640	2,5	1600
Винт М2, кг.	135	10	1350

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.04.0Х

Ф.И.О.	Должность	Сумма, руб.
Всего по дебету счета	10000
Сундуков А.А.	Начальник отдела сбыта	3400
Филатова Н.Ю.	Бухгалтер	520
Ханин Е.П.	Экспедитор	6080

Таблица 12

Хозяйственные операции за апрель и корреспонденция счетов

Номер п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена: - заготовки корпуса - лезвия стальные Итого:	14000 3328 17328	10-1-1 «Материалы» 10-1-2 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
1	2	3	4	5
2	Отпущены материалы на изготовление заказов: - заготовки корпуса 1500 шт. - лезвия стальные 3,1 кг. - винты М2 4,8 кг. Итого:	21000 1984 648 23632	20 «Основное производство» 20 «Основное производство» 20 «Основное производство»	10-1-1 «Материалы» 10-1-2 «Материалы» 10-1-3 «Материалы»
3	Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Ханину Е.П.	420	71-3 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»
4	Израсходовано из подотчетных сумм: - на оплату услуг поставщиков Ханиным Е.П. - на общехозяйственные нужды Филатовой Н.Ю. - на оплату разным кредиторам Сундуковым А.А. Итого:	6500 380 2150 9030	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 26 «Общехо-зяйственные расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	71-3 «Расчеты с подотчетными лицами» 71-2 «Расчеты с подотчетными лицами» 71-1 «Расчеты с подотчетными лицами»
5	Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу Филатовой Н.Ю.	140	50 «Касса»	71-2 «Расчеты с подотчетными лицами»

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.0х	-	17594
Оборот за апрель	1	17328	Оборот за апрель	2	23632
Остаток на 30.04.0х	-	11290

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.0х	-	10000
Оборот за апрель	3	420	Обороты за апрель	4	9030
				5	140
Итого	-	420	Итого	-	9170
Остаток на 30.04.0х	-	1250

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10-1-1 «Заготовки корпуса»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер операции	Кол- во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол- во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.0х	-	1046	14	14644
Оборот за апрель	1	1000	14	14000	Оборот за апрель	2	1500	14	21000
Остаток на 30.04.0х	-	546	14	7644

Счет 10-1-2 «Лезвия стальные»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер операции	Кол- во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол- во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.0х	-	2,5	640	1600
Оборот за апрель	1	5,2	640	3328	Оборот за апрель	2	3,1	640	1984
Остаток на 30.04.0х	-	4,6	640	2944

Счет 10-1-3 «Винты М2»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер операции	Кол- во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Кол- во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.0х	-	10	135	1350
Оборот за апрель	-	-	-	-	Оборот за апрель	2	4,8	135	648
Остаток на 30.04.0х	-	5,2	135	702

Счет 71-1 «Сундуков А.А. (нач. отдела сбыта)»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.0х	-	3400
Оборот за апрель	-	-	Оборот за апрель	4	2150
Остаток на 30.04.0х	-	1250

Счет 71-2 «Филатова Н.Ю. (бухгалтер)»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.0х	-	520
Оборот за апрель			Обороты за апрель	4	380
				5	140
Итого	-	-	Итого	-	520
Остаток на 30.04.0х	-	-

Счет 71-3 «Ханин Е.П. (экспедитор)»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.04.0х	-	6080
Оборот за апрель	3	420	Обороты за апрель	4	6500
Остаток на 30.04.0х	-	-

Таблица 13

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам

аналитического учета к счету

10 «Материалы» за апрель 200х г.

№ п/п	Наименование счетов материалов	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит
Кол-во	Сумма, руб	Кол-во	Сумма, руб	Кол-во	Сумма, руб	Кол-во	Сумма, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	8	9
1	Заготовки корпуса	14	1046	14644	1000	14000	1500	21000	546	7644
2	Лезвия стальные	640	2,5	1600	5,2	3328	3,1	1984	4,6	2944
3	Винты М2	135	10	1350	-	-	4,8	648	5,2	702
ИТОГО	-	-	17594	-	17328	-	23632	-	11290

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам

аналитического учета к счету

71 «Расчеты с подотчетными лицами» за апрель 200х г.

Номер п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Сундуков А.А.	3400	-	-	2150	1250	-
2	Филатова Н.Ю.	520	-	-	520	-	-
3	Ханин Е.П.	6080	-	420	6500	-	-
ИТОГО	10000	-	420	9170	1250	-

Задание 3. Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

Задание 3.1. По данным ЗАО «Зигзаг», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале – ордере № 11 и ведомости к нему (табл.15-16), заполните первый раздел Отчета о прибылях и убытках за I квартал 200х г. (табл.17). Продажи НДС не облагаются.

Таблица 15

Журнал – ордер № 11 по кредиту счета 90 «Продажи»

(в руб.)

Номер	Содержание записи	С кредита счета 90-1 "Выручка" в дебет счетов	Оборот по дебету	Сальдо
46	62	98	Итого по кредиту	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.01.0х					0=
1	За январь		24875		24875	24875
2	За февраль		32037		32037	56912
3	За март		43560		43560	100472

Таблица 16

Ведомость к журналу – ордеру № 11

по дебету счета 90 «Продажи»

(в руб.)

Номер	Содержание записи	В дебет счета 90 "Продажи" с кредита счетов	Сальдо
26	41	43	99	Итого по дебету	Дебет	Кредит
В дебет счета 90-2 "Себестоимость продаж" с кредита счетов
1	За январь	3245		13637		16882	16882
2	За февраль	4129		20451		24580	41462
3	За март	14200		26883		41083	82545
В дебет счета 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" с кредита счетов
1	За январь				7993	7993	7993
2	За февраль				7457	7457	15450
3	За март				2477	2477	17927

Таблица 17

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Зигзаг» (фрагмент)

(в руб.)

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Наименование	код
1	2	3	4 (графу не заполнять)
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	100472
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(82545)	(_____)
Валовая прибыль	029	17927
Коммерческие расходы	030	(_____)	(_____)
Управленческие расходы	040	(_____)	(_____)
Прибыль/убыток от продаж	050	17927

Задача 3.2. Заполните типовые формы первичных документов ЗАО «Зигзаг», приведенных в приложениях 1 и 2, оформив ими следующие хозяйственные операции:

1) внесение в кассу остатка неиспользованной подотчетной суммы 140 руб. Филатовой Н.Ю. по приходному кассовому ордеру № 66 от 29.04.200х г. на основании авансового отчета № 31 от 29.04.200х г.;

2) передачу (продажу) покупателю ГУП «Чертежник» (г.Москва, ул.Северная, вл.5, р/с 427028 в ЗАО «КБ Рупия») 200 точилок артикула 1007109 (4 упаковки по 50 шт.) по 26 руб. на основании договора №7-П от 23.03.200х г. по товарной накладной № 104 от 07.04.200х г. От имени ГУП «Чертежник» действует инженер Ластиков М.З. по доверенности № 4 от 10.01.200х г. Вес упаковок брутто 5,2 кг.

Для составления документов используйте данные о ЗАО «Зигзаг» (поставщик, грузоотправитель):

Генеральный директор – Киселев С.О., главный бухгалтер – Вы, кассир – Сидоров Р.М., менеджер, проводящий отпуск товара, - Ефанова Е.Н.