Содержание

1. Введение. 3

2. Краткая характеристика объекта. 4

3. Технико-экономические показатели. 6

4. Структура управления. 7

Структура управления ООО «Фаэтон». 7

Штатное расписание. 8

5. План реализации товара. 18

6. Финансовый план ООО «Фаэтон». 18

Бухгалтерский баланс. 19

Отчет о прибылях и убытках. 21

7. Анализ безубыточности предприятия. 23

Заключение. 26

Глоссарий. 27

Перечень использованной литературы.. 28

1. Введение

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Субъективные факторы: организационно-технический  уровень управления предпринимательской деятельностью, конкурентоспособность выпускаемой продукции, уровень производительности труда, затраты на реализацию  продукции,  уровень  цен  на  готовую  продукцию.

Объективные факторы: уровень цен на потребляемые материалы и энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений,  конъюнктура  рынка.

Целью данной работы -  рассмотрение управления социально-экономическими объектами, на примере, фирмы ООО «Фаэтон», занимающейся реализацией сотовых, радио -  телефонов, аксессуаров и оргтехники.

Общество с ограниченной ответственностью «Фаэтон» было создано на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" N 14-ФЗ от 8.02.1998 г. и другими законодательными и нормативными актами РФ и зарегистрировано Новосибирской городской реги­страционной палатой. Общество является коммерческой организацией.

Сокращенное фирменное наименование - ООО «Фаэтон».

Учредительными документами ООО «Фаэтон», которые регулируют его деятельность, являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и ут­вержденный ими устав.

В Новосибирске растет спрос на мобильные телефоны и аксессуары, вследствие этого существует объективная необхо­димость в существовании подобных организаций. В настоящее время на рынке г. Новосибирска существует немало оптово-розничных фирм, имеющих сходный с ООО «Фаэтон» предмет деятельности. Эти фирмы и делят между собой местный рынок. Доля рынка, которую занимает ООО «Фаэтон», составляет около 4,5%. В ближайший период пред­полагается расширение доли рынка за счет увеличения объема продаж.

2. Краткая характеристика объекта

Место нахождения Организации: 630508, г. Новосибирск, Королева 24/Глинки 18. Почтовый адрес: г. Новосибирск, Королева 24/Глинки 18.

Общество является юридическим лицом с момента его го­сударственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, мо­жет от своего имени приобретать и осуществлять имуществен­ные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Имущество и денежные средства, закрепленные за Общест­вом, учитываются на отдельном балансе организации. Для ор­ганизации и ведения своей деятельности ООО «Фаэтон» от­крывает счета в банках на территории РФ и за ее пределами в установленном законодательством Российской Федерации по­рядке. Общество имеет круглую печать, содержащую его пол­ное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества. Кроме того, Общество имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собст­венную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников.

Размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества.

Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях.

Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества.

Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

Уставом общества может быть ограничен максимальный размер доли участника общества. Уставом общества может быть ограничена возможность изменения соотношения долей участников общества. Такие ограничения не могут быть установлены в отношении отдельных участников общества. Указанные положения могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, а также внесены в устав общества, изменены и исключены из устава общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Уставный Капитал Общества составляет 9600 (девять тысяч шестьсот) рублей. Размер доли, принадлежащей единственному участнику Общества, составляет 100%, номи­нальная стоимость доли 9600 (Девять тысяч шестьсот) рублей.

Основной целью деятельности Общества является получе­ние прибыли.

Основным видом (предметом) деятельности ООО «Фаэтон» является оптовая и розничная торговля сотовыми, радио - телефонами, аксессуарами и оргтехникой. Общество вправе осуществлять также и любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законода­тельством. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом.

Устав общества должен содержать:

-                    полное и сокращенное фирменное наименование общества;

-                    сведения о месте нахождения общества;

-                    сведения о составе и компетенции органов общества, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников общества, о порядке принятия органами общества решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;

-                    сведения о размере уставного капитала общества;

-                    сведения о размере и номинальной стоимости доли каждого участника общества;

-                    права и обязанности участников общества;

-                    сведения о порядке и последствиях выхода участника общества из общества;

-                    сведения о порядке перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к другому лицу;

-                    сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам;

-                    иные сведения, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

-                    Устав общества может также содержать иные положения, не противоречащие настоящему Федеральному закону и иным федеральным законам.

Общество самостоятельно планирует свою производствен­ную и хозяйственную деятельность. Основу плана составляют договора, заключенные с производителями, потребителями и продавцами продукции.

Общество реализует товары и услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе.

Расчеты с бюджетами и уплата иных обязательных плате­жей производятся Обществом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

ООО «Фаэтон» имеет постоянных поставщиков товаров — это различные поставщики, распо­ложенных по всей России. Также Общество определило для себя и потребителей предоставляемых товаров и услуг - это любые физические и юридические лица.

3. Технико-экономические показатели

К технико-экономическим показателям относятся следую­щие: численность штата, чистый доход, общий объем продаж, а также коэффициенты рентабельности и ликвидности. Эти пока­затели позволяют судить об эффективности и масштабах дея­тельности предприятия.

1.  Численность штата ООО «Фаэтон» составляет 10 человек:   директор,   бухгалтер,   кладовщик, 3 продавца, менеджер по реализации, ремонтник.

2.  Прибыль от реализации товаров за весь 2004 г. составила 38105  руб.

3.  Общий объем продаж составил в 2004 г. 408500 руб.

4.  Доля рынка составляет около 12 % по г. Новосибирск.

5.  Рентабельность — один из основных стоимостных качест­венных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции.

Используя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, можно рассчитать следующие различные коэффици­енты. Результаты расчетов приведены в табл. 1.

 

Таблица 1. Коэффициент рентабельности и деловой активности ООО «Фаэтон»

Коэффициент	Значение коэффициента	Порядок расчета	Значение на 2004 г.
1.Рентабельность продаж	Показывает, сколько при­были приходится на 1 руб. реализованной продукции	140 Отчета/ 010 Отчета	0,088
2. Рентабельность всею капитала предприятия	Показывает: эффективность использования всего иму­щества предприятия	140 Отчета/ 699 Баланса	0,43
3. Общая обора­чиваемость капи­тала	Отражает скорость оборота всего капитала предприятия	010 Отчета/ 699 Баланса	4,9
4. Оборачивае­мость мобильных средств	Показывает скорость оборо­та всех мобильных средств	010 Отчета/ 290 Баланса	4,92
5. Оборачиваемость материальных оборотных средств	Отражает   число   оборотов запаса и затрат предприятия	010 Отчета/ 210 Баланса	11,77
6. Оборачиваемость собственного капитала	Показывает скорость оборота   собственного   капитала. Резкий рост означает увеличение уровня продаж	010 Отчета/ 490 Баланса	42,55

 В центре проблемы выживания – выбор оптимальной антикризисной стратегии развития. Именно антикризисной должна быть современная стратегия для организации нацеленной на разработку системы чрезвычайных мер  по поводу вывода организации из кризиса. Без такой стратегии любая организация обречена на медленное умирание в условиях конкуренции, в первую очередь на внутреннем рынке, со стороны отечественных и иностранных производителей.

Управленческая деятельность – один из важнейших факторов функционирования и развития организации в условиях рыночной экономики. Эта деятельность постоянно совершенствуется в соответствии с объективными требованиями реализации товаров, усложнением хозяйственных связей, повышением роли потребителя в формировании технико-экономических и других параметров продукции. Изменение условий деятельности, необходимость адекватного приспособления к ней системы управления сказываются не только на совершенствовании его организации, но и на перераспределении функций управления по уровням ответственности, формам их взаимодействия и т. д. Необходимость совершенствования управления на современном этапе очевидна.

Перспектива развития организации выглядит следующим образом. При грамотной постановке маркетинга в организации, а именно при организации работы менеджеров по реализации  можно улучшить своё финансовое положение за счет проведения правильной политики в области сбыта и продвижения реализовываемой продукции, что повлечет за собой рост выручки, снижение затрат, а следовательно, повышение величины получаемой прибыли. В перспективе предполагается, что весь комплекс принятия управленческих решений должен быть непосредственно связан с интересами маркетинга в целом.[1]

4. Структура управления

Структура управления ООО «Фаэтон»

На рис. 1 приведена линейно-функциональная структура управления акционерным обществом. В такой структуре управ­ления предусматривается сочетание линейных и функциональ­ных связей в аппарате управления. В ней хорошо сочетаются централизация и децентрализация управления. Эта структура получила наибольшее распространение в управлении организа­циями. Она частично устраняет недостатки трех предыдущих иерархических структур, сочетая централизацию управления с децентрализацией.

В линейно-функциональной структуре управления создают­ся специальные службы, которые подчинены руководителям по уровням управления, и такие службы не имеют прямого выхода на исполнителей и на руководителей высшего уровня. Эти спе­циальные службы, как правило, готовят информацию руководи­телю для оперативного и стратегического планирования и управления.[2]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Структура управления ООО «Фаэтон»

 

Штатное расписание

Штатное расписание организации определяет состав струк­турных подразделений, перечень должностей, месячные оклады и персональные надбавки, а также общую численность штата и фонд заработной платы по организации.

Штатное расписание составляется на основе штатной струк­туры, штатного расписания за предыдущий период и условий оплаты труда, содержащихся в контрактах работников (табл. 2).

 

 

 

 

Таблица 2. Штатное расписание ООО «Фаэтон», руб.

п/п	Должность, профессия	Оклад, руб.	Районный ко­эффициент	Итого
1	Директор	900	200	1100
2	Бухгалтер	630	170	800
3	Отдел реализации	550	150	700
4	Ремонтник/Кладовщик	480	120	600
5	Продавцы	480	120	600
6	Подсобный рабочий	480	120	600

В штатном расписании ООО «Фаэтон» обозначены 6 долж­ностей. В нем также обозначена ставка оклада и районный коэф­фициент, который по Новосибирской области равен 25%. Общая сумма месячного фонда оплаты труда составляет 5600 руб.

Должностные обязанности

Структура управления ООО «Фаэтон» определяется как линейно-функциональная, преимуществом которой является то, что люди четко знают свои права и обязанности.

Высшим органом управления Обществом является общее собрание его акционеров. Структура органов управления может быть изменена Собранием акционеров в соответствии с законо­дательством, и были внесены соответствующие изменения в Устав фирмы.

К компетенции Собрания отнесено решение следующих вопросов:

-  внесение изменений и дополнений в Устав Общества или утверждение Устава Общества в новой редакции;

-  реорганизация Общества;

-  ликвидация   Общества,   назначение  ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ли­квидационных балансов;

-  определение предельного размера объявленных акций;

-  увеличение Уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости или путем размещения дополнительных акций;

-  уменьшение   Уставного   капитала   Общества   путем уменьшения номинальной стоимости акций, приобретения Об­ществом части акций в целях сокращения их общего количества или погашения не полностью оплаченных акций в соответствии со ст. 29 Закона РФ "Об акционерных обществах", а также путем погашения приобретенных или выкупленных Обществом акций в соответствии с указанным законом;

-  назначение директора Общества;

-  избрание ревизора Общества и досрочное прекраще­ние его полномочий;

-  утверждение аудитора Общества;

-  утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балан­сов, счета прибылей и убытков Общества, распределение его прибылей и убытков;

-  порядок ведения Общего Собрания;

-  образование счетной комиссии;

-  определение формы сообщения Обществом материа­лов (информации) акционерам, в том числе определение органа печати в случае сообщения в форме опубликования;

-  дробление и консолидация акций;

-  приобретение и выкуп Обществом размещенных ак­ций в случаях, предусмотренных законом;

-  участие в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, иных объединениях коммерческих организаций;

-  решение иных вопросов, предусмотренных законом.

Для текущего руководства деятельностью Общества Соб­рание выбирает исполнительный орган - директора.

Директор акционерного общества избирается на два года и может переизбираться неограниченное число раз. Для избра­ния на Собрании может предлагаться директор с истекающим сроком полномочий и иные лица, выдвигаемые акционерами. О намерении выдвинуть кандидата на пост директора письмен­но сообщается директору Общества не позднее, чем за месяц до Собрания одновременно с подписанным согласием кандидата баллотироваться.

Согласно должностной инструкции, генеральный директор относится к категории руководителей. На должность директора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образо­вание (техническое или инженерно-экономическое) и стаж ра­боты на руководящих должностях в соответствующей профилю предприятия отрасли не менее 5 лет.

Основные функциональные обязанности директора ООО «Фаэтон».

Директор должен знать:

-                        законодательные и нормативные акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово-экономиче­скую деятельность предприятия, постановления федеральных, региональных  и  местных органов  государственной  власти  и управления, определяющие законодательные основы деятельно­сти данного предприятия;

-                        методические и нормативные материалы других органов, касающиеся деятельности предприятия;

-                        профиль, специализацию и особенности структуры пред­приятия;

-                        производственные мощности и кадровые ресурсы пред­приятия;

-                        налоговое и экологическое законодательство;

-                        порядок составления и согласования бизнес-планов про­изводственно-хозяйственной и финансово - экономической дея­тельности предприятия;

-                        рыночные методы хозяйствования и управления пред­приятием;

-                        технологию производства продукции предприятия;

-                        систему экономических индикаторов, позволяющих пред­приятию определять свое положение на рынке и разрабатывать программы выхода на новые рынки сбыта;

-                        порядок заключения и исполнения хозяйственных и фи­нансовых договоров;

-                        конъюнктуру рынка;

-                        управление экономикой и финансами предприятия;

-                        порядок разработки и заключения отраслевых тарифных соглашений, коллективных договоров и регулирования социально-трудовых отношений;

-                        трудовое законодательство;

-                        правила и нормы охраны труда;

-                        организацию производства и труда.

Директор предприятия подотчетен учредителям предпри­ятия в лице общего Собрания акционеров.

На время отсутствия директора предприятия его должност­ные обязанности выполняет заместитель, назначаемый в уста­новленном порядке, который несет ответственность за качест­венное, эффективное и своевременное их выполнение.

Должностные обязанности директора

Директор предприятия:

руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохран­ность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности;

-                        организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений и производственных единиц, на­правляет их деятельность на развитие и совершенствование производства с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышение эффективности работы предприятия, рост объема сбыта продукции и увеличение прибыли;

-                        обеспечивает выполнение предприятием  всех обязательств перед федеральными, региональными и местными бюд­жетами, государственными внебюджетными социальными фон­дами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов и бизнес-планов);

-                        организует производственно-хозяйственную деятель­ность на основе широкого использования прогрессивных форм управления и организации труда, научно-обоснованных норма­тивов материальных, финансовых и трудовых затрат, изучение конъюнктуры рынка в целях повышения экономической эффек­тивности деятельности предприятия, рационального использо­вания производственных резервов;

-                        принимает меры по обеспечению предприятия квали­фицированными кадрами, рациональному использованию и раз­витию их профессиональных знаний и опыта, созданию безо­пасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружаю­ щей среды;

-                        обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и колле­гиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения эффективности производства, применение принципа материальной заинтересованности и от­ветственности каждого работника за порученное ему дело и ре­зультаты работы всего коллектива, выплату заработной платы в установленные сроки;

-                        решает вопросы, касающиеся финансово-экономичес­кой и производственно-хозяйственной деятельности предпри­ятия, в пределах предоставленных ему законодательством прав поручает ведение отдельных направлений деятельности другим должностным лицам;

-                        обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия и осуществлении его хозяйственно-экономических связей,   использование   правовых   средств   для   финансового управления и функционирования в рыночных условиях, укреп­ления договорной и финансовой дисциплины, регулирования социально-трудовых отношений, обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия в целях поддержания и расши­рения масштабов предпринимательской деятельности;

-                        защищает  имущественные  интересы   предприятия  в суде, арбитраже, органах государственной власти и управления.

Директор предприятия имеет право:

-                        без доверенности действовать от имени предприятия;

-                        представлять интересы  предприятия  во взаимоотношениях с гражданами, юридическими лицами, органами госу­дарственной власти и управления;

-                        распоряжаться имуществом и средствами предприятия с соблюдением требований, определенных законодательством, уставом предприятия, иными нормативно-правовыми актами;

-                        открывать  в  банковских учреждениях  расчетный  и другие счета;

-                        заключать трудовые договоры;

-                        принимать решения по представлениям: о привлече­нии работников, нарушивших производственную и трудовую дисциплину, виновных в причинении материального ущерба предприятию, к материальной и дисциплинарной ответственно­сти; о моральном и материальном поощрении особо отличив­шихся работников;

-                        выдавать доверенности  на  совершение  гражданско-правовых сделок, представительство и пр.;

-                        в пределах, установленных законодательством, определять состав и объем сведений, составляющих коммерческую шину, порядок ее защиты.

Директор предприятия несет ответственность:

-                        за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством РФ;

-                        за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности,

-                        в пределах, определенным действующим администра­тивным, уголовным и гражданским законодательством РФ;

-                        за причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законо­дательством РФ.

Директор предприятия несет персональную ответственность за последствия принятых им решений, выходящих за пределы его полномочий, установленных действующим законодательст­вом, уставом предприятия, иными нормативными правовыми актами. Директор предприятия не освобождается от ответствен­ности, если действия, влекущие ответственность, были приня­тыми лицами, которым он делегировал свои права.

Директор предприятия, недобросовестно использующий имущество и средства предприятия в собственных интересах или в интересах противоположных интересам учредителей, не­сет ответственность в пределах, определенных гражданским, уголовным, административным правом.

К категории руководителей относится также главный бухгалтер

На должность главного бухгалтера назначается лицо, имею­щее высшее профессиональное (экономическое, финансово-экономическое) образование и стаж финансово-бухгалтерской работы на руководящих должностях не менее 5 лет.

Назначение на должность главного бухгалтера и освобож­дение от нее производится директором предприятия.

Главный бухгалтер должен знать:

-                        законодательство о бухгалтерском учете;

-                        постановления, распоряжения, приказы, другие руко­водящие, методические и нормативные материалы  вышестоя­щих, финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопро­сам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также касающиеся финансово-хозяйственной деятельно­сти предприятия;

-                        гражданское право, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;

-                        структуру предприятия, стратегию и перспективы его развития;

-                        положения и инструкции по организации бухгалтер­ского учета предприятий, правила его ведения;

-                        порядок оформления операций и организацию доку­ментооборота по участкам учета;

-                        формы и порядок финансовых расчетов;

-                        методы     экономического     анализа     хозяйственно-финансовой деятельности  предприятия,  выявление  внутрихо­зяйственных резервов;

-                        порядок приема, оприходования, хранения и расходо­вания денежных средств, товарно-материальных и других цен­ностей;

-                        правила расчета с дебиторами и кредиторами; условия налогообложения физических и юридических лиц;

-                        порядок списания со счетов бухгалтерского учета не­достач, дебиторской задолженности и других потерь;

-                        правила     проведения     инвентаризации     денежных средств и товарно-материальных ценностей;

-                        порядок и сроки составления бухгалтерского баланса и отчетности;

-                        правила проведения проверок и документарных ревизий;

-                        современные   средства   вычислительной   техники   и возможности     их     применения     для     выполнения     учетно-вычислительных       работ       и       анализа       производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;

-                        экономику,    организацию    производства,    труда    и управления;

-                        основы технологии производства;

-                        рыночные методы хозяйствования;

-                        законодательство о труде и охране труда РФ;

-                        правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Должностные обязанности главного бухгалтера

Главный бухгалтер:

-                        осуществляет организацию бухгалтерского учета хо­зяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и фи­нансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия;

-                        формирует в соответствии с законодательством о бух­галтерском учете учетную политику,  исходя  из структуры  и особенностей деятельности предприятия, необходимости обес­печения его финансовой устойчивости.

Возглавляет работу по:

-                        подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления финансовых операций, по которым не предусмотрены типовые формы документов внутренней бухгалтерской отчетности;

-                        обеспечению порядка проведения инвентаризации;

-                        контролю за проведением  хозяйственных операций, соблюдением технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

Обеспечивает:

-                        рациональную организацию бухгалтерского учета  и отчетности на предприятии на основе максимальной централи­зации учетно-вычислительных работ и  применения современ­ных технических средств и информационных технологий, про­грессивных форм и методов учета и контроля;

-                        формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности пред­приятия, его имущественном положении, доходах и расходах;

-                        разработку и осуществление мероприятий, направлен­ных на укрепление финансовой дисциплины;

-                        законность, своевременность и правильность оформ­ления документов;

-                        составление   экономически   обоснованных   отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг);

-                        расчеты по заработной плате;

-                        правильное начисление и перечисление налогов и сбо­ров в федеральный, региональный и местный бюджеты, страхо­вых   взносов   в   государственные   внебюджетные   социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финан­сирование капитальных вложений;

-                        погашение   в  установленные  сроки  задолженностей банкам по ссудам;

-                        отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия;

-                        составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об исполнении бюджета, другой статистической отчетности, представление их в установленном порядке в другие соответствующие органы.

Организует:

-                        учет имущества, обязательств и хозяйственных опера­ций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

-                        своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их продвижением;

-                        учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (ус­нут), результатов финансово-хозяйственной деятельности пред­приятия;

-                        учет финансовых, расчетных и кредитных операций;

-                        проведение    проверок   организации    бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в структурных подразделениях предприятия.

Осуществляет контроль за:

-                        соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств;

-                        расходованием фонда оплаты труда; установление должностных окладов работникам пред­приятия;

-                        проведением  инвентаризации  основных средств, то­варно-материальных ценностей и денежных средств.

Участвует:

-                        в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятий по данным бухгалтер­ского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйствен­ных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат;

-                        в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контро­лирует (обеспечивает) передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы;

-                        в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского   учета   на   основе   применения   современных средств вычислительной техники.

Осуществляет:

-                        взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных   финансовых   средств   на   банковских   депозитных вкладах   и   приобретения   высоколиквидных   государственных ценных бумаг;

-                        контроль за проведением учетных операций с депо­зитными и кредитными договорами, ценными бумагами;

-                        ведет работу  по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет админист­ративно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, а так­ же оформления и сдачи их в установленном порядке в архив.

Главный бухгалтер принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товар­но-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяй­ственного законодательства. Сообщает директору предприятия о всех выявленных недостатках в работе бухгалтерии предпри­ятия, структурных подразделений с обязательным объяснением причин их возникновения, а также предложением способов их устранения. Согласовывает назначение, увольнение и переме­щение материально-ответственных лиц. Проводит инструктаж материально-ответственных лиц по вопросам учета и сохранно­сти ценностей, находящихся на их ответственном хранении.

Главный бухгалтер имеет право:

-                        действовать    от    имени    бухгалтерии    предприятия, представлять  его   интересы   во   взаимоотношениях   с   иными структурными подразделениями предприятия и другими органи­зациями по хозяйственно-финансовым и иным вопросам;

-                        выносить на рассмотрение руководства предприятия предложения по улучшению его деятельности;

-                        запрашивать от структурных подразделений предпри­ятия и самостоятельных специалистов необходимую информацию;

-                        выносить на рассмотрение директора предприятия предложения о поощрении отличившихся работников, о при­влечении к материальной и дисциплинарной ответственности нарушителей производственной и трудовой дисциплины;

-                        требовать от директора предприятия (иных руководителей) оказания содействия в исполнении главным бухгалтером обязанностей и прав, предусмотренных настоящей должностной инструкцией.

Главный бухгалтер несет ответственность:

-                        за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей долж­ное гной инструкцией, — в пределах, определенных действую­щим трудовым законодательством РФ;

-                        за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности,

-                        в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;

-                        за причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ.

5. План реализации товара

Для предприятия основным производственным планом яв­ляется объем продаж или план реализации продукции. Он ха­рактеризует основную деятельность фирмы, определяет товаро­оборот, на какой продукции специализируется фирма. В табл. 3 приведен план продаж на 2004 г.

Таблица 3. План продаж на 2004 г., тыс. руб.

Виды товаров	Запланировано	Выполнено	В % к плану
1.   Радиотелефоны	60000	52500	87,5
2.   Аксессуары	120000	114000	95
3.   Сотовые телефоны	120000	116000	96,7
4.   Оргтехника	70000	63000	90
5.   Комплектующие материалы	80000	63000	78,8
ВСЕГО	450000	408500	90,7

Проанализировав табл. 3, можно сказать, что ни один из пунктов не был выполнен в запланированном объеме. Теорети­чески это могло произойти потому, что предприятие непра­вильно рассчитало спрос на товар или была проведена плохая рекламная кампания. В действительности же по 2 и 3 пунк­там мы видим не большую разницу с планом, и эта разница воз­никла, скорее всего, из-за конкуренции на рынке: могли воз­никнуть новые организации, занимающиеся ним же видом дея­тельности, что и ООО «Фаэтон». По 5-му пункту разница ре­альных продаж и запланированных очень велика, т.е. исследо­вание рынка было проведено не удовлетворительно, спрос на товар был не верно рассчитан.

Как мы видим, основную часть выручки составляют посту­пления от продажи сотовых телефонов, аксессуаров, поэтому считаю, что было бы целесообразно увеличить план реализации по пунктам оргтехника, аксессуары и сотовые телефоны, а по пунктам радиотелефоны и комплектующие материалы необхо­димо уменьшить план.[3]

 

6. Финансовый план ООО «Фаэтон»

Основными документами, на основании которых можно су­дить, о финансовом состоянии ООО «Фаэтон», являются бухгалтерский баланс форма № 1 и отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс

Таблица 4. Бухгалтерский баланс ООО «Фаэтон», 2004 г. ( тыс. руб.)

АКТИВ	Код	На на­чало года	На ко­нец года
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I	190	-	-
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе:	210	6384	34687
затраты    в   незавершенном   производстве (издержках обращения)	214	534	4697
готовая продукция для перепродажи	215	5642	27810
расходы будущих периодов	217	208	2180
НДС по приобретенным ценностям	220	8134	5121
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	45608	36402
покупатели и заказчики	241	38502	27542
задолженность участников по взносам  в уставный капитал	244	504	504
прочие дебиторы	246	6602	8356
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства, в том числе:	260	15	659
касса	261	-	594
расчетные счета	262	15	65
Прочие оборотные активы	270	794	6105
ИТОГО разделу II	290	60935	82974
БАЛАНС	399	60935	82974
ПАССИВ
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	9600	9600
Добавочный капитал	З20	-	-
Резервный капитал	430	-	-
Фонды накопления	440	-	-
Фонд социальной сферы	450	-	-
Целевые финансирование и поступления	460		-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470	94	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	480	-	-
ИТОГО по разделу IV	490	9694	9600
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
ИТОГО по разделу V	590	-	-
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства	610	-	-
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	51240	73374
поставщики и подрядчики	621	44890	28650
по оплате груда	624	750	-
прочие кредиторы	628	5600	44724
Доходы будущих периодов	640	-	-
Фонды потребления	650	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	660	-	-
Прочие краткосрочные пассивы	670	-	-
ИТОГО по разделу VI	690	51240	73374
БАЛАНС	699	60935	82974

Актив баланса

Из данных баланса видим, что за отчетный период имуще­ство предприятия увеличилось на 22039 руб., или на 59,5%. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах, в том числе материально-оборотные средства (запасы) увеличились на 2833 руб., в то время как дебиторская задолженность уменьшилась на 9206 руб. Как, видим, что у Общества нет недвижимого иму­щества.

После оценки изменения имущества предприятия необхо­димо выявить  так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

1-я группа. Статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и на основании которых можно судить о сложившихся результатах плохого финансового положения.

К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчетного года» (код 320). На ООО «Фаэтон» такой статьи не наблюдается и ни на начало периода, ни на конец года, что свидетельствует о удовлетворительной работе предприятия за год.

2-я группа. Статьи, говорящей об определенных недостат­ка в работе предприятия: наличие суммы долгов в статье: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». На ООО «Фаэтон» отсутствует   долгосрочная   дебиторская   задолженность,   что снижает  долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 36402 руб. на конец года, уменьшившаяся за год на 9206 руб. Несмотря на то, что дебиторская задолженность крат­косрочная, наличие ее в такой значительной сумме характеризует  отвлечение оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

Пассив баланса

Пассивная часть баланса увеличилась за счет роста заемных средств на 22134 руб. по статье «Кредиторская задолженность». Причиной снижения доли собственных средств явился рост кредиторской задолженности с 51240 руб. до 73374 руб., или на 143,2%. Данную направленность увеличения заем­ных средств, даже при не уменьшаемой стоимости собственных средств, нужно назвать негативной.

Одна из самых «больных» статей в ООО «Фаэтон» являет­ся кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней на нача­ло года имела задолженность поставщикам и подрядчикам (87,6% от суммы кредиторской задолженности) по неоплачен­ным в срок расчетным документам и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о финансовых затруднениях. Но к концу отчетного периода мы видим сниже­ние этой статьи, но увеличение задолженности «прочим креди­торам» в 39 раз.

Таким образом, на основании проведенного предваритель­ного обзора баланса ООО «Фаэтон» можно сделать вывод об удовлетворительной работе предприятия в отчетном году.[4]

 

Отчет о прибылях и убытках

В табл. 5 приведен отчет о прибылях и убытках за 2004 г. по оптовой торговле в организации ООО «Фаэтон».

Таблица 5. Отчет о прибылях и убытках, 2004 г. (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код	За отчетный пе­риод	За аналогичный период предыду­щего года
Выручка от про­дажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обя­зательных плате­жей)	010	40850	94500
Себестоимость проданных    товаров,     продукции, работ, услуг	020	329145	61245
Коммерческие расходы	030	41250	21200
Прибыль (убыток) от продажи	050	38105	12055
Прочие операци­онные расходы	100	2058	600
Прибыль (убыток) от        финансово-хозяйственной деятельности	ПО	36047	11455
Прочие внереализованные доходы	120	-	32
Прибыль (убыток) до налогообложе­ния	140	36047	11423
Налог на прибыль и иные аналогич­ные обязательные платежи	150	5408	1050
Отвлеченные средства	160	540	100
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	170	30099	10273

Используя данные представленных балансов, можно рассчитать основные финансовые коэффициенты, характеризующие фи­нансовое состояние ООО «Фаэтон» (табл. 6).

 

Таблица 6 Результаты расчетов финансовых коэффициентов 2004 г.

Коэффициент	Значение коэффициентов
1. Самофинансирование	0,09
2. Привлеченный капитал	6,95
3. Маневренность	10,88
4. Общая платежеспособность	0,45
5. Абсолютная ликвидность	0,01
6. Текущая задолженность	0,49
7. Отвлечение средств	0,40

Коэффициент самофинансирования показывает, на сколько предприятие самоокупается за счет собственных де­нежных средств.

Коэффициент привлеченного капитала, приходящегося на единицу собственного капитала, рассчитывается как отноше­ние кредиторской задолженности к собственному капиталу.

Коэффициент маневренности характеризует долю оборот­ного капитала, формируемого за счет собственного капитала.

Коэффициент общей платежеспособности устанавливает долю кредитов и займов, покрываемых за счет материальных и нематериальных активов.

Коэффициент текущей задолженности показывают отно­шение дебиторской задолженности к кредиторской.

Коэффициент отвлечения средств показывает, какую часть от оборотных активов составляет дебиторская задолжен­ность. Соответственно чем меньше эта часть, тем выгоднее для предприятия, так как эта часть могла бы участвовать в обороте капитала.[5]

7. Анализ безубыточности предприятия

Затраты предприятия могут быть подразделены на две части: переменные расходы, изменяющиеся пропорционально объему производства, и постоянные расходы, которые, как пра­вило, остаются стабильными при изменении объема выпуска. Выручка от реализации продукции за вычетом себестоимости в объеме производственных переменных расходов составляет маргинальный доход, являющийся важным параметром в оценке управленческих решений.

К переменным издержкам относится прямые материальные затраты, заработная плат персонала с соответствующими отчислениями расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и  ряд других расходов.

К постоянным относятся административные и управленче­ские расходы, амортизационные отчисления, расходы по сбыту и реализации продукции, расходы по исследованию рынка, дру­гие общие управленческие, коммерческие и общехозяйственные расходы.

Одним из основных практических результатов использова­ния классификации расходов предприятия по принципу зависи­мости от объема производства является возможность прогнози­рования прибыли исходя из предполагаемого состояния расхо­дов, а также определение для каждой конкретной ситуации объ­ема реализации, обеспечивающего безубыточную деятельность. Величину выручки от реализации, при которой предприятие бу­дет в состоянии покрыть свои расходы без получения прибыли, принято называть «точкой безубыточности». Для ее определе­ния может использоваться следующая формула:

I = VC + FC + Р,

где I — выручка, полученная от реализации продукции;

VC — переменные расходы;

FC — постоянные расходы;

Р — прибыль.

По определению в точке безубыточности прибыль равна О, следовательно, формула примет вид:

I = VC + FC.

Соотношение выручки и полных издержек может быть представлено в виде графика, где ТС — общие издержки, ТС = PC + VC; Q — объем реализации в стоимостном выражении:

Рис. 2. График безубыточности деятельности ООО «Фаэтон»

Поданным графика безубыточности (рис. 2) можно сказать, что в настоящее время ООО «Фаэтон» работает прибыльно, при этом у него есть возможность увеличения прибыли за счет увеличения объема продаж.

В рыночной экономике придают большое значение «запасу прочности», который определяется как разность между текущими продажами и точкой безубыточности. Запас должен быть в разме­ре 20—50% от величины точки безубыточности. Если запас проч­ности не достигнут, то необходимо снижение себестоимости или увеличение цены товара. На ООО «Фаэтон» запас равен 29%.

Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема реализации продукции, нужной потребителю, снижение затрат на реализацию. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки, и просчеты в направлении средств сбыта продукции.

Для повышения эффективности работы организации первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов реализации, снижения стоимости товаров, роста прибыли. К факторам, необходимым  для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли относятся: государственное регулирование цен, тарифов и др. (внешние факторы); изменение объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов; ускорение оборачиваемости оборотных средств и др. (интенсивные); снабженческо-сбытовая деятельность, природоохранная деятельность и др. (внепроизводственные факторы).

Анализ финансовых результатов деятельности организации является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия является  прибыль  и  рентабельность. Как показал анализ финансовых результатов организации ООО «Фаэтон» она  не совсем успешна на рынке города Новосибирска, оно является все еще конкурентным,  и можно предположить, что  в будущем периоде  оно  улучшит  свои  финансовые  результаты.[6]

 

Заключение

ООО «Фаэтон» было создано в 2002 г. и уже более двух лет  работает на рынке г. Новосибирска. У данной фирмы сформи­рован постоянный круг потребителей предоставляемой продук­ции, а также поставщиков.

В целом можно назвать результаты деятельности Общества удовлетворительными. Организация имеет положительный фи­нансовый результат в работе, задолженность перед банками и другими кредитными организациями равна нулю. Это означает, что компания может рассчитывать на получение кредитов для дальнейшего расширения сферы деятельности.

Финансовое положение ООО «Фаэтон», тем не менее, продолжает оставаться неустойчивым. ООО «Фаэтон» имеет возможность увеличения размера получаемой прибыли.

Для успешного дальнейшего функционирования на рынке предприятие должно учитывать, прежде всего, спрос и предло­жение, эластичность рынка на данную продукцию, текущие из­держки, предельную прибыль и рентабельность.

По нашему мнению, организация должна:

Определить характер своей хозяйственной деятельности на предстоящий период. Планы Общества должны учитывать требования рынка, конкуренции, предусматривать устойчивое его экономическое и социальное развитии, способствовать по­ лучению высокого дохода.

Организовать отдел маркетинга. Деятельность этого от­дела позволит фирме увеличить размер получаемой прибыли, даст возможность прогнозировать изменения спроса на продук­цию, привлекать новых потребителей за счет расширения рек­ламы. ООО «Фаэтон» следует провести исследование рынка товаров отследить возрастающую тенденцию спроса. После этих шагов, результат не заставит себя ждать.

Так как торговые площади Общества неболь­шие и используются полностью, необходимо арендовать необ­ходимое количество под развитие торговли.

В будущем благополучие ООО «Фаэтон» будет зависеть от эффективного выполнения задач оперативного и текущего планирования и четкой выработки основных направлений финансовой деятельности.

Глоссарий

1.                  Бизнес - экономическая  деятельность,  направленная   на получение прибыли.

2.                                      Договор - соглашение двух или более лиц (организаций),направленное на возникновение между ними обязательства, заключенного в требуемой форме.

3.                                      Документ - письменное доказательство, свидетельство.

4.                                      Маркетинг - изучение условий рынка, комплексный учет процессов, происходящих на рынке.

5.                                      Менеджмент - совокупность принципов, методов, средств и форм управления производством с целью повышения эффективности производства и увеличения прибылей.

6.                                      Оборотные средства ресурсы, используемые предпри­ятиями для создания производственных запасов, авансиро­вания затрат в процессе производства и реализации продук­ции.

7.                  ООО - форма совместного предприятия, участники которого отвечают по его обязательствам только своими вкладами в уставный фонд совместного предприятия.

8.                  Общества с ограниченной от­ветственностью - организации, созданные по соглашению юридическими лицами и гражданами в целях осуществле­ния хозяйственной деятельности. Общества являются юри­дическими лицами.

9.                  Прибыль - экономическая  категория,  выражающая фи­нансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.

10.              Рентабельность - доходность, прибыльность, с выгодой возмещаемых затрат на производство. Определяется вели­ чиной полученной прибыли по сравнению с вложениями в основные производственные фонды и оборотные средства.

11.              Товар - все, что может удовлетворить потребность или нужду и предлагается рынку с целью привлечения внима­ния, приобретения, использования, потребления.

12.              Устав предприятия - документ, определяющий цели ею деятельности. Со дня утверждения устава предприятие становится юридическим лицом, пользуется правами и выпол­няет обязанности, связанные с его деятельностью.

13.              Цепа - денежное выражение стоимости товара.

14.              Цена оптовая - цена, по которой предприятие и организация реализует произведенную ими продукцию другим предприятиям и организациям.

15.              Штатное расписание - перечень должностей постоянных (штатных) сотрудников с указанием должностных окладов.

 

Перечень использованной литературы

1.                  Аврашков Л.Я.  Экономика предприятия. -  М.: Логос, 2003. – 391 с.

2.                  Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 396 с.

3.                  Ковалев В.В.   Введение в финансовый  менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 383 с.

4.                  Макаренко    М. В.,    Махалина    О.М.     Производственный менеджмент. - М.: Приор, 1998. – 380 с.

5.                  Мескои и др. Основы менеджмента. - М.Дело, 2002. – 380 с.

6.                  Мильнер Б.З. Теория организации. -  М.: ИФРА-М, 2003. – 415 с.

7.                  Поршиева А.Г. Управление организацией. -  М.: ИНФРА-М., 2003. – 364 с.

8.                  Фархутдинов Р.А.  Производственный менеджмент. - М.: ЗАО Бизнес-школа. «Интел-Синтез», 2003. – 377 с.

9.                  Финансовый  менеджмент:  теория  и  практика. /  Под  ред. Е.С.Стояновой.- М.: ЮНИТИ, 2002. – 406 с.

10.              Финансы. / Под  ред.  проф. Л. А. Дробозиной.— М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.- 527 с.

---

[1] Поршиева А.Г. Управление организацией. -  М.: ИНФРА-М., 2003. – С. 94

[2] Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: ИНФРА-М, 2003. – С. 129

[3] Ковалев В.В.   Введение в финансовый  менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 108

[4] Фархутдинов Р.А.  Производственный менеджмент. - М.: ЗАО Бизнес-школа. «Интел-Синтез», 2003. – С. 130

[5] Финансы. / Под  ред.  проф. Л. А. Дробозиной.— М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.- С. 148

[6] Финансовый  менеджмент:  теория  и  практика. /  Под  ред. Е.С.Стояновой.- М.: ЮНИТИ, 2002. – С. 217