Содержание:
Задание на курсовую работу. 3
1. Планирование
амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств. 9
2. Планирование
доходов, расходов и прибыли. 11
2.1. Планирование
доходов, расходов и прибыли по основной деятельности 11
2.2. Планирование
доходов, расходов и прибыли по подсобно-вспомогательной деятельности. 15
2.2.1. Расчет доходов, расходов и прибыли по
ремонту подвижного состава для посторонних предприятий и организаций. 15
2.2.2. Расчет доходов, расходов и прибыли по
погрузочно-разгрузочным работам. 16
2.2.3. Расчет доходов и прибыли от реализации
электроэнергии. 16
2.2.4. Расчет доходов и прибыли по
транспортно-эксплуатационным операциям 17
2.3. Планирование
доходов, расходов и финансовых результатов по жилищно-коммунальному хозяйству. 19
2.4. Планирование
местных доходов станций. 20
2.5. Планирование
налогов, влияющих на размер валовой прибыли. 21
2.6. Планирование
выручки от реализации выбывшего имущества. 22
2.7. Расчет плановой прибыли. 22
3. Планирование
убытков от реализации топлива. 24
4. Планирование
распределения и использования прибыли. 25
Список используемой литературы.. 29
Задание на
курсовую работу
Вариант 24
Таблица А
Данные для расчета доходов, расходов и прибыли по перевозкам
|
Показатель
|
Сумма
|
|
1.
Тонно-километры эксплуатационные, млн.
|
5148
|
|
2.
Погрузка грузов, тыс. т.
|
1096
|
|
3.
Выгрузка грузов, тыс. т.
|
1584
|
|
4. Пробег
порожних вагонов, тыс. ваг. км
|
45940
|
|
5. Плата
за вагоны, тыс. руб.
|
419
|
|
6.
Дополнительные сборы, тыс. руб.
|
1125
|
|
7.
Перевозки пассажиров в прямом и местном сообщении, млн.
|
478
|
|
8.
Перевозка пассажиров в пригородном сообщении, млн.
|
116
|
|
9.
Формирование поездов местного сообщения, поезд
|
111
|
|
10.
Формирование поездов дальнего сообщения, поезд
|
260
|
|
11.
Отправление фирменных поездов, тыс. руб.
|
5537
|
|
12.
Перевозка почты, тыс. руб.
|
2587
|
|
13.
Перевозка грузобагажа, тыс. руб.
|
2718
|
|
14.
Доходная ставка по порожнему пробегу, коп.
|
61,23
|
|
15. РЦ за
1 тонну погрузки, коп.
|
940
|
|
16. РЦ за
1 тонну выгрузки, коп.
|
1145
|
|
17.
Среднедорожная доля прибыли на 10 ткм, коп.
|
921,9
|
|
18.
Среднедорожная доля прибыли на 10 пасс-км, коп.
|
2255,6
|
|
19.
Расчетная цена на 10 пасс-км в пригородного сообщения
|
4322,3
|
|
20.
Расчетная цена за 1 сформированный поезд дальнего сообщения, руб.
|
550
|
|
21.
Расчетная цена за 1 сформированный поезд местного сообщения, руб.
|
420
|
Таблица Б
Данные для планирования расходов по перевозкам
|
Показатель
|
Сумма
|
|
1.
|
Контингент
работников по перевозкам, чел.
|
26908
|
|
2.
|
Среднемесячная
заработная плата, руб.
|
3710
|
|
3.
|
Материальные
затраты, тыс. руб.
|
12665
|
|
4.
|
Прочие
затраты, тыс. руб.
|
Принять в
размере 60% от суммы всех элементов затрат
|
|
5.
|
Доля
грузовых перевозок
|
40%
|
|
6.
|
Доля
пассажирских перевозок
|
60%
|
|
|
|
|
Таблица В.
Данные для планирования расходов по перевозкам
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Ремонт
подвижного состава
|
|
|
1.
|
Программа
деповского ремонта вагонов
|
|
|
1.1.
|
Грузовых
|
692
|
|
1.2.
|
Пассажирских
|
654
|
|
Погрузочно-разгрузочные
работы
|
|
|
2.
|
Количество
переработанных тонн тыс. т.
|
632
|
|
3.
|
Удельный
вес механической грузопереработки, %
|
92,3
|
|
4.
|
Себестоимость
ручных работ (1 т), коп.
|
92,6
|
|
5.
|
Себестоимость
механизированных работ, (1 т) коп.
|
27,2
|
|
6.
|
Средняя
доходная ставка на коп./т.
|
54,7
|
|
Выработка
электроэнергии
|
|
|
7.
|
Выработка
за месяц тыс. кВт-ч
|
1800
|
|
7.1.
|
В т.ч.
для нужд эксплуатации
|
1326
|
|
7.2.
|
Посторонним
предприятиям
|
305
|
|
7.3.
|
Населению
|
305
|
|
8.
|
Затраты
на выработку э/э, тыс. руб.
|
6270
|
|
Экспедиционные
операции
|
|
|
9.
|
Всего
операций с доставкой, тыс. опер.
|
51
|
|
9.1.
|
В т.ч.
контейнеры
|
32
|
|
9.2
|
Мелкие
справки
|
11
|
|
9.3
|
Повагонные
отправки
|
8
|
|
10.
|
Расходы
на доставку, тыс. руб.
|
32,1
|
|
Услуги
контор обслуживания пассажиров
|
|
|
11.
|
Доходы,
тыс. руб.
|
231,0
|
|
12.
|
Расходы,
тыс. руб.
|
124
|
|
Данные о
доходах и расходах прочих подсобных предприятий
|
|
|
13.
|
Доходы
прочих подсобных предприятий, тыс. руб.
|
17801
|
|
14.
|
Расходы
прочих подсобных предприятий, тыс. руб.
|
16640
|
Таблица Г
Данные для расчета расходов и доходов по
жилищно-коммунальному хозяйству
|
Показатель
|
Сумма
|
|
1
|
Средняя
жилая площадь отчетного периода тыс. кв. м.
|
500
|
|
2
|
Средняя
жилая площадь планируемого периода тыс. кв. м.
|
505
|
|
3
|
Среднее
число коек отчетного периода, койка
|
680
|
|
4
|
Среднее
число коек планируемого периода. Койка
|
679
|
|
5
|
Доходы от
эксплуатации жилого фонда в отчетном периоде, тыс. руб.
|
109
|
|
6
|
Расходы
жилого хозяйства в отчетном периоде, тыс. руб.
|
287
|
|
7
|
Доходы от
общежития в отчетном периоде, тыс. руб.
|
3,3
|
|
8
|
Расходы
по общежитию в отчетном периоде, тыс. руб.
|
48,6
|
|
9
|
Доходы
коммунального хозяйства в отчетном периоде, тыс. руб.
|
24,4
|
|
10
|
Расходы
коммунального хозяйства в отчетном периоде, тыс. руб.
|
37,9
|
Таблица Д
Данные для расчета местных доходов станции
|
Показатели
|
Сумма
|
|
1
|
Количество
операций, тыс. опер.
|
|
|
1.1
|
Услуги
камер хранения
|
525
|
|
1.2
|
Услуги
носильщиков
|
86
|
|
1.3
|
Комиссионный
сбор городских касс
|
2352
|
|
2
|
Арендная
плата, тыс. руб.
|
29
|
|
3
|
Остальные
виды услуг, тыс. руб.
|
422,42
|
|
4
|
Расходы
всего, тыс. руб.
|
11205
|
|
5
|
Тарифные
ставки, руб.
|
|
|
5.1
|
Камера
хранения
|
50
|
|
5.2
|
Услуги
носильщика
|
50
|
|
5.3
|
Комиссионный
сбор
|
100
|
Таблица Е
Данные для расчета амортизационных отчислений
|
Показатели
|
Сумма
|
|
1
|
Стоимость
основных фондов на начало планового года, млн. руб.
|
49533
|
|
2
|
Ввод в
действие основных фондов, млн. руб.
|
5190
|
|
В том
числе по кварталам, %
I
III
|
60
40
|
|
3
|
Выбытие
основных фондов в плановом году, млн. руб.
|
1610
|
|
В том числе
по кварталам, %
III
IV
|
35
65
|
|
4
|
Среднегодовая
стоимость основных фондов, тыс. руб.
|
92230
|
Таблица Ж
Данные для расчета выручки от реализации выбывшего имущества
и убытков от реализации топлива рабочим и служащим
|
Показатель
|
Сумма
|
|
1
|
Смена
рельсов, км
|
93
|
|
2
|
Смена
стрелочных переводов, шт.
|
72
|
|
3
|
Шпалы,
шт.
|
12
|
|
4
|
Убытки от
реализации топлива рабочим и служащим в отчетном периоде, тыс. руб.
|
77,6
|
Таблица З
Данные для планирования валовой прибыли
|
Показатель
|
Сумма
|
|
1
|
Штрафы,
пени, неустойки, полученные, тыс. руб.
|
103
|
|
2
|
Штрафы,
пени, неустойки, уплаченные, тыс. руб.
|
22
|
|
3
|
Положительная
или отрицательная курсовая разница по валютному счету, тыс. руб.
|
8
|
|
4
|
Доходы,
полученные от участия в других предприятиях, тыс. руб.
|
8
|
|
5
|
Дивиденды
по акциям, принадлежащим предприятию, тыс. руб.
|
5
|
|
6
|
Прибыль
от сдачи имущества в аренду, тыс. руб.
|
60
|
|
7
|
Местные
доходы управления дороги, тыс. руб.
|
354
|
|
8
|
Расходы
за счет местных доходов управления дороги, тыс. руб.
|
243
|
Таблица И
Данные для расчета налогов на прибыль
|
Показатели
|
Сумма
|
|
Расходы
по содержанию объектов социально-культурной сферы, млн. руб.
|
163
|
|
Социальная
помощь пенсионерам, млн. руб.
|
176
|
|
Списание
непокрытого убытка прошлых лет, млн. руб.
|
572
|
1. Планирование
амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств
Планирование
амортизационных отчислений производится по среднегодовой стоимости основных
фондов и норме амортизации.
В работе расчет ведется укрупнено, в
целом по всем основным фондам и средней норме амортизации. Средняя норма
амортизации определяется путем деления фактически начисленной суммы амортизации
на среднегодовую стоимость основных фондов по отчету.
Среднегодовая стоимость основных
фондов в планируемом году определяется, исходя из стоимости основных фондов на
начало года с учетом ввода и выбытия основных фондов в течение года:
Где С – среднегодовая
стоимость основных фондов, Сн – балансовая стоимость основных фондов
на начало года, Сввод – стоимость основных фондов, вводимых в
планируемом году, Свыб – стоимость основных фондов, выбывших в
планируемом году, Тм – количество месяцев функционирования вводимых
или выбывающих основных фондов в течение года.
Принимая во внимание, что
ввод в действие основных фондов и их выбытие планируются по кварталам года, для
расчетов условно берется средний месяц квартала. Расчет производится в таблице
1.
Таблица 1.
Расчет
амортизационных отчислений, млн. руб.
|
Показатель
|
Величина
|
|
1. Стоимость основных фондов на
01.01 планируемого года
|
49533
|
|
2. Ввод в действие основных фондов
в планируемом году
|
5190
|
|
3. Среднегодовая стоимость вводимых
фондов в планируемом году
|
5190*0,6*12/12 + 5190*0,4*6/12 =
3114 + 1038 = 4152
|
|
4. Стоимость основных фондов, выбывающих
в планируемом году
|
1610
|
|
5. Среднегодовая стоимость выбывающих
основных фондов
|
1610*0,35*(10-6)/12 +
1610*0,65*(10-9)/12 = 281,75 + 261,625 = 543,38
|
|
6. Общая стоимость основных фондов на конец планируемого
года
|
49533 + 5190 – 1610 = 53113
|
|
7. Среднегодовая стоимость основных фондов, на которую
начисляется амортизация
|
49533 + 4152 – 543,38 = 53141,62
|
|
8. Средняя норма амортизационных отчислений, %
|
42,4
|
|
9. Общая стоимость амортизационных отчислений
|
225,32
|
2. Планирование
доходов, расходов и прибыли
2.1.
Планирование доходов, расходов и прибыли по
основной деятельности
Доходы отделения дороги
планируются отдельно по грузовым и пассажирским грузоперевозкам. В свою
очередь, доходы за каждый вид перевозок дифференцируется по операциям
перевозочного процесса и, следовательно, планируются по ряду статей, исходя из
установленных хозрасчетных измерителей и уровня плановых расчетных цен.
Перечень хозрасчетных измерителей по видам перевозок приведен в таблице 3.
Расчетные цены на 10 т*км
эксплуатационных и 10 пасс.*км определяются путем добавления к плановой
себестоимости 10 т*км Сг и 10 пасс.*км Сп среднедорожной
доли прибыли, приходящейся на 10 т*км Пг и 10 пасс.*км ПП:
ЦГ
= Сг + Пг,
ЦП
= СП + ПП.
Прибыль отделения дороги
по эксплуатации определяется как разность между доходами и расходами по
грузовым и пассажирским перевозками.
Все расчеты представлены
в таблицах 2 – 4.
Таблица 2.
Расчет
расходов по перевозкам, млн. руб.
|
Элементы затрат
|
Всего расходов
|
В том числе
|
|
Грузовые перевозки
|
Пассажирские перевозки
|
|
1. Затраты на оплату труда
|
99,8
|
39,9
|
59,9
|
|
2. Отчисления на социальные нужды,
всего
|
35,5
|
14,2
|
21,3
|
|
В том числе:
|
|
0,0
|
0,0
|
|
2.1. Пенсионный фонд
|
28,0
|
11,2
|
16,8
|
|
2.2. Фонд социального страхования
|
4,0
|
1,6
|
2,4
|
|
2.3. Фонд обязательного
медицинского страхования
|
3,6
|
1,4
|
2,2
|
|
3. Материальные затраты
|
12,7
|
5,1
|
7,6
|
|
4. Амортизация основных фондов
|
225,3
|
90,1
|
135,2
|
|
Прочие затраты
|
224,0
|
89,6
|
134,4
|
|
Итого:
|
597,4
|
238,9
|
358,4
|
Таблица 3.
Расчет
доходов по перевозкам
|
Показатель
|
Объем работ
|
Расчетная цена
|
Доходы, млн. р.
|
|
Ед. изм.
|
Величина
|
Ед. изм.
|
Величина
|
|
1. Перевозка грузов
|
Млн. т*км
|
5148
|
К./10 т*км
|
921,9
|
4745,9412
|
|
2. Погрузка грузов
|
Тыс. т.
|
1096
|
Р./1 т.
|
9,4
|
10,3024
|
|
3. Выгрузка грузов
|
Тыс. т.
|
1584
|
Р./1 т.
|
11,45
|
18,1368
|
|
4. Пробег порожних вагонов
|
Тыс. ваг*км
|
45940
|
Р./ваг.*км
|
0,6123
|
28,129062
|
|
5. Удержание за использование рефрижераторного
подвижного состава
|
Рефриж.
|
–
|
Р.(реф.*сут.)
|
–
|
–
|
|
6. Плата за вагоны
|
–
|
–
|
Тыс. руб.
|
–
|
0,419
|
|
7. Дополнительные сборы
|
–
|
–
|
Млн.
|
–
|
1,125
|
|
Итого по грузовым перевозкам:
|
–
|
–
|
–
|
–
|
4804,05
|
|
8. Перевозки пассажиров в прямом и
местном сообщении
|
Млн. пасс.*км
|
478
|
К./10 пасс*км
|
2255,6
|
1078,1768
|
|
9. Перевозка пассажиров в пригородном
сообщении
|
Млн. пасс.*км
|
116
|
К./10 пасс*км
|
4322,3
|
501,3868
|
|
10. Формирование поездов местного
сообщения
|
Поезд.
|
111
|
Руб.
|
420
|
0,04662
|
|
11. Формирование поездов дальнего
сообщения
|
–
|
260
|
Руб.
|
550
|
0,143
|
|
12. Отправление фирменных поездов
|
–
|
–
|
Руб.
|
–
|
5,537
|
|
13. Перевозка почты
|
–
|
–
|
Руб.
|
–
|
2,587
|
|
14. Перевозка грузобагажа
|
–
|
–
|
Руб.
|
–
|
2,718
|
|
Итого
По пассажирским перевозкам
|
|
|
|
|
1590,59522
|
|
Всего доходов по перевозкам
|
|
|
|
|
6394,65
|
Таблица 4.
Расчет
прибыли по перевозкам
|
Вид перевозки
|
Доходы, млн. руб.
|
Расходы, млн. руб.
|
Прибыль, млн. руб.
|
|
Грузовые
|
4804,05
|
238,945722
|
4565,11
|
|
Пассажирские
|
1590,5952
|
358,418582
|
1232,18
|
|
Всего
|
6394,65
|
597,36
|
5797,28
|
2.2.
Планирование доходов, расходов и прибыли по подсобно-вспомогательной
деятельности
К подсобно-вспомогательной
деятельности отделения дороги относятся:
Ремонт подвижного состава для
посторонних предприятий и организаций,
Погрузочно-разгрузочные работы,
Выработка и реализация
электроэнергии,
Транспортно-экспедиционные операции,
Услуги контор обслуживания
пассажиров,
Прочие виды подсобных работ.
2.2.1. Расчет доходов, расходов и прибыли по ремонту
подвижного состава для посторонних предприятий и организаций
Расчет производится в соответствии с
программой деповского ремонта вагонов, ценой и плановой себестоимостью единицы
ремонта в таблице 5.
Таблица 5.
Расчет
доходов, расходов и прибыли по ремонту подвижного состава
|
Вид деповского ремонта
|
Объем работ по ремонту, ваг.
|
Цена, тыс. руб.
|
Плановая себестоимость, тыс. руб.
|
Доходы, млн. руб.
|
Расходы, млн. руб.
|
Прибыль, млн. руб.
|
|
Грузовые вагоны
|
692
|
15,5
|
14
|
10,726
|
9,688
|
1,038
|
|
Пассажирские вагоны
|
654
|
18
|
16
|
11,772
|
10,464
|
1,308
|
|
Всего:
|
1346
|
33,5
|
30
|
22,498
|
20,152
|
2,346
|
2.2.2. Расчет доходов, расходов и прибыли по
погрузочно-разгрузочным работам
Погрузочно-разгрузочные
работы могут производиться ручным и механизированным способами. Учитывая, что
себестоимость ручных работ выше механизированных, расходы планируют отдельно по
ручной и механизированной грузопереработке.
Расчеты сведены в таблицу
6.
Таблица 6.
Расчет доходов, расходов и прибыли по
погрузочно-разгрузочным работам
|
Вид работ
|
Объем работ, тыс. т
|
Доходная ставка за 1 т груза, коп.
|
Плановая себестоимость за 1 т груза,
коп.
|
Доходы, млн. руб.
|
Расходы, млн. руб.
|
Прибыль, млн. руб.
|
|
Механизированный
|
583,3
|
54,7
|
27,2
|
0,32
|
0,16
|
0,16
|
|
Ручной
|
48,7
|
54,7
|
92,6
|
0,03
|
0,05
|
-0,02
|
|
Всего:
|
632,0
|
109,4
|
119,8
|
0,3
|
0,2
|
0,14
|
2.2.3. Расчет доходов и прибыли от реализации
электроэнергии
Доходы от реализации
электроэнергии планируются по количеству отпускаемой электроэнергии и
установленным тарифам. Для нужд эксплуатации электроэнергии отпускается по
плановой себестоимости 1 кВт/ч, для посторонних организаций – по расчетной
цене, равной себестоимости, и начислению на рентабельность в размере 35%, для
населения – по государственной регулируемой цене. Расчет приведен в таблице 7.
Таблица 7.
Расчет
энергии и прибыли от реализации электроэнергии
|
Показатель
|
Величина показателя
|
|
1. План отпуска электроэнергии,
тыс. кВт/ч.
|
21600
|
|
2. В том числе:
|
|
|
А) линейным предприятиям
|
15912
|
|
Б) посторонним организациям
|
3660
|
|
В) населению
|
3660
|
|
3. Расходы на выработку
электроэнергии, млн. руб.
|
6,27
|
|
4. Себестоимость 1 кВт/ч, руб.
|
6270/21600 = 0,29
|
|
5. Расчетная цена 1 кВт/ч для
посторонних организаций, руб.
|
0,29*0,35 + 0,29 = 0,39
|
|
6. Отпускная цена 1 кВт/ч для
населения, руб.
|
0,98
|
|
7. Доходы от реализации
электроэнергии, млн. руб.
|
5,02
|
|
8. Прибыль, млн. руб.
|
-1,25
|
2.2.4. Расчет доходов и прибыли по
транспортно-эксплуатационным операциям
Расходы по
транспортно-эксплуатационным операциям рассчитывают по планируемому объему
работ по видам отправок (мелких, повагонных и в контейнерах) и действующим
тарифным ставкам в таблице 8.
Таблица 8.
Планирование доходов и прибыли по
транспортно-экспедиционным операциям
|
Вид отправки
|
Объем работ, тыс. операций
|
Тарифная ставка, руб.
|
Доходы, млн. руб.
|
Расходы, млн. руб.
|
Прибыль, млн. руб.
|
|
Мелкие
|
11
|
150
|
1,65
|
–
|
–
|
|
Повагонные
|
8
|
300
|
2,4
|
–
|
–
|
|
Контейнеры
|
32
|
1000
|
32
|
–
|
–
|
|
Всего:
|
51
|
Х
|
36,05
|
32,1
|
3,95
|
Для определения общей
суммы плановых доходов, расходов и прибыли по подсобно-вспомогательной
деятельности отделения дороги составляется таблица 9.
Таблица 9.
План доходов,
расходов и прибыли по подсобно-вспомогательной деятельности
|
Виды деятельности
|
Доходы, млн. руб.
|
Расходы, млн. руб.
|
Прибыль, млн. руб.
|
|
Деповский ремонт вагонов
|
22,50
|
20,15
|
2,35
|
|
Погрузочно-разгрузочные работы
|
0,3
|
0,2
|
0,1
|
|
Транспортно-экспедиционные операции
|
36,05
|
32,1
|
3,95
|
|
Услуги контор обслуживания пассажиров
|
0,231
|
0,124
|
0,107
|
|
Прочие виды деятельности
|
17,801
|
16,64
|
1,161
|
|
Всего:
|
76,93
|
69,22
|
7,71
|
2.3.
Планирование доходов, расходов и финансовых результатов
по жилищно-коммунальному хозяйству
Сумма доходов от
эксплуатации жилого фонда определяется по наличию жилой площади и доходной
ставке на 1 м2,
которая на планируемый год устанавливается на основе анализа фактической
доходной ставки за прошлые года и данных о ее изменении в планируемом году.
Расходы планируются по наличию жилой площади и себестоимости содержания 1 м2.
Доходы и расходы по
эксплуатации общежитий планируются аналогично жилому фонду (таблица 10).
Таблица 10.
Расчет
доходов, расходов и финансовых результатов по жилищно-коммунальному хозяйству
|
Показатель
|
Отчет
|
План
|
|
Эксплуатация жилого фонда
|
|
|
|
1. Среднегодовая жилая площадь,
тыс. м2
|
500,0
|
505,0
|
|
2. Доходы на 1 м2 жилой
площади в год, тыс. руб.
|
0,00022
|
0,00022
|
|
3. Всего доходов, млн. руб.
|
0,10900
|
0,11009
|
|
4. Расходы на 1 м2 жилой
площади в год, тыс. руб.
|
0,00057
|
0,00057
|
|
5. Всего расходов, млн. руб.
|
0,28700
|
0,28987
|
|
6. Прибыль (+), убыток (-), млн.
руб.
|
-0,17800
|
-0,17978
|
|
Эксплуатация общежитий коечного
типа
|
|
|
|
7. Количество коек, шт.
|
680,0
|
679,0
|
|
8. Доходы на 1 койко-место, тыс.
руб.
|
0,00485
|
0,00485
|
|
9. Всего доходов, млн. руб.
|
0,00330
|
0,00330
|
|
10. Расходы на 1 койко-место, тыс.
руб.
|
0,07147
|
0,07147
|
|
11. Всего расходов, млн. руб.
|
0,04860
|
0,04853
|
|
12. Прибыль (+), убыток (-), млн.
руб.
|
-0,04530
|
-0,04523
|
|
Коммунальные предприятия
|
|
|
|
13. Доходы, млн. руб.
|
0,02440
|
0,02440
|
|
14. Расходы, млн. руб.
|
0,03790
|
0,03790
|
|
15. Прибыль (+), убыток (-), млн.
руб.
|
-0,01350
|
-0,01350
|
|
Всего по жилищно-коммунальному хозяйству:
|
|
|
|
16. Доходы, млн. руб.
|
0,13670
|
0,13779
|
|
17. Расходы, млн. руб.
|
0,37350
|
0,37630
|
|
18. Прибыль (+), убыток (-), млн.
руб.
|
-0,23680
|
-0,23851
|
Убытки от содержания
жилищно-коммунального хозяйства покрываются за счет прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия.
2.4.
Планирование местных доходов станций
К местным доходам станций
относятся поступления средств за оказание услуг пассажирам, грузоотправителям и
грузополучателям на вокзалах и станциях.
Планирование местных
доходов производится по количеству выполняемых операций и установленным тарифам
по таблице 11.
Таблица 11.
|
Вид операций
|
Количество операций, тыс.
|
Тарифная ставка, руб.
|
Доходы, млн. руб.
|
Расходы, млн. руб.
|
Прибыль, млн. руб.
|
|
1. Услуги камер хранения
|
525
|
50
|
26,25
|
–
|
–
|
|
2. Услуги носильщиков
|
86
|
50
|
4,3
|
–
|
–
|
|
3. Комиссионных сбор городских касс
|
2352
|
100
|
235,2
|
–
|
–
|
|
4. Арендная плата
|
–
|
–
|
0,29
|
–
|
–
|
|
5. Остальные виды услуг
|
–
|
–
|
0,42242
|
–
|
–
|
|
Всего:
|
|
|
266,46242
|
0,11205
|
266,35037
|
2.5.
Планирование налогов, влияющих на размер валовой
прибыли
К этой группе налогов
относятся:
Налог на имущество
предприятия,
Целевые сборы на
содержание милиции, противопожарную охрану, благоустройство территории,
Налог на содержание жилищного
фонда и объектов социально-культурной сферы.
В данной курсовой работе
необходимо рассчитать только налог на имущество, при этом налоговой базой
считается остаточная стоимость основных средств.
Расчеты будут сведены в
таблицу 12.
Таблица 12.
Расчет
плановой суммы налогов, относимых на счет валовой прибыли
|
Вид налога
|
Налогооблагаемая база, млн. руб.
|
Ставка налога, %
|
Налог, млн. руб.
|
|
Налог на имущество
|
52916,3
|
2,2
|
1164,16
|
2.6.
Планирование выручки от реализации выбывшего имущества
Предусматривается планирование
выручки от реализации старых рельсов, шпал, стрелочных переводов. Сумма выручки
определяется по их количеству, подлежащему смене в планируемом году.
Расчеты в таблице 13.
Таблица 13.
Выручка от
реализации выбывшего имущества
|
Реализуемое имущество
|
Количество
|
Цена, тыс. руб.
|
Доходы, млн. руб.
|
Расходы, млн. руб.
|
Прибыль, млн. руб.
|
|
1. Рельсы, км
|
93
|
20
|
18,6
|
–
|
–
|
|
2. Шпалы, тыс. шт.
|
12
|
0,05
|
0,0006
|
–
|
–
|
|
3. Стрелочные переводы, ед.
|
72
|
25
|
1,8
|
–
|
–
|
|
Всего:
|
–
|
–
|
20,4006
|
–
|
20,4006
|
Прибыль, получаемая от
реализации выбывшего имущества, включается в состав валовой прибыли.
2.7. Расчет
плановой прибыли
Планирование валовой
прибыли (убытка) – ключевой раздел плана предприятия. В валовую прибыль
включается прибыль, полученная по всем видам деятельности отделения дороги,
согласно действующему Положению о формировании финансовых результатов. Расчет
валовой прибыли произведен в таблице 14.
Таблица 14.
Плановая
валовая прибыль отделения дороги
|
Состав прибыли
|
Сумма, млн. руб.
|
|
1. Прибыль от перевозок
|
5797,28
|
|
2. Прибыль от
подсобно-вспомогательной деятельности
|
7,71
|
|
3. Выручка от реализации имущества
|
20,4006
|
|
4. Прибыль по местным доходам станции
|
266,35037
|
|
5. Прибыль по местным доходам
Управления дороги
|
0,111
|
|
6. Прибыль от внереализационных
операций
|
103 – 22 + 8 + 8 + 5 + 60 = 162
|
|
7. Налог на имущество
|
1164,16
|
|
8. Местные налоги и сборы
|
0
|
|
Итого: Валовая прибыль
|
7418,01
|
3. Планирование убытков от реализации топлива
Отдельные категории
работников отделения дороги нуждаются в приобретении топлива, которое
опускается им по ценам, ниже цены приобретения. Отсюда возникают убытки,
которые покрываются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Убытки от реализации
топлива планируются на 30% численности работников отделения дороги по норме,
рассчитанной по данным отчетного года с учетом инфляционных процессов (таблица
15.)
Таблица 15.
Расчет
убытков от реализации топлива работникам
|
Показатель
|
Отчетный год
|
Планируемый год
|
|
Контингент работников, пользующихся
топливом, чел.
|
26908
|
26908*0,3 = 8073
|
|
Убыток на одного работающего, тыс.
руб.
|
0,0028
|
0,0028
|
|
Убыток от реализации топлива
работниками, млн. р.
|
0,0776
|
0,0226
|
4. Планирование распределения и использования прибыли
Распределение прибыли
осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством. Первоочередным
платежом является налог на прибыль и налог с суммы превышения расходов на
оплату труда по сравнению с нормируемой величиной. Последний налог подлежит к
уплате независимо от того, получена прибыль или убыток.
Нормируемая величина
расходов на оплату труда исчисляется, исходя из шестикратного размера
минимальной месячной заработной платы, установленной правительством,
среднесписочной численности работников, начисленного районного коэффициента,
компенсации матерям по уходу за ребенком о трехлетнего возраста и выплат
определенным категориям работников по решению правительства.
Налогооблагаемым объектом
при исчислении налога на прибыль является валовая прибыль. Для определения
налогооблагаемой прибыли валовая прибыль корректируется с учетом прибыли, полученной
от специфических видов деятельности, по которым установлены дифференцированные
ставки, а также имеющихся льгот.
Расчет налога на прибыль
показан в таблице 16.
Таблица 16.
Расчет налога
на прибыль, млн. руб.
|
Показатель
|
Величина
|
|
1. Валовая прибыль, всего:
|
7418,01
|
|
2. Из валовой прибыли исключаются:
|
|
|
А) рентные платежи
|
0
|
|
Б) доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащих предприятию
|
0,005
|
|
В) доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях
|
0,008
|
|
Г) прибыль казино, игорного бизнеса, видеосалонов
|
0
|
|
Д) прибыль от страховой деятельности
|
0
|
|
Е) прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок
|
0
|
|
Ж) прибыль от реализации произведенной сельскохозяйственной и охотохозяйственной
продукции
|
0
|
|
3. Сумма отчислений в резервный
фонд
|
0
|
|
4. Льготы по налогу на прибыль
|
0
|
|
5. Налогооблагаемая прибыль
|
7417,997
|
|
6. Ставка налога на прибыль, %
|
24
|
|
7. Сумма налога на прибыль
|
1780,32
|
Разница между валовой
прибылью и общей суммой налога на прибыль и налога с превышения расходов на
оплату труда по сравнению с нормируемой величиной представляет собой прибыль,
оставляемую в распоряжении предприятия, или чистую прибыль (таблица 17).
Таблица 17.
Планировании
прибыли, оставляемой в распоряжении отделения дороги, млн. руб.
|
Показатель
|
Величина
|
|
1. Валовая прибыль, В С Е Г О
|
7418,01
|
|
2. Налог с суммы превышения расходов
на оплату труда против нормируемой величины
|
0
|
|
3. Налог на прибыль по
установленной ставке
|
1780,32
|
|
4. Налог с дивидендов, полученных
по ценным бумагам, принадлежащим отделению дороги
|
0,005*0,24 = 0,0012
|
|
5. Прибыль оставляемая в распоряжении
отделения дороги.
|
7418,01 – 1780,32 – 0,0012 =
5337,69
|
Чистая прибыль отделения
дороги используется в соответствии с действующим законодательством инструкциями
МПС. Расчеты приведены в таблице 18.
Таблица 18.
Планирование
использования прибыли, млн. руб.
|
Показатель
|
Сумма
|
|
1. Обязательные взносы в МПС:
|
|
|
А) в фонд поддержки учебных
заведений (0,3%)
|
5337,69*0,003 = 16,01
|
|
Б) в централизованный фонд (1,5%)
|
5337,69*0,015 = 80,07
|
|
В) в фонд поддержки здравоохранения
(0,2%)
|
5337,69*0,002 = 10,68
|
|
2. Возмещение убытков ЖКХ
|
0,23851
|
|
3. Возмещение убытков от реализации
топлива работникам
|
0,0226
|
|
4. Списание непокрытого убытка прошлых
лет
|
572
|
|
5. Социальная помощь ветеранам и
пенсионерам
|
176
|
|
6. Расходы по содержанию объектов
социально-культурной сферы
|
163
|
|
7. Отчисления в фонд накопления
|
0
|
|
8. Отчисления в фонд потребления
|
0
|
|
9. Нераспределенная прибыль
|
5337,69 – 16,01 – 80,07 – 10,68 –
0,23851 – 0,0226 – 572 – 176 – 163 = 4319,67
|
Исходя из выше
рассчитанных показателей можно сделать вывод о том, что финансовый результат
таков, что дает возможность покрыть все расходы, оставив даже нераспределенную
прибыль.
Список используемой литературы
1.
Положение о составе затрат по производству и
реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о
порядке формирования финансовых результатов: утв. 5.08.92 // Директор. 1993 №
6.
2.
Налоговый Кодекс Российской Федерации.
Часть вторая (от 05.08.2000 № 117-ФЗ)
(ред. от 07.07.2003 г.).
3.
Постановление Правительства РФ от 1 января
2002 г.
N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (с
изменениями от 9 июля, 8 августа 2003
г.)
4.
Бляхман Л.С. Экономика фирмы: Учебное
пособие. – СПб., 2000. – 279 с.
5.
Бринк И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория
и практика. / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. – Ростов-на-Дону, 2002. – 378 с.
6.
Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учебник
для вузов. – М., 2001. – 639 с.
7.
Вичурский Д.И. Предпринимательство: развитие,
государственное регулирование, перспективы: Учебное пособие. – М., 2002. – 331
с.
8.
Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное
пособие. – М., 2002. – 159 с.
9.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.,
2002. – 528 с.
10.
Игошин И.В. Менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Финансы,
ЮНИТИ, 1999, 217 с.
11.
Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы
предприятий: Учебное пособие. – М., 2002. – 352 с.
12.
Энциклопедия малого бизнеса или, как вести
свое дело. / Пер. с англ. Г.Г. Долуда, С.Г. Долуда. – М., 1994. – 286 с.