Содержание


Введение............................................................................................................. 3

Построение аналитического баланса............................................................. 4

Оценка ликвидности и платежеспособности организации......................... 5

Оценка финансовой устойчивости организации.......................................... 7

Оценка оборачиваемости активов и капитала.......................................... 13

Анализ рентабельности организации и рентабельности собственного капитала........................................................................................................................... 17

Оценка безубыточности и других показателей.......................................... 19

Заключение...................................................................................................... 20

Литература...................................................................................................... 21

Приложение..................................................................................................... 22



Введение


В качестве источника аналитической информации предлагается консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «КАМАЗ» за первое полугодие 2003 года (с промежуточными данными за каждый месяц). Отчетность состоит из формы № 1 - бухгалтерского баланса, формы № 2 - отчета о прибылях и убытках и справок расшифровок к некоторым показателям отчетности.

ОАО «КАМАЗ» - это группа промышленных предприятий. Предмет деятельности ОАО «КАМАЗ» - производство, сборка и сервисное обслуживание грузовых и легковых автомобилей, деталей, узлов и агрегатов автомобилей, производство инструмента, оснастки, нестандартизированного оборудования, капитальный ремонт силовых агрегатов и узлов автомобилей; производство отливок из чугуна, стали и цветных металлов, поковок и штамповок, а также внутренняя и внешняя торговля. Форма собственности ОАО «КАМАЗ» - совместная (российская и иностранная). ОАО «КАМАЗ» имеет более 100 дочерних и зависимых предприятий (список основных дочерних предприятий представлен), владеет долями в уставных капиталах более 50 предприятий. В 2003 г. ОАО «КАМАЗ» наращивало производство основных видов продукции. В страны СНГ и дальнего зарубежья реализовано 22359 грузовых автомобилей, 22625 дизельных двигателей и силовых агрегатов, запасных частей на сумму 2,96 млрд. руб.

Построение аналитического баланса

Построим аналитический баланс за анализируемый период

Таблица 1

Показатели

декабрь

Январь

Февраль

Показатели

декабрь

Январь

Февраль

1. Внеоборотные активы

47293287

47330359

47268690

1. Собственный капитал

39118424

39223932

39106943

2. Оборотные активы, всего

9446352

9201187

10118047

2. Долгосрочные кредиты и займы

194700

186700

178700

В том числе

- запасы

3188679

3405020

3631391

3.Краткосрочные обязательства, всего

17426515

17120914

17370553

- дебиторская задолженность

3825715

3886214

3927856

В том числе -краткосрочные кредиты и займы

8512129

8646115

8780077

- краткосрочные финансовые вложения

1763795

1767968

1757666

- кредиторская задолженность по текущим расчетам и платежам

8831785

8474381

8590092

- денежные средства

166108

141985

97939

Перманентный капитал

39313124

39410632

39285643

БАЛАНС

56739639

56531546

57386737

БАЛАНС

56739639

56531546

57386737


Оценка ликвидности и платежеспособности организации

Таблица 2

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Наименование показателя

Формула

1.01.

2003

31.01.

2003

28.02. 2003

1. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.

Перманентный капитал –внеоборотные активы

-7980163

-7919727

-7983047

2. Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы / Краткосрочные обязательства

0,542

0,537

0,582

3. Коэффициент критической ликвидности

(Оборотные активы-запасы) / Краткосрочные обязательства

0,359

0,339

0,373

4. Коэффициент абсолютной ликвидности

(Денежные средства+ Финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства

0,111

0,112

0,107

5. соотношение текущих расчетов исходя из соотношения дебиторской задолженности по текущим активам

Собственный капитал / Оборотные активы

4,141

4,263

3,865

6. Коэффициент общей ликвидности исходя из быстрореализуемых активов

Дебиторская задолженность /Краткосрочные пассивы

0,220

0,227

0,226

Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически). Размер превышения и задается коэффициентом текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности на ОАО «КАМАЗ» имеет положительные тенденции, он превышает нормативное значение, хотя за отчетный период он повысился.

Коэффициент критической (быстрой) ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная часть – производственные запасы. Логика такого исключена состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства которые можно выручить в случае вынужденной реализация производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению. На предприятии ОАО «КАМАЗ» имеется положительная динамика коэффициента быстрой ликвидности, он меньше нормативного значения.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, – 0,2. При расчете коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «КАМАЗ» были получены данные не достигшие нормативного значения, а за отчетный период коэффициент понизился, но так и не достиг нормативного значения.

 Оценка финансовой устойчивости организации

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.

Он представляет собой разницу между величиной средств и величиной запасов и затрат.

33 = 3 + НДС.              

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различные виды источников:

наличие собственных оборотных средств (СОС)

СОС = СК – ВА,                                       

где СК – собственный капитал;

ВА – внеоборные активы.

наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (СДП)

общая величина основных источников формирования запасов (ВИ)

ВИ = СК + ДП + КК – ВА,                      

где СК – собственный капитал;

ДП – долгосрочные пассивы;

КК – краткосрочные кредиты;

ВА – внеоборотные активы.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств;

Фсос = СОС – 33,                                       

где СОС – собственные оборотные средства;

ЗЗ – величина запасов и займов.


Таблица 3

Анализ собственных оборотных средств

Показатели

1.01.

2003

31.01.

2003

28.02. 2003

1. Реальный собственный капитал

39118424

39131217

39000273

2. Внеоборотные активы

47293287

47330359

47268690

3. Наличие собственных оборотных средств

-8174863

-8199142

-8268417

Таблица 4

Динамика состава источников средств предприятия, тыс. руб.

№

Вид источников

1,01.

2003

31.01.

2003

28.02. 2003

1

Источники собственных средств

39118424

39131217

39000273

Уставный фонд

36383572

36383572

36383572

Добавочный капитал

36346674

36346674

36430446

Резервный капитал

79

79

474

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-1937000

-1937000

-1937011

Нераспределенная прибыль прошлых лет

0

0

0

Непокрытый убыток прошлых лет

-31674901

-31674901

-31674901

Нераспределенная прибыль отчетного года





Непокрытый убыток отчетного года

0

0

0

Расходы за счет собственных средств

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

71474

71474

106066

2

Средства приравненные к собственным

194700

186700

178700

3

Всего собственных и приравненных к ним средств

39313124

39317917

39178973

4

Заемные средства

17426515

17863224

18207764

краткосрочные кредиты и займы

8512129

8780077

8992611

привлеченные в порядке текущих расчетов


5

итого источников средств предприятия

96052763

96499058

96565710

Таблица 5

Динамика состава источников средств предприятия, %

№

Вид источников

1,01.

2003

31.01.

2003

28.02. 2003

1

Источники собственных средств

40,726

40,551

40,387

Уставный фонд

37,879

37,704

37,678

Добавочный капитал

37,840

37,665

37,726

Резервный капитал

0,000

0,000

0,000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-2,017

-2,007

-2,006

Нераспределенная прибыль прошлых лет

0,000

0,000

0,000

Непокрытый убыток прошлых лет

-32,977

-32,824

-32,801

Нераспределенная прибыль отчетного года

0,000

0,000

0,000

Непокрытый убыток отчетного года

0,000

0,000

0,000

Расходы за счет собственных средств

0,000

0,000

0,000

Резервы предстоящих расходов

0,074

0,074

0,110

2

Средства приравненные к собственным

0,203

0,193

0,185

3

Всего собственных и приравненных к ним средств

40,929

40,744

40,572

4

Заемные средства

18,143

18,511

18,855

краткосрочные кредиты и займы

8,862

9,099

9,312

привлеченные в порядке текущих расчетов


5

итого источников средств предприятия

100

100

100


Наряду с абсолютными показателями, финансовую устойчивость организации характеризуют также и относительные показатели - финансовые коэффициенты.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала:

                                   

За январь 0,0047

За февраль

Коэффициент понизился, но в принципе из норматива не вышел. Предприятие стало более зависимым. Отношение величины обязательств предприятия к величине его собственных средств уменьшилось.

Коэффициент автономии источников формирования запасов показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов:

                                    

За январь

За февраль

Коэффициент выше нормального ограничения, это означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Предприятие менее зависимо от кредиторов, снижение риска финансовых затруднений в будущем. Что оценивается положительно.

Коэффициент финансовой зависимости:

              

За январь

За февраль

Коэффициент маневренности собственного капитала:

                         

За январь

За февраль

Отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине источников собственных средств показывает, какая часть собственного капитала организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. Оптимальное значение коэффициента < 0,5. За отчетный период коэффициент низкий и это говорит о плохой маневренности оборотных средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования:

<0,1                                                            

За январь

За февраль

Значит ОАО «КАМАЗ» имеет очень низкий коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования, это говорит о неплатежеспособности предприятия, которая чуть-чуть улучшилась.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками представляет достаточность собственных оборотных средств. Он равен отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия (включая НДС по приобретенным ценностям):

                                 

Для промышленных предприятий нормальное ограничение Коб > 0,6 + 0,8. Кроме того, коэффициент Коб должен быть ограничен снизу значениями коэффициента Kd для того, чтобы предприятие не оказалась на грани банкротства: К0б ≥ Ка.

За январь

За февраль

Данный коэффициент отрицателен. Финансовой устойчивости предприятия очень низкая.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает какая часть активов финансируется за счет постоянных устойчивых пассивов или источников финансирования:

                                                                        

За январь

За февраль

Это говорит о том, что финансовая устойчивость ОАО «КАМАЗ» немного ухудшилась.

Оценка оборачиваемости активов и капитала

Количество оборотов оборотных средств =   

Количество оборотов оборотных средств за январь =  = 0,17

Количество оборотов оборотных средств за февраль =  = 0,29

По сделанным расчетам видно, что у предприятия уменьшилось количество оборотов оборотных средств в феврале месяце. Это можно объяснить оттоком части оборотных средств на покупку основных средств и их использованием.

2) длительностью одного оборота оборотных средств в днях. Она определяется как отношение числа дней за определенный период времени к числу оборотов оборотных средств.

Длительность одного оборота оборотных средств

                               

Длительность одного оборота оборотных средств в январе

Длительность одного оборота оборотных средств в феврале

Длительность одного оборота оборотных средств за февраль –январь представлена на рис. 1.

У предприятия увеличился срок 1 оборота оборотных средств в феврале  по сравнению с январем на 876 дней. Предприятию необходимо продолжить проводимую им политику по оборотным средствам.

Рисунок 1. Длительность одного оборота оборотных средств

По результатам оборачиваемости рассчитывают сумму экономии оборотных средств (абсолютное или относительное высвобождение) или сумму их дополнительного привлечения.

Рисунок 2. Длительность одного оборота оборотных средств

По результатам оборачиваемости рассчитывают сумму экономии оборотных средств (абсолютное или относительное высвобождение) или сумму их дополнительного привлечения.

Количество оборотов активов =          

Количество оборотов активов за январь =  = 0,028

Количество оборотов активов за февраль =  = 0,051

По сделанным расчетам видно, что у предприятия увеличилось количество оборотов активов в феврале месяце. Это можно объяснить притоком части активов на покупку активов и их использованием.

2) длительностью одного оборота активов в днях. Она определяется как отношение числа дней за определенный период времени к числу оборотов активов.

Длительность одного оборота активов

                            

Длительность одного оборота активов за январь

Длительность одного оборота активов за февраль

определим оборачиваемость заемного капитала

Количество оборотов заемного капитала =         

Количество оборотов заемного капитала за январь =  = 0,09

Количество оборотов заемного капитала за февраль =  = 0,162

По сделанным расчетам видно, что у предприятия увеличилось количество оборотов заемного капитала в феврале месяце.

2) длительностью одного оборота заемного капитала в днях. Она определяется как отношение числа дней за определенный период времени к числу оборотов заемного капитала.

Длительность одного оборота заемного капитала

                                    

Длительность одного оборота заемного капитала за январь

Длительность одного оборота заемного капитала за февраль


Для определения суммы экономии оборотных средств (∆Е) вследствие ускорения их оборачиваемости устанавливается потребность в оборотных средствах за отчетный период, исходя из фактической выручки от всей реализации за это время и скорости оборота за предыдущий период. Разность между этой условной суммой оборотных средств и суммой средств, фактически участвующей в обороте, составит экономию оборотных средств.

Экономия или перерасход оборотных средств могут быть определены как произведение суммы однодневной реализации (В1/Т) и разницы в днях оборачиваемости по отчетным и базовым данным [(Е1*Т / В1)-(Е0*Т / В0)]:

∆Е = (В1/Т) * [(Е1*Т / В1)-(Е0*Т / В0)]                

 

У предприятия произошел отток оборотных средств. Но предприятию необходимо увеличить оборачиваемость оборотных средств.

Анализ рентабельности организации и рентабельности собственного капитала

Прибыль за февраль – 202717, за январь – 73467.

Прибыль по сравнению с февралем возросла на  129250.

Таблица 6

Направление анализа

Наименование показателей

Алгоритм расчета

Январь

февраль

Оценка прибыльности

1. Прибыль

стр.140ф.№2 

46550

35919

2. Рентабельность продаж

стр.050ф.№2/ стр010ф.№2

0,17

0,09

3. Рентабельность основной деятельности

стр.140ф.№2/ стр.010ф.№2

0,028

0,012

 Оценка эффективности использования производственного потенциала

1. Рентабельность капитала

стр.140ф.№2/ сумма активов

0,0008

0,035

2. Рентабельность собственного капитала

стр.140ф.№2/ собственный капитал

0,001

0,5

Графически, полученные данные представлены на рис. 3.

Рисунок 3. Рентабельность продаж

Рисунок 4. Рентабельность основной деятельности

Рисунок 5. Рентабельность капитала

 Рисунок 6. Рентабельность собственного капитала


Как видно из сделанных расчетов рентабельность продаж понизилась на0,17- 0,15 =0,02, т. е. на довольно значительный процент-12 %.

Рентабельность основной деятельности изменилась незначительно, уменьшилась  на 0,016 или 1,6%.

Рентабельность капитала увеличилась на 0,0342 или 3,42%.

Однако, рентабельность собственного капитала значительно возросла на 500%.

Это произошло за счет  увеличения выручки, прибыли, оборотных активов и уменьшения собственного капитала.

Оценка безубыточности и других показателей

Таблица 7

Показатель

Январь

Февраль

1.Выручка от реализации

1630936

1366001

2. Переменные издержки

1739696

-775902

3. Валовая маржа (п.1 – п.2)

-108760

2141903

4. Коэффициент валовой маржи (п.3 / п.1)

-0,067

1,56801

5. Постоянные издержки

745584

-332530

6. Порог безубыточности

(п.5 / п.4)

-11180579

-212071

7. Запас финансовой прочности

(п.1 - п.5)

885352

1698531

8.Прибыль(п.7 * п.4)

-59040,259

2663313

9. Сила воздействия операционного рычага(п.3 / п.8)

1,84

0,80

По мере удаления выручки от порогового ее значения сила воздействия операционного рычага ослабевает, а запас финансовой прочности увеличивается. Это связано с относительным уменьшением постоянных издержек в релевантном диапазоне.

ОАО «КАМАЗ» должно производить для безубыточности предприятия продукцию на 1045744 тыс. руб. Оно выполняет этот норматив с перевыполнением и получает прибыль в размере 1248763 тыс. руб.


Заключение

В данной работе были рассмотрены теоретические и практические аспекты анализа финансовой устойчивости на примере ОАО «КАМАЗ».

Был проведен комплексный анализ предприятия в связи, с чем были сделаны следующие выводы

Финансовая политика ОАО «КАМАЗ» не стабильна.

Состояние ОАО «КАМАЗ» можно охарактеризовать как неустойчивое, на это указывает оценка финансового положения (снижение величины собственных средств, коэффициента покрытия).

Для ОАО «КАМАЗ» характерна финансовая неустойчивость.

В отчетном периоде произошло у предприятия наблюдается прирост оборотных средств. За анализируемый период январь-февраль предприятие снизило оборачиваемость оборотных средств, однако необходимо снизить ее еще больше.

Коэффициент рентабельности продаж снизился, следовательно понизился спрос на продукцию предприятия;

Коэффициент рентабельности  основной деятельности также снизился, однако коэффициент рентабельности собственного капитала фирмы увеличился за счет уменьшения доли СК и увеличения доли заемного капитала;

ОАО «КАМАЗ» срочно необходимо повысить рентабельность объема продаж предприятия, это можно сделать за счет увеличения объема реализуемой продукции.

Литература

1. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: Утв. приказом Минфина РФ, 6 июля 1999, №43н.

2. О формах бухгалтерской отчетности организации: Приказ Минфина РФ, 13 января 2000, №4н.

3. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций: Утв. приказом Минфина РФ, 28 июня 2000, №60н.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996.

5. Дворянцева Л.П. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации:

Учебно-практическое пособие; УрСЭИ АТиСО. Челябинск, 2001.

6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Дело и сервис, 1999.

7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2002.

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.

9. Савицкая Г.В. Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2001.

Приложение

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

За январь - февраль

АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Нематериальные активы (04, 05)

110

5605215

5597076

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

5458674

5452173

организационные расходы

112

4

4

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

39438927

39393501

земельные участки и объекты природопользования

121

21035058

21035058

здания, машины и оборудование

122

18342459

18293835

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

2286217

2278113

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

47330359

47268690

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Запасы

210

3424834

3631391

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

1013488

1065689

животные на выращивании и откорме (11)

212

1649

1847

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

959731

828277

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

1392759

1667683

товары отгруженные (45)

215

19814

27346

расходы будущих периодов (31)

216

7879

7659

прочие запасы и затраты

217

29514

32890

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

649595

730541

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3866400

3900510

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

2790068

2718072

векселя к получению (62)

242

5027

3786

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

539021

561369

прочие дебиторы

246

532284

617283

Финансовые вложения (56,58,82)

250

1767968

1757666

Паи и акции

252

1736948

1735198

Долговые цуенные бумаги

253

1795

1755

Предоставленные займы

254

1966

1966

Проочие финансовые вложения

255

27259

18747

Денежные средства

260

141985

97939

касса (50)

261

578

387

расчетные счета (51)

262

121306

38079

валютные счета (52)

263

9217

15546

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

10884

43927

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

9850782

10118047

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

57181141

57386737

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ


Уставный капитал (85)

410

36383572

36383572

Вклад ОАО «КАМАЗ» в Уставный капитал дочерних (зависимых) предприятий

411

36250000

36250000

Доля меньшинства в Уставном капитале дочерних предприятий

412

133572

133572

Собственные акции, выкупленные у акционеров(81)

415

1937011

(1937011)

Добавочный капитал (83)

420

36432140

363430446

Резервный капитал (82)

430

474

474

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

25

25

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

449

449

Целевые финансирование и поступления (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

31674491

(31674491)

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

Непокрытый убыток отчетного года (84)

475

(18717)

(116448)

Расходы за счет собственных средств (99)

480

(54750)

(86269)

ИТОГО по разделу III

490

39131217

39000273

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займы и кредиты (92, 95)

510

186700

178700

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

186700

178700

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

186700

178700

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займы и кредиты (90, 94)

610

8646115

8780077

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

7907167

8025778

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

738948

754299

Кредиторская задолженность

620

9123976

9320633

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

3011648

2935964

векселя к уплате (60)

622

503307

503933

задолженность перед персоналом организации (70)

624

202548

246313

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

3092214

3143706

задолженность перед бюджетом (68)

626

1350041

1548078

авансы полученные (64)

627

260319

243769

прочие кредиторы

628

703899

698870

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

418

384

Доходы будущих периодов (83)

640

11337

11753

Резервы предстоящих расходов (89)

650

81378

94917

Прочие краткосрочные обязательства

670

ИТОГО по разделу V

690

17863224

18207764

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

57181141

57386737

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

4063348

4063348

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

36351

36351

Товары, принятые на комиссию (004)

930

1309580

1309580

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

950

101500

101500

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

960

Износ жилищного фонда (014)

970

223157

223157

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

7561

7561

Сводный отчет о прибылях и убытках группы организаций ОАО "КАМАЗ" за 2 месяца 2003 года

тыс. pyб.

Наименование показателя

Код строки

3а отчетный период

3а аналогичный период прошлого года

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1630936

2 969 937

В том числе

продукции

011

1112469

2 327 455

товара

012

498847

602 122

услуг

013

19620

40360

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг

020

(1376848)

(2485280 )

В том числе

продукции

021

(885955)

(1 897268 )

товара

022

(483383)

(571 574 )

услуг

023

(7510)

(16438 )

Валовая прибыль

029

254088

484 657

Коммерческие расходы

030

(44151)

(117508 )

В том числе

продукции

031

(26832)

(81 095 )

товара

032

(8927)

03 700 )

услуг

033

(8392)

(22713 )

Управленческие расходы

040

(44039)

(88658 )

в том числе от продажи:

продукции

041

(41219)

(82924 )

товара

042

(4)

(50 )

услуг

043

(2816)

(5 684 )

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-010-030-040)

050

165898

278 491

в том числе от продажи:

продукции

051

158463

266 168

товара

052

6533

16798

услуг

053

902

(4475 )

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

46

458

Проценты к уплате

070

(78159)

(157644 )

Доходы от участия к других организациях

080


Прочие операционные доходы

090

189505

502 330

Прочие операционные расходы

100

(189236)

(501 829 )

III. Внереализационные доходы и расходы

Прочие внереализационные доходы

120

21645

32820

Прочие внереализационные расходы

130

(63149)

1190 545 )

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

46550

(35919 )

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

(65267)

(80 529 )

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

(18717)

(116448 )

IV.Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170


Чрезвычайные расходы

180


Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного период») (строки 160+170-1110)

190

(18717)

(116448 )

Расходы за счет собственных средств

199

(54750)

(86 269 )

Итого прибыль (убыток)

200

(73467)

(202717)

СПРАВОЧНО

Дивиденды приходящиеся на одну акцию

               По привилигированным

201

               По обычным

202

Предполагаемые в следующем отчетном году   суммы дивидендов, приходящихся на одну акцию

               По привилигированным


203

               По обычным

204