Содержание
Введение. 3
1. Общая характеристика (паспорт) предприятия. 5
2. Коэффициентный анализ и диагностика финансового положения. 5
3. Анализ состояния и эффективности использования имущественного комплекса и оборотных активов предприятия. 13
4. Анализ и диагностика состояния собственного капитала и обязательств предприятия. 19
5. Анализ возможностей безубыточной деятельности. 23
6. Анализ наличия признаков банкротства предприятия. 26
Заключение. 30
Список литературы.. 32
Приложение 1. 34
Приложение 2. 35
Приложение 3. 41
Введение
Вопрос выживания в условиях рыночной экономики для большинства строительных предприятий становится очень актуальным. Руководству организации больше не на кого положиться при решении текущих проблем, все решения приходится принимать самостоятельно, более того, необходимо нести за них ответственность. Вопрос в том, как принимать рациональные решения, чтобы достичь успеха и процветания, а не попасть в финансовую зависимость к кредиторами и стать банкротом.
При принятии рационального решения руководитель должен основываться на определенной исходной информации. Такой информацией выступают сведения о финансовом состоянии организации и ее подверженности банкротству. Только после проведения углубленного и всестороннего анализа финансового положения, можно делать определенные выводы, касающиеся дальнейших перспектив развития исследуемой организации.
В связи с актуальностью проблемы финансовой зависимости и банкротства строительных организаций в современных рыночных условиях целью курсовой работы выступает использование методики анализа финансового состояния исследуемой строительной организации.
Поставленная цель конкретизируется рядом задач:
1) провести оценку финансовой устойчивости организации (аналитическое исследование структуры баланса, анализ ликвидности и рыночной устойчивости);
2) провести оценку вероятности банкротства;
3) провести комплексную оценку эффективности производственно- финансовой деятельности исследуемой организации.
В качестве объекта исследования в данной работе выступает строительная организация Общество с ограниченной ответственностью «Береза».
1. Общая характеристика (паспорт) предприятия
В качестве объекта исследования в данной работе выступает строительная организация Открытое акционерное общество «Береза», которое было основано и зарегистрировано в Новосибирской городской регистрационной палате 8 июня 1998 года (свидетельство № 15763).
Местонахождение общества: г. Новосибирск, Кутателадзе –4 .
Основной целью создания организации является получение прибыли, а также наиболее полное удовлетворение рынка потребителей в строительных товарах и услугах.
Как прописано в Уставе, ОАО «Береза» может заниматься более чем 20 видами деятельности. Основной вид деятельности - возведение зданий и сооружений из кирпича, производство кирпичной кладки.
Уставной капитал организации составляет 90000 рублей. Акционерами являются два юридических и восемь физических лиц, каждый из которых располагает 100 акциями номинальной стоимостью 900 рублей каждая.
Финансовое положение ОАО «Береза» на сегодняшний день является неустойчивым, о чем свидетельствует ряд финансовых показателей на сегодняшний день.
Организационная структура ОАО «Береза» представлена на рисунке 1 (приложение 1).
2. Коэффициентный анализ и диагностика финансового положения
Для анализа финансового состояния ООО «Береза» рассмотрим финансовые результаты деятельности организации. Исходной информацией анализа являются данные из «Отчета о прибылях и убытках» за 2003- 2004 годы, а также бухгалтерского баланса (приложение 2 и 3)
Структура выручки от реализации в ООО «Береза» представлена в таблице 1.
Таблица 1
Структура выручки от реализации ООО «Береза» в 2003- 2004 годах
Наименование показателя |
2003 год |
2004 год |
||
Руб. |
% |
руб. |
% |
|
1.Выручка от реализации |
3099631 |
100 |
24759416 |
100 |
в том числе: |
|
|
|
|
- от продажи СМР и услуг |
2653273 |
85,6 |
24720435 |
99,84 |
- от продажи материалов |
446298 |
14,4 |
38981 |
0,16 |
2.Себестоимость |
2992137 |
96,5 |
24451848 |
98,76 |
3.Прибыль от продажи |
107494 |
3,5 |
307568 |
1,24 |
Структура балансовой прибыли ООО «Береза» в 2003- 2004 годах представлена в таблице 2
Как видно из таблицы 2, в 2004 году в структуре балансовой прибыли наблюдался рост значения прибыли от реализации в 2,7 раза, одновременно выросли доходы от прочих операций в 1,5 раза. Значение балансовой прибыли выросло в 2,8 раза, что является положительным моментом и свидетельствует о расширении деятельности ООО «Береза».
Таблица 2
Структура балансовой прибыли ООО «Береза» в 2003-2004 годах
Составляющие прибыли |
Значение, руб. |
|
2003 год |
2004 год |
|
Прибыль от реализации |
107494 |
286988 |
Проценты |
6773 |
- |
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
Сальдо от прочих операций |
-27779 |
-40424 |
Сальдо от внереализационной деятельности |
433 |
- |
ВСЕГО балансовая прибыль |
86921 |
246564 |
Таблица 3
Вертикальный анализ финансовых результатов ООО «Береза»
Наименование показателя |
2003 год |
2004 год |
Динамика |
|||
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
|
Выручка от реализации |
3099631 |
100 |
24759416 |
100 |
21659785 |
0,00 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- от продажи СМР и услуг |
2653273 |
85,60 |
24720435 |
99,84 |
22067162 |
14,24 |
- от продажи материалов |
446298 |
14,40 |
38981 |
0,16 |
-407317 |
-14,24 |
Себестоимость |
2992137 |
96,53 |
24451848 |
98,76 |
21459711 |
2,23 |
Прибыль от продажи |
107494 |
3,47 |
307568 |
1,24 |
200074 |
-2,23 |
Прибыль от реализации |
107494 |
3,47 |
286988 |
1,16 |
179494 |
-2,31 |
Проценты |
6773 |
0,22 |
- |
- |
- |
- |
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Сальдо от прочих операций |
-27779 |
|
-40424 |
|
-12645 |
0,00 |
Сальдо от внереализационной деятельности |
433 |
0,01 |
- |
- |
- |
- |
ВСЕГО балансовая прибыль |
86921 |
2,80 |
246564 |
1,00 |
159643 |
-1,81 |
Налог прибыль |
26150 |
0,84 |
67986 |
0,27 |
41836 |
-0,57 |
Чистая прибыль |
60771 |
1,96 |
178578 |
0,72 |
117807 |
-1,24 |
Как видно из таблицы 3, в 2004 году наблюдае6тся рост практически всех значений показателей финансовых результатов деятельности организации, за исключением сальдо по прочим операциям, которое уменьшилось на 12645 руб., а также себестоимости проданных материалов на 407317 руб. Значение выручки от реализации выросло на 21659785 руб.. Значение себестоимости выросло на 21459711 руб., доля себестоимости в структуре выручки от реализации выросла на 2,23 %. Значение прибыли от продаж выросло в 2004 году на 200074 руб. при этом доля прибыли от продаж в структуре выручки упала на 2,23 %. Значение прибыли от реализации выросло на 179494 руб., при этом доля прибыли от реализации в структуре выручки упала на 2,31 %.
Значение балансовой прибыли в 2004 году выросло на 159643 руб., при этом доля балансовой прибыли в выручке от реализации упала на 1,81 %.
Значение чистой прибыли выросло на 117807 руб., при этом доля чистой прибыли в выручке от реализации упала на 1,24 %.
Немаловажным этапом оценки финансового состояния организации является анализ эффективности организации с использованием системы коэффициентов, представленных в таблице 4.
Таблица 4
Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «Береза» в 2003-2004 годах
Наименование показателей |
Значение, руб. |
|
2003 год |
2004 год |
|
Рентабельность активов |
1,16 |
3.46 |
Рентабельность продаж |
1,16 |
3,46 |
Рентабельность основной деятельности |
3,59 |
1,17 |
Рентабельность предприятия |
2,46 |
1,95 |
Рентабельность собственного капитала |
9,42 |
1,063 |
Рентабельность акционерного капитала |
19,7 |
12,3 |
Период окупаемости собственного капитала |
18 |
19 |
Коэффициент закрепления |
1,15 |
1,18 |
Анализируя данные таблицы 4, сделаем следующие выводы:
1) рентабельность продукции и продаж очень низка по сравнении с рекомендуемым ( 8%), что свидетельствует о том, что прибыль организации очень низка;
2) рентабельность производства также существенно низка по сравнению с нормой ( 25 %);
3) рентабельность собственного капитала в 2003 году удовлетворяет требуемому условию : 9,42>2,46, а в 2003 году не удовлетворяет : 1,063< 1,95;
4) рост значений рентабельности продаж и производства в 2004 году по сравнению с 2003 годом является положительным моментом и свидетельствует о повышении эффективности продукции и продаж;
5) снижение значения рентабельности производства в 2004 году свидетельствует в снижении эффективности производства в организации;
6) об ухудшении эффективности деятельности организации в целом свидетельствует падение значения рентабельности предприятия в 2004 году;
7) об ухудшении использования акционерного капитала свидетельствует падение рентабельности акционерного капитала с 19,7 % до 12,3 %;
Далее проводим интегральный анализ разложения рентабельности по Дюпону:
Кра = Пр / Б = (Пр/ ВрРП) * (ВрРП/Б) = К роб * Коа, (1)
Где Пр – прибыль, тыс. руб.
Б – валюта баланса, тыс. руб.
ВрРП – выручка от реализации, тыс. руб.
Кра 2003 год = (107494/3099631)*(3099631/5597814) = 0,035+0,55= 0,585 = 58,5 (%)
Кра 2004 год = (307568/24759416)+(24759416/19678792 ) = 0,012+0,12 = 0,132 = 13,2 (%).
В целом, организацию нельзя назвать процветающей в связи с несоответствием рентабельностей рекомендуемым значениям. Положительным моментом является рост рентабельностей продукции и продаж к 2004 году, а отрицательным – снижение рентабельности предприятия в 2004 году.
Анализ деловой активности деятельности организации проводят по системе коэффициентов, представленных в таблице 5
Таблица 5
Показатели деловой активности ОАО «Береза» в 2003-2004 годах
Показатели |
2003 год |
2004 год |
Динамика |
Выручка от продаж, руб. |
3099631,00 |
24759416 |
21659785,00 |
Прибыль чистая, руб. |
60771,00 |
178578,00 |
117807,00 |
Фондоотдача, руб./ руб. |
24,63 |
1045,96 |
1021,33 |
Оборачиваемость в оборотах капитала |
0,20 |
1,96 |
1,76 |
Оборачиваемость капитала в расчетных днях |
14,62 |
|
-14,62 |
Оборачиваемость собственного капитала |
0,78 |
10,67 |
9,89 |
Оборачиваемость собственного каптала в днях |
461,54 |
33,74 |
-427,80 |
Оборачиваемость оборотных средств |
0,28 |
1,97 |
1,69 |
Оборачиваемость оборотных средств в днях |
1285,71 |
182,74 |
-1102,97 |
Оборачиваемость запасов в оборотах |
0,47 |
3,67 |
3,20 |
Оборачиваемость запасов в днях |
765,96 |
98,09 |
-667,86 |
Оборачиваемость кредиторской заложенности |
0,28 |
2,48 |
2,20 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях |
1285,71 |
145,16 |
-1140,55 |
Оборачиваемость готовой продукции |
47,87 |
2523,38 |
2475,51 |
Оборачиваемость готовой продукции в днях |
7,52 |
0,14 |
-7,38 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
0,38 |
4,45 |
4,07 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях |
947,37 |
80,90 |
-866,47 |
Анализируя данные таблицы 5, сделаем несколько основных выводов:
1) рост оборачиваемости капитала является положительным моментом, так как идет активизация и более рациональное использование средств в организации;
2) рост оборачиваемости запасов и затрат свидетельствует об активизации производства;
3) рост оборачиваемости готовой продукции свидетельствует о повышении спроса на продукцию;
4) рост оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует об улучшении соблюдения платежной дисциплины дебиторами;
5) рост оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об улучшении соблюдения платежной дисциплины организацией;
6) сокращение среднего срока оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности свидетельствует об уменьшении сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей;
7) рост фондоотдачи свидетельствует об улучшении использования недвижимого имущества организации.
В целом, можно говорить об усилении деловой активности организации.
При анализе рыночной устойчивости обязательным является анализ показателей финансовой устойчивости предприятия. С этой целью методическими положениями предусматривается расчет показателей финансовой устойчивости, а также показателей, включенных в систему критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных строительных предприятий и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности [1,15 и др.].
Рассмотрим конкретные показатели, рассчитываемые при оценке рыночной устойчивости организации. Прежде всего, определяют показатели финансовой устойчивости, представленные в таблице 6.
Таблица 6
Показатели рыночной устойчивости ООО «Береза» за 2003- 2004 годы
Наименование коэффициента |
Обозначение |
2003 год |
2004 год |
||||||
начало |
конец |
Соотношение с нормативом |
тенденция |
начало |
конец |
Соотношение с нормативом |
тенденция |
||
Автономии |
>0,5 |
0,17 |
0,28 |
<0,5 |
|
0,28 |
0,16 |
<0,5 |
|
Соотношения собственных и заемных средств |
≤0,7 |
4,71 |
2,52 |
>0,7 |
|
2,52 |
5,45 |
>0,7 |
|
Маневренности |
≈0,5 |
0,9 |
0,98 |
>0,5 |
|
0,98 |
0,97 |
>0,5 |
|
Инвестирования |
<0,5 |
0,82 |
0,72 |
>0,5 |
|
0,72 |
0,84 |
>0,5 |
|
Задолженности |
>1 |
9,86 |
48,6 |
>1 |
|
48,6 |
36,05 |
>1 |
|
Капитализации |
<1,5 |
4,71 |
2,52 |
>1,5 |
|
2,52 |
5,45 |
>1,5 |
|
Обеспеченности собственными средствами |
≥0,5 |
0,16 |
0,28 |
<0,5 |
|
0,28 |
0,15 |
<0,5 |
|
Финансовой независимости |
≥0,4 |
0,21 |
0,4 |
<0,4 |
|
0,4 |
0,18 |
<0,4 |
|
Финансирования |
≥0,7 opt=1,5 |
0,21 |
0,4 |
<0,7 |
|
0,4 |
0,18 |
<0,7 |
|
Финансовой устойчивости |
≥0,6 |
0,18 |
0,29 |
<0,6 |
|
0,29 |
0,15 |
<0,6 |
|
Индекс постоянного состава |
0,8-0,9 |
0,80 |
0,81 |
>0/8 |
|
0.82 |
0.86 |
>0.8 |
|
По данным таблицы 6 сделаем несколько выводов:
1) так как значение коэффициента автономии меньше 0,5, а коэффициент задолженности более 0,5, то вероятность банкротства организации оценивается как высокая. Рост коэффициента автономии в 2003 году является положительным моментом, а снижение к концу 2004 года - отрицательным, организация становится более подверженной банкротству. Сокращение коэффициент задолженности является положительным моментом, так как в целом уменьшается задолженность организации;
2) значение коэффициента соотношения собственным и заемных средств и в 2003, и в 2004 году очень высоко, что свидетельствует о высокой вероятности банкротства;
3) так как коэффициент маневренности стремится к 1 , то в организации применяются преимущественно арендованные основные средства;
4) так как коэффициент инвестирования больше 1 ( к тому же он растет) , то предприятие можно в целом считать жизнеспособным в случае изъятия всех заемных средств;
5) коэффициент капитализации в организации не соответствует требуемому значению ни в 2003 году, ни в 2004 году, что свидетельствует о значительности размеров заемных средств на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;
6) коэффициент обеспеченности собственными средствами не соответствует оптимальному значению, но выше ниже допустимой границы. Снижение данного показателя в 2004 году свидетельствует о падении доли оборотных активов, финансируемых за счет собственных источников, что является отрицательным моментом;
7) коэффициент финансовой независимости соответствует нормативу только в конце 2003- начале 2004 год, на конец 2004 года организация являлась финансово зависимой, так как значение данного коэффициента низко;
8) коэффициент финансирования не соответствует нормативному значению, что является отрицательным моментом и свидетельствует о превышении доли заемных средств над собственными;
9) коэффициент финансовой устойчивости не соответствует нормативу, что свидетельствует о том, что в оба периода организация была финансово неустойчива и подвержена банкротству.
В целом, по данным коэффициентов финансовой устойчивости вероятность банкротства у ООО «Береза» достаточно высока.
3. Анализ состояния и эффективности использования имущественного комплекса и оборотных активов предприятия
Цель анализа финансового состояния состоит в оценке ряда экономических показателей и разработке мероприятий, направленных на финансовое оздоровление исследуемой организации, на разработку стратегии предотвращения банкротства. Таким образом, оценка финансового состояния представляет собой метод анализа ретроспективного (то есть того, что было в прошлом ) и перспективного финансового состояния организации на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой информации[5,c.5].
Исходной информацией при оценке финансового состояния строительной организации служат данные бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложения к ним, статистическая и оперативная отчетность (см. приложения 2, 3).
В таблице 7 представлена группировка активов организации ООО «Береза» по степени ликвидности.
Как видно из таблицы 7 , наибольший удельный вес в структуре активов занимают активы А2 и А3 ( около 48 – 49 %). Причем в 2004 году заметно снижение доли А 2 до 43 % и рост доли А3 в структуре активов до 53 %.
Таким образом, большая часть активов организации является высоколиквидным и ликвидным имуществом, что является положительной тенденцией в деятельности организации.
Таблица 7
Группировка активов ООО «Береза» по степени ликвидности
Группа активов |
Состав статей баланса |
Формула расчета по бухгалтерскому балансу (форма №1) |
Характеристика уровня ликвидности |
2003 год, руб. |
2003 год, в % к итогу |
2004 год, руб. |
2004 год, в % к тогу |
Наиболее ликвидные активы (А1) |
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения |
А1=стр.260+стр.250 |
Легко реализуемые активы |
98670 |
1,76 |
296473 |
1,52 |
|
|||||||
Быстрореализуемые активы (А2) |
Дебиторская задолженность, прочие оборотные активы |
А2 = стр.230+240+270 |
Высоко ликвидные активы |
2727676 |
48,73 |
8387814 |
43,14 |
|
|||||||
Медленно реализуемые активы (А3) |
Производственные запасы |
А3=стр.210+стр.220 |
Ликвидные активы |
2738752 |
48,93 |
10744330 |
55,26 |
|
|||||||
Трудно реализуемые активы (А4) |
Внеоборотные активы |
А4=стр.190 |
Неликвидные активы |
32716 |
0,58 |
14627 |
0,08 |
|
|||||||
Итого активы (А) |
Оборотные активы (раздел I), внеоборотные активы (раздел II) |
А=А1+А2+А3+А4=стр.300 |
Активы организации |
5597814 |
100 |
19443244 |
100 |
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением доли оборотных средств, которые составили в 2003 году 98,2 %, а в 2004 году- 99,6%.
В таблице 8 представлена оценка качества активов организации.
Таблица 8
Оценка качества активов организации
Показатель |
2003 год |
2004 год |
Динамика |
|||
руб. |
в % к итогу |
руб. |
в % к итогу |
руб. |
в % к итогу |
|
Мобильные средства, всего |
5565098 |
99,42 |
19428617 |
98,73 |
13863519 |
-0,69 |
денежные средства |
98670 |
1,76 |
296473 |
1,51 |
197803 |
-0,26 |
краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
дебиторская задолженность менее 12 месяцев |
2727676 |
48,73 |
8387814 |
42,62 |
5660138 |
-6,10 |
запасы и затраты |
2738752 |
48,93 |
10744330 |
54,60 |
8005578 |
5,67 |
дебиторская задолженность свыше 12 месяцев |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
прочие оборотные активы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Иммобилизованные средства, всего |
32716 |
0,58 |
97754 |
0,50 |
65038 |
-0,09 |
долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
реальный основной капитал |
20329 |
0,36 |
66403 |
0,34 |
46074 |
-0,03 |
Нематериальные активы |
10887 |
0,19 |
16724 |
0,08 |
5837 |
-0,11 |
прочие оборотные активы |
1500 |
0,03 |
14627 |
0,07 |
13127 |
0,05 |
БАЛАНС |
5597814 |
100,00 |
19678792 |
100,00 |
14080978 |
0 |
Величина оборотного капитала реально функционирующего |
5565098 |
- |
19428617 |
- |
13863519 |
- |
Доля запасов и затрат в мобильных средствах |
49,21301 |
- |
55,301569 |
- |
6,088563 |
- |
Активы с высоким риском |
0 |
- |
0 |
- |
- |
- |
Расчеты показали, что соотношение мобильных и иммобилизованных средств в ООО «Береза» превалирует в сторону существенного преобладания доли мобильных средств в общей структуре активов ( более 90 %). Около 47 – 48 % мобильных средств находятся в запасах и в виде дебиторской задолженности менее 12 месяцев. В 2004 году доля запасов растет до 55 %, а доля дебиторск5ой задолженности снижается до 42 %.
Анализ структуры активов позволяет получить важную информацию. Так, увеличение доли оборотных средств в структуре имущества ООО «Береза» может свидетельствовать о следующем:
1) формирование более мобильной структуры активов;
2) отвлечение части текущих активов на кредитование потребителей;
3) искажение реальной оценки основных фондов
На следующем этапе анализа финансового состояния проводим анализ ликвидности. Ликвидность- это способность оборотных средств превращаться в наличность, необходимую для нормальной хозяйственной деятельности и своевременного выполнения платежей по обязательствам [8,c.123].
Сначала проводят оценку при использовании метода горизонтального анализа по группам активов и пассивов согласно таблице 9.
При выполнении всех соотношений ликвидность считается нормальной, что свидетельствует о способности оборотных средств в строительной организации превращаться в наличность.
Таблица 9
Горизонтальный анализ ликвидности активов ООО «Береза» в 2003-2004 годах
Класс |
Условие |
2003 год |
2004 год |
||||||
актив |
пассив |
соотношение |
тенденция |
актив |
пассив |
соотношение |
тенденция |
||
1 |
а1≥п1 |
98670 |
3924199 |
< |
- |
296473 |
16627846 |
< |
- |
2 |
а2≥п2 |
2727676 |
0 |
> |
+ |
8553362 |
0 |
> |
+ |
3 |
а3≥п3 |
2738752 |
0 |
> |
+ |
10744330 |
0 |
> |
+ |
4 |
а4≤ п4 |
32716 |
1588615 |
< |
+ |
84627 |
3050946 |
< |
+ |
При проведении горизонтального анализа для оценки ликвидности используем данные таблицы 9, согласно которой условие о необходимости превышения наиболее мобильных активов над наиболее ненадежными пассивами в ООО «Береза» не соблюдается, а остальные три условия соблюдаются. Поэтому в целом ликвидность можно считать нормальной, то есть, оборотные средства ООО «Береза» в состоянии превратиться в наличность, необходимую для нормальной деятельности и своевременного выполнения организацией платежей по своим обязательствам.
Методика вертикального анализа предполагает расчет системы коэффициентов ликвидности, представленных в таблице 10.
Таблица 10
Коэффициенты ликвидности ООО «Береза» за 2003-2004 годы
Наименование Коэффициента |
2003 год |
2004 год |
||||||
начало |
конец |
соотношение с нормативом |
тенденция |
начало |
конец |
соотношение с нормативом |
тенденция |
|
Краткосрочной ликвидности |
1,19 |
1,39 |
>1 |
↑ |
1,39 |
1,18 |
>1 |
↓ |
Срочной ликвидности |
1,17 |
1,39 |
>1 |
↑ |
1,39 |
0,9 |
>1 |
↓ |
Абсолютной ликвидности |
0,03 |
0,025 |
<0,6 |
↓ |
0,025 |
0,018 |
<0,6 |
↓ |
Ликвидности |
0,93 |
0,7 |
<1,5 |
↓ |
0,7 |
0,53 |
<1,5 |
↓ |
Покрытия |
1,19 |
1,39 |
<3 |
↑ |
1,39 |
1,18 |
<3 |
↓ |
Чисты оборотный капитал |
231385 |
1555899 |
|
↑ |
1555899 |
2966319 |
|
↑ |
Значения коэффициентов ликвидности при вертикальном анализе интересуют банки, поставщиков и инвесторов при заключении договоров. При сравнении полученных значений с нормативными можно сделать следующие выводы по таблице 10:
1) так как Ккл>1 в 2003-2004 годах, то организация в состоянии покрыть внешние обязательства. Рост значения этого коэффициента является положительным моментом;
2) так как Ксл>1, то организация в состоянии покрыть свои обязательства немедленною однако к концу 2004 года ситуация меняется ( Ксл < 1), что является отрицательным моментом;
3) так как значения последних трех коэффициентов меньше рекомендуемых, то финансовую состоятельность и кредитоспособность организации в обоих периодах можно охарактеризовать отрицательно;
4) Чистый оборотный капитал в целом растет
В целом, ликвидность предприятия при вертикальном анализе можно охарактеризовать положительно, так как значения коэффициентов соответствуют нормативным.
4. Анализ и диагностика состояния собственного капитала и обязательств предприятия
В таблице 11 отражена группировка статей пассива баланса ООО «Береза»
Пассивная часть баланса характеризуется преобладанием удельного веса заемных средств: в 2003 году – 71,6 %, а в 2004 году – 84,5 %. Доля заемных средств возросла на 12,9 %.
Структура заемных средств в течение 2003- 2004 годах претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам увеличилась с 70,1% до 81,3 %.
Увеличение валюты баланса в 2003- 2004 годах свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота, что могло повлечь ее неплатежеспособность.
Исследование и анализ структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой несостоятельности организации. Так, сокращение доли собственных средств в ООО «Береза» за счет любого из источников способствует снижению финансовой устойчивости.
В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:
1) увеличение валюты баланса в конце отчетного года;
2) темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;
3) собственный капитал организации превышает заемный;
4) темпы прироста кредиторской и дебиторской задолженности примерно одинаковые;
5) доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10 %.
Баланс ООО «Береза» оценкой «хорошо» можно оценить только по критериям 1,2 и 5, а по остальным – «неудовлетворительно»
Таблица 11
Группировка пассивов организации ООО «Береза» по принадлежности капитала и срочности платежей
Группа пассивов |
Состав статей баланса |
Формула расчета по бухгалтерскому балансу |
2003 год, руб. |
2003 год, в % к итогу |
2004 год, руб. |
2004 год, в % к итогу |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
Кредиторская задолженность |
П1=стр.620 |
3924199 |
70,10 |
16003124 |
83,61 |
|
||||||
Краткосрочные обязательства (П2) |
Краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства |
П2=стр.610+630+660 |
85000 |
1,52 |
85000 |
0,44 |
|
||||||
Долгосрочные обязательства (П3) |
Долгосрочные обязательства |
П3=стр.590 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
||||||
Собственный капитал и другие постоянные пассивы (П4) |
Капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов |
П4=стр.490+640+650 |
1588615 |
28,38 |
3050946 |
15,94 |
|
||||||
Итого пассивы (П) |
Раздел V, раздел IV, раздел III |
П=П1+П2+П3=стр.700 |
5597814 |
100,00 |
19139070 |
100,00 |
|
Таблица 12
Оценка качества пассивов организации
Показатель |
2003 год, руб. |
2003 год, в % к итогу |
2004 год, руб. |
2004 год, в % к итогу |
Динамика, руб. |
Динамика, в % |
Краткосрочная задолженность, всего |
3924199 |
70,10 |
16003124 |
81,32 |
12078925 |
11,22 |
срочная |
47000 |
0,84 |
523600 |
2,66 |
518900 |
1,82 |
По налогам и сборам |
125890 |
2,24 |
165978 |
0,84 |
40088 |
-1,4 |
По внебюджетным фондам |
303478 |
5,42 |
458970 |
|
155492 |
1,1 |
По оплате труда |
12000 |
0,21 |
78450 |
0,4 |
66450 |
0,19 |
спокойная |
245680 |
6,26 |
487900 |
2,5 |
242220 |
-3,76 |
Долгосрочны пассивы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Итого заемный капитал |
3924199 |
70,10 |
16003124 |
81,32 |
12078925 |
11,22 |
Собственный капитал |
1588615 |
29,90 |
3050946 |
18,68 |
1462331 |
-12,88 |
БАЛАНС |
5597814 |
100,00 |
19678792 |
100,00 |
14080978 |
0,00 |
Отношение заемного капитала и собственного капитала |
2,5 |
|
10 |
|
|
0,00 |
Отношение срочной к спокойной задолженности |
0,19 |
|
1,07 |
|
|
0,88 |
Из таблицы 12 видно, что к концу года возрастает доля заемного капитала на 11 %, а доля собственного каптала при этом падает. Это свидетельствует об увеличении финансового риска организации в процессе деятельности. В 2003 году соотношение собственного и заемного капитала характеризуется преобладанием заемного капитала ( 70 % в общей сумме), что является отрицательной тенденцией. В 2004 году ситуация ухудшается в связи с ростом заемного капитала. Соотношение заемного и собственного капитала : 1:10
Соотношение сочной и спокойной задолженности растет, значит ухудшается состояние предприятия.
5. Анализ возможностей безубыточной деятельности
Одной из задач финансового анализа является предотвращение угрозы банкротства. Определенная ГК РФ самостоятельность предприятий и возрастающая, в связи с этим, их ответственность перед кредиторами, акционерами, банком, работниками, вызывает необходимость уделять внимание вопросам прогнозирования возможного банкротства предприятий. С другой стороны, предприятия должны быть уверены в надежности и состоятельности своих партнеров либо своевременно использовать механизм банкротства как средство возврата долга неплатежеспособными предприятиями, что приобретает значимость в современных условиях при существующей проблеме неплатежей.
Все мероприятия по предупреждению банкротства организации составляют стратегию предотвращения банкротства.
Целью стратегии предотвращения банкротства для строительной организации выступает разработка и реализация мероприятий, направленных нейтрализацию наиболее опасных путей экономических явлений, приводящих к кризису. Разработка стратегии предотвращения банкротства является составной частью тактического управления организацией. Поэтому в данном разделе рассматриваются мероприятия, которые предлагаются для ОАО «Береза» в качестве основных путей для выхода из сложившегося кризиса и снижения вероятности банкротства. Комплекс таких мероприятий представлен в таблице 13.
Таблица 13
Комплекс организационно- технических мероприятий, включенных в стратегию предотвращения банкротства для ОЗАО «Береза»
Разделы и статьи |
Содержание конкретных мероприятий |
Внеоборотные активы |
|
Нематериальные активы |
- сокращение административно- управленческих расходов за счет части фиксированных издержек; -ликвидация расходов на НИОКР бесперспективной продукции; |
Патенты, лицензии, товарные знаки |
-продажа патентов и лицензий, прав пользования товарным знаком; -франшиза; |
Основные средства |
-передача в аренду зданий и оборудования по бесперспективным производствам; -продажа переамортизированных машин и оборудования; -приобретение сокращение сроков ввода в эксплуатацию по освоению производства перспективных видов продукции; |
Незавершенное строительство |
-продажа объектов незавершенного строительства; |
Долгосрочные финансовые вложения |
- отказ от новых долгосрочных финансовых вложений; |
Оборотные активы |
|
Сырье, материалы и другие ценности |
-пересмотр норм расхода материально- энергетических ресурсов в действующих производствах; внедрение прогрессивных ресурсосберегающих технологий в перспективных производствах; -уточнение нормативов запасов материально-энергетических ресурсов; -восполнение запасов в пределах нормативов по перспективным производствам; -продажа сверхнормативных запасов материалов; -распродажа неликвидов; |
Незавершенное производство |
-внедрение прогрессивных систем оперативно- производственного планирования; -пересмотр норм трудовых затрат и тарифов; -сокращение численности рабочих на бесперспективных производствах; -увеличение в пределах расчетных нормативов размеров незавершенного производства по перспективным производствам; -продажа незавершенного производства; |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
-сокращение объемов авансированных платежей; |
Расходы будущих периодов |
-сокращение и ликвидация просроченной дебиторской задолженности; |
Дебиторская задолженность |
-ликвидация безнадежных долгов; -сокращение сроков торгового кредита ; -минимизация дебиторской задолженности за счет предоплаты заказчикам по заключаемым договорам; -образование дебиторской задолженности в пределах норматива по перспективным видам продукции; -заключение вновь оформляемых договоров на поставку перспективных видов продукции после экспертизы платежеспособных заказчиков; -приостановление вложения средств в ценные бумаги других предприятий; -сокращение времени оборота денежных средств за счет инвестирования собственного производства; |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
Денежные средства |
|
Убытки |
-анализ по причинам и центрам ответственности с конкретными мероприятия по ликвидации убытков; -установление минимально допустимых объемов производства – порога рентабельности; |
Капитал и резервы |
|
Уставной капитал |
- увеличение размеров фонда на приобретение производственного оборудования; -восполнение запасов собственных средств по перспективным видам продукции; -стабилизация размеров фонда; |
Добавочный капитал |
|
Резервный капитал |
|
Фонд накопления |
|
Фонд социальной сферы |
|
Целевые финансирование и поступления |
--увеличение прибыли за счет ликвидации убыточных производств; -перепрофилирование убыточных производств; -расширение производства и реализация перспективной продукции; -продажа излишнего имущества; -снижение издержек производства; |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
|
Долгосрочные пассивы |
-привлечение долгосрочных кредитов; -погашение долгосрочных кредитов в соответствии с условиями и сроками договора; |
Заемные средства |
|
Краткосрочные пассивы |
|
Заемные средства |
-привлечение долгосрочных кредитов по условию обеспечения расчетных сроков окупаемости на цели восполнения запасов оборотных активов по перспективным видам продукции, льготного торгового кредита, выплаты зарплаты; -своевременное погашение задолженности в соответствии с очередностью, установленной законодательством; |
Кредиты банков |
|
Прочие займы |
|
Кредиторская задолженность |
|
Выручка от реализации |
-установление максимальных объемов производства перспективных видов продукции и обеспечение их заказов; |
Себестоимость |
-снятие с производства убыточной, низко рентабельной неконкурентоспособной продукции; -установление обоснованных цен с учетом эластичности спроса и нормы рентабельности; -сокращение фиксированных издержек; -внедрение конструкций изделий, обеспечивающих экономию материалов. |
Таким образом, для неплатежеспособной строительной организации помимо составления плана финансового оздоровления обязательным элементом является разработка стратегии предотвращения банкротства, которая включает в себя ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности организации и укреплении ее финансового положения.
6. Анализ наличия признаков банкротства предприятия
Оценка финансового состояния организации будет неполной без оценки вероятности банкротства. С этой целью методическими положениями предусматривается расчет показателей финансовой устойчивости, а также показателей, включенных в систему критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных строительных предприятий и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности [9,10 и др.].
Прогнозирование вероятности банкротства предприятия основано на оценке его финансового состояния с использованием различных подходов: политики антикризисного финансового управления, официальной методики оценки удовлетворительности структуры баланса, диагностики угрозы банкротства по модели Альтмана.
В основе зарубежной практики диагностики угрозы банкротства лежит модель Альтмана, или Z-счет Альтмана. Модель Альтмана определяет интегральный показатель угрозы банкротства. В основе расчета лежит пятифакторная модель, представляющая комплексный коэффициентный анализ. Альтман определил коэффициенты значимости отдельных факторов в интегральной оценке вероятности банкротства . Модель Альтмана имеет следующий вид :
Z=0,012X1+0,014X2+0,033X3+0,006X4+0,999X5, (2)
где Z- интегральный показатель уровня угрозы банкротства;
X1-отношение собственных оборотных активов (чистого оборотного капитала) к сумме активов;
X2- рентабельность активов (нераспределенная прибыль к сумме активов);
X3- отношение прибыли к сумме активов;
X4- коэффициент соотношения собственного и заемного капитала;
X5- оборачиваемость активов, или отношение выручки от реализации к сумме активов.
Если коэффициенты принимаются в виде долей, то формула (2) будет иметь вид:
Z=1,2X1+1,4X2+3,3X3+0,6X4+1,0X5, (3)
Зона неведения находится в интервале от 1,81 до 2,99. чем больше значение Z, тем меньше вероятность банкротства в течение двух лет.
Уровень угрозы банкротства в модели Альтмана оценивается согласно таблице 14.
Таблица 14
Оценка уровня угрозы банкротства в модели Альтмана
Значение Z |
Вероятность банкротства |
Менее 1,81 |
очень высокая |
От 1,81 до 2,7 |
Высокая |
От 2,7 до 2,99 |
вероятность невелика |
Более 2,99 |
вероятность ничтожна, очень низкая |
Эта модель применима в условиях России только для акционерных обществ, акции которых свободно продаются на рынке ценных бумаг, то есть имеют рыночную стоимость. Поэтому вместо модели Альтмана иногда целесообразно использовать двухфакторную модель в части прогнозирования вероятности банкротства. Для выбирают два ключевых показателя, от которых зависит вероятность банкротства организации, например, показатель текущей ликвидности и удельного веса заемных средств в активах. Они умножаются на соответствующие постоянные весовые коэффициенты . В результате модель можно представить формулой:
Z2=α + β∙Ктл + γ∙ Дзс, (4)
где α = - 0,3877;
β = -1,0736;
γ = +0,0579;
Ктл – коэффициент текущей ликвидности;
Дзс – доля заемных средств в активах.
Если в результате расчета значение Z2 меньше 0,то вероятность банкротства невелика, в противном случае вероятность банкротства в организации высокая.
Однако двухфакторная модель не обеспечивает комплексную оценку финансового положения организации.
При использовании зарубежной практики оценку вероятности банкротства проводим по модели Альтмана согласно формуле (2).
Таблица 15
Расчет коэффициентов при оценке вероятности банкротства
Модель Альтмана |
Отечественные практики |
||||
Коэффициент |
2003 год |
2004 год |
Коэффициент |
2003 год |
2004 год |
1. прибыль от операций/ активы |
1,12 |
1,15 |
1. прибыль от продаж/ активы |
1,13 |
1,14 |
2. выручка от продаж/активы |
1,16 |
1,13 |
2. выручка от продаж/ активы |
1,07 |
1,12 |
3. рыночная стоимость акций/ задолженность |
0,86 |
0,95 |
3. уставной капитал/ заемный капитал |
0,89 |
0,88 |
4. нераспрделенная прибыль/ активы |
1,08 |
1,09 |
4. прибыль нераспредленная+представительские расходы/ активы |
1,17 |
1,25 |
5. чистый оборотный капитал/ активы |
1,11 |
1,13 |
5. чистые оборотные активы/ активы |
1,19 |
1,26 |
Расчет критерия по Альтману:
Z 2002 = 0,577 <1,81;
Z 2003 = 1,297 <1,81.
Значение коэффициента Альтмана в 2003-2004 годах свидетельствует о том, что в организации вероятность банкротства очень высокая. Рост значения данного показателя к 2004 году является положительным моментом, что связано с незначительным падением вероятности банкротства в ООО «Береза».
При использовании двухфакторной модели по формуле (3) получаем следующие результаты:
Z2 2002 = - 1,73 <0;
Z2 2003 = - 1,34 <0.
Так как значение Z2 в обоих случаях меньше 0, то вероятность банкротства по данной двухфакторной модели оказывается невеликой.
Таким образом, в современной отечественной практике для того, чтобы оценить вероятность банкротства строительной организации, необходимо рассчитать систему коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость данного предприятия. Далее сравнивают полученные значения с нормативными и делают соответствующие выводы по полученным отклонениям. В зарубежной практике при оценке вероятности банкротства используют преимущественно пятифакторную модель Альтмана.
Заключение
Современная экономическая ситуация в России характеризуется существенной нестабильностью, высоким уровнем риска и значительной инфляцией, отсутствием четкой действующей законодательной системы, регулирующей деятельность предприятий и организаций всех отраслей, в том числе и отрасли строительства. Перечисленные факторы отрицательно влияют на финансовое состояние строительных организаций, вызывая падение значения рентабельности, сокращение платежеспособности, рост вероятности банкротства. Аналогичная ситуация сегодня наблюдается у ООО «Береза». Для преодоления организацией создавшихся проблем руководству следует тщательно изучить современное финансовое состояние и разработать ряд мероприятий по финансовому оздоровлению и укреплению. В данной курсовой работе проведен анализ финансового положения ООО «Береза» за 2003-2004 годы с целью обоснования дальнейших перспектив развития предприятия.
В ходе выполнения дипломной работы была достигнута ее главная цель. Для обоснования и разработки дальнейших перспектив развития ООО «Береза» были использованы предлагаемые в литературе методики оценки финансового состояния.
Анализ финансовых показателей ООО «Береза» за 2003-2004 годы позволил сделать следующие выводы:
1) платежеспособность организации за последнее время немного выросла, что является положительным моментом, так как означает, что предприятие в состоянии рассчитаться со своими кредиторами;
2) ликвидность организации, судя по коэффициентам ликвидности, в последний год имела тенденцию к ухудшению;
3) выросла финансовая зависимость организации, что связано с ростом доли заемных средств в структуре оборотных фондов организации;
4) структура баланса ООО «Береза» в отчетные периоды являлась удовлетворительной;
5) общая оценка прочности финансового положения организации свидетельствует о том, что в 2004 году предприятие попало в предкризисное состояние;
6) вероятность банкротства ООО «Береза» оценивается как высокая.
Список литературы
1) Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 456с.
2) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 352 с.
3) Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.: Инфра- М, 2000. – 392 с.
4) Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 2000. – 351 с.
5) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с.
6) Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.
7) Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предпрития. – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр экономика и маркетинга, 2000. – 188 с.
8) Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 2000. – 319 с.
9) Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2000. – 150 с.
10) Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты. – М.: Дело и сервис, 2000. – 111с.
11) Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 471 с.
12) Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность, -М.: ИКЦ. «Маркетинг», 2002.
13) Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. – 2 изд., доп., переаб. – М.: Инфра- М, 2000. – 558с.
14) Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под ред. Е.М. Стояновой. – М.: Перспектива, 2000. – 656 с.
15) Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.
Приложение 1
![]() |
|||
![]() |
|||
|
![]() |
|||
![]() |
|||
Рис. 1. Организационная структура ОАО «Береза»
Приложение 2
Структурный аналитический баланс ОАО «Береза»
Наименование статей |
2003 год |
2004 год |
||||||||||||||
Абсолютные величины, руб. |
Относительные величины, % |
Изменение в % к началу года |
В % к изменению итога баланса начало |
Абсолютные величины, руб. |
Относительные величины, % |
Изменение в % к началу года |
В % к изменению итога баланса |
|||||||||
начало |
конец |
изменения |
начало |
конец |
изменения |
начало |
конец |
изменения |
начало |
конец |
изменения |
|||||
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Основные средства |
21555 |
20329 |
-1226 |
1,466 |
0,363 |
-1,102 |
-5,688 |
-0,03 |
20329 |
66403 |
46074 |
0,363 |
0,337 |
-0,026 |
-5,688 |
-0,03 |
1.2.Нематериальные активы |
3061 |
10887 |
7826 |
0,208 |
0,194 |
-0,014 |
255,7 |
0,19 |
10887 |
16724 |
5837 |
0,194 |
0,085 |
-0,11 |
255,7 |
0,19 |
1.3. Прочие |
1500 |
1500 |
6600 |
1,776 |
0,584 |
-1,191 |
25,27 |
0,16 |
32716 |
14627 |
-18089 |
0,584 |
0,074 |
-0,51 |
25,27 |
0,16 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 |
26116 |
32716 |
6600 |
1,176 |
0,584 |
-1,191 |
25,27 |
0,16 |
32716 |
14627 |
-18089 |
0,584 |
0,074 |
-0,51 |
25,27 |
0,16 |
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Запасы |
319271 |
2738752 |
2419481 |
21,71 |
48,93 |
27,22 |
757,8 |
58,63 |
2738752 |
10744330 |
8005578 |
48,93 |
54,6 |
5,673 |
757,8 |
58,63 |
2.2. Дебиторская задолженность (после 12 месяцев) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Медленнореализуемые активы |
31927 |
2738752 |
2419481 |
21,71 |
48,93 |
27,22 |
757,8 |
58,63 |
2738752 |
10744330 |
8005578 |
48,93 |
54,6 |
5,673 |
757,8 |
58,63 |
2.3.Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) |
1090638 |
2727676 |
1637038 |
74,15 |
48,73 |
-25,42 |
150,1 |
39,67 |
2727676 |
8387814 |
5660138 |
48,728 |
42,624 |
-6,104 |
150,1 |
39,67 |
2.4.Краткосрочные вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.5.Денежные средства |
34779 |
98670 |
63891 |
2,365 |
1,763 |
-0,602 |
183,7 |
1,548 |
98670 |
296473 |
197803 |
1,7627 |
1,5066 |
-0,256 |
183,71 |
1,548 |
Наиболее ликвидные активы |
34779 |
98670 |
63891 |
2,365 |
1,763 |
-0,602 |
183,7 |
1,548 |
98670 |
296473 |
197803 |
1,7627 |
1,5066 |
-0,256 |
183,71 |
1,548 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 |
1444688 |
55650998 |
4120410 |
98,22 |
99,42 |
1,191 |
285,2 |
99,84 |
5565098 |
19594165 |
14029067 |
99,416 |
99,57 |
0,1544 |
285,21 |
99,84 |
Стоимость имущества |
1470804 |
5597814 |
4127010 |
100 |
100 |
0 |
280,6 |
100 |
5597814 |
19678792 |
14080978 |
100 |
100 |
0 |
280,6 |
100 |
4.Капитал и резервы |
9000 |
9000 |
0 |
0,612 |
0,161 |
-0,451 |
0 |
0 |
9000 |
9000 |
0 |
0,1608 |
0,04 |
-0,115 |
0 |
0 |
4.1.Усавной капитал |
248501 |
1518844 |
1270343 |
16,9 |
27,13 |
10,24 |
511,2 |
30,78 |
1579615 |
2867392 |
1287777 |
28,21 |
14,571 |
-13,65 |
511,2 |
30,78 |
4.2.Добавочный и резервный капитал |
248501 |
276633 |
28132 |
16,9 |
4,942 |
-11,95 |
11,32 |
0,682 |
276633 |
355152 |
78519 |
4,94 |
1,804 |
-3,137 |
11,32 |
0,68 |
4.2.Специальные фонды и целевые финансирования |
257501 |
1588615 |
1331114 |
17,51 |
28,38 |
10,87 |
516,9 |
32,25 |
1588615 |
3050946 |
1462331 |
28,3 |
15,5 |
-12,8 |
516,9 |
32,25 |
4.3.Специальные фонды и целевые финансирования |
248501 |
1518844 |
1270343 |
16,9 |
27,13 |
10,24 |
511,2 |
30,78 |
1579615 |
2867392 |
1287777 |
28,2 |
14,5 |
-13,65 |
511,2 |
30,78 |
4.4.Нераспределенная прибыль |
248501 |
276633 |
28132 |
16,9 |
4,942 |
-11,96 |
11,32 |
0,682 |
276633 |
355152 |
78519 |
4,94 |
1,87 |
-3,137 |
11,32 |
0,682 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 |
257501 |
1588615 |
1331114 |
17,51 |
28,38 |
10,87 |
516,9 |
32,25 |
1588615 |
3050946 |
1462331 |
28,4 |
15,5 |
-12,88 |
516,9 |
32,25 |
5.Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6.Краткосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6.1.Заемные средства |
- |
85000 |
85000 |
- |
1б518 |
1б518 |
- |
2б06 |
85000 |
- |
- |
1б51 |
- |
1б51 |
- |
2б06 |
6.2.Кредиторская задолженность |
1213303 |
3924199 |
2710896 |
82,4 |
70,1 |
-12,3 |
223,4 |
65,69 |
3924199 |
16003124 |
12078925 |
70,102 |
81,322 |
11,219 |
223,43 |
65,69 |
6.3.Прочие пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6 |
1213303 |
4009199 |
2795896 |
82,5 |
71,6 |
-10,87 |
230,4 |
67,8 |
40091199 |
16627846 |
-23463353 |
716,19 |
84,5 |
-631,7 |
230,4 |
67,75 |
Всего заемных средств |
1213303 |
4009199 |
2795896 |
82,5 |
71,6 |
-10,87 |
230,4 |
67,8 |
40091199 |
16627846 |
-23463353 |
716,19 |
84,5 |
-631,7 |
230,4 |
67,75 |
ИТОГ БАЛАНСА |
1470804 |
5597814 |
4127010 |
100 |
100 |
0 |
280,6 |
100 |
5597814 |
19678792 |
14080978 |
100 |
100 |
0 |
280,6 |
100 |
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Береза»
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Доходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичный платежей) |
010 |
3099631 |
24759416 |
в том числе от продажи СМР И услуг |
011 |
2653273 |
24720435 |
от продажи строительных материалов |
012 |
446298 |
38981 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
2992137 |
24451848 |
в том числе от продажи СМР и услуг |
021 |
2543316 |
20784070,8 |
От продажи строительных материалов |
022 |
448820,6 |
3667777,2 |
Валовая прибыль |
029 |
107494 |
307568 |
Коммерческие расходы |
030 |
0 |
0 |
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
Прибыль (убыток) от продажи |
050 |
107494 |
307568 |
2. Операционные доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
6773 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
Прочие операционные доходы |
090 |
0 |
0 |
Прочие операционные расходы |
100 |
21006 |
40424 |
3. Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
433 |
0 |
Внереализационные расходы |
130 |
0 |
0 |
Прибыль до налогообложения |
140 |
93694 |
267144 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
150 |
26150 |
67986 |
Прибыль от обычной деятельности |
160 |
67544 |
199158 |
4. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
1254 |
561 |
Чрезвычайные расходы |
180 |
0 |
0 |
Чистая прибыль |
190 |
68798 |
199719 |