Содержание

Введение. 3

1. Общая характеристика предприятия.. 5

2. Характеристика, функциональные обязанности, права и результаты деятельности структурных подразделений и финансовых служб. 8

3. Характеристика финансовых документов в Сибирская ВГСЧ. 2

4. Характеристика основных методов управления финансовых служб Сибирской ВГСЧ. 27

5.Характеристика финансовой политики, стратегии и тактики финансовых служб Сибирской ВГСЧ. 31

6. Характеристика собранных материалов для выполнения дипломной работы   34

Заключение. 37

Список используемой литературы.. 38

Введение.

Актуальность рассмотрения вопросов, связанных с управлением финансовых потоков, очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это прежде всего с переходом от командной модели экономики при которой планирование осуществлялось централизованно, к новым экономическим отношениям. Современная экономика предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих в ней процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются

·        увеличение размеров организации и усложнение форм ее деятельности;

·        высокая нестабильность внешних условий и факторов;

Возможности планирования ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

·        неопределенность внешней  (рыночной) среды;

·        возможность слияния или поглощения другой организацией;

·        возможность монопольного установления цены реализации продукции;

В сущности, планирование является одним из основных элементов управления как непосредственно производством, так и общеэкономической деятельностью предприятия.

Объектом исследования является Сибирская военизированная горноспасательная часть государственного учреждения «Управление горного надзора и военизированных горноспасательных частей при Государственном комитете Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу»

В управлении финансами в Сибирской ВГСЧ выделяют несколько элементов: планирование, оперативное управление и контроль. Планирование занимает важное место в системе управления финансов, так как именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансовых ресурсов и направления их наиболее эффективного использования.

Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной.

Цель изучения предприятия –познакомиться с методикой управления финансами в Сибирская военизированной горноспасательная части.

Задачи:

·        рассмотреть процесс финансового планирования и выявить проблемы связанные с ним.

·        Изучить схемы организации управления на исследуемом предприятии

·        Охарактеризовать финансовые документы организации

·        Изучить финансовую политику предприятия.

1. Общая характеристика предприятия


Базой прохождения преддипломной практики является Сибирская военизированная горноспасательная часть.

Полное название организации: Сибирская военизированная горноспасательная часть государственного учреждения «Управление горного надзора и военизированных горноспасательных частей при Государственном комитете Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу»

Сибирская ВГСЧ ГУ Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России, действует  с 01.01.2001 и располагается по адресу  г. Новосибирск, 630080 ул. С. Шамшиных, 37

Структура Сибирской ВГСЧ определяется Государственным комитетом Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу на основании Положения о горноспасательной службе в транспортном строительстве (утверждено постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 08.06.93 № 540).

Дислокация военизированных горноспасательных взводов и пунктов Сибирской ВГСЧ утверждается ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России» по согласованию со строительными предприятиями и Госгортехнадзором России.

Военизированные горноспасательные взвода и пункты, включенные согласно приложению к Положению о ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России» в состав Сибирской ВГСЧ, действует на основании Положений, утверждаемых ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России», могут иметь расчётные счета в учреждениях банков и непосредственно подчинены начальнику Сибирской ВГСЧ.

Структура Сибирской ВГСЧ:

Штаб Сибирской ВГСЧ – г. Новосибирск

Расположение подразделений:

1)    Военизированный горно спасательный взвод – г. Новосибирск

2)    Военизированный горно спасательный взвод – Республика Бурятия.

3)    Военизированный горно спасательный пункт – г. Омск

4)    Военизированный горно спасательный пункт – г. Красноярск

5)    Военизированный горно спасательный пункт – г. Облучье

Численность личного состава составляет 156 человек, из них в бухгалтерии – 8 чел, руководителей подразделений решающих экономические и финансовые вопросы – 7 чел.

Сибирская ВГСЧ состоит на отдельном балансе ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России», имеет расчётные счета в учреждениях банков, круглую печать и штампы с изображением своего наименования.

Содержание Сибирской ВГСЧ  осуществляется за счёт средств, поступающих от обслуживаемых организаций по договорам, заключённым ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России» (в исключительных случаях Сибирской ВГСЧ по доверенности ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России») в соответствии с «Нормативами затрат на содержание профессиональной горноспасательной службы в транспортном строительстве», утверждённых приказом Госстроя России от 10.12.2001 г. № 277.

Финансирование затрат на содержание профессиональной горноспасательной службы производится за счёт средств, предусматриваемых на эти цели сводными сметными расчётами на строительство тоннелей, метрополитенов и других подземных сооружений.

Платежи на содержание горноспасательной службы производится строительными организациями в соответствии с соглашениями, которые являются неотъемлемой частью заключаемых договоров. Эти соглашения могут пересматриваться в соответствии с условиями договора.

Основными задачами Сибирской ВГСЧ являются:

- осуществление на закреплённых в условленном порядке за Сибирской ВГСЧ объектах экстренных мер по спасению людей, ликвидации аварий, их последствий и других работ , требующих применения средств защиты органов дыхания и специального горноспасательного оснащения;

- содержание в постоянной готовности к применению табельного оснащения, комплектование и специальная подготовка личного состава, обеспечение его всеми видами довольствия.

В соответствии с возложенными задачами Сибирской ВГСЧ на закреплённых объектах осуществляется:

- горноспасательные работы по спасению и эвакуации людей;

- тушение подземных пожаров, ликвидация последствий загазирований, затоплений, прорыва плывунов, пульпы и других текучих масс;

- тушение пожаров на поверхности;

- контрольно-профилактический надзор готовности объектов подземного строительства к спасению, эвакуации людей и ликвидации возможных аварий;

Прохождение и несение службы личным составом Сибирской ВГСЧ осуществляется согласно «Положения о прохождении службы военизированным личным составом горноспасательных подразделений» и «Устава внутренней службы военизированных горноспасательных подразделений в транспортном строительстве» на основе единоначалия командиров на всех уровнях горноспасательной службы.

Сибирскую ВГСЧ возглавляет начальник ВГСЧ, который руководствуясь Положениями и Уставами горноспасательной службы в транспортном строительстве, настоящим Положением, приказами и распоряжениями ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России», на основе единоначалия самостоятельно решает все вопросы деятельности организации.

Начальник имеет право действовать от имени Сибирской ВГСЧ, распоряжаться в установленном порядке средствами, полученными на содержание профессиональной горноспасательной службы и уставные цели, заключать договора и соглашения от имени Сибирской ВГСЧ без особой на то доверенности, связанные с хозяйственным обеспечением Сибирской ВГСЧ, принимать на службу на контрактной основе, назначать на должность, перемещать в соответствии со штатным расписанием и увольнять в установленном порядке подчинённый личный состав.


2. Характеристика, функциональные обязанности, права и результаты деятельности структурных подразделений и финансовых служб


В управлении финансами в Сибирской ВГСЧ выделяют несколько элементов: планирование, оперативное управление и контроль. Планирование занимает важное место в системе управления финансов, так как именно в ходе планирования организация всесторонне оценивает состояние своих финансовых ресурсов и направления их наиболее эффективного использования.

Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной.

Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью ликвидации "узких мест", решения вновь возникающих задач и т.д.

Контроль, как элемент управления в Сибирской ВГСЧ осуществляется в процессе планирования и на стадии оперативного управления.

Оперативное управление финансами - главная функция Сибирской ВГЧС.

В составе оборотных средств Сибирской ВГЧС решающее значение имеют деньги. Денежные поступления и траты распределяются по времени. Фактор времени при этом является весьма существенным обстоятельством, так как деньги сегодняшние не сосем тождественны деньгам завтрашним. Очень важно иметь такой инструмент с помощью которого можно регулировать поступление и расход денег, учитывая при этом фактор времени. Деньги для организации часто важнее ее рентабельности, цены и даже репутации, поскольку она должна всегда располагать денежными средствами, позволяющим выплачивать заработную плату, налоги, а также приобретать материалы для обеспечения службы. В качестве такого инструмента для организации могут служить финансовые потоки.

Управление финансовыми потоками, то есть поступлением и расходом денег в различные моменты времени в организациях сферы услуг является достаточно актуальным. Это связано прежде всего с особенностями сферы услуг. Во- первых, услуга представляет собой специфический продукт труда, который не имеет вещественной формы и потребительная стоимость которого в отличие от вещного продукта заключается в полезном эффекте живого труда. Труд в сфере услуг производит определенный продукт в невещественной форме, который может быть объектом купли-продажи, предметом потребления. Во-вторых, отличительными особенностями услуги является то. что в отличии от продукта труда она не может быть накоплена и процесс ее производства и потребления по времени совпадают. В- третьих, сфера услуг сама производит фонд своего существования и развития и является в то же время источником доходов производителей услуг. В отличии от производственной сферы и торговли, услуги носят законченный характер в относительно короткий промежуток времени.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование Сибирской ВГСЧ – это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансового плана, включающего различные разделы в зависимости от  задач, и во многом определяется приоритетами, выбранными руководящим органом- Управлением – ГН и ВГЧС.

Для эффективной работы организации важно четко и ясно определить функциональные обязанности и полномочия, а также их взаимоотношения.  В Сибирской ВГЧС каждый сотрудник понимает, что ожидается от него, какими полномочиями он обладает, какими должны быть его взаимоотношения с другими служащими. Это достигается с помощью схемы организации, дополненной соответствующими должностными инструкциями, и распределения обязанностей.

В Сибирской ВГСЧ линейная организационная структура.

  Основы линейных структур составляет так называемый штабной принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (отдел материально - технического снабжения, оперативный отдел, финансы, персонал и т. д. ). По каждому отделу формируется своя структура управления, пронизывающая всю организацию сверху донизу. Результаты работы каждого отдела оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач.

Управление ГВЧС

 
Такой вид организационной структуры является развитием линейной и призван ликвидировать ее важнейший недостаток, связанный с отсутствием звеньев стратегического планирования. Линейно - штабная структура включает в себя специализированные отделы, которые не обладают правами принятия решений и руководства нижестоящими подразделениями, а лишь помогают начальнику Управления в выполнении отдельных функций, прежде всего, функций стратегического планирования и анализа. В остальном эта структура соответствует линейной.


Московский отряд ВГЧС

 

Подразделения ВГЧС

 

Экономический

 отдел

 

Оперативный отдел

 

Сибирское ВГЧС

 

учащиеся

 

Отряды

 

бухгалтерия

 

бухгалтерия

 

отряды

 

бухгалтерия

 

ВГСО ГО

 
  

Таблица 1

Должностные обязанности финансовых служб в Сибирской ВГСЧ

№ п/п

Мероприятия

Ответственные                                         

1

Подготовка и издание приказа об учетной политике предприятия на отчетный год.

начальник, главный бухгалтер

2

Аттестация главного бухгалтера и получение сертификата

Главный бухгалтер

3

Разработка журнала типовых хозяйственных операций

Главный бухгалтер

4

Инвентаризация основных средств

Начальник, главный бухгалтер

5

Инвентаризация товарно-материальных запасов на складе оборудования и оснащения

Главный бухгалтер, начальник отдела материально-технического снабжения

6

Разработка и утверждение штатного расписания и должностных инструкций для работников бухгалтерии

Начальник, начальник отдела кадров

7

Разработка и утверждение графиков представления и состава отчетности (оперативной, налоговой, управленческой, экономической)

Главный инженер, главный бухгалтер                            

8

Отработка системы бухгалтерского документооборота

директор

9

Комплектование недостающих и проблемных участков бухгалтерии

директор, начальник отдела кадров, начальник отдела материально-технического снабжения

 

3. Характеристика финансовых документов в Сибирская ВГСЧ


Основным финансовым документом в Сибирской ВГСЧ является финансовый план.

Разделы:

Доходы и расходы (бюджет предприятия) – статика

Прогнозный баланс предприятия – статика

Основополагающим финансовым документом в Сибирской ВГЧС является:

1.План доходов и расходов

План доходов и расходов в Сибирской ВГЧС за 2002 г.

Наименование статей

Всего

1 кв.

2 кв.

3кв.

4кв.

1

Доходы

 

 

 

 

 

1.1.

Доходы от реализации

19002,6

4796,8

4725,6

4725,6

4754,6

1.2.

Внереализационные доходы

-4

1

-1

-2

-2

 

Итого

18998,6

4797,8

4724,6

4723,6

4752,6

2

Расходы

 

 

 

 

 

2.1.

Затраты денежного довольствия

10878,3

1965,9

3019

2946,6

2946,8

2.2.

Материальные затраты

534,1

174,1

120

120

120

2.3.

Амортизация основных фондов

627,9

173,9

174

140

140

2.4.

Прочие расходы

6158,6

1664

1511,2

1477,2

1477,2

2.5.

Обязательное и добровольное  страхование

113

2

70

23

22

3

Прибыль

 

 

 

 

 

3.1.

Прибыль (налоговая)

1846,7

1162,9

125,4

278,8

279,6

3.2.

Отчисления в бюджет

443,2

279

30,1

66,9

67,2

3.3.

Прибыль к распределению

1403,5

883,9

95,3

211,9

212,4


План доходов и расходов в Сибирской ВГЧС за 2003 г.

Наименование статей

Всего

1 кв.

2 кв.

3кв.

4кв.

1

Доходы

 

 

 

 

 

1.1.

Доходы от реализации

27790,4

6794,6

6998,6

6998,6

6998,6

 

Итого

27790,4

6794,6

6998,6

6998,6

6998,6

2

Расходы

 

 

 

 

 

2.1.

Затраты денежного довольствия

17370,40

3984,9

4457,50

4463,7

4464,3

2.2.

Материальные затраты

600

150

150

150

150

2.3.

Амортизация основных фондов

300

75

75

75

75

2.4.

Прочие расходы

8235,3

2095,40

2026,7

2053,4

2059,9

2.5.

Обязательное и добровольное  страхование

170

40

40

45

45

2.6.

Расходы на ремонт ОС

50

5

15

15

15

2.7

Внереализационные расходы

20

12,5

12,5

12,5

12,5

3

Прибыль






3.1.

Прибыль (налоговая)

1284,6

489,3

289,40

256,5

249,40

3.2.

Отчисления в бюджет

308,3

117,4

69,4

61,6

59,9

3.3.

Прибыль к распределению

976,3

371,9

220

194,9

189,50


План доходов и расходов в Сибирской ВГЧС за 2004 г.

Наименование статей

Всего

1кв.

2 кв.

3кв.

4кв.

1Доходы  

1.1.

Доходы от реализации

33348,5

8153,5

8398,3

8398,3

8398,3

 

Итого

33348,5

8153,5

8398,3

8398,3

8398,3

2Расходы

2.1.

Затраты денежного довольствия

20844,5

4781,9

5349

5356,4

5357,2

2.2.

Материальные затраты

720

180

180

180

180

2.3.

Амортизация основных фондов

360

90

90

90

90

2.4.

Прочие расходы

9882,36

2514,5

2432

2464,1

2471,9

2.5.

Обязательное и добровольное  страхование

204

48

48

54

54

2.6.

Расходы на ремонт ОС

60

6

18

18

18

02.июл

Внереализационные расходы

24

15

15

15

15

3Прибыль

3.1.

Прибыль (налоговая)

1541,52

587,16

347,28

307,8

299,28

3.2.

Отчисления в бюджет

369,96

140,88

83,28

73,92

71,88

3.3.

Прибыль к распределению

1171,56

446,28

264

233,88

227,4




План доходов и расходов в Сибирской ВГЧС за 2005 г.

Наименование статей

Всего

1кв.

2 кв.

3кв.

4кв.

1

Доходы

 

 

 

 

 

1.1.

Доходы от реализации

1984,80

496,20

496,20

496,20

496,20

1.2.

Внереализационные д.

6808,7

1702,20

1702,20

1702,20

1702,10

 

Доходы по задолженности прошлых лет

4823,9

1206

1206

1206

1206

2

Расходы






2.1.

Затраты денежного довольствия

2003,50

571,20

494,70

468,80

468,80

2.2.

Материальные затраты

134,5

33

33,5

34

34

2.3.

Амортизация основных фондов

120

30

30

30

30

2.4.

Прочие расходы

8

2

2

2

2

2.5.

Обязательное и добровольное  страхование

149,20

37,3

37,3

37,3

37,30

2.6.

Расходы на ремонт ОС

283,20

70,80

70,80

70,80

70,80

2,7

Внереализационные расходы

1,2

0,3

0,3

0,3

0,3

3

Прибыль






3.1.

Прибыль (налоговая)

1240,90

226,90

321,10

346,50

346,40

3.2.

Отчисления в бюджет

297,80

54,50

77,10

83,20

83

3.3.

Прибыль к распределению

943,10

172,40

244

263,3

263,40


Задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации услуг.

Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования Сибирской ВГЧС. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить реализацию своих услуг, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Планирование прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в  то время, когда возникает такая потребность.

Очень популярным подходом при планировании в Сибирской ГВЧС является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что организация определяет, какой доход она хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках:

·        доходов от реализации;

·        прочих доходов;

·        издержек производства и реализации продукции;

·        прочих издержек:

·        ожидаемых налоговых выплат;

·        выплат процентов по долгам

Динамика изменений по периодам

 

2002

2003

Откл.

2003

2004

Откл.

2004

2005

 Откл.

Доходы

 

 

 

 

 

 

Доходы от реализации

19002,6

27790,4

8787,8

27790,4

33348,5

5558,1

33348,5

1984,8

-31363,7

Расходы

 

 

 

 

 

 

 

 

0

Затраты денежного довольствия

10878,3

17370,4

6492,1

17370,4

20844,5

3474,1

20844,5

2003,5

-18841

Материальные затраты

534,1

600

65,9

600

720

120

720

134,5

-585,5

Амортизация основных фондов

627,9

300

-327,9

300

360

60

360

120

-240

Прочие расходы

6158,6

8235,3

2076,7

8235,3

9882,36

1647,06

9882,36

8

-9874,36

Обязательное и добровольное  страхование

113

170

57

170

204

34

204

149,2

-54,8

Расходы на ремонт ОС

 

50

50

50

60

10

60

283,2

223,2

Внереал

 

20

20

20

24

4

24

1,2

-22,8

изационные расходы

Прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль (налоговая)

1846,7

1284,6

-562,1

1284,6

1541,52

256,92

1541,52

1240,9

-300,62

Отчисления в бюджет

443,2

308,3

-134,9

308,3

369,96

61,66

369,96

297,8

-72,16

Прибыль к распределению

1403,5

976,3

-427,2

976,3

1171,56

195,26

1171,56

943,1

-228,46


2. Бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс Сибирской ВГЧС – основной документ представляет собой форму , в которой представлено все имущество Сибирской ВГЧС и источники его формирования.

Бухгалтерский баланс Сибирской ВГЧС за 2002 г.

Показатели

Код строки

На начало периода

На конец периода

АКТИВ

 

 

 

1. Внеоборотные активы

 

 

 

Нематериальные активы

110

 

 

Основные средства

120

1560

1144

Незавершенное производство

130

 

 

Долгосрочные фин.вложения

140

 

 

Отложенные налоговые активы

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

Итого по разделу 1

190

1560

1144

2. Оборотные активы

 

 

 

Запасы

210

662

1202

НДС

220


2

Краткосрочная дебиторская зад.

230

3249

2819

Долгосрочные дебиторская зад.

240

 

 

Краткосрочная фин.вложения

250

 

 

Денежные средства

260

1093

1028

Прочие оборотные активы

270

 

 

Итого по разделу 2

290

5004

5051

Баланс (сумма строк 190+290)

 

6564

6195

ПАССИВ

300

 

 

3. Капитал и резервы

 

 

 

Уставный капитал

410

 

 

Добавочный капитал

420

1018

1018

Целевое поступление

430

3708 

4047 

Нераспределенная прибыль

 

 

 

Итого по разделу 3

490

4726

5065

4. Долгосрочные обязательства

 

 

 

Займы и кредиты

510

 

 

Прочие долгосрочные обязат.

520

 

 

Итого по разделу 4.

590

 

 

5. Краткосрочные обязательства

 

 

 

Займы и кредиты

610

 

 

Кредиторская задолженность

620

1838

1130

Задолженность участникам

630

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

Прочие краткосрочные обязат.

660

 

 

Итого по разделу 5

690

1838

1130

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

6564

6195


Бухгалтерский баланс Сибирской ВГЧС за 2003 г.

Показатели

Код строки

На начало периода

На конец периода

АКТИВ

 

 

 

1. Внеоборотные активы

 

 

 

Нематериальные активы

110

 

 

Основные средства

120

1144

1667

Незавершенное производство

130

 


Долгосрочные фин.вложения

140

 


Отложенные налоговые активы

 

 


Прочие внеоборотные активы

150

 


Итого по разделу 1

190

1144

1667

2. Оборотные активы

 

 


Запасы

210

1202

1507

НДС

220

2

2

Краткосрочная дебиторская зад.

230

2819

664

Долгосрочные дебиторская зад.

240

 


Краткосрочная фин.вложения

250

 


Денежные средства

260

1028

1662

Прочие оборотные активы

270

 


Итого по разделу 2

290

5051

3835

Баланс (сумма строк 190+290)

 

6195

5502

ПАССИВ

300

 


3. Капитал и резервы

 

 


Уставный капитал

410

 


Добавочный капитал

420

1018

3961

Целевое поступление

430

4047 


Нераспределенная прибыль

 

 


Итого по разделу 3

490

5065

3961

4. Долгосрочные обязательства

 

 


Займы и кредиты

510

 


Прочие долгосрочные обязат.

520

 


Итого по разделу 4.

590

 

5. Краткосрочные обязательства

 

 


Займы и кредиты

610

 


Кредиторская задолженность

620

1130

1541

Задолженность участникам

630

 


Доходы будущих периодов

640

 


Резервы предстоящих расходов

650

 


Прочие краткосрочные обязат.

660

 


Итого по разделу 5

690

1130

1541

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

6195

5502


Бухгалтерский баланс Сибирской ВГЧС за 2004 г.

Показатели

Код строки

На начало периода

На конец периода

АКТИВ

 

 

 

1. Внеоборотные активы

 

 

 

Нематериальные активы

110

 

 

Основные средства

120

1667

1761

Незавершенное производство

130



Долгосрочные фин.вложения

140



Отложенные налоговые активы

 


5

Прочие внеоборотные активы

150



Итого по разделу 1

190

1667

1766

2. Оборотные активы

 



Запасы

210

1507

1784

НДС

220

2

8

Краткосрочная дебиторская зад.

230

664

316

Долгосрочные дебиторская зад.

240



Краткосрочная фин.вложения

250



Денежные средства

260

1662

759

Прочие оборотные активы

270



Итого по разделу 2

290

3835

3367

Баланс (сумма строк 190+290)

 

5502

5133

ПАССИВ

300



3. Капитал и резервы

 



Уставный капитал

410



Добавочный капитал

420

3961

3757

Целевое поступление

430



Нераспределенная прибыль

 



Итого по разделу 3

490

3961

3757

4. Долгосрочные обязательства

 



Займы и кредиты

510



Прочие долгосрочные обязат.

520



Итого по разделу 4.

590

5. Краткосрочные обязательства

 



Займы и кредиты

610



Кредиторская задолженность

620

1541

1376

Задолженность участникам

630



Доходы будущих периодов

640



Резервы предстоящих расходов

650



Прочие краткосрочные обязат.

660



Итого по разделу 5

690

1541

1376

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

5502

5133




Анализ бухгалтерского баланса Сибирской ВГЧС за 2002-2003

Показатели

Код строки

На начало периода

на конец периода

изменения за период

сумма

темп роста

Абсол. Величина

В % к общей сумме

АКТИВ

 

 

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

0

0

0

 

0

Основные средства

120

1144

1667

145,72

523

100

Незавершенное производство

130

 

 

 

 

 

Долгосрочные фин.вложения

140

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

 

 

 

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

0

0

Итого по разделу 1

190

1144

1667

100,55

100,55

100

2. Оборотные ктивы

 

 

 

 

 

 

Запасы

210

1202

1507

125,37

305

23,80

НДС

220

2

2

 

0

0,04

Краткосрочная дебиторская зад.

230

2819

664

23,55

-2155

55,81

Долгосрочные дебиторская зад.

240

 

 

 

0

0,00

Краткосрочная фин.вложения

250

 

 

 

0

0,00

Денежные средства

260

1028

1662

161,67

634

20,35

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

0

0,00

Итого по разделу 2

290

5051

3835

75,93

-1216

100,00

Баланс (сумма строк 190+290)

 

6195

5502

88,81

-693

 

ПАССИВ

300

 

 

 

 

 

3. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

 

 

 

 

 

Добавочный капитал

420

1018,00

3961,00

389,10

2943,00

20,10

Целевые поступления

430

4047,00

 

0,00

-4047,00

79,90

Нераспределенная прибыль

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу 3

490

5065,00

3961,00

389,10

-1104,00

100,00

4. Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

510

 

 

 

 

 

Прочие долгосрочные обязат.

520

 

 

 

 

 

Итого по разделу 4.

590

 

 

 

 

 

5. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

620

1130,00

1541,00

136,37

411,00

100,00

Задолженность участникам

630

 

 

 

0,00

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

 

0,00

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

 

0,00

 

Прочие краткосрочные обязат.

660

 

 

 

0,00

 

Итого по разделу 5

690

1130,00

1541,00

136,37

411,00

100,00

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

6195,00

5502,00

82,86

-693,00

 


Сумма оборотных активов за 2002-2003 г. выросла с 1144 тыс. руб. до 1667 тыс. руб., или на 47,72%.

Мобильные средства понизились на 1216 тыс. руб. Их снижение произошло за счет понижения доли дебиторской задолженности в отчетном периоде на 2155 тыс. руб. или почти на 76 %,  это очень положительный фактор для Сибирской ВГЧС, т.к. означает что клиенты вовремя рассчитываются, а значит не возникнет просроченной задолженности.

 Положительной тенденцией в структуры оборотных средств является отсутствие в отчетном году долгосрочной дебиторской.

Анализ бухгалтерского баланса за 2003-2004 гг.

Показатели

Код строки

На начало периода

на конец периода

изменения за период

сумма

темп роста

Абсол. Величина

В % к общей сумме

АКТИВ

 

 

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

 

0

0

 

0

Основные средства

120

1667

1761

105,63887

94

100

Незавершенное производство

130

 

 

 

 

 

Долгосрочные фин.вложения

140

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

 

 

5

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

0

0

Итого по разделу 1

190

1667

1766

100,55

100,55

100

2. Оборотные ктивы

 

 

 

 

 

 

Запасы

210

1507

1784

118,38

277

39,30

НДС

220

2

8

400,00

6

0,05

Краткосрочная дебиторская зад.

230

664

316

47,59

-348

17,31

Долгосрочные дебиторская зад.

240

 

 

 

0

0,00

Краткосрочная фин.вложения

250

 

500

 

500

0,00

Денежные средства

260

1662

759

45,67

-903

43,34

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

0

0,00

Итого по разделу 2

290

3835

3367

87,80

-468

100,00

Баланс (сумма строк 190+290)

 

5502

5133

93,29

-369

 

ПАССИВ

300

 

 

 

 

 

3. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

 

 

 

 

 

Добавочный капитал

420

3961,00

3757,00

94,85

-204,00

100,00

Резервный капитал

430

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу 3

490

3961,00

3757,00

94,85

-204,00

100,00

4. Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

510

 

 

 

 

 

Прочие долгосрочные обязат.

520

 

 

 

 

 

Итого по разделу 4.

590

 

 

 

 

 

5. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

620

1541,00

1376,00

89,29

-165,00

100,00

Задолженность участникам

630

 

 

 

0,00

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

 

0,00

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

 

0,00

 

Прочие краткосрочные обязат.

660

 

 

 

0,00

 

Итого по разделу 5

690

1541,00

1376,00

89,29

-165,00

100,00

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

5502,00

5133,00

93,29

-369,00

 


Как видно из таблицы  . имущество ВГЧС за отчетный период представлено в большей части внеоборотными активами. Их сумма выросла с 1667 тыс. руб. до 1761тыс. руб., или на 5,64%.

Мобильные средства понизились на 468 тыс. руб. или на 19,13 %. Их снижение произошло за счет понижения доли денежных средств в отчетном периоде на 903 тыс. руб. или на 54 %, нужно отметить что произошло повышение доли запасов в Сибирской ВГЧС на 18,40% это  очень положительный фактор, так как означает, что в связи с конкуренцией, произошло приобретение новых рынков сбыта, повысилась покупательная способность населения, ожидается понижение себестоимость услуг.

 Положительной тенденцией в структуры оборотных средств является отсутствие в отчетном году долгосрочной дебиторской.

Для ВГЧС это благоприятно, так как эта задолженность не может перерасти в просроченную, а это означает, что для предприятия не наступят финансовые затруднения, т.е. оно не будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и на другие цели. Краткосрочная дебиторская задолженность по сравнению с предшествующем периодом понизилась на 54,33 %,.

Привлечение заемных средств в оборот это нормальное явление, так как оно содействует временному улучшению финансового состояния предприятия при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового состояния предприятия.

В течение отчетного периода претерпел изменения состав краткосрочных заемных средств, который снизилась на 204 тыс.руб. Следует обратить внимание на то, что величина кредиторской задолженности и по удельному весу, и по приросту в абсолютном выражении значительно превышает объем кредитования, которое предоставляет своим покупателям (дебиторская задолженность).

Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причину образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, установить сумму выплаченных санкций за просрочку платежей.

Обобщая сказанное можно сделать следующие выводы:

·        В течение анализируемого периода политика Сибирской ВГЧС верной, так как она привела к повышению оборотных средств в частности запасов – товарно-материальных ценностей;

·        Обращает на себя внимание высокая доля денежных средств -  43,34 % в общем объеме оборотных средств, что свидетельствует об отсутствии дефицита;

·        Кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность, что является отрицательным фактором для ВГЧС;

·        В целом валюта баланса снизилась на 369 тыс.руб. или на 6,71 %.

Анализ ликвидности баланса  Сибирской ВГЧС

Актив

Алгоритм расчета

Знач. 2003

Знач. 2004

Пассив

Алгоритм расчета

Знач. 2003

Знач. 2004

Платежный недостаток

Условие платежеспособности

А1

Стр.250                     

+

Стр.260

А.б-са.

1662

1259

П1

С.620+

С.660

П.

 б-са

1541

 

 

 

1376

 

 

 

-121

117

А1

< П1

 

 

А2

С.240+

С.270

А. б-са

 

17833

 

 

 

19097

 

 

 

П2

С.610+

С.630+

С.640+с.

С.650

0

 

 

 

 

 

 

 

-17833

-19097

А2

<П2

 

 

А3

С.210+

С.220+

С.230

1509

1792

 

 

П3

 Итог

4р.

Пасси.

 

 

 

 

-1509

-1792

А3 <

 П3

 

 

 

баланса

 

 

А4

С.110+

С.120+

С.140

А. б-са

1667

1766

 

 

 

П4

С.490

3961

 

 

 

3757

 

 

 

2294

1991

А4 >

П4

 

 

Баланс

 

5502

5133

Баланс

 

5502

5133

-

-

-

 

 

 

 

Исходя из выше сказанного, был проведен анализ ликвидности баланса Сибирской ВГЧС.

Из таблицы видно, что баланс ВГЧС  как в предыдущем, так и в отчетном году не является абсолютно ликвидным, так как А1 <  П1, А2  < П2,  А3 <  П3, А4 >  П4.

Из-за не соблюдения четвертого условия (А4 < П4), можно сделать вывод, что у Сибирской ВГЧС не хватает собственных средств, а значит не соблюдается даже минимальное условие финансовой устойчивости.

Также в отчетном  году снизился недостаток по группе быстро реализуемых активов. Несоблюдение последнего условия говорит о том, что в Сибирской ВГЧС нет собственного оборотного капитала.

В общем можно сделать вывод, что на анализируемом предприятие не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. И даже быстро реализуемых активов недостаточно.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выявить текущую ликвидность и платежеспособность, а также на перспективу. Для качественной оценки платежеспособности  и ликвидности организации кроме анализа ликвидности баланса


3. Отчет о прибылях и убытках.

 Отчет о прибылях и убытках Сибирской ВГЧС показывает  результат работы предприятия за исследуемые периоды, является основополагающей формой при планирование.

Отчет о прибылях и убытках Сибирской ВГЧС за 2002 г.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

         20566


Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и  аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

 


17228





Валовая прибыль

 



Коммерческие расходы

 







Управленческие расходы

 


1930





Прибыль (убыток) от продаж

 

          1408


Прочие доходы и расходы

 



Проценты к получению

Проценты к уплате

 







Доходы от участия в других организациях

 



Прочие операционные доходы

 



Прочие операционные расходы

 







Внереализационные доходы

 

           64


Внереализационные расходы

 


79





Прибыль (убыток) до налогообложения

 



1393


Отложенные налоговые активы











Отложенные налоговые обязательства

 



Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

 


334





 

 



Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

           1059


СПРАВОЧНО

 



Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

 


 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

 





Отчет о прибылях и убытках Сибирской ВГЧС за 2003 г.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

         32253

20566

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и  аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

 


25668



17228


Валовая прибыль

 


3338

Коммерческие расходы

 







Управленческие расходы

 


6585



1930


Прибыль (убыток) от продаж

 

          3021

1408

Прочие доходы и расходы

 



Проценты к получению

Проценты к уплате

 







Доходы от участия в других организациях

 



Прочие операционные доходы

 



Прочие операционные расходы

 







Внереализационные доходы

 

           2

64

Внереализационные расходы

 


29



79


Прибыль (убыток) до налогообложения

 



3537

1393

Отложенные налоговые активы











Отложенные налоговые обязательства

 



Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

 


849



334


 

 



Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

2688

1059

СПРАВОЧНО

 



Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

 


 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

 












Отчет о прибылях и убытках Сибирской ВГЧС за 2004 г.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

         25544

32253

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и  аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

 


22069



25668


Валовая прибыль

 

3475

6585

Коммерческие расходы

 







Управленческие расходы

 


2864



3021


Прибыль (убыток) от продаж

 

          611

3564

Прочие доходы и расходы

 



Проценты к получению

Проценты к уплате

 







Доходы от участия в других организациях

 



Прочие операционные доходы

 



Прочие операционные расходы

 


5





Внереализационные доходы

 

           20

2

Внереализационные расходы

 


9



29


Прибыль (убыток) до налогообложения

 



                  617


Отложенные налоговые активы











Отложенные налоговые обязательства

 



Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

 


153



849


 

 



Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

469

2688

СПРАВОЧНО

 



Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

 



Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 



Скорректированный  отчет о прибылях и убытках  за 2002-2003 г.(аналогичен Ф-2).


Показатели

2003

2002

по отношению к предыдущему периоду

Сумма

%

Сумма

%

Темп роста

Отклонение

Откл.%

1

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

7,00

9,00

ДОХОДЫ

 

 

 

 

 

 

 

Доходы от обычных видов деятельности

 

 

 

 

 

 

 

выручка от продажи продукции

25544,00

99,92

20566,00

99,69

80,51

-4978,00

-0,23

прочие операционные доходы

 

 

 

 

 

0,00

0,00

прочие внереализационные доходы

20,00

0,08

64,00

0,31

320,00

44,00

0,23

Итого доходов

25564,00

100,00

20630,00

100,00

80,70

-4934,00

0,00

РАСХОДЫ

 

 

 

 

 

 

 

Себестоимость продаж

22069,00

114,72

17228,00

89,56

78,06

-4841,00

-25,17

себестоимость готовой продукции

 

0,00

 

0,00

 

0,00

0,00

Коммерческие расходы

 

0,00

 

0,00

 

0,00

0,00

Управленческие расходы

2864,00

14,89

1930,00

10,03

67,39

-934,00

-4,86

Прочие операционные расходы

5,00

0,03

 

0,00

 

-5,00

-0,03

Прочие внереализационные расходы

9,00

0,05

79,00

0,41

877,78

70,00

0,36

Итого расходов

24947,00

129,68

19237,00

100,00

77,11

-5710,00

-29,68

 

 

 

 

 

 

 

 


Скорректированный  отчет о прибылях и убытках  за 2003-2004 г.(аналогичен Ф-2).

Показатели

2003

2004

по отношению к предыдущему периоду

Сумма

%

Сумма

%

Темп роста

Отклонение

Откл.%

1

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

7,00

9,00

ДОХОДЫ

 

 

 

 

 

 

 

Доходы от обычных видов деятельности

 

 

 

 

 

 

 

выручка от продажи продукции

32253,00

99,99

25544,00

99,92

79,20

-6709,00

-0,07

прочие операционные доходы

 

 

 

 

 

0,00

0,00

прочие внереализационные доходы

2,00

0,01

20,00

0,08

1000,00

18,00

0,07

Итого доходов

32255,00

100,00

25564,00

100,00

79,26

-6691,00

0,00

РАСХОДЫ

 

 

 

 

 

 

 

Себестоимость продаж

25668,00

89,38

22069,00

88,46

85,98

-3599,00

-0,92

себестоимость готовой продукции

 

0,00

 

0,00

 

0,00

0,00

Коммерческие расходы

 

0,00

 

0,00

 

0,00

0,00

Управленческие расходы

3021,00

10,52

2864,00

11,48

94,80

-157,00

0,96

Прочие операционные расходы

 

0,00

5,00

0,02

 

5,00

0,02

Прочие внереализационные расходы

29,00

0,10

9,00

0,04

31,03

-20,00

-0,06

Итого расходов

28718,00

100,00

24947,00

100,00

86,87

-3771,00

0,00

 

 

 

 

 

 

 

 


По результатам таблицы можно сделать вывод о том, что Сибирская ВГЧС   снизило размер своих доходов на 6691 тыс.руб. или на 20,74%, соответственно уменьшились и расходы на 3771 тыс.руб. или на 13,13 %, в общем можно сделать вывод о, том что Сибирское ВГЧС сузило сферу соей деятельности.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец  планируемого периода ()для составления прогнозных финансовых документов важно определить объем будущих продаж).

Текущее финансовое планирование (составление текущего финансового плана

Цель – оценка финансового положения Сибирской ВГСЧ на конец планируемого года. В основе планирования лежит определение объема будущих продаж. Задача отчета о прибылях и убытках:

1)    Эффективный  контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов.

2)    Обеспечение и поддержание ликвидности фирмы. Ликвидность в большей мере зависит от движения денежных потоков, нежели чем от  запасов, сырья и материалов. Коэффициент ликвидности = обор.средства – запасы. Коэффициент ликвидности – краткосрочная кредиторская задолженность. Показывает число дней, в течение которых фирма может работать исключительно за счет  имеющихся у нее ликвидных активов.

4. Исполнение плана доходов и расходов.

Заключительный этап финансового плана – составление аналитической записки, в которой указываются: величина и структура доходов и расходов и взаимоотношения предприятия с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования. Большее внимание уделяется распределению прибыли. В заключении делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами в структуре источников их формирования.

Исполнение плана доходов и расходов по Сибирской ВГЧС за 2002 г.

наименование

 

2002

Отклонения

план

факт

Доходы

 

 

 

Доходы от реализации товаров

19002,60

18635,60

-367

Внереализационные доходы

-4

63,80

67,80

Итого доходы

18998,60

18699,40

-299,20

Расходы




Затраты денежного довольствия

10878,30

9591,70

-1286,60

Итого расходы

17151,90

17306,60

154,70

Прибыль




Прибыль налоговая база

1846,70

1392,80

-453,90

Отчисления в бюджет

443,20

334,30

-108,90

Прибыль к распределению

1403,5

1058,50

-345

Исполнение плана доходов и расходов по Сибирской ВГЧС за 2003 г.

наименование

 

2003

Отклонения

план

факт

Доходы

 

 

 

Доходы от реализации товаров

29070,50

29232,20

161,70

Внереализационные доходы

 1

0,90

1,9

Итого доходы

29070,50

29234,10

163,60

Расходы

 

 


Затраты денежного довольствия

18048,90

16279,90

-1769

Итого расходы

27563,60

25697,70

-1865,9

Прибыль

 

 


Прибыль налоговая база

1506,90

3536,40

2029,50

Отчисления в бюджет

 361,6

848,70

487,1

Прибыль к распределению

1145,3

2687,7

1542,40

Исполнение плана доходов и расходов по Сибирской ВГЧС за 2004 г.

наименование

 

2004

Отклонения

план

факт

Доходы

 

 

 

Доходы от реализации товаров

26279,00

26279,00

0

Внереализационные доходы

19,60

19,80

0,2

Итого доходы

26298,60

26298,80

0,2

Расходы

 

 


Затраты денежного довольствия

13740,30

13500,20

-240,10

Итого расходы

25741,70

24946,90

-794,80

Прибыль

 

 


Прибыль налоговая база

556,90

1351,90

795

Отчисления в бюджет

133,6


24,5

190,9

Прибыль к распределению

423,3

1027,40

604,1


Сравнение исполнения плана доходов и расходов в Сибирской ВГЧС за 2002-2003 гг.

наименование

2002

2003

Абсолют. Отк.

Темп роста

 

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Доходы

 

 

 

 

 

 

 

 

Доходы от реализации товаров

19002,60

18635,60

29070,50

29232,20

10067,90

10596,60

152,98

156,86

Внереализаци

онные доходы

-4,00

63,80

 

1,90

4,00

-61,90

 

2,98

Итого доходы

18998,60

18699,40

29070,50

29234,10

10071,90

10534,70

153,01

156,34

Расходы

 

 

 

 

0,00

0,00

 

 

Затраты денежного довольствия

10878,30

9591,70

18048,90

16279,90

7170,60

6688,20

165,92

169,73

Итого расходы

17151,90

17306,60

27563,60

25697,70

10411,70

8391,10

160,70

148,48

Прибыль

 

 

 

 

0,00

0,00

 

 

Прибыль налоговая база

1846,70

1392,80

1506,90

3536,40

-339,80

2143,60

81,60

253,91

Отчисление в бюджет

443,20

334,30

361,60

848,70

-81,60

514,40

81,59

253,87

Прибыль к распределению

1403,50

1058,50

1145,30

2687,70

-258,20

1629,20

81,60

253,92

По результатам таблицы можно сделать вывод о том, что в сравнением с 2002 г. фактические доходы Сибирской ВГЧС превысили планируемые на 10543,70 тыс.руб. или на 53,01%, расходы соответственно также повысились на 8391,10 или 60,70 %, но данные обстоятельства не повлияли на увеличение фактической прибыли Сибирской ВГЧС в 2003 г. На 1629,20. Следует отметить что в этом году прибыли планировалось меньше на 258,20, а получилось больше.

Сравнение исполнения плана доходов и расходов в Сибирской ВГЧС за 2003-2004 гг.

наименование

2003

2004

Абсолют. Отк.

Темп роста

 

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Доходы

 

 

 

 

 

 

 

 

Доходы от реализации товаров

29070,50

29232,20

26279,00

26279,00

-2791,50

-2953,20

90,40

89,90

Внереализацио

нные доходы

 

1,90

19,60

19,80

19,60

17,90

 

1042,11

Итого доходы

29070,50

29234,10

26298,60

26298,80

-2771,90

-2935,30

90,46

89,96

Расходы

 

 

 

 




 

Затраты денежного довольствия

18048,90

16279,90

13740,30

13500,20

-4308,60

-2779,70

76,13

82,93

Итого расходы

27563,60

25697,70

25741,70

24946,90

-1821,90

-750,80

93,39

97,08

Прибыль

 

 

 

 

0,00

0,00

 

 

Прибыль налоговая база

1506,90

3536,40

556,90

1351,90

-950,00

-2184,50

36,96

38,23

Отчисление в бюджет

361,60

848,70

133,60

324,50

-228,00

-524,20

36,95

38,23

Прибыль к распределению

1145,30

2687,70

423,30

1027,40

-722,00

-1660,30

36,96

38,23


По результатам сравнения исполнения плана доходов и расходов Сибирской ВГЧС в 2003-2004 гг.  можно сделать вывод о том, что в сравнением с 2003 г. фактические доходы Сибирской ВГЧС остались на уровне  планируемых ,расходы же сократились на 750,80 или на 6,5%, что является неотъемлемым фактором успешной работы и верного планирования Сибирской ВГЧС .

На основании приведенных выше расчетов Сибирская ВГЧС планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, то есть на 2005 г.


 Прогноз финансового плана на 2005 г. В Сибирской ВГЧС.

Наименование статей

Всего

1кв.

2 кв.

3кв.

4кв.

1

Доходы

 

 

 

 

 

1.1.

Доходы от реализации

1984,80

496,20

496,20

496,20

496,20

1.2.

Внереализационные д.

6808,7

1702,20

1702,20

1702,20

1702,10

 

Доходы по задолженности прошлых лет

4823,9

1206

1206

1206

1206

2

Расходы






2.1.

Затраты денежного довольствия

2003,50

571,20

494,70

468,80

468,80

2.2.

Материальные затраты

134,5

33

33,5

34

34

2.3.

Амортизация основных фондов

120

30

30

30

30

2.4.

Прочие расходы

8

2

2

2

2

2.5.

Обязательное и добровольное  страхование

149,20

37,3

37,3

37,3

37,30

2.6.

Расходы на ремонт ОС

283,20

70,80

70,80

70,80

70,80

2,7

Внереализационные расходы

1,2

0,3

0,3

0,3

0,3

3

Прибыль






3.1.

Прибыль (налоговая)

1240,90

226,90

321,10

346,50

346,40

3.2.

Отчисления в бюджет

297,80

54,50

77,10

83,20

83

3.3.

Прибыль к распределению

943,10

172,40

244

263,3

263,40


В данном плане Сибирская ВГЧС учитывает все предыдущие расчеты и составляет план более всего подходящий под осуществляемый вид деятельности.

4. Характеристика основных методов управления финансовых служб Сибирской ВГСЧ


Задачами финансового планирования в Сибирской ВГЧС являются:

·        планирование объема услуг горноспасательного обслуживания;

·        планирование доходов и расходов;

·        оценка прибыли и убытков;

·        анализ движения наличности

Главная задача финансового планирования состоит в определении потребностей финансирования, которые появляются вследствие изменения деятельности (объемов предоставления услуг). На уровне первого приближения эта задача может быть решена путем укрупненного прогнозирования основных финансовых показателей бизнеса предприятия. В качестве таких показателей используются статьи баланса и отчета о прибыли.

Расширение деятельности предприятия (увеличение объемов продаж) неизбежно приводит к необходимости увеличения его активов (основных и оборотных средств). Сообразно этому увеличению активов должны появиться дополнительные источники финансирования. Часть этих источников (например, кредиторская задолженность) увеличиваются сообразно наращиванию объемов реализации предприятия. Очевидно, что разница между увеличением активов и увеличением пассивов и составляет потребность в дополнительном финансировании.

В практике финансового планирования Сибирской ВГСЧ при составлении плана доходов и расходов применяют следующие методы

·                   нормативный,

·                   балансовых расчетов,

·                   денежных потоков,

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

Сибирское ВГЧС является частным случаем иерархической системы управления. Это значит, что в структуре предприятия можно выделить несколько уровней.

К задаче верхнего уровня относится координация нижнего уровня. Весь процесс управления распределен по уровням. Выделяют следующие типовые уровни:

·                    низший уровень

·                    уровень оперативного управления

·                    уровень стратегического управления.

Рассматривая предприятие как сложный объект управления, в нем можно выделить типовые составляющие:

Фазы управления Сибирской ВГЧС

1)      планирование

2)      учет

3)      анализ

4)      регулирование

Планирование

Долгосрочное (3-5 лет)

Среднесрочное (1 год)

Оперативное (1 сутки)

Фаза учета

После доведения планов до исполнителя, оказывается часто что Сибирское ВГЧС отклоняется от плана. Причины разными: влияние среды, неточность и неверность исполнения, несовершенство самого планирования. Для того, чтобы вывести Сибирскую ВГЧС на плановую траекторию, проводится регулирование его деятельности. А для этого собираются данные о работе предприятия. Сбором данных для формирования, отчетности занимается фаза учета. Учет использования ресурсов , учет выполнения внешних заказов, учет финансов и многие другие.

Фаза анализа

На основе учтенных данных Сибирской ВГЧС формулируются выводы о различных сторонах работы предприятия.

Виды анализа:

-  анализ выполнения планов (бюджетных и производительных)

-     анализ работы предприятия в сравнении с другими периодами времени.

-  анализ влияния различных факторов на деятельность предприятия.

Регулирование

Регулирование состоит в выработке и реализации решений с целью достижения Сибирской ВГЧС плановых показателей.

Общая постановка принятия решения

W- некоторый принцип оптимальности критерий выбора. Это некоторое правило, позволяющее сказать, что одна альтернатива лучше чем другие. Критерий выбора выбирается таким, чтобы соответствовать целям и предпочтениям лица, принимающего решения (ЛПР) функции выполняет менеджер того или иного уровня.

  На Сибирской ВГЧС существуют следующие основные типы решений:

1) Организационные решения – связаны с реорганизацией предприятия, бизнес процесса . характерны тем, что происходят в течение долгого времени, достаточного для привлечения собственных экспертов и результаты обуславливают эффективность деятельности предприятия в целом.

2) Решение по планированию – эти решения принимаются чаще, чем организационные. Должны учитывать сложившуюся организацию бизнес процессов на предприятии.  И во многом определяют те решения, которые будут приниматься на следующих уровнях.

3)  Оперативные управленческие – в основном применяются для воздействия на объект управления с целью удерживания плановых показателей. Эти решения принимаются чаще.

Можно  выделить 2 основных подвида:

1)Решения, обусловленные технологией и планом работ.

2)Решения при появлении нештатных ситуаций (аварии, конфликты)

Основные виды информации в системе управления Сибирской ВГЧС.

* Информация о ресурсах (финансовые, людские)

* Информация о том как работает субъект управления.

* Информация о законодательных условиях деятельности.

* Информация о способах управления.

* Информация о выполнении планов.

* Информация о внешних системах (конкуренты, поставщики, потребители)

* Информация в виде документов, указаний, распоряжений.

В Сибирском ВГЧС используется программа «1С: Бухгалтерия» - универсальная бухгалтерская программа, являющаяся самой распространенной бухгалтерской программой в России. «1С: Бухгалтерия» может быть настроена самим бухгалтером на особенности бухгалтерского учета на своем предприятии, на любые изменения законодательства и форм отчетности. Один раз освоив универсальные возможности программы, бухгалтер сможет автоматизировать различные разделы учета: кассу, банк, материалы, товары, основные средства, расчеты с организациями, зарплату и т.д.  «1С: Бухгалтерия» успешно используется на малых предприятиях, в торговле, в бюджетных организациях, в СП, на заводах и т.д.

В базовый комплект поставки входят одна или две дискеты, руководство пользователя и регистрационная анкета. Для установки и эксплуатации программы компьютер имеет :

-операционную систему  Windows - XP;

-процессор Intel-P4 2400:

-оперативную память 256 Мбайт

-жесткий диск (используется около 80 Гбайт)

-накопитель на гибких магнитных дисках

-принтер HP 1010

-дисплей LG 17”

Основные назначение  «1С: Бухгалтерия»:

-ведение синтетического и аналитического учета применительно к потребностям предприятия

-возможности ведение количественного и многовалютного учета

-получение всей необходимой  отчетности и разнообразных документов по синтетическому  и аналитическому учету

-полная настраиваемость: возможность изменять и дополнять план счетов, систему проводок, настройки аналитического учета, формы первичных документов, формы отчетности;

-возможность автоматической печати выходных первичных документов.

Исходными данными для программы являются проводки, вносимые в журнал хозяйственных операций. В  программу следует вводить все проводки, отражающие хозяйственную деятельность предприятия. Программа рассчитана на хранение большого числа проводок – десятков и сотен тысяч, однако среди них всегда можно найти нужные по дате, счетам дебета и кредита, сумме или содержанию. Кроме этого можно ограничить «видимость» проводок за год, полгода, квартал и т.д.

Также в работе Сибирская ВГЧС имеет следующие технические средства:

- компьютеры

- факс

- принтер

- телекоммуникационные средства

- модем, для связи с Интернетом и т.д.


5.Характеристика финансовой политики, стратегии и тактики финансовых служб Сибирской ВГСЧ


Политика управления Сибирской ВГСЧ не может успешно реализовываться лишь на основе благих пожеланий и администрирования. Нужны финансовые инструменты и механизмы влияния на производственную систему, воздействие через финансовые рычаги, регулирование через финансовые потоки, которые используются в финансовой политике. Поэтому успех политики управления производственной системой определяется финансовой политикой. Методы и приёмы финансовой политики позволяют анализировать и оценивать:

·                     соответствие происходящих процессов и явлений намеченным целям;

·                     эффективность проводимой финансовой политики с точки зрения способностей и возможностей влиять на управляемые процессы;

·                     соответствие финансово-политических установок реальным условиям и возможностям корректировать стратегию и тактику финансового управления.

Политика, определяемая и проводимая Управлением Сибирской ВГСЧ через финансовые отношения и механизмы, является финансовой политикой организации.

Управление финансами осуществляется не ради самого управления, не ради финансовой науки, а для достижения целей и выполнения задач, поставленных финансовой политикой. Управление финансами есть процесс реализации финансовой политики.

Финансовую политику организации организует финансовое руководство Сибирской ВГСЧ. Через финансовые службы, подразделения и отдельных работников организации.

Финансовая политика – есть искусство влиять на объект управления финансами – хозяйственную систему и её деятельность. Поэтому финансовая политика Сибирской ВГСЧ направлена на централизацию доходов объекта финансового управления на расчетном счете .

Объектом финансовой политики является Сибирская ВГСЧ.

Основными задачами финансовой политики Сибирской ВГСЧ являются:

·                     обеспечение источников финансирования горноспасательной службы;

·                     недопущение убытков и увеличение массы прибыли;

·                     выбор направлений и оптимизация структуры организации с целью повышения его эффективности;

·                     минимизация финансовых рисков;

·                     рациональная организация финансовых потоков и расчётов, обеспечивающих максимальную их отдачу и минимальный риск;

·                     рациональное распределение полученной прибыли в интересах горноспасательной службы;

·                     поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.

В составе финансовой политики Сибирской ВГСЧ можно выделить основные её направления, включая финансовую политику кредитных отношений, регулирования денежных потоков, налоговых расчётов, применения финансовых инструментов.

Решения, определяющие финансовую политику, подразделяют на краткосрочные и долгосрочные. Мероприятия по организации и использованию финансов представляются как краткосрочные, если они рассчитаны на период не более 12 месяцев или период продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Они нацелены на принятие текущих решений и на управление в режиме реального времени. Финансовые решения и мероприятия, преследующие цель достижения определённых результатов за период более 12 месяцев и превышающие операционный цикл, относят к долгосрочной политике.

Принципы формирования краткосрочной и долгосрочной политики взаимозависимы. Краткосрочные решения в области финансов должны соотноситься с долгосрочными целями и способствовать их достижению. Такие соотношения тесно связаны с вопросами стратегии и тактики в финансовой политике.

Стратегией финансовой политики в Сибирской ВГСЧ является система решений и намеченных направлений деятельности, рассчитанных на долгосрочную перспективу и предусматривающих достижение поставленных целей и финансовых задач по обеспечению оптимальной и стабильной работы .Стратегия – это искусство планирования руководства Управления Сибирской ВГСЧ, основанное на правильных долгосрочных прогнозах.

Тактикой финансовой политики в Сибирской ВГСЧ является совокупность приёмов и форм предпринимательской деятельности, направленных на достижение того или иного этапа финансовой стратегии, употребляемых в соответствии с конкретными ситуациями, возникающими при реализации стратегии. Это определение способа для каждого этапа, предусмотренного общим планом стратегии.

Общее требование, предъявляемое к тактике в Сибирской ВГСЧ, – способствовать развитию стратегии, а не препятствовать ей, не дискредитировать её. Иначе говоря, финансовой тактикой является текущие оперативные действия, подчинённые стратегическим целям и задачам финансового управления.

Главная особенность стратегических целей руководства Сибирской ВГСЧ заключается в том, что они представляют собой глобальный критерий системы, в качестве которого выступает улучшение ключевых показателей организации, например максимизация прибыли или дохода от продажи продукции, работ, услуг. Поэтому особенностью стратегии в Сибирской ВГСЧ является качественная последовательность действий и состояний, которые используются для достижения целей организации. Стратегические решения как решения, связанные с изменением потенциала организации, имеют существенные последствия. Последствие возникает как результат выбора, повышения эффективности по мере накопления опыта. Такие цели чаще всего являются объектом долгосрочной финансовой политики.


6. Характеристика собранных материалов для выполнения дипломной работы


Сибирское ВГЧС  осуществляет свою деятельность  в соответствии с Федеральным законом «О недрах» и Федеральным законом «О промышленной безопасности»

Положение сложившееся ныне на ряде опасных производственных объектов подходит к критическому. К примеру более половины предприятий в области работают без автоматических систем безопасности. Лицензирование же прошли лишь 37% из них. Тогда как, согласно закону "О промышленной безопасности" каждое предприятие должно иметь лицензию на эксплуатацию опасного производства. Соблюдение закона здесь скорее исключение.

Для соблюдении требований Федерального закона  ВГСЧ имеет:

·                    технические устройства и оборудование, применяемых для ликвидации аварии на опасном производственном объекте;

·                    зданий и сооружений для размещения службы;

·                    обученный состав;

Также в ходе прохождения практики в Сибирской ВГЧС были изучены следующие документы:

  • план доходов и расходов за 2002,2003,2004 гг.
  • план исполнения доходов и расходов 2002,2003,2004 гг
  • бухгалтерская отчетность организации, в том числе:
  • бухгалтерский баланс Сибирской ВГЧС за 3 года
  • отчет о прибылях и убытках за 2002,2003,2004 гг
  • штатное расписание предприятия.

В ходе исследования деятельности организации была намечена цель дипломной работы: ознакомление с методикой управления финансами в Сибирской военизированной горноспасательная части., а также анализа взаимосвязи разделов и финансовых показателей деятельности  исследуемой организации. Для реализации поставленной цели были определены следующие задачи:

·        рассмотреть процесс финансового планирования и выявить проблемы связанные с ним.

·        Изучить схемы организации управления на исследуемом предприятии

·        Охарактеризовать финансовые документы организации

·        Изучить финансовую политику предприятия.

·        Изучить  направления совершенствования системы финансового планирования.




Заключение.

Базой прохождения преддипломной практики является Сибирская военизированная горноспасательная часть.

Структура Сибирской ВГСЧ определяется Государственным комитетом Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу на основании Положения о горноспасательной службе в транспортном строительстве (утверждено постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 08.06.93 № 540).

Сибирскую ВГСЧ возглавляет начальник ВГСЧ, который назначается на должность и увольняется с должности начальником ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России» в соответствии с «Положением о прохождении службы военизированным личным составом горноспасательных подразделений» согласно условиям Контракта.

Финансовое планирование Сибирской ВГСЧ – это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от  задач, объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.

Финансовая политика – есть искусство влиять на объект управления финансами – хозяйственную систему и её деятельность. Поэтому финансовая политика Сибирской ВГСЧ направлена на централизацию доходов объекта финансового управления. Для успешного решения поставленных задач были применены следующие документы:

- планы

- отчеты

- показатели и т.п.

Список используемой литературы


1. Бизнес-план. Методические материалы. / Р.Г. Маниловский, Л.С. Юлкина, Н.А. Колесникова. – М., 2002. – 254 с.

2. Бизнес-план: Отчественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Под общ. ред. В.М. Попова. – М., 1998. – 263 с.

3. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. – М., 2001. – 240 с.: ил.

4. М.В. Романовский. Финансы предприятия. – М.: «Бизнес-пресса», 2000.

5. Ковалев В.В. Финансы предприятий.  – М.: ЮНИТИ, 2002.

6. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. – М.: «Финансы и статистика», 2002.

7. Ирвин Д. Финансовый контроль. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1998.

8. Ковалева А.М. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2002.

9. Л.А. Дробозина. Финансы. Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2000.

10.     М.В. Романовский. Финансы. Учебник. – М.: «Перспектива», 2000.

11.     Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА, 2002.

12.     Раицкий К.А. Экономика пердприятия. – М.: ЮНИТИ, 1999.

13.     Покропивный С.Ф. Экономика предприятия. – Киев, 2001.

14.      Ильин В.С. Планирование на предприятии. Т.2.-359 с.

15.     Л.А. Дробозина. Финансы. Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2000.-548 с.

16.     М.В. Романовский. Финансы. Учебник. – М.: «Перспектива», 2000.-467 с

17.     Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА, 2002.-527 с.

18.     Раицкий К.А. Экономика пердприятия. – М.: ЮНИТИ, 1999.-260 с.

19.     Покропивный С.Ф. Экономика предприятия. – Киев, 2001.-249 с.