Должностные обязанности финансовых служб в Сибирской ВГСЧ

3. Характеристика финансовых документов в Сибирская ВГСЧ

Основным финансовым документом в Сибирской ВГСЧ является финансовый план.

Разделы:

Доходы и расходы (бюджет предприятия) – статика

Прогнозный баланс предприятия – статика

Основополагающим финансовым документом в Сибирской ВГЧС является:

1.План доходов и расходов

Задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации услуг.

Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования Сибирской ВГЧС. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить реализацию своих услуг, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Планирование прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в  то время, когда возникает такая потребность.

Очень популярным подходом при планировании в Сибирской ГВЧС является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что порганизация определяет, какой доход она хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках:

·        доходов от реализации;

·        прочих доходов;

·        издержек производства и реализации продукции;

·        прочих издержек:

·        ожидаемых налоговых выплат;

·        выплат процентов по долгам

План доходов и расходов также составляется в первый год помесячно, во второй - поквартально, в третий - в целом.

2. Бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс Сибирской ВГЧС – основной документ представляет собой форму , в которой представлено все имущество Сибирской ВГЧС и источники его формирования.

Анализ бухгалтерского баланса

Как видно из таблицы 1 . имущество ВГЧС за отчетный период представлено в большей части внеоборотными активами. Их сумма выросла с 1667 тыс. руб. до 1761тыс. руб., или на 5,64%.

Мобильные средства понизились на 468 тыс. руб. или на 19,13 %. Их снижение произошло за счет понижения доли денежных средств в отчетном периоде на 903 тыс. руб. или на 54 %, нужно отметить что произошло повышение доли запасов в Сибирской ВГЧС на 18,40% это  очень положительный фактор, так как означает, что в связи с конкуренцией, произошло приобретение новых рынков сбыта, повысилась покупательная способность населения, ожидается понижение себестоимость услуг.

 Положительной тенденцией в структуры оборотных средств является отсутствие в отчетном году долгосрочной дебиторской.

Для ВГЧС это благоприятно, так как эта задолженность не может перерасти в просроченную, а это означает, что для предприятия не наступят финансовые затруднения, т.е. оно не будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и на другие цели. Краткосрочная дебиторская задолженность по сравнению с предшествующем периодом понизилась на 54,33 %,.

Привлечение заемных средств в оборот это нормальное явление, так как оно содействует временному улучшению финансового состояния предприятия при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового состояния предприятия.

В течение отчетного периода претерпел изменения состав краткосрочных заемных средств, который снизилась на 204 тыс.руб. Следует обратить внимание на то, что величина кредиторской задолженности и по удельному весу, и по приросту в абсолютном выражении значительно превышает объем кредитования, которое предоставляет своим покупателям (дебиторская задолженность).

Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причину образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, установить сумму выплаченных санкций за просрочку платежей.

Обобщая сказанное можно сделать следующие выводы:

·        В течение анализируемого периода политика Сибирской ВГЧС верной, так как она привела к повышению оборотных средств в частности запасов – товарно-материальных ценностей;

·        Обращает на себя внимание высокая доля денежных средств -  43,34 % в общем объеме оборотных средств, что свидетельствует об отсутствии дефицита;

·        Кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность, что является отрицательным фактором для ВГЧС;

·        В целом валюта баланса снизилась на 369 тыс.руб. или на 6,71 %.

Анализ ликвидности баланса  Сибирской ВГЧС

Исходя из выше сказанного, был проведен анализ ликвидности баланса Сибирской ВГЧС.

Из таблицы видно, что баланс ВГЧС  как в предыдущем, так и в отчетном году не является абсолютно ликвидным, так как А1 <  П1, А2  < П2,  А3 <  П3, А4 >  П4.

Из-за не соблюдения четвертого условия (А4 < П4), можно сделать вывод, что у Сибирской ВГЧС не хватает собственных средств, а значит не соблюдается даже минимальное условие финансовой устойчивости.

Также в отчетном  году снизился недостаток по группе быстро реализуемых активов. Несоблюдение последнего условия говорит о том, что в Сибирской ВГЧС нет собственного оборотного капитала.

В общем можно сделать вывод, что на анализируемом предприятие не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. И даже быстро реализуемых активов недостаточно.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выявить текущую ликвидность и платежеспособность, а также на перспективу. Для качественной оценки платежеспособности  и ликвидности организации кроме анализа ликвидности баланса

3. Отчет о прибылях и убытках.

 Отчет о прибылях и убытках Сибирской ВГЧС показывает  результат работы предприятия за исследуемые периоды, является основополагающей формой при планирование.

Скорректированный  отчет о прибылях и убытках (аналогичен Ф-2).

По результатам таблицы можно сделать вывод о том, что Сибирская ВГЧС   снизило размер своих доходов на 6691 тыс.руб. или на 20,74%, соответственно уменьшились и расходы на 3771 тыс.руб. или на 13,13 %, в общем можно сделать вывод о, том что Сибирское ВГЧС сузило сферу соей деятельности.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец  планируемого периода ()для составления прогнозных финансовых документов важно определить объем будущих продаж).

Текущее финансовое планирование (составление текущего финансового плана) 

Цель – оценка финансового положения Сибирской ВГСЧ на конец планируемого года. В основе планирования лежит определение объема будущих продаж. Прогнозируется объем натуральных продаж, цены и объем реализации по стоимости (= объем натур. Продаж*Цены). Чем короче период, тем точнее информация.

Задача отчета о прибылях и убытках:

1)    Эффективный  контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов.

2)    Обеспечение и поддержание ликвидности фирмы. Ликвидность в большей мере зависит от движения денежных потоков, нежели чем от  запасов, сырья и материалов. Коэффициент ликвидности = обор.средства – запасы. Коэффициент ликвидности – краткосрочная кредиторская задолженность. Показывает число дней, в течение которых фирма может работать исключительно за счет  имеющихся у нее ликвидных активов.

Кассовый план в Сибирской ВГСЧ – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Обеспечивает контроль за поступлением и расходованием наличных. Разрабатывается на квартал и представляется в коммерческий банк. Исходные данные для его составления:

1)           Предполагаемые выплаты по фонду зарплаты и фонду потребления в денежной форме.

2)           Информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам.

3)           Информация о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

4)           Сведения о сумме налогов (в основном с зарплаты рабочих).

4. Исполнение плана доходов и расходов.

Заключительный этап финансового плана – составление аналитической записки, в которой указываются: величина и структура доходов и расходов и взаимоотношения предприятия с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования. Большее внимание уделяется распределению прибыли. В заключении делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами в структуре источников их формирования.

Для составления финансового плана (баланса доходов и расходов) необходимо представить следующие расчеты:

1) Выручки от реализации услуг (без НДС):

Рассчитаем продукцию к услугам, оставшуюся с предшествующего года по себестоимости:

остатки– 1 141 тыс. руб.

реализованной, но не оплаченной – 19 тыс. руб.

остатки реализованных услуг покупателям – 17 тыс. руб.

произведено продукции в предстоящем году – 290 934,18 руб.

итого сумма составляет 292 122,18 тыс. руб.

С учетом того, что нормы запаса готовой продукции на конец года должны составить 3 дня, необходимо рассчитать сколько продукции составит на 1 день: 292 122,18 тыс. руб. / 365 = 800,33 тыс. руб., следовательно нормативный запас по себестоимости должен составить 800,33 * 3 = 2 401 тыс. руб.

Значит к продаже следует планировать: 290 934,18 – 2 401 = 288533,18 тыс. руб.

При рентабельности 15% прибыль должна составить:

288 533,18 * 0,15 = 43 280 тыс. руб., следовательно, стоимость услуг в договорных ценах без учета НДС должна составить:

288 533,18 + 43 280 = 331 813,18 тыс. руб.

Стоимость услуг с учетом инфляции без НДС составит:

331 813,18 *  1,168 = 387 557,79 тыс. руб., следовательно выручка составит 387 557,79 тыс. руб.

2) Налогооблагаемая прибыль составит суммы:

прибыли от реализации продукции (без НДС) – 43 280 тыс. руб.

от реализации имущества – 138 тыс. руб.

от реализации основных фондов – 1 378 тыс. руб.

общая прибыль: 43 280 + 138 + 1 378 = 44 796 тыс. руб.

за минусом суммы льгот по налогу на прибыль:

43 280 + 138 + 1 378 – 127 = 44 669 тыс. руб.

3) Налог на прибыль: 44 669 * 24% = 10 720,56 тыс. руб.

4) Налог на доходы: 291 * 15% = 43,65 тыс. руб.

5) Налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы в размере 1.5% от выручки: 387 557,78 * 1,5% = 5 813,37 тыс. руб.

6) Чистая прибыль составит:

 44796 – 10720,56 – 43,65 – 5813,37 = 28218,42 тыс. руб., из которой направлено:

75% в фонд накопления: 28 218,42 * 75% = 21 163,82 тыс. руб.,

20% - в фонд потребления: 28 218,42 * 20% = 5 643,68 тыс. руб.

5% - в резервный фонд: 28 218,42 * 5% = 1 410,92 тыс. руб.

Финансовый план предприятия представлен в таблице :

Таблица .

Финансовый план (баланс доходов и расходов) на предстоящий год

4. Характеристика основных методов управления финансовых служб Сибирской ВГСЧ

Задачами финансового планирования являются сибирской ВГЧС:

·        планирование объема услуг горноспасательного обслуживания;

·        планирование доходов и расходов;

·        оценка прибыли и убытков;

·        анализ движения наличности

Главная задача финансового планирования состоит в определении потребностей финансирования, которые появляются вследствие изменения деятельности (объемов предоставления услуг). На уровне первого приближения эта задача может быть решена путем укрупненного прогнозирования основных финансовых показателей бизнеса предприятия. В качестве таких показателей используются статьи баланса и отчета о прибыли.

Расширение деятельности предприятия (увеличение объемов продаж) неизбежно приводит к необходимости увеличения его активов (основных и оборотных средств). Сообразно этому увеличению активов должны появиться дополнительные источники финансирования. Часть этих источников (например, кредиторская задолженность) увеличиваются сообразно наращиванию объемов реализации предприятия. Очевидно, что разница между увеличением активов и увеличением пассивов и составляет потребность в дополнительном финансировании.

В практике финансового планирования Сибирской ВГСЧ применяют следующие методы

·                   нормативный,

·                   балансовых расчетов,

·                   денежных потоков,

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

5.Характеристика финансовой политики, стратегии и тактики финансовых служб Сибирской ВГСЧ

Политика управления Сибирской ВГСЧ не может успешно реализовываться лишь на основе благих пожеланий и администрирования. Нужны финансовые инструменты и механизмы влияния на производственную систему, воздействие через финансовые рычаги, регулирование через финансовые потоки, которые используются в финансовой политике. Поэтому успех политики управления производственной системой определяется финансовой политикой. Методы и приёмы финансовой политики позволяют анализировать и оценивать:

·                     соответствие происходящих процессов и явлений намеченным целям;

·                     эффективность проводимой финансовой политики с точки зрения способностей и возможностей влиять на управляемые процессы;

·                     соответствие финансово-политических установок реальным условиям и возможностям корректировать стратегию и тактику финансового управления.

Политика, определяемая и проводимая Управлением Сибирской ВГСЧ через финансовые отношения и механизмы, является финансовой политикой организации.

Управление финансами осуществляется не ради самого управления, не ради финансовой науки, а для достижения целей и выполнения задач, поставленных финансовой политикой. Управление финансами есть процесс реализации финансовой политики.

Финансовую политику организации организует финансовое руководство Сибирской ВГСЧ. Через финансовые службы, подразделения и отдельных работников организации.

Финансовая политика – есть искусство влиять на объект управления финансами – хозяйственную систему и её деятельность. Поэтому финансовая политика Сибирской ВГСЧ направлена на централизацию доходов объекта финансового управления на расчетном счете .

Объектом финансовой политики является Сибирская ВГСЧ.

Основными задачами финансовой политики Сибирской ВГСЧ являются:

·                     обеспечение источников финансирования горноспасательной службы;

·                     недопущение убытков и увеличение массы прибыли;

·                     выбор направлений и оптимизация структуры организации с целью повышения его эффективности;

·                     минимизация финансовых рисков;

·                     рациональная организация финансовых потоков и расчётов, обеспечивающих максимальную их отдачу и минимальный риск;

·                     рациональное распределение полученной прибыли в интересах горноспасательной службы;

·                     поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.

В составе финансовой политики Сибирской ВГСЧ можно выделить основные её направления, включая финансовую политику кредитных отношений, регулирования денежных потоков, налоговых расчётов, применения финансовых инструментов.

Решения, определяющие финансовую политику, подразделяют на краткосрочные и долгосрочные. Мероприятия по организации и использованию финансов представляются как краткосрочные, если они рассчитаны на период не более 12 месяцев или период продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Они нацелены на принятие текущих решений и на управление в режиме реального времени. Финансовые решения и мероприятия, преследующие цель достижения определённых результатов за период более 12 месяцев и превышающие операционный цикл, относят к долгосрочной политике.

Принципы формирования краткосрочной и долгосрочной политики взаимозависимы. Краткосрочные решения в области финансов должны соотноситься с долгосрочными целями и способствовать их достижению. Такие соотношения тесно связаны с вопросами стратегии и тактики в финансовой политике.

Стратегией финансовой политики в Сибирской ВГСЧ является система решений и намеченных направлений деятельности, рассчитанных на долгосрочную перспективу и предусматривающих достижение поставленных целей и финансовых задач по обеспечению оптимальной и стабильной работы .Стратегия – это искусство планирования руководства Управления Сибирской ВГСЧ, основанное на правильных долгосрочных прогнозах.

Тактикой финансовой политики в Сибирской ВГСЧ является совокупность приёмов и форм предпринимательской деятельности, направленных на достижение того или иного этапа финансовой стратегии, употребляемых в соответствии с конкретными ситуациями, возникающими при реализации стратегии. Это определение способа для каждого этапа, предусмотренного общим планом стратегии.

Общее требование, предъявляемое к тактике в Сибирской ВГСЧ, – способствовать развитию стратегии, а не препятствовать ей, не дискредитировать её. Иначе говоря, финансовой тактикой является текущие оперативные действия, подчинённые стратегическим целям и задачам финансового управления.

Главная особенность стратегических целей руководства Сибирской ВГСЧ заключается в том, что они представляют собой глобальный критерий системы, в качестве которого выступает улучшение ключевых показателей организации, например максимизация прибыли или дохода от продажи продукции, работ, услуг. Поэтому особенностью стратегии в Сибирской ВГСЧ является качественная последовательность действий и состояний, которые используются для достижения целей организации. Стратегические решения как решения, связанные с изменением потенциала организации, имеют существенные последствия. Последствие возникает как результат выбора, повышения эффективности по мере накопления опыта. Такие цели чаще всего являются объектом долгосрочной финансовой политики.

6. Характеристика собранных материалов для выполнения дипломной работы

Сибирское ВГЧС  осуществляет свою деятельность  в соответствии с Федеральным законом «О недрах» и Федеральным законом «О промышленной безопасности»

Положение сложившееся ныне на ряде опасных производственных объектов подходит к критическому. К примеру более половины предприятий в области работают без автоматических систем безопасности. Лицензирование же прошли лишь 37% из них. Тогда как, согласно закону "О промышленной безопасности" каждое предприятие должно иметь лицензию на эксплуатацию опасного производства. Соблюдение закона здесь скорее исключение.

Для соблюдении требований Федерального закона  ВГСЧ имеет:

·                    технические устройства и оборудование, применяемых для ликвидации аварии на опасном производственном объекте;

·                    зданий и сооружений для размещения службы;

·                    обученный состав;

Заключение.

Базой прохождения преддипломной практики является Сибирская военизированная горноспасательная часть.

Структура Сибирской ВГСЧ определяется Государственным комитетом Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу на основании Положения о горноспасательной службе в транспортном строительстве (утверждено постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 08.06.93 № 540).

Сибирскую ВГСЧ возглавляет начальник ВГСЧ, который назначается на должность и увольняется с должности начальником ГУ «Управление ГН и ВГСЧ при Госстрое России» в соответствии с «Положением о прохождении службы военизированным личным составом горноспасательных подразделений» согласно условиям Контракта.

Финансовое планирование Сибирской ВГСЧ – это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от  задач, объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.

Финансовая политика – есть искусство влиять на объект управления финансами – хозяйственную систему и её деятельность. Поэтому финансовая политика Сибирской ВГСЧ направлена на централизацию доходов объекта финансового управления. Для успешного решения поставленных задач были применены следующие документы:

- планы

- отчеты

- показатели и т.п.

Список используемой литературы

1. Бизнес-план. Методические материалы. / Р.Г. Маниловский, Л.С. Юлкина, Н.А. Колесникова. – М., 2002. – 254 с.

2. Бизнес-план: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Под общ. ред. В.М. Попова. – М., 1998. – 263 с.

3. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. – М., 2001. – 240 с.: ил.

4. М.В. Романовский. Финансы предприятия. – М.: «Бизнес-пресса», 2000.

5. Ковалев В.В. Финансы предприятий.  – М.: ЮНИТИ, 2002.

6. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. – М.: «Финансы и статистика», 2002.

7. Ирвин Д. Финансовый контроль. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1998.

8. Ковалева А.М. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2002.

9. Л.А. Дробозина. Финансы. Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2000.

10.     М.В. Романовский. Финансы. Учебник. – М.: «Перспектива», 2000.

11.     Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА, 2002.

12.     Раицкий К.А. Экономика пердприятия. – М.: ЮНИТИ, 1999.

13.     Покропивный С.Ф. Экономика предприятия. – Киев, 2001.

14.      Ильин В.С. Планирование на предприятии. Т.2.-359 с.

15.     Л.А. Дробозина. Финансы. Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2000.-548 с.

16.     М.В. Романовский. Финансы. Учебник. – М.: «Перспектива», 2000.-467 с

17.     Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА, 2002.-527 с.

18.     Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: ЮНИТИ, 1999.-260 с.

19.     Покропивный С.Ф. Экономика предприятия. – Киев, 2001.-249 с.