Рис. 3.11 Динамика коэффициента маневренности функционального капитала

Коэффициент маневренности функционального капитала повысился, что говорит о положительных тенденциях на предприятии в прогнозный период.

По данным проведенного анализа можно сделать выводы о том, что предприятие в прогнозном периоде достигнет необходимого уровня ликвидности и финансовой устойчивости, положительным будет излишек собственных оборотных средств. Такое состояние гарантирует для предприятия нормальную финансовую устойчивость, стабильность и платежеспособность.

Таким образом, разработанный проект финансового бюджета позволяет повысить финансовую устойчивость предприятия, сформировать структуру баланса, удовлетворяющую всем условиям ликвидности и значительно улучшить общее финансовое состояние предприятия. Конечно, за прогнозируемый период достичь нормативных значений ключевыми показателями, которые заложены в основу оптимизированного баланса, невозможно. В дипломном проекте (в исследовательских целях) прогнозный оптимизированный баланс разрабатываем сразу, с целью выработки рекомендаций стратегического порядка по его достижению.

4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ

Под экономической безопасностью предприятия следует понимать защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых или косвенных экономических угроз, связанных с неэффективной научно-промышленной политикой государства или формированием неблагоприятной внешней среды, и способность к его воспроизводству.

Экономическая безопасность - это состояние защищенности от негативных воздействий и нанесения вреда хозяйственной деятельности [41, 24].

Обеспечение безопасности коммерческого предприятия (банка, фирмы) является комплексной проблемой, связанной с решением сложных разноплановых задач в их тесной взаимосвязи. Наиболее очевидными из них являются задачи технической укрепленности объектов, охраны и оснащения их противопожарной сигнализацией. Однако в сфере безопасности решаются и другие, не менее важные задачи. Так, недостатки в подборе кадров могут нанести серьезный ущерб предприятию в результате злого умысла или элементарной некомпетентности. Выбор ненадежных партнеров, просто неправильное юридическое оформление дел может поставить даже серьезную организацию на край гибели. Выведение из строя руководителя предприятия, его ключевых сотрудников ставит под вопрос сам факт существования предприятия. Существенный ущерб предприятие может понести в результате отсутствия необходимой информации или утечки собственной (в том числе по техническим каналам), проникновения посторонних лиц на территорию и к секретам и т.д.. и т.п.

Понятие экономическая безопасность включает в себя:

Физическую безопасность, под которой понимается обеспечение защиты от посягательств на жизнь персонала;

Информационная безопасность предприятия;

Материальную безопасность, т.е. сохранение материальных ценностей от всякого родя посягательств, начиная от их краж и заканчивая угрозами пожара и других стихийных бедствий.

Таким образом, очевидно, что реальное обеспечение безопасности фирмы возможно только при создании интегрированных систем, где в едином комплексе решаются задачи безопасности текущей предпринимательской деятельности, проверки делового партнера (фирмы), обеспечения информационной безопасности и сохранности материально-технических ценностей, личной безопасности предпринимателя, организации всей деятельности службы безопасности.

Переход стран СНГ от планового хозяйствования к рыночному, возникновения многочисленных частных предприятий, снижение роли государственного регулирования в различных сферах экономической жизни – все это ведет к резкому усилению конкуренции между производителями товаров и услуг. Исторический опыт свидетельствует, что в целом конкуренция способствует развитию производственных сил и прогрессу общественных отношений. Однако лишь тогда, когда она осуществляется в цивилизованных формах. Именно в этом случае преимущество получает, тот из соперников, чья стратегия направлена на повышение качества предлагаемых товаров и услуг, снижение цен на них, предоставление дополнительных льгот потребителям. В то же время противоборство между конкурентами может происходить с использованием нецивилизованных, не добросовестных и даже незаконных средств и методов. В таких ситуациях вперед вырывается не тот, кто лучше работает, кто больше заботится о потребителе, а наглый деляга или преступник.

Основной принцип конкуренции со знаком «минус» заключается в стремлении укрепить свое положение за счет соблюдения позиции конкурентов (вплоть до их полного вытеснения), либо за счет ослабления позиции конкурентов (вплоть до их полного вытеснения), либо за счет обмана потребителей, или путем сочетания того и другого. Нецивилизованная конкуренция осуществляется в форме экономического шпионажа, коррупции, лживой рекламы, компрометации отдельных сотрудников и предприятия в целом, фальсификации и подделки продукции конкурентов, манипулирования с деловой отчетностью для получения различных финансовых выгод и, наконец, посредством прямого обмана, грабежа, нанесения материального ущерба, психологического и физического подавления (вплоть до убийства).

При определении экономической безопасности рассматриваются основные угрозы. Угрозы бывают внешние и внутренние. Угроза экономической безопасности – это совокупность факторов и условий, создающих опасность для нормального функционирования объектов в экономике, в соответствии с их целями и задачами. Внешние: фирмы и отдельные лица, специализирующиеся на проведении промышленного шпионажа; организованная преступность; отдельные лица, вынашивающие мошеннические и другие противоправные намерения по отношению к предприятиям любой формы собственности. Внутренние: противоправные и иные негативные действия сотрудников предприятий и организаций. Нарушение установленного режима сохранности сведений, составляющих коммерческую тайну; нарушение порядка использования технических средств, иные нарушения порядка и правил соблюдения режима безопасности на объекте, создающие предпосылки для реализации преступными элементами своих целей и возникновения чрезвычайных происшествий. Внешние – это факторы переменные, а внутренние – постоянные.

Применительно к объекту, рассматриваемому в дипломном проекте, а именно ООО «УралРосПрмСнаб» наиболее актуальными являются следующие проблемы экономической безопасности:

-           обеспечение информационной безопасности. Здесь рассмотрим понятия информационной безопасности и основных видов информационных посягательств, технические методы съема информации, подробнее рассмотрим вопросы обеспечения защиты компьютерной информации, в том числе организационные меры, аппаратные и технические средства, защита от вирусов.

Обеспечение информационной безопасности. Преступные группировки, конкуренты, а иногда и партнеры заинтересованы в получении информации, составляющей коммерческую тайну. Объектом их интереса могут быть коммерческие переговоры и совещания, деловая и служебная информация, обрабатываемая компьютерной системой предприятия и т.п. Важнейшим условием обеспечения безопасности является в первую очередь информационная защита, которая складывается из двух направлений:

Сокрытие информации, которая может помочь преступнику в осуществлении преступных посягательств.

Создание благоприятного имиджа предприятия – распространение сведений, создающих у потенциальных преступников неверное представление о состоянии дел фирмы и в конечном итоге способствующих потере интереса к ней.

Для обеспечения информационной защиты службе безопасности необходимо осуществить ряд организационных и технических мероприятий, включающих:

Анализ информационной структуры объекта и его взаимосвязей с окружением.

Определение информации, утечка которой или воздействие на которую может привести к ущербу для объекта.

Выявление агентурных и технических каналов, по которым может произойти утечка информации или воздействие на нее.

Построение концепции информационной безопасности, в которой, исходя из величины возможного ущерба, определяется значимость каждого канала утечки информации и предельно возможные для данных конкретных условий меры по его закрытию.

Разработка мероприятий и технических средств защиты информации для каждого канала утечки, или воздействия на охраняемые сведения.

 Внедрение мероприятий по защите в технологический цикл обработки информации и разработка методических документов по их сопровождению.

Периодический контроль состояние и эффективности мер защиты информации.

Важной организационной задачей является также защита организации от проникновения информаторов, связанных с преступными группировками.

В этом случае можно предложить следующие меры защиты:

-   Дробление (распределение) информации среди сотрудников;

-   Ведение учета ознакомления сотрудников с особо важной информацией;

-   Распространение информации только через контролируемые каналы;

-   Назначение ответственных за контроль документации;

-   Обязательное уничтожение неиспользуемых документов и записей;

-   Четкое определение коммерческой тайны для персонала;

-   Составление, регулярная оценка и обновление перечня информации, представляющей коммерческую тайну, т.е. такой, бесконтрольное распространение может нанести ущерб предприятию или ее сотрудникам;

-   Составление для сотрудников памяток по хранению информации и получение от них подписок ее неразглашении;

-   Включение положений о неразглашении тайны в соглашения и договоры с партнерами и т.д.

Наиболее уязвимыми с точки зрения утечки информации являются в настоящее время данные, находящиеся в компьютерах и передаваемые по каналам связи, (телефон, факс и т.п.). Широкое распространение получили технические средства прослушивания.

Прежде, чем рассмотрим технические каналы несанкционированного получения информации и меры защиты от них, необходимо уяснить, что мы будем относить к конфиденциальной информации. Конфиденциальной считается такая информация, разглашение которой может нанести ущерб интересам предприятия. Она подразделяется на информацию ограниченного доступа и секретную. Определение степени конфиденциальности информации служебной информации осуществляет, как правило, руководство предприятия. Однако, в любом случае к таковой относятся:

-      Уставные документы предприятия;

-      Сводные валютные и рублевые отчеты по финансовой деятельности предприятия (ежемесячные, квартальные, годовые, за несколько лет).

-      Кредитные договоры с банками;

-      Договоры купли-продажи, начиная от определенной суммы.

-      Сведения о перспективных рынках сбыта, источниках средств или сырья, товарах, о выгодных партнерах.

-      Любая информация, представленная партнерами, если за ее разглашение предусмотрены штрафные санкции.

Конфиденциальная информация существует, как правило, в материальной форме. Это образцы проекции или товаров, различные документы, чертежи, планы, схемы, аналитические обзоры, модели, каталоги, справочники, зафиксированные на бумаге, фотографиях и слайдах, в дискетах ПВЭМ.

Рассмотрим технические каналы несанкционированного получения информации, применяемую для этого для этого специальную аппаратуру и меры по созданию эффективной системы технической защиты информации. Следует заметить, что совсем необязательно использовать специальную аппаратуру съема информации или закладные устройства.

Утечка может происходить:

По каналу телевизора, компьютера, видеомагнитофона и т.д.

Через цепи электропитания;

Через цепи заземления;

Через цепи, выходящие за пределы контролируемого помещения или территории (телефонные, пожарной сигнализации, радиотрансляционные и т.п.).

В настоящее время, когда практически вся деловая информация обрабатывается с помощью компьютеров и хранится на магнитных носителях, наибольшую опасность представляют различные манипуляции именно с ней. Осуществление компьютерных махинаций возможно введением в ЭВМ неправильных данных (манипуляции по входу); фальсификацией программ (программные манипуляции);изменение первично правильных данных (манипуляции по выходу).

Манипуляции с системными программами могут осуществлять только специалисты узкого круга – программисты. Проведение противозаконных операций с программами пользователей доступно только специалистам-аналитикам. Значительно меньший объем знаний необходим для осуществления манипуляций с входными и выходными данными. Такие действия могут совершать даже лица, не имеющие непосредственного отношения к ЭВМ. Поэтому манипуляции по входу наиболее распространены. Они включают в себя, как правило, следующие действия: фальсификацию исходного документа, изменение данных на носителе информации, введение данных в обход установленного порядка. Среди манипуляций по выходу известны: фальсификация выходных результатов(распечаток); замена данных, записываемых на носители; дистанционная передача измененных выходных данных.

Как показывает мировая практика, компьютерные преступления подразделяются на четыре основные вида:

Манипуляции с информационной техникой (т.е. неправомочное изменения содержания носителей информации, программного обеспечения или несанкционированной доступ к процессу обработки);

Кража программ;

Компьютерный саботаж.

Компьютерные преступления могут совершаться, что актуально и для рассматриваемого в дипломном проекте хозяйствующего объекта:

В отношении ЭВМ – хищения ЭВМ (ПК), узлов, деталей; спекуляция техникой; незаконное использование технических средств.

В отношении программного обеспечения – незаконное копирование (тиражирование), компьютерный саботаж (в том числе в форме логических бомб» и компьютерных вирусов).

В отношении информационных массивов – кража информации; искажение и подлоги в информации.

С использованием ПК– подлоги в программах (системных и прикладных) и т.д.

Во избежание наступления перечисленных негативных явлений необходимо принятие следующих организационных мер. Цель этих мероприятий – максимально затруднить, а в идеале – полностью перекрыть несанкционированный доступ.

Организационные меры защиты включают совокупность мероприятий по подбору и проверке персонала, участвующего в подготовке информации и ее обработке, осуществлению режима секретности при функционировании автоматизированной системы обработки данных, обеспечению охранного режима. Это фундамент защиты.

В обязательном порядке должны быть проведены следующие организационные мероприятия:

Для всех лиц, имеющего право доступа к ПК, должны быть определены профили пользователя, то есть область его интересов, виды информации, к которой он имеет право доступа, а также вид разрешенного доступа.

Необходимо определить ответственность за информационные ресурсы. При этом за каждый вид информационных ресурсов должно нести ответственность одно конкретное лицо.

Периодически должен производиться контроль защиты данных посредством проведения обследования как самим лицом, ответственным за безопасность, так и с привлечением компетентных специалистов из других организаций.

Следует произвести классификацию информации в соответствии с ее важностью и дифференцировать меры защиты, порядок охраны и уничтожения.

Наряду с организационными мерами защиты информации необходимо применять аппаратные и технические средства защиты информации. Они предназначены для обеспечения сохранности информации с помощью технических средств и подразделяются обычно на аппаратные и физические методы защиты.

Аппаратная защита заключается в том, что в технических средствах ЭВМ структурно предусматриваются схемы, обеспечивающие защиту и контроль правильности обрабатываемой информации. В частности, эти схемы предназначены для идентификации терминалов и пользователей при попытках несанкционированного доступа к аппаратуре и абонентским устройствам.

Физические методы включают в себя комплекс мероприятий по закрытию возможных каналов утечки информации за счет побочных электромагнитных излучений и наводок.

Помещения, где находятся ПК, терминалы, документация, должны охраняться не менее тщательно, чем другие помещения организации. Следует предусмотреть пропускной режим, ограничивающий доступ лиц, не имеющих доступ туда лиц, не имеющих отношения к производственному персоналу, оборудовать эти помещения всеми необходимыми средствами охранной сигнализации и т.п.

В условиях автоматизированной обработки наиболее приемлемы и эффективны программные методы защиты информации. Независимо от специфики форм ввода информации в ПК существуют общие принципы проверки ее достоверности программным путем. Во-первых, это стандартный машинный контроль, которому подвергаются любые документы, вводимые в ПК. Все сомнительные строки и заголовок документа рассматриваются в дефектной ведомости с указанием номеров пачки, документа, строки, характера ошибки. На основании дефектной ведомости операторами группы контроля осуществляется корректировка исходной информации. Во-вторых, в автоматическом режиме значительно упрощаются любого рода счетные проверки (правильность сумм, по столбцам и т.п.). В-третьих, наиболее перспективный метод контроля документа, вводимого в ПК, - это логическая проверка.

В настоящее время разработан и используется широкий спектр средств и методов защиты и программного контроля как отдельных документов, так и массивов данных. Первым уровнем защиты данных в ПК являются серийные устройства, т.е. стандартные вычислительные процедуры защиты памяти при записи и считывании информации.

Основным подтверждением достоверности безбумажной машинной записи является доказательное однозначное определение личности, производящий регистрацию первичных данных.

Существует четыре основных способа идентификации личности, работающей на терминальных устройствах ПК.

По предмету, которым владеет человек, например по карточке, жетону, ключу.

По паролю, личному идентификационному коду, который вводится в ЭВМ при помощи клавиатуры дисплея. Для эффективного использования метода паролей необходимо соблюдение ряда мер предосторожности: хранение паролей в ПК должно быть организовано в зашифрованной форме; не следует допускать отображения паролей на терминалах и распечатках; необходимо регулярно вносит изменения в систему паролей; новые пароли не должны вырабатываться системой в конце сеанса связи.

По электронной цифровой подписи. При работе в компьютерной сети существенную роль для идентификации документа, придания ему юридической силы, гарантированного подтверждения, авторства и установления истинности имеет электронная цифровая подпись.

По физическим характеристикам личности, присущим индивидуально только ей. Современные устройства позволяют вводить и хранить эти признаки, а затем однозначно идентифицировать человека, работающего на данном терминале. В качестве таких характеристик могут служить подпись, фотография, отпечатки пальцев, фонозапись голоса и т.п.

Четвертый способ наиболее эффективен, но и более сложен, требует специального дорогостоящего оборудования. Возможно применение различных комбинаций этих способов.

Оптимальным вариантом является введение для каждого пользователя индивидуальных ключевых дисков. При этом все защищенные программы перекодированы, а информация, требуемая для перевода их в рабочее состояние, имеется только на ключевом диске, причем у каждого пользователя имеется ключ только к тем программам, работы с которыми ему разрешены.

Защита от вирусов также является актуальным вопросом. В последнее время все большую опасность для информационных систем приобретают различные компьютерные вирусы («жучки», «тихие бомбы»), являющиеся, с нашей точки зрения, одной из разновидностей компьютерного саботажа. Вирус – небольшая программа, которая тайно вносится, непосредственно в ПК или через каналы связи и способна замедлять действие компьютера, искажать его данные или вообще «испортить» всю содержащуюся в системе информацию. Сложность борьбы с этим видом компьютерной преступности заключается в том, что в условиях развитых информационных систем возможно очень быстрое распространение вируса и развитие буквально мировых «эпидемий».

Для защиты компьютеров от вируса могут быть использованы три вида программ:

Специальные программы в операционной системе, которые следят за активностью программ.

Программы, вычисляющие контрольные суммы на всех дисках, записывающие их в отдельный файл и проверяющие при очередной загрузке эти суммы (в простейшем варианте – проверка длины файлов).

Специальные программы, которые «охотятся» за определенными видами вирусов.

В настоящее время в мировой компьютерной практике, в том числе и в нашей стране, получили широкое распространение ряд программ такого назначения: DPROTECT, HDSENTRY, BOMBSQAD, VIRLOCK и другие программы антивирусного назначения:

Программы-детекторы, позволяющие обнаружить файлы, зараженные каким-либо одним известным вирусом или одним из нескольких известных.

Программы-вакцины, или иммунизаторы программ таким образом, что это не отражается на их работе, но тот вирус, от которого производится вакцинация, «считает» эти программы и диски уже зараженными;

Программы-доктора, или фаги, лечат зараженные программы.

Программы –ревизоры запоминают сведения о первичном состоянии программ и системных областей дисков, а затем производят сравнение, сообщая о выявленных несоответствиях.

Доктора-ревизоры – гибриды ревизоров и докторов.

Программы-фильтры, или резидентные программы для защиты от вирусов, располагаются в операционной памяти и «перехватывают» те обращения к операционной системе, которые используются вирусами для размножения и нанесения вреда.

Следует, однако, иметь в виду, что все перечисленные средства не могут дать гарантии полной защиты от вирусов. Для большей надежности следует использовать целый комплекс программных и организационно-технических мероприятий, строго требуя от сотрудников их выполнения.

Можно, например, предложить следующий перечень:

На дискетах, содержание которых не надо изменять, следует заклеить прорезь защиты от записи; аналогичные программы и данные на жестком диске следует размещать на логическом диске, защищенном от записи;

Следует постоянно использовать резидентные программы фильтры;

Перед перезагрузкой ПК всегда удалять дискеты из дисководов;

Необходимо периодически архивировать созданные или измененные файлы, выполняя перед архивацией диагностику наличия вирусов;

Не переписывать программное обеспечение с других ПК, использовать только фирменные дискеты с программами;

После получения или разработки программного продукта или документа создать эталонную архивную копию;

Все «посторонние» дискеты обязательно проверять на наличие вируса;

Не допускать к работе ПК посторонних, а если это неизбежно, хранить максимум программ и массивов на логическом диске, защищенном от записи;

Иметь на защищенных от записи эталонных дискетах все программы, необходимые для загрузки операционной системы, наиболее часто используемые для обслуживания файлов, программы-фильтры и ревизоры;

Следует собирать программы для обнаружения и уничтожения вирусов, постоянно пополнять и обновлять этот комплект.

При всей простоте и доступности перечисленных мероприятий, их жесткое и неуклонное соблюдение позволит поставить серьезную преграду вирусам, сохранить в неприкосновенности программы и машинные массивы.

Таким образом, для обеспечения информационной безопасности необходимо дать определение понятия коммерческой тайны. В настоящее время в учебнике по мировой экономике дается такое определение: «Коммерческая тайна – это преднамеренно скрываемые по коммерческим соображениям экономические интересы и сведения о различных сторонах и сферах производственно-хозяйственной, управленческой, научно-технической, финансовой деятельности предприятия, охрана которых обусловлена интересами конкуренции и возможными угрозами экономической безопасности предприятия.

Для решения обеспечения информационной безопасности разработаем алгоритм действий.

I этап. Выделим конкретные виды угрозы безопасности, объекты защиты, средства и методы защиты (таблица 4.1).

Таблица 4.1

Угрозы, средства и методы защиты

II этап. Выделение существующих сил и средств защиты на данном предприятии (рис. 4.1).

Рис. 4.1 Применяемые силы и средства для обеспечения экономической безопасности ООО "УралРосПрмСнаб"

Анализируя существующие силы и средства применяемые ООО "УралРосПрмСнаб"  для экономической безопасности можно сделать вывод о том, что понимание экономической безопасности для данного завода до последнего времени воспринималось, как правило, с позиции защиты материальных ценностей и лишь в малой степени сохранения тайны информации специального содержания.

III этап. Выделение рекомендуемых дополнительных средств и методов защиты.

В настоящее время перед руководителями предприятия все острее встанет задача защиты, охраны интеллектуальной собственности и коммерческой тайны, поддержания имиджа и экономической устойчивости в среде.

Рис.4.2 Дополнительные силы и средства для экономической безопасности ООО "УралРосПрмСнаб"

Утечка информации, представляющей экономический интерес, происходит в основном через персонал. Наиболее характерные приемы противодействия: придать информации статус коммерческой тайны, ввести специальное делопроизводство, разбить массив информации на отдельные блоки, создать систему технического слежения и контроля. Однако, необходимого уровня защиты можно достичь также административными и организационными мерами. Высокий корпоративный настрой, низкая текучесть кадров, тщательный подбор персонала, его реальное участие в управлении дают не меньший результат.

Таким образом, безопасность – дело дорогостоящее, требующее не только спецсредств, но также и должного аналитического обоснования. Экономить на этом не стоит. Расходы могут показаться неоправданно высокими, но процветание фирмы - дороже.

С формированием в России рыночных отношений руководитель, чтобы поддержать уровень конкурентоспособности обязан уметь защитить свою деловую и техническую информацию от хищений, несанкционированного использования, изменения и уничтожения. Главное место в организации надежной защиты секретной информации должно отводиться работе с кадрами, эта работа должна начинаться со дня приема человека на работу.

Руководитель, доводя такие правила до сведения своих подчиненных, обязан подчеркнуть, что они являются неотъемлемой частью их работы. Сотрудник, нарушивший правила работы с секретной информацией, должен знать, что у него будут серьезные неприятности и он будет строго наказан руководителем.

Для решения обеспечения информационной безопасности разработан алгоритм действий.

I этап. Выделим конкретные виды угрозы безопасности, объекты защиты, средства и методы защиты

II этап. Выделение существующих сил и средств защиты на данном предприятии

III этап. Выделение рекомендуемых дополнительных средств и методов защиты.

Однако, во всех случаях защиты коммерческой тайны необходимо обратить внимание на документы, поскольку в нашей стране основные объемы коммерческой информации хранят в документах.

Таким образом, ООО "УралРосПрмСнаб" обеспечит эффективную защиту своей информации и установит контроль за ее использованием.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ

В ходе теоретического и методологического исследования в рамках дипломного проектирования  были сделаны следующие выводы.

Финансовую основу предприятия представляет сформированный им собственный капитал.

Собственный капитал представляет собой  капитал, вложенный владельцем фирмы; в условиях акционерного общества - акционерный капитал или складочный капитал. То есть в данном случае уставной капитал и собственный капитал - идентичные понятия. Собственный капитал - это разновидность капитала предприятия источнику формирования (наряду с собственным капиталом существует заемный капитал).

В процессе финансирования развития активов предприятие может привлекать собственные ресурсы не только из внутренних (собственных), но и внешних (заемных) источников. Одним из основных источников финансовых ресурсов являются инвестиции.

Очень важными характеристиками в управлении собственного капитала предприятиями является оценка привлекаемых ресурсов собственных.

Заемный капитал (финансовые обязательства) – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).

К основным особенностям политики управления собственного капитала относится то, что она представляет собой часть общей экономической стратегии предприятия, обеспечивающая формирование приоритетных  целей организации его денежного оборота и выбор наиболее эффективных путей их достижения; существенным ее условием является кардинальное изменение целей операционной деятельности предприятия, связанное с открывающимися новыми коммерческими возможностями, к тому же она базируется на предварительной идентификации достигнутого стратегического уровня предприятия.

В ООО "УралРосПрмСнаб" на протяжении временного интервала с 2003 по 2004 не выполнено условие абсолютной ликвидности и условие текущей ликвидности не выполнено, а выполнено только условие перспективной ликвидности, ситуация совпадает на начало и конец года

Наблюдается недостаток собственных оборотных средств на предприятии, что говорит об отрицательной тенденции на предприятии.

Предприятие практически функционирует на заемных средствах. Капитал отвлекается из оборота и работает на предприятие.

Анализ ООО "УралРосПрмСнаб" свидетельствует о повышении источников финансирования, это  обусловлено главным образом увеличением краткосрочных кредитов и займов предприятия на 3,4%, долгосрочные кредиты и займы не изменились, однако их доля в структуре баланса сократилась. Собственный капитал остался прежним, равным 8 тыс. руб., а его доля снизилась, но  незначительно.

Удельный вес кредиторской задолженности возрос до 62,39% . В целом наблюдается низкая автономия предприятия и высокая степень использования заемного капитала.

Следует отметить, что рассматриваемое предприятие ООО "УралРосПрмСнаб" привлекает в большей степени краткосрочные кредиты и займы, чем долгосрочные заемные средства, т.е. отсутствуют инвестиции в производство. Обращает на себя внимание тот факт, что в составе краткосрочных пассивов значительный объем занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банков, т.е. финансирование оборотных средств идет в основном за счет кредиторской задолженности.

Вследствии этого можно сделать некоторые рекомендации, нужно искать новых заказчиков, расширить ассортимент оказываемых услуг. Также предприятию следует подумать о сотрудничестве с банками, взять долгосрочные заимствования. Это уменьшит зависимость от заказчика, улучшит в целом работу предприятия.

Предприятию ООО "УралРосПрмСнаб" необходимо расширить рынок своих услуг, за счет этого возрастет выручка предприятия в силу того, что себестоимость услуг уменьшится, за счет снижения постоянных расходов предприятия.

ООО "УралРосПрмСнаб" не ставит никаких ограничений в наращивании текущих активов, держит значительные денежные средства, имеет значительные запасы сырья и готовой продукции и, стимулируя покупателей, раздувает дебиторскую задолженность — удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов высок, а период оборачиваемости оборотных средств длителен, — это признаки агрессивной политики управления текущими активами, которая в практике финансового менеджмента получила меткое название «жирный кот».

Агрессивная политика способна снять с повестки дня вопрос возрастания риска технической неплатежеспособности, но не может обеспечить повышенную экономическую рентабельность активов.

Признаком агрессивной политики управления текущими пассивами служит высокий уровень краткосрочного кредита в общей сумме всех пассивов предприятия.

Из матрицы выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами видно, что в 2003-2004 году в ООО "УралРосПрмСнаб" была сконцентрирована агрессивная политики комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами.

Нормальное функционирование предприятия возможно лишь в том случае, когда структура его баланса является удовлетворительной, а баланс ликвидным. Только в этом случае, можно обеспечить нормальную финансовую устойчивость предприятия. Финансовое состояние предприятия может быть определено по анализу ряда финансовых коэффициентов, при расчете которых используются данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Задаваясь нормативными значениями отдельных коэффициентов и принимая некоторые допущения можно определить такие значения статей баланса, которые обеспечат восстановление платежеспособности предприятия и его нормальное функционирование.

Для определения оптимальной структуры баланса предприятия зададимся значениями ряда ключевых коэффициентов, заданными будем считать их нормативные значения.

Повышение коэффициента автономии говорит о повышении финансовой независимости. Чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами экономики и это отлично понимают кредиторы предприятия и его управляющие.

Снижение коэффициента финансовой зависимости в динамике означает уменьшение доли заемных средств в финансировании предприятия, предприятие пока не достигло минимума, равного 1 (или 100%), тогда можно было бы сказать, что предприятие полностью финансируется за счет собственных средств.

Коэффициент обеспеченности текущих активов повысился, что показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств.  Выше нормального значения, равного 0,5

Коэффициент маневренности собственного капитала повысился, что говорит о положительных тенденциях на предприятии в прогнозный период.

По прогнозным данным в результате реализации политики роста собственного капитала можно сделать выводы о том, что предприятие в прогнозном периоде достигнет необходимого уровня ликвидности и финансовой устойчивости, положительным будет излишек собственных оборотных средств. Такое состояние гарантирует для предприятия нормальную финансовую устойчивость, стабильность и платежеспособность.

Объем безубыточности по сравнения с 2004 увеличился в 3,4 раза. В результате чего ООО «УралРосПрмСнаб» теперь надо производить больше продукции для того чтобы получить прибыль.

В дипломном проекте для решения обеспечения информационной безопасности ООО "УралРосПрмСнаб" разработан алгоритм действий.

I этап. Выделение конкретные виды угрозы безопасности, объекты защиты, средства и методы защиты

II этап. Выделение существующих сил и средств защиты на данном предприятии

III этап. Выделение рекомендуемых дополнительных средств и методов защиты.

Таким образом, ООО «УралРосПрмСнаб» обеспечит эффективную защиту своей информации и установит контроль за ее использованием.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)

Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (с изм. и доп. от 24, 25 июля 2002 г., 30 июня 2003 г., 27 апреля 2004 г.)

Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля 2004 г.)

Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля 2004 г.)

Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М., 1998. – 485.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 353.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 528.

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 119.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М., 1998. – 111.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 1999. – 506.

Иванов В.В., Коробова А.Н. Муниципальный менеджмент. Справочное пособие. –М.: Инфра-М, 2003.- 223.

Каспин В. И. Планирование развития жилищно-коммунального хозяйства. – М.: Стройиздат, 1990. – 224.

Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственный предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2001. – 602.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2003. –311.

Крейнина М.И. Финансовое состояние предприятия. Методы и оценки – М.: ИКЦ “Дис”, 1997. – 306.

Крутик А.Б., Никольская Е.Г. Инвестиции и экономический рост предпринимательства. – СПб.: “Лань”, 2000. -  544.

 Крупицкий М. Л. Экономика, организация и планирование жилищно-коммунального хозяйства. М.: Стройиздат, 1987. – 193.

Кутафин О. Е., Фадеев В. И. Муниципальное право РФ. – М.: Юристъ, 2001. – 552.

Матеюк В.И. О проблемах жилищно-коммунального хозяйства // Финансы №12, 2003.

Моляков Д. С. Финансы предприятий отрасли народного хозяйства. М.: Стройиздат, 1999. –109.

Мельников С.Б., Николаев В.А., Николаевский О.В. Муниципальный менеджмент. – М., ЗелО, 1998. – 380.

Муниципальный менеджмент /Под ред. Чадаева Е.Н. - Хабаровск. ДВАГС, 1998. – 305.

Муниципальный менеджмент: Справочное пособие /Иванов В.В., Коробова А.Н. – М.: ИНФРА-М, 2003. –192.

Наговицин А. Валютные аспекты экономической безопасности России // Российский экономический журнал  1996. № 9.

 Нечащев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие – М.: Высшая школа, 1997.  – 128.

Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент) /Под. ред. В.М. Власовой – М.: Финансы и статистика, 1994. – 628.

Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М., 1993.- 362.

Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для ВУЗов – М.: Информационно внедренческий центр “Маркетинг”, 1999.  – 279.

Райсберг Б.А. Современный экономический словарь – М., 1997. –480.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Минск: ООО Новое знание, 2001. – 261.

Сенчагов В.К. О сущности и основах стратегии экономической безопасности России // Вопросы экономики. 1995. № 1.

Скоун Т. Управленческий учет / Пер. с англ. под ред. Н.Д. Эрношвили – М.: Аудит ЮНИТИ, 1997. – 348.

Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. С. Стояновой - М.: "Перспектива", 2001. – 656.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 571.

Шаламов Н.В., Черевко А.С. Финансовая устойчивость и эффективность предприятия. Челябинск, 1995. – 263.

Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА-М, 1995. – 357.

Экономика предприятия: Учебник для вузов/ под ред. проф. Грузинова В.П. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. -  222.

Экономика предприятия: Учебник для вузов/ под ред. проф. Горфинкеля В. Я. и Швандара В. А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 718 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ГЛОССАРИЙ

Активы – совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих предприятию, фирме, компании (здания, сооружения, машины и оборудование, материальные запасы, банковские вклады, ценные бумаги, патенты, авторские права, в которые вложены средства владельцев, собственность, имеющая денежную оценку).

Баланс – (от франц.balance) количественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны друг другу, так как представляют поступление и расходование одного и того же количества денег, товаров. Балансы отражают давно известный законе сохранения «где сколько у будет – столько и прибудет». Балансы составляются в натуральной форме (в физическом измерении) и денежной форме (в стоимостном измерении). Самые разнообразные балансы используются в целях анализа учета, планирование хозяйства всей страны (бюджетный баланс, платежный баланс, межотраслевой баланс), хозяйства, фирмы (бухгалтерский баланс, баланс основных средств, финансовый баланс), домашнего хозяйства (баланс доходов и расходов семьи, потребительский бюджет). 2). Документ, в котором представлен балансовый отчет фирмы.

Валовая прибыль – разница между выручкой предприятия, предпринимателя от продажи товаров  и затратами на их производство, исчисленная до вычета налога на прибыль.

Выручка - деньги, полученные от продажи чего-либо или в качестве прибыли, дохода.

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами.

Деньги – товар, выполняющий функции средства обмена, платежа, измерения стоимости, накопленные богатства.

Дефицит недостаточность средств, ресурсов в сравнении с ранее наметившимся, запланированным или необходимым уровнем.

Доход – в широком смысле слова обозначает любой приток денежных средств или получение материальных ценностей, обладающих денежной стоимостью.

Издержки – выраженные в денежной форме затраты, обусловленные расходованием разных видов экономических ресурсов в процессе производства и обращения продукции, товаров.

Имущество – материальные ценности, вещи, находящиеся во владении юридических и физических лиц.

Инвестор – юридическое или физическое лицо, осуществляющее инвестиции, вкладывающее собственные заемные или иные привлеченные средства в инвестиционные проекты.

Имущество - совокупность имущественных прав конкретного юридического или физического лица.

Кредитор – субъект (юридическое или физическое лицо), предоставляющий ссуду и имеющий право на этой основе требовать от дебитора ее возврата или исполнения других обязательств.

Материальные затраты – часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным.

Оборотные активы - денежные средства, а также те виды активов, которые будут обращены в деньги, проданы или потреблены не позднее, чем через год: легко реализуемые ценные бумаги, счета дебиторов, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов. Оборотные активы могут включать или не включать в себя наличность и ее эквиваленты, по выбору компании.

Оборотный капитал - капитал, участвующий и полностью расходуемый в течение одного производственного цикла. К оборотному капиталу относятся:

- материальные оборотные средства;

- денежные средства;

- краткосрочные финансовые вложения;

- средства в текущих расчетах.

Организация – форма объединения людей для их совместной деятельности в рамках определенной структуры; система, призванная выполнять заданные функции, решать определенный круг задач.

Пассив – часть бухгалтерского баланса, обычно правая сторона, обозначающая источники образования средств предприятия, его финансирования, сгруппированные по их принадлежности и назначению (собственные резервы, займы других учреждений).

Прибыль – величина превышения доходов над издержками

Резервный капитал - капитал акционерного общества, который может быть потрачен лишь на три цели: 1) для покрытия убытков, 2) для погашения облигаций, 3) для выкупа акций. Резервный капитал создается только за счет чистой прибыли.

Себестоимость продукции - текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении.

Собственные оборотные средства - разность между текущими активами и текущими обязательствами предприятия.

Собственный капитал - капитал, вложенный владельцами предприятия.

Собственный капитал АО - акционерный капитал.

Чистая прибыль – разница между общим доходом и издержками, которые включают временные издержки производителя, упущенные им возможности, рассчитывается как разница между расчетной бухгалтерской прибылью и временными издержками.