Таблица 1

Расчетный алгоритм оценки использования собственного капитала

Блоки

Коэффициент

Расчетная формула

Блок I. Анализ финансовых ресурсов

Удельный вес имущества в итоге баланса

Статья актива баланса / валюта баланса

Удельный вес источников в итоге баланса

Статья пассива баланса / валюта баланса

Собственные оборотные средства

СОС = КК - ТА

Блок II. Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса

А1 >= П1

А2 >= П2

А3 >= П3

А4 <= П4

Показатели ликвидности

L1 = A1/ П1

L2 = (А1+А2) / (П1+П2)

L3 = (А1+А2+А3/(П1+П2)

Коэффициент автономии

Кавт =

Коэффициент финансовой зависимости

Кфз =

Коэффициент заемных средств

Кзс =



Продолжение таблицы 1

Коэффициент обеспеченности текущих активов

Коб.та =

Коэффициент обеспеченности материальных запасов

Коб.мз =

Коэффициент соотношения запасов и собственых обротных средств

Кзсос =

Коэффициент покрытия запасов

Кп =

Блок III. Оценка использование капитала

Коэффициент маневренности собственного капитала

Км.ск = 

Коэффициент маневренности функционального капитала

Км. фк=


Таблица 2

Анализ состава и структуры источников предприятия ООО «УралРосПрмСнаб»

Пассив баланса

На начало периода

На конец периода

 

Т. руб.

% к итогу

Т. руб.

% к итогу

 

Капитал и резервы (собственный капитал)

 

Уставный капитал

8

0,32

8

0,31

 

Добавочный капитал

1

1

 

Резервный капитал

–

–

–

–

 

Фонды накопления

–

–

–

–

 

Фонды социальной сферы

–

–

–

–

 

Нераспределенная прибыль

82

3,2

88

3,4

 

Итого

91

3,52

97

3,71

 

Заемные средства

Долгосрочные кредиты и займы

879

34,7

879

33,9

Краткосрочные кредиты и займы:



А) кредиты банков

–

–

–

–

Б) кредиторская задолженность

1560

61,68

1613

62,39

Прочие оборотные активы

–

–

–

–

Итого

1560

61,68

1613

62,39

Всего пассивов

2530

100,0

2589

100,0

Таблица 3

Анализ ликвидности ООО «УралРосПрмСнаб» с 2001 по 2002

Группировка активов

2001

2002

Группиров-ка пассивов

2001

2002

Недостаток, излишек платежных средств

2001

2002

1. Наиболее ликвидные активы

30

40

1. Наиболее срочные обязательст-ва

1404

1371

1374

1331

2. Быстрореа-лизуемые активы

1208

1279

2. Краткосроч-ные пассивы

0

0

-1208

-1279

3. Среднереа-лизуемые активы

454

45

3. Долгосроч-ные пассивы

612

693

157

648

4. Труднореа-лизуемые активы

396

777

4. Труднореа-лизуемые пассивы

72

77

-324

-700

Таблица 4

Анализ ликвидности ООО «УралРосПрмСнаб» с 2003 по 2004

Группировка активов

2003

2004

Группиров-ка пассивов

2003

2004

Недостаток, излишек платежных средств

2003

2004

1. Наиболее ликвидные активы

33

44

1. Наиболее срочные обязательст-ва

1560

1613

-1527

-1579

2. Быстрореа-лизуемые активы

1421

1505

2. Краткосроч-ные пассивы

0

0

-1421

-1505

3. Среднереа-лизуемые активы

575

57

3. Долгосроч-ные пассивы

879

879

-304

-322

4. Труднореа-лизуемые активы

501

983

4. Труднореа-лизуемые пассивы

91

97

+410

+86

Таблица 5

Динамика показателей собственного капитала

Показатели

2001

2002

2003

2004

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,021

0,029

0,02

0,027

Коэффициент критической ликвидности

0,88

0,96

0,93

0,96

Коэффициент текущей ликвидности

1,205

0,99

1,3

0,99

Коэффициент автономии источников формирования запасов

0,034

0,036

0,036

0,037

Коэффициент финансовой зависимости

29

27,79

27,8

26,7

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

28,04

26,93

26,80

25,69

Собственные оборотные средства

-324

-700

-410

-886

Коэффициент текущих активов

-0,191

-0,513

-0,202

-0,552

Коэффициент обеспеченности материальных запасов

-1,019

-58,333

-0,928

-52,118

Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств

-0,981

-0,017

-1,078

-0,019

Коэффициент покрытия запасов

3,396226

55,91667

2,60181

-4,23529

Коэффициент маневренности собственного капитала

-4,5

-9,09

-4,5

-9,13

Коэффициент маневренности функционального капитала

-0,09

-0,06

-0,08

-0,05

Таблица 6

Признаки и результаты консервативной политики управления текущими активами

Показатель

Формула

2003

2004

Выручка от реализации, руб.

стр. 010 ф.№2

5684711

7782244

Чистая прибыль, руб.

стр. 190 ф.№2

57957

87606

Текущие активы, руб.

стр.290 ф. №1

2029

1606

Основные активы, руб.

стр.190 ф. №1

501

983

Общая сумма активов, руб.

стр.190+стр.290 ф. №1

2530

2589

Удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов, %

стр.290/(стр.190+стр.290) ф. №1

80,20

62,03

Экономическая рентабельность активов, %

стр.190 ф. №2 /(стр.190+стр.290) ф. №1

22,91

33,84

 

Таблица 7

Признаки и результаты консервативной и умеренной политики управления текущими пассивами

Показатель

Формула

2003

2004

Текущие пассивы, руб.

стр.690 ф. №1

1560

1613

Основные пассивы, руб.

стр.490+стр.590 ф. №1

970

976

Общая сумма пассивов, руб.

стр.700 ф. №1

2530

2589

Удельный вес текущих пассивов в общей сумме всех пассивов, %

стр.690/стр.700 ф. №1

61,66

62,30

Таблица 8

Оптимизированный баланс предприятия

Статьи актива баланса

Значение, руб.

Статьи пассива баланса

Значение, руб.

База

Прогноз

База

Прогноз

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

983

983

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

97

2507,25

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1606

4031,5

2. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

2492

2508,25

в том числе:

в том числе:

2.1. Запасы и НДС

57

2390,5

2.1. Долгосрочные пассивы

879

895,25

2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность

0

0

2.2. Краткосрочные пассивы

1560

1613

2.3. Краткосрочная дебиторская задолженность

1505

1319

2.3. Кредиторская задолженность

1560

1613

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

44

323

–

2.4. Прочие оборотные активы

0

0

–

БАЛАНС

2589

5015,5

БАЛАНС

2589

5015,5

Таблица 9

Анализ ликвидности сформированного баланса, тыс. руб.

Показатели

Актива баланса

Значение

Показатели

Пассива баланса

Значение

Платежный излишек /недостаток

1. Наиболее ликвидные активы

323

1. Наиболее срочные

обязательства

1613

1290

2. Быстро реализуемые активы

1319

2. Краткосрочные

пассивы

1613

294

3. Медленно реализуемые активы

2390,5

3. Долгосрочные

пассивы

895,25

-1495,25

4. Трудно реализуемые активы

983

4. Постоянные

пассивы

2508,25

1525,25

Таблица 10

Коэффициенты ликвидности планируемого периода

Название коэффициента

Метод  расчета

(номера строк)

Значение коэффициента

на начало периода

на конец периода

1. Коэффициент покрытия

               290              

690 – 640 – 650 –660

0,34

0,66

2. Коэффициент срочной ликвидности

     240 + 250 + 260     

690 – 640 – 650 – 660

0,04

0,26

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

               260               

690 – 640 – 650 – 660

0,04

1,94

4. Собственные оборотные средства

(тыс. руб.)

490  – 190

-886

1524,25