Систематизация фактов хозяйственной жизни предприятия

Все хозяйственные операции, приведенные в предыдущем разделе, систмтизируются в учетных регистрах и оборотно-сальдовом балансе


Счет 01 «Основные средства»

№оп.

Дебет счета

с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета в дебет  счетов

Итого по кредиту



Сальдо на начало

33000














Итого




0







Сальдо на конец

330000







Счет 02 «Амортизация основных средств»

№оп.

Дебет счета 02 с кредита  счетов

Итого по дебту

Кредит счета в дебет  счетов


Итого по кредиту




41/1









Сальдо на начало

8100






2450



2450

Итого








2450







Сальдо на конец

10550


Счет 19 «НДС по приобретенным товарам»

№оп.

Дебет счета         с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета         в дебет  счетов

Итого по кредиту


60

76



68






Сальдо на начало

7000






12600



12600







360


360






4400



4400






620



620










21313,33



21313,33





















Обороты


17980




21313,33



Сальдо на конец

3666,67






Счет 41/1  «Товары на складе»

№оп.

Дебет счета         с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета         в дебет  счетов

Итого по кредиту


60

76



20

41/2





Сальдо на начало

30300






63000









22000













50000



50000







22000


22000




























Итого

85000



85000

50000

22000


72000



Сальдо на конец

43300





 

Счет 41/2 «Товары в розничной торговле»

№оп.

Дебет счета         с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета         в дебет  счетов

Итого по кредиту


41/1

42



90/12






Сальдо на начало

100000






22000



22000







16808


16808










37000



37000





































Итого

22000

        16808        


38808

37000



37000



Сальдо на конец

101808






Счет 42 «Торговая наценка»

№оп.

Дебет счета         с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета         в дебет  счетов

Итого по кредиту


60

76



90/12

41/2





Сальдо на начало





35100







16808


16808






-13831,81



-13831,81














































Итого





-13831,81

16808


2976,19




Сальдо на конец





38076,19


Счет 44/1 «Расходы на продажу товаров собственного изготовления»


№оп.

Дебет счета         с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета                в дебет  счетов

Итого по кредиту


60

70

76

02

69



90/11

41/2





Сальдо на начало



1000







1800




1800








2450



2450





794






749






18000





18000









6408


6408












29153


29153












Итого

794

18000

1800

2450

6408


29452

29153


29153




Сальдо на конец



1299





Счет 44/2 «Расходы на продажу товаров без обработки»

№оп.

Дебет счета         с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета                в дебет  счетов

Итого по кредиту


60

70

76

02

69



90/12

41/2





Сальдо на начало







3100






3100





62






62












891,68


891,68













































Итого

3162






3162

891,68


891,68




Сальдо на конец

2270,32





Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту


51




44/1

19









Сальдо на начало

41000


125720



21856










63000



63000






22000



22000






794



794







12600


12600







4400


4400







620


620

Итого




21856




125720







Сальдо на конец

21856


Счет 76  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту


51




44/1

19





Сальдо на начало

0


Сальдо на начало

0


2160



2160




2160






1800



1800







360


360





































Итого

2160



2160

1800

360


2160







Сальдо на конец

0


Счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»

№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту

 


51

68



70

90/11

90/12

99


 



Сальдо на начало

0


Сальдо на начало


0

 


2480



2480

2340




2340







4761,90



4761,90







15873,02



15873,02



21313,33


21313,33













1761,90


1761,90








5873,02


5873,02









400

400









90

90









2215

2215

Итого




23793,33

2340

20634,92

7634,92

2705

33314,84

 







Сальдо на конец

12001,51


 


 

Счет 69 «Расчеты по соц.страхованию и обеспечению»


№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту

 


51

68



44/1





 



Сальдо на начало

0


Сальдо на начало


7520

 


7520



7520











5040




5040






720




720






648




648



















































Итого

7520



7520

6408




6408

 







Сальдо на конец

6408


 


Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту

 


50

68



44/1





 



Сальдо на начало

0


Сальдо на начало


21600

 



2340


2340







21600



21600











18000




18000





























































Итого

21600

2340


23940

18000




18000

 







Сальдо на конец

15660

 



Счет 80 «Уставный капитал»

№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту

 


50

68



44/1





 



Сальдо на начало

0


Сальдо на начало


109800

 



























































































Итого










 







Сальдо на конец

109800

 


Счет 90/11 «Выручка от продажи продукции собственного приготовления»

№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту


44/1

99

68

20



50







Сальдо на начало

0


Сальдо на начало





4761.9


4761.9









15873.02


158473.02










50000

50000







29153




29153








212.09



212.09













100000



100000


































Итого

29153

212.09

20634.92

50000

100000


100000



100000








Сальдо на конец



Счет 90/12 «Выручка от продажи товаров без обработки»

№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту


41/2

44/2

99

68

42/2


50








Сальдо на начало

0









1761.9


1791.9









5873.02


5873.02






37000





37000







891,68




891.68










-13831,81

-13831.8








5305,21




37000





































Итого

37000

891.68

5305,21

7634.92

-13831.81

37000

37000















Счет 91 «Прочие доходы и расходы»


№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту

 


51

68



99





 



Сальдо на начало

0


Сальдо на начало



 


800



800

800




800

















































































Итого

800



800

800




800

 







Сальдо на конец


 


Счет 99 «Прибыль отчетного года»


№оп.

Дебет счета        с кредита  счетов

Итого по дебету

Кредит счета   51      в дебет  счетов


Итого по кредиту


91

68



91/11







Сальдо на начало

0


Сальдо на начало


5000













400


400








90


90







800



800








2215


2215











212,08




212,08






5305,21




5305,21





















Итого

800

2705


3505

5517,29




5517,29







Сальдо на конец