Содержание:

1. План счетов. 3

2. Разработка регистра бухгалтерского учета «Ведомость и начисление заработной платы». 12

3. Разработка регистра бухгалтерского учета «Журнал хозяйственных операций за весь период. 15

4.Разработка регистра бухгалтерского учета «Оборотно-сальдовая ведомость». 16

4. Разработка отчетного документа «Бухгалтерский баланс» за весь период. 21

5. Разработка отчетного документа «Отчет о прибылях и убытках» за весь период. 23

Список литературы. 27

Приложения 1. План счетов.

План счетов является главной составляющей типовой конфигурации. Состав счетов и их свойства определяют методологию учета, реализованную в данной конфигурации, и влияют практически на все части конфигурации, имеющие отношение  к бухгалтерскому учету.

В типовую конфигурацию включен План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. М2 94н. Большинство счетов включены непосредственно в конфигурацию и доступны для коррекции только в режиме конфигурирования. Это объясняется тем, что значительная часть документов, входящих в конфигурацию, специализированные отчеты и поставляемые с конфигурацией регламентированные отчеты ориентированы на определенные свойства конкретных счетов. К свойствам счетов, определенным в конфигурации относятся:

- состав субсчетов;

- настройка аналитического учета;

- настройка количественного учета;

- настройка валютного учета;

- признаки активных, пассивных и активно-пассивных счетов;

- признаки забалансовых счетов.

Обычно план счетов открывается при выборе в главном меню “Операции” пункта «План счетов”. В конкретной конфигурации могут быть предусмотрены и другие способы доступа к плану счетов (пункты меню, кнопки панелей инструментов). Кроме того, окно плана счетов используется в различный режимах программы для выбора счета из списка. Например, при вводе проводок счета проводки могут вводиться с клавиатуры, а могут быть выбраны из плана счетов.

План счетов представляет собой таблицу, каждая строка которой отражает определенный счет или субсчет бухгалтерского учета. Если при конфигурировании системы было назначено несколько планов счетов, то в верхней части таблицы будут присутствовать закладки с названиями планов счетов. Таким образом, обратившись к одной из закладок, можно выбрать тот или иной план счетов. Название текущего плана счетов выводится в заголовке таблицы, например, “Основной”. В списке счетов выводятся колонки, отражающие различные данные счета: “Пиктограмма - самая левая колонка плана счетов. Является служебной и отражает состояние счета (является он группой или собственно счетом, заведен он в конфигурации или в информационной базе, помечен счет на удаление или нет)

“Код” полный код счета, включающий все коды вышестоящих счетов. “Наименование”— наименование счета (субсчета)— строка отражающая назначение счета.

“Вал.” признак ведения валютного учета, используется, если в конфигурации установлено ведение валютного учета. Если по счету или субсчету ведется валютный учет, то в графе Вал.” ставится ‘“.

“Кол.” признак ведения количественного учета. Если по счету или субсчету ведется количественный учет, то в графе “Кол.11 ставится “ч-”

“Заб. признак забалансового счета. Если счет является забалансовым, то в графе “Заб.” ставится “+“. Забалансовые счета не могут корреспондировать с балансовыми счетами. С другой стороны по забалансовым счетам не контролируется принцип двойной записи. “Акт.” признак активности счета. данный признак может иметь значения: “А”— активный, “П” пассивный, “АП” активно-пассивный. Активность счета определяет отображение остатков по счету. Активный счет имеет всегда дебетовый остаток - если кредитовый оборот превысит дебетовый, то дебетовый остаток будет отрицательным. Пассивный счет имеет всегда кредитовый остаток - если дебетовый оборот превысит кредитовый, то кредитовый остаток будет отрицательным. Активно-пассивный счет может иметь любой остаток, то есть остаток будет дебетовым или кредитовым, но всегда положительным. По умолчанию счет считается активно-пассивный. “Субконтоi “, ...Субконто5” Виды субконто счета. Количество этих колонок определяется настроенным в конфигурации максимальным количеством субконто счетов. Значения колонок определяют ведение аналитического учета по данному счету по указанным видам субконто. Например, указание в колонке “Субконтоi” вида субконто “Материалы” будет определяет ведение учета по данному счету в разрезе материалов. Кроме перечисленных колонок в плане счетов могут содержаться колонки дополнительных реквизитов счетов, определенных в конфигурации. Вид окна плана счетов зависит от конфигурации и может иметь различный состав колонок и дополнительных элементов интерфейса. Например, в окне плана счетов может располагаться кнопка <Печать>, позволяющая распечатать текущий план счетов.

Кроме того, при вызове из главного меню и для выбора счета в различных режимах могут вызываться окна плана счетов, имеющие различный состав колонок и дополнительных элементов интерфейса. Изменение счетов, для изменения данных счета можно воспользоваться пунктом “Изменить” меню “действия” или кнопкой панели инструментов “Изменить” или нажатием клавиши 8i,I[+Епег. Если план счетов открыт не для выбора, то изменение счета вызывается также нажатием клавиши Епег или двойным щелчком мыши. При этом в зависимости от конфигурации и установки режима ‘Редактировать в диалоге” изменение счета будет производиться в отдельном окне или в строке списка счетов.

для редактирования счетов используются общие приемы работы в формах. Подробно эти приемы описаны в главе “Общие принципы работы с формами”.

При изменении настроек учета по субсчетам, не могут быть отменены введенные настройки учета счета, которые автоматически распространяются на субсчета, а могут быть лишь включены дополнительные настройки. То есть, если по счету включено ведение валютного учета, то нельзя его отменить у субсчета, а если ведение валютного учета по счету не включено, то его можно включить по субсчету..

При редактировании видов субконто действуют следующие правила. Если для счета задается несколько видов субконто, то они должны указываться слева направо без пропусков. Очередность указания видов субконто определенным образом влияет на быстродействие различных выборок итогов, но принципиально не ограничивает возможность получения итогов с любой комбинациях разрезов и значений субконто. Так, например, если для счета ‘10’ в колонке “Субконтоi” выбрать вид субконто ‘Материалы”, а в колонке “Субконто2” — вид субконто “Склады’, то получение остатка по конкретному материалу по всем складам будет выполняться быстрее, чем при обратном порядке настройки видов субконто, но в любом случае можно будет получать итоги как по материалам в разрезе складов, так и по складам в разрезе материалов, и разумеется по каждому виду субконто в отдельности.

Если у счета задан один или более видов субконто, то у субсчета могут быть лишь добавлены виды субконто справа от уже введенных по счету. Замечание. для отключения включенных настроек аналитического учета (видов субконто) при изменении счета следует использовать пункт “Значение - Очистить значение” меню “действия”.

#G0План счетов бухгалтерского учета

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3


#M12293 0 901774800 3867774713 101 2752084427 3727249475 569667348 2945525496 1295394150 3086320989Раздел I. Внеоборотные активы#S


Основные средства

#M12293 0 901774800 3708617212 23941 1785731499 1375663784 3708617212 23941 1785731499 137566378401#S

По видам основных средств

Амортизация основных средств

#M12293 0 901774800 3708617212 23942 1584537115 3548211643 3820609998 3708617212 23942 158453711502#S

 

Доходные вложения в материальные ценности

#M12293 0 901774800 3708617212 23943 3372562235 1085292175 4294967294 1840829227 2907662596 370861721203#S

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

#M12293 0 901774800 3708617212 23944 1689420587 3727249475 3708617212 23944 1689420587 372724947504#S

По видам нематериальных активов и

по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

#M12293 0 901774800 3708617212 23945 1584537115 2380694331 2125226554 3708617212 23945 158453711505#S

 

Оборудование к установке

#M12293 0 901774800 3708617212 23947 3364275757 6 901910709 3708617212 23947 336427575707#S

 

Вложения во внеоборотные активы

#M12293 0 901774800 3708617212 23948 3617779343 4294966678 1173256651 3727249475 3708617212 2394808#S

1. Приобретение земельных участков

 

 

2. Приобретение объектов природопользования     

 

 

3. Строительство объектов основных средств     

 

 

4. Приобретение объектов основных средств     

 

 

5. Приобретение нематериальных активов     

 

 

6. Перевод молодняка животных в основное стадо     

 

 

7. Приобретение взрослых животных



8. Выполнение научно-исследовательских,

опытно-конструкторских  и технологических работ



(субсчет дополнительно включен начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год #M12293 0 901862339 1364506202 3617779317 4294966678 1173256651 3727249475 23948 419630764 1158003580приказом Минфина России от 7 мая 2003 года N 38н#S)

Отложенные налоговые активы

#M12293 0 901774800 23949 3920482355 4257893743 3727249475 3708617212 23949 3920482355 425789374309#S



#M12293 0 901774800 3867774713 31815 4041307059 583191505 569667348 2945525496 1295394150 3086320989Раздел II. Производственные запасы#S

 

Материалы

#M12293 0 901774800 3708617212 24254 526488733 3708617212 24254 526488733 3812379711 222510#S

1. Сырье и материалы     

 

 

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали     

 

 

3. Топливо     

 

 

4. Тара и тарные материалы     

 

 

5. Запасные части     

 

 

6. Прочие материалы     

 

 

7. Материалы, переданные в переработку на сторону     

 

 

8. Строительные материалы    

 

 

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности     



10. Специальная оснастка  и  специальная одежда на складе



(субсчет дополнительно включен начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год #M12293 0 901862339 4294967293 4294967294 1295394155 31815 4041307059 583191505 1364506202 526488733приказом Минфина России от 7 мая 2003 года N 38н#S)    



11. Специальная оснастка

и специальная одежда в эксплуатации



(субсчет дополнительно включен начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год #M12293 0 901862339 4294967293 4294967294 1295394155 31815 4041307059 583191505 1364506202 526488733приказом Минфина России от 7 мая 2003 года N 38н#S)    

Животные на выращивании и откорме

#M12293 0 901774800 3708617212 24255 2996457995 2822 2666391088 4 446967985 370861721211#S

 

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

#M12293 0 901774800 3708617212 24258 1257562443 1087696 1242769077 528685844 1840829243 247298745514#S

 

Заготовление и приобретение материальных ценностей

#M12293 0 901774800 3708617212 24259 3330903813 4 1904793429 1840829243 2472987455 370861721215#S

 

Отклонение в стоимости материальных ценностей

#M12293 0 901774800 3708617212 24260 3603234789 4294967294 528685844 1840829243 2472987455 370861721216#S

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

#M12293 0 901774800 3708617212 24263 3923185455 2822 2246546204 528685864 3464 110518245819#S

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

 

 

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

 

 

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам


#M12293 0 901774800 3867774713 9990011 36037043 2822 2440337622 569667348 2945525496 1295394150Раздел III. Затраты на производство#S

Основное производство

#M12293 0 901774800 3708617212 24568 1785727417 2440337622 3708617212 24568 1785727417 244033762220#S

 

Полуфабрикаты собственного производства

#M12293 0 901774800 3708617212 24569 3530784419 166203984 2440337608 3708617212 24569 353078441921#S

 

Вспомогательные производства

#M12293 0 901774800 3708617212 24571 3507547083 2440337608 3708617212 24571 3507547083 244033760823#S

 

Общепроизводственные расходы

#M12293 0 901774800 3708617212 24573 400061363 250049143 3708617212 24573 400061363 25004914325#S

 

Общехозяйственные расходы

#M12293 0 901774800 3708617212 24574 905211571 250049143 3708617212 24574 905211571 25004914326#S

 

Брак в производстве

#M12293 0 901774800 3708617212 24576 3212579158 4294967294 2440337613 3708617212 24576 321257915828#S

 

Обслуживающие производства и хозяйства

#M12293 0 901774800 3708617212 24577 926968941 2440337608 4 814703480 3708617212 2457729#S

 


#M12293 0 901774800 3867774713 31828 1716500315 2611866091 4 2004193103 569667348 2945525496Раздел IV. Готовая продукция и товары#S

 

Выпуск продукции (работ, услуг)

#M12293 0 901774800 3708617212 25196 956510716 2611866068 565808390 191843929 3708617212 2519640#S

 

Товары

#M12293 0 901774800 3708617212 25197 4117027663 3708617212 25197 4117027663 3812379711 222541#S

1. Товары на складах     

 

 

2. Товары в розничной торговле

 

 

3. Тара под товаром и порожняя

 

 

4. Покупные изделия

Торговая наценка

#M12293 0 901774800 3708617212 25198 3478744683 2914411684 3708617212 25198 3478744683 291441168442#S

 

Готовая продукция

#M12293 0 901774800 3708617212 25199 1716500315 2611866091 3708617212 25199 1716500315 261186609143#S

 

Расходы на продажу

#M12293 0 901774800 3708617212 25200 2255137399 2822 2314217683 3708617212 25200 225513739944#S

 

Товары отгруженные

#M12293 0 901774800 3708617212 25201 4117027663 1059423475 3708617212 25201 4117027663 105942347545#S

 

Выполненные этапы по незавершенным работам

#M12293 0 901774800 3708617212 25202 150850387 2944148933 3464 4167740154 3408778744 370861721246#S

 


#M12293 0 901774800 3867774713 114 251070651 1375663784 569667348 2945525496 1295394150 3086320989Раздел V. Денежные средства#S

 

Касса

#M12293 0 901774800 3708617212 25510 530068098 3708617212 25510 530068098 3812379711 222550#S

1. Касса организации

 

 

2. Операционная касса

 

 

3. Денежные документы

Расчетные счета

#M12293 0 901774800 3708617212 25511 1952901083 2409500948 3708617212 25511 1952901083 240950094851#S

 

Валютные счета

#M12293 0 901774800 3708617212 25512 2932013483 2409500948 3708617212 25512 2932013483 240950094852#S

 

Специальные счета в банках

#M12293 0 901774800 3708617212 25515 732629035 2409500948 4294967294 3871200329 3708617212 2551555#S

1. Аккредитивы

 

 

2. Чековые книжки

 

 

3. Депозитные счета

Переводы в пути

#M12293 0 901774800 3708617212 25517 4293196159 4294967294 342033924 3708617212 25517 429319615957#S

 

Финансовые вложения

#M12293 0 901774800 3708617212 25518 1572978031 1085292175 3708617212 25518 1572978031 108529217558#S

1. Паи и акции

 

 

2. Долговые ценные бумаги

 

 

3. Предоставленные займы

 

 

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

#M12293 0 901774800 3708617212 25519 1257562443 1087696 2709808261 1085292153 4294967294 4248825907

59#S

 

(позиция в редакции, введенной в действие начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год #M12293 0 901862339 1364506202 1257562443 1087696 2709808261 1085292153 4294967294 4248825907 3857915530приказом Минфина России от 7 мая 2003 года N 38н#S, - см. #M12293 1 901864173 1257562443 1087696 2709808261 1085292153 4294967294 4248825907 3857915530 25519предыдущую редакцию#S)

#M12293 0 901774800 3867774713 35897 2316172719 569667348 2945525496 1295394150 3086320989 2225Раздел VI. Расчеты#S

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

#M12293 0 901774800 3708617212 25824 2316172719 13 195444244 4 2174841044 370861721260#S

 

Расчеты с покупателями и заказчиками

#M12293 0 901774800 3708617212 25826 2316172719 13 1242068232 4 3664665620 370861721262#S

 

Резервы по сомнительным долгам

#M12293 0 901774800 3708617212 25827 1257562443 3464 1152517586 2939045812 3708617212 2582763#S

 

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

#M12293 0 901774800 3708617212 25830 2316172719 3464 2575662554 308835160 4 39861444066#S

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

#M12293 0 901774800 3708617212 25831 2316172719 3464 3045816538 308835160 4 39861444067#S

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

#M12293 0 901774800 3708617212 25832 2316172719 3464 3633353916 4 1830086736 370861721268#S

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

#M12293 0 901774800 3708617212 25833 2316172719 3464 3296266383 391561478 4 103901478269#S

1. Расчеты по социальному страхованию

 

 

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

 

 

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

#M12293 0 901774800 3708617212 26138 2316172719 13 2611509176 3464 4215037861 332539951270#S

 

Расчеты с подотчетными лицами

#M12293 0 901774800 3708617212 26139 2316172719 13 2032552888 458887092 3708617212 2613971#S

 

Расчеты с персоналом по прочим операциям

#M12293 0 901774800 3708617212 26141 2316172719 13 2611509176 3464 4167430860 55215091873#S

1. Расчеты по предоставленным займам

 

 

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

#M12293 0 901774800 3708617212 26143 2316172719 13 580421000 3708617212 26143 231617271975#S

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

 

 

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

#M12293 0 901774800 3708617212 26144 2316172719 13 1576195880 2538871556 4 375579712476#S

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

 

 

2. Расчеты по претензиям

 

 

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

 

 

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

#M12293 0 901774800 26145 3920482355 4257893743 3601872296 3708617212 26145 3920482355 425789374377#S

 

(позиция в редакции, введенной в действие начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год #M12293 0 901862339 4294967295 4294967294 1295394155 35897 2316172719 1364506202 3562858724 4294967294приказом Минфина России от 7 мая 2003 года N 38н#S, - см. #M12293 1 901864173 26145 3923297879 26146 1205505715 311084463 26147 77 2316172719предыдущую редакцию#S)

Внутрихозяйственные расчеты

#M12293 0 901774800 3708617212 26147 1205505715 311084463 1828713156 4092 3924395172 346479#S

1. Расчеты по выделенном уимуществу

 

 

2. Расчеты по текущим операциям

 

 

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом


#M12293 0 901774800 3867774713 11271759 3187767911 569667348 2945525496 1295394150 3086320989 2225Раздел VII. Капитал#S

 

Уставный капитал

#M12293 0 901774800 3708617212 26452 389190511 1182679655 3708617212 26452 389190511 118267965580#S

 

Собственные акции (доли)

#M12293 0 901774800 3708617212 26453 1277637811 4252518948 988162 3708617212 26453 127763781181#S

 

Резервный капитал

#M12293 0 901774800 3708617212 26454 3509355983 1182679655 3708617212 26454 3509355983 118267965582#S

 

Добавочный капитал

#M12293 0 901774800 3708617212 26455 2204329047 1182679655 3708617212 26455 2204329047 118267965583#S

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

#M12293 0 901774800 3708617212 26456 649553039 4026518770 180655435 3979753226 3708617212 2645684#S

 

Целевое финансирование

#M12293 0 901774800 3708617212 26458 2183952821 303995053 3708617212 26458 2183952821 30399505386#S

По видам финансирования


#M12293 0 901774800 3867774713 3539332427 1572978031 3311049219 569667348 2945525496 1295394150 3086320989Раздел VIII. Финансовые результаты#S

 

Продажи

#M12293 0 901774800 3708617212 26766 24338632 3708617212 26766 24338632 3812379711 222590#S

1. Выручка

 

 

2. Себестоимость продаж

 

 

3. Налог на добавленную стоимость

 

 

4. Акцизы

 

 

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

#M12293 0 901774800 3708617212 26767 1985298117 3249723079 4 250049143 3708617212 2676791#S

1. Прочие доходы

 

 

2. Прочие расходы

 

 

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

#M12293 0 901774800 3708617212 26770 2908601986 4 2027021968 3154 4164448834 247298745594#S

 

Резервы предстоящих расходов

#M12293 0 901774800 3708617212 26772 1257562443 2597440197 1206015490 3708617212 26772 125756244396#S

По видам резервов

Расходы будущих периодов

#M12293 0 901774800 3708617212 26773 2255137399 335133413 1229978450 3708617212 26773 225513739997#S

По видам расходов

Доходы будущих периодов

#M12293 0 901774800 3708617212 26774 1067590343 335133413 1229978450 3708617212 26774 106759034398#S

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

 

 

2. Безвозмездные поступления

 

 

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

 

 

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

#M12293 0 901774800 3708617212 26775 1736639710 4 3979751968 3708617212 26775 173663971099#S

 


#M12293 0 901774800 2976971375 2409500948 2976971375 2409500948 3086320989 2225 1790164959 2598724692Забалансовые счета#S

 

Арендованные основные средства

#M12293 0 901774800 3708617212 7517237 3222613987 3548211627 1375663784 3708617212 7517237 3222613987001#S

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

#M12293 0 901774800 3708617212 7517238 843768619 2907662596 2420972791 2822 1769160641 3279516133002#S

Материалы, принятые в переработку

#M12293 0 901774800 3708617212 7517239 526488733 2420972791 4294967294 3253427907 3708617212 7517239003#S

Товары, принятые на комиссию

#M12293 0 901774800 3708617212 7517240 4117027663 2420972791 2822 1688445598 3708617212 7517240004#S

Оборудование, принятое для монтажа

#M12293 0 901774800 3708617212 7517241 3364275757 2420968709 2225 1668002784 3708617212 7517241005#S

Бланки строгой отчетности

#M12293 0 901774800 3708617212 7517242 845598612 1139549557 2347631012 3708617212 7517242 845598612006#S

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

#M12293 0 901774800 3708617212 7517243 3277122367 4294967294 3979753226 831683608 2043447507 692001954007#S

Обеспечения обязательств и платежей полученные

#M12293 0 901774800 3708617212 7517244 100244351 2487232334 4 3280693583 2589484307 3708617212008#S

Обеспечения обязательств и платежей выданные

#M12293 0 901774800 3708617212 7517245 100244351 2487232334 4 3280693583 1987896419 3708617212009#S

Износ основных средств

#M12293 0 901774800 3708617212 7517550 2778880845 3548211643 3820609998 3708617212 7517550 2778880845010#S

Основные средства, сданные в аренду

#M12293 0 901774800 3708617212 7517551 1785731499 1375663784 845593315 4294967294 1522759355 3708617212011#S


2. Разработка регистра бухгалтерского учета «Ведомость и начисление заработной платы»


Оплата труда на предприятии является важным элементом затрат в себестоимости продукции. Можно выделить следующие особенности расчетных операций с персоналом предприятия по всем видам начислений и удержаний:

• сжатые и строго определенные сроки на расчеты по оплате труда подготовку всей необходимой документации;

• при начислении и выплате суммы заработной платы необхо­димо руководствоваться значительным числом нормативных актов;

• важное значение имеет точность оформления первичных до­кументов, служащих основанием для расчетов с работника­ми.

Алгоритм действий бухгалтера, отражающий порядок опера­ций по оплате труда и связанных с нею расчетов:

• Начисление сумм оплаты труда и других выплат работникам предприятия с отнесением за счет соответствующих источни­ков.

•  Расчет всех видов удержаний из заработной платы.

•  Расчет сумм отчислений в социальные фонды от фонда опла­ты труда единого социального налога (ЕСН).

•  Получение в банке и отражение в учете наличных денег для выплаты работникам предприятия.

• Выдача и депонирование задолженности предприятия перед

работниками по зарплате.

Синтетический учет ведется в журналах-ордерах № 10, 10/1.

Документ “Начисление заработной платы” обеспечивает ввод в журнал расчетов “Зарплата” видов расчета по основным начислениям, а также все зарегистрированные долгосрочные начисления и удержания, которые оформляются документами “Ввод расчетов сотруднику” или “Ввод расчетов списку сотрудников”, “договор гражданско-правового характера”, специализированные документы по удержаниям и др.

В документе указывается список сотрудников, который можно автоматически заполнить с помощью одноименной кнопки. Если нужно провести начисление (удержание) по одному из перечисленных выше документов, то такой документ следует указать в реквизите “Основание”. Каждому сотруднику за месяц можно оформить только один документ “Начисление заработной платы” по каждому основанию, при нарушении этого условия очередной документ не будет проведен с соответствующим предупреждением.

На предприятии начислена  заработная плата работникам по основному месту работы:

№ п/п

Фамилия И.О.

Должность

Оклад

Кол-во детей

1

Иванов И.И.

Директор

13459,60

1

2

Петрова П.П.

Заместитель директора

11810,40

2

3

Сидоров С.С.

Главный бухгалтер

11118,80

1

4

Степанова С.С.

Заведующий складом

9469,60

3

5

Семенов С.С.

Начальник цеха

8139,60

0

6

Сергеева С.С.

Мастер

6916

2

7

Гаврилов Г.Г.

Рабочий

6543,60

1

8

Волков А.А.

Рабочий

6437,20

0

9

Алексеев А.А.

Рабочий

6330,80

1

10

Федорова Ф.Ф.

Рабочий

6011,60

0

Проведение расчета зарплаты и всех налогов за текущий расчетный период. С помощью обработки группового расчета можно провести весь цикл расчетов и построения отчетов по результатам этих расчетов. Расчет можно провести не только для всей организации в целом, но и по любой выбранной группе или подобранному списку сотрудников. Цикл расчетов предполагает обязательное выполнение правильной последовательности действий. Первоначально необходимо провести расчет зарплаты, для этого нужно определить список сотрудников, например. “по всем сотрудникам”. Также необходимо отметить. что нужно рассчитывать: начисления, удержания и прочие виды расчетов, можно отметить “Рассчитывать только непосчитанные ранее записи’ и нажать кнопку “Рассчитать”(закладка “Расчет з/пл”). далее на закладке “Выплата з/п и отчеты” оформляются документы по различным видам выплат (кнопка “Выплатить зарплату” ). Здесь же можно сформировать отчеты по результатам расчета и всем проведенным выплатам. После проведения выплаты зарплаты на закладке “НДФЛ уд.” можно провести расчет НДФЛ удержанного.

Расчет авансовых платежей по ЕСН и взносам в ПФР проводится на закладке “Расчет ЕСН и отчеты”.

После проведенных расчетов можно получить отчет по проводкам и последний налоговый регистр - по налогам с ФОТ, отметив для этого соответствующие флажки.

Результаты по формированию и расчету заработной платы приведены в приложении 1,2,3,4,5,6.


3. Разработка регистра бухгалтерского учета «Журнал хозяйственных операций за весь период.


Журнал хозяйственных операций на предприятии в программе 1С отражается в общем журнале, в котором  хранятся и редактируются все документы.

В заголовке окна журнала выдается интервал видимости документов, который можно изменить при работе с журналом. Интервал видимости документов сразу во всех журналах можно установить в пункте меню “Сервис”, пункт “Параметры”, закладка “Журналы”.

Самая левая графа журнала - служебная. В ней различными значками обозначается состояние документа.

В общем журнале хранятся и редактируются все документы.

По значениям реквизитов, которые выводятся в графах журнала, можно осуществлять произвольный поиск.

В нижней части журнала отображается содержимое поля ‘Комментарий” выделенного документа.

В журнале есть кнопка “действия”. При нажатии этой кнопки рядом открывается меню: “Структура подчиненности”, “движения документа’1 и “Ввести на основании” (см. “действия по документу” в документации к конфигурации).

Все производимые по этой кнопке действия будут относиться к тому документу в журнале, на котором находится выделение.

В общем журнале документов имеется группа управляющих элементов “Быстрый отбор по”. При каждом выборе в списке, кроме значения “отсутствует”, представление журнала изменяется:

в журнале остаются только документы со значением выбранного реквизита (это может быть контрагент, вид документа, автор документа и тип учета документа), указанным в поле значения. Значение выбирается из соответствующего справочника или списка, открывающегося по кнопке “Значение”.

По данным задачи составим и отразим в приложении журнал хозяйственных операций.


4.Разработка регистра бухгалтерского учета «Оборотно-сальдовая ведомость»


Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить разбиение остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто).

Соответствующий отчет называется "Оборотно-сальдовая ведомостью по счету".Для вывода данного отчета следует выбрать пункт "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" в меню "Отчеты" главного меню программы.

Настройка параметров.

При выборе пункта "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" на экран будет выведен запрос параметров ведомости. В этом запросе надо указать:

- за какой период необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода; Если нужно сформировать отчет за "стандартный" период (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год), то воспользуйтесь кнопкой выбора периода.- по какому счету формировать ведомость;

 Замечание. По указанному счету или субсчету обязательно должен вестись аналитический учет.

- виды субконто, по которым ведется аналитический учет по счету;

- значение субконто (или группа субконто) указанного вида;

- вариант использования субконто:

Разворачивать    отчет в разрезе значений субконто данного вида;

Отбирать   отчет по указанному значению субконто;

Не учитывать      не разворачивать и не отбирать.

- включать ли в отчет суммарные остатки и обороты по группам субконто (флажок

"Группы" установлен).

Параметры использования субконто могут заполняться в зависимости от того, по каким видам субконто ведется аналитический учет по данному счету. При этом порядок указания видов субконто в параметрах настройки отчета будет определять вложенность группировок отчета.

Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку "Сформировать" или на кнопку "ОК". Программа сформирует отчет и выведет его для просмотра.

Просмотр отчета.

Ведомость представляет собой список по значениям субконто. Каждая строка ведомости содержит наименование объекта аналитического учета (субконто), остаток на начало периода, дебетовый и кредитовый обороты и остаток на конец периода.

В нижней части списка выведены итоговые данные: сальдо по счету в целом, развернутое сальдо (отдельно суммы по дебетовым и кредитовым остаткам) и суммарные обороты.

Если операции с субконто проводились в иностранной валюте, отдельными строками выводятся суммы по каждой валюте и итоговая сумма в рублях.

Для счетов, по которым ведется количественный учет, выводятся данные по количественным остаткам и оборотам.

Детализация показателей.

При просмотре ведомости можно получить более

подробные сведения о показателях по интересующему значению субконто. Когда указатель мыши выводится в виде "лупы" (на строках ведомости), вы можете нажатием клавиши Enter или двойным щелчком мыши в данной позиции запросить детализацию сведений по выделенному курсором объекту. На экран будет выведена карточка счета, содержащая все операции с использованием данного объекта аналитического учета за отчетный период.

Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета информацию об остатках на начало и на конец периода и оборотах по дебету и кредиту за установленный период.

Этот отчет (в просторечии — “оборотка”) является одним из наиболее часто используемых отчетов в бухгалтерской практике. Настройка параметров оборотно-сальдовой ведомости.

Закладка “Параметры’:

- за какой период необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода: Если необходимо составить оборотно-сальдовую ведомость за “стандартный” период (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год), то воспользуйтесь кнопкой выбора периода.

- составлять ли ведомость в целом по счетам (флажок “данные по субсчетам” снят)и дополнительно показывать остатки и обороты на субсчетах (флажок “данные по субсчетам” установлен);

- показывать ли для счетов с признаком валютного учета остатки и обороты только в рублях (флажок “данные по валютам’ снят) или дополнительно по каждой валюте в отдельности (флажок “данные по валютам” установлен). В первом случае в строках ведомости будет отражаться суммарный рублевый эквивалент валютных сумм, во втором — дополнительно показываться данные в валюте.

- для того чтобы включить или исключить в отчет данные по забалансовым счетам, следует использовать флажок ‘Щанные по забалансовым счетам в диалоге отчета.

При нажатии кнопки “Настройка” вызывается диалог. В данном диалоге настраивается способ раскрытия итогов по счету при формировании таких отчетов как оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета и анализ счета по субконто (для корреспондирующих счетов). В таблице содержится список счетов и способов их раскрытия. Пользователь указывает нужно ли раскрывать счет по субсчетам или/и по субконто. При выборе раскрытия счета по субконто, будет показано окно с списком видов субконто для указания по каким именно субконто следует раскрывать счет.

Например если пользователю нужно увидеть в отчетах информацию в разрезе расчетных счетов, которые являются субконто на 51 счете, то ему следует добавить в таблицу счет 51 и указать расчетные счета в качестве раскрытия счета. После этого при формировании отчета с включенным флагом “данные по субсчетам и субконто”, будет выводиться информация по расчетным счетам, как если бы учет по ним велся на субсчетах 51 счета.

Изменения настройки итогов индивидуальны для каждого пользователя. Закладка “Развернутое сальдо”

- Какие правила надо применить для вычисления развернутых сальдо. В таблице содежится список правил, каждое из которых состоит из:

а) Счета, по которому надо вычислять развернутое сальдо.

б) Вариант разворота: по субсчетам (“Субсчета”) или по аналитике (“Субконто”). Выбирается двойным щелчком мыши. При выборе варианта “по субконто” система выведет окно со списком видов субконто для данного счета, где необходимо отметить виды субконто, которые будут учитываться при построении развернутого сальдо.

При расчете сальдо, развернутого по субсчетам, суммируются сальдо, по каждому субсчету.

При этом если для какого-нибудь субсчета тоже указано правило расчета развернутого сальдо, то в расчете сальдо по всей группе будет использовано развернутое сальдо по субсчету.

Изменения настройки развернутого сальдо автоматически сохраняются при закрытии формы отчета и восстанавливаются при открытии, индивидуально для каждого пользователя.

Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку “ОК”. Программа сформирует оборотно-сальдовую ведомость и выведет ее для просмотра.

Просмотр оборотно-сальдовой ведомости. Ведомость приводится в виде списка, в котором для каждого счета и субсчета, имеющего ненулевое сальдо или обороты за данный период, приводятся код счета и субсчета, остаток на начало периода, обороты за период по дебету и по кредиту счета и остаток на конец периода.

Для счетов, по которым ведется валютный учет, в оборотно-сальдовой ведомости могут выводиться (если в настройке параметров отчета установлен флажок “данные по валютам”) отдельные строки по каждой валюте. В этих строках в графе “Счет”, помимо наименования счета, указывается краткое наименование валюты, а суммы в них выражаются как в валюте, так и в рублевом эквиваленте.

В нижней строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем счетам.

Замечание. Если в плане счетов для счета установлен признак “Забалансовый”, то данные по этому счету и его субсчетам не будут учитываться при подсчете суммарных остатков и оборотов по всем счетам.

Детализация показателей ведомости. При просмотре ведомости вы можете получить более подробные сведения о показателях по интересующему вас счету. Когда указатель мыши выводится в виде “лупы’ вы можете нажатием клавиши Еntег или двойным щелчком мыши в данной позиции запросить детализацию сведений по выделенному курсором счету. На экран будет выдано меню, в котором вы должны будете выбрать, какой именно отчет по счету вас интересует: - карточка счета;

- ведомость по субконто;

- анализ счета;

- отчет по проводкам;

- обороты счета (главная книга);

- журнал-ордер (ведомость) по счету.

По данным журнала операций программа позволяет составлять оборотно- сальдовую ведомость за месяц  и за весь период. Результаты отражены в приложении.

4.   Разработка отчетного документа «Бухгалтерский баланс» за весь период.


Бухгалтерская отчётность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам. Целью бухгалтерской отчётности является предоставление необходимой информации всем потенциальным внешним и внутренним пользователям.

Регламентированные отчеты - это налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления налоговым органам, а также отчеты, предназначенные для предоставления в различные фонды.

Регламентированные отчеты ежеквартально изменяются в соответствии с текущими нормативными документами, они не входят в саму конфигурацию, а поставляются в виде Внешних отчетов.      

Для установки комплекта отчетности с дискет,  диска ИТС или с других источников следует нажать кнопку "Загрузить" и в открывшемся окне диалога выбрать на соответствующем источнике файл обновления отчетов.

Файл обновления отчетов имеет расширение EXE. При выборочной установке, когда загружается не весь комплект отчетности, а только отдельные отчеты, на источнике может находиться несколько файлов обновлений - по одному на каждый вид отчета. В таком случае достаточно выбрать любой из этих файлов.

Кроме того, если комплект файлов обновлений размещен на нескольких дискетах или в разных каталогах, до окончания загрузки всего комплекта последователь- но будет выдан запрос на установку остальных дискет или выбора других каталогов. При этом можно вставить дискеты (или выбрать каталоги) в произвольном порядке.  

По окончании сбора всех файлов обновления откроется диалог "Обновление регламентированной отчетности" со списком собранных (полученных) отчетов.

В последнем необходимо пометить те отчеты, которые следует обновить.

По умолчанию помечаются все. Пометить или снять отметку можно одинарным щелчком мыши на выбранной позиции или использовать управляющие кнопки, расположенные справа от списка загружаемых отчетов.

Для загрузки помеченных отчетов следует нажать кнопку "ОК".

После окончания процесса загрузки откроется диалоговое окно работы с регламентированными отчетами с обновленным списком отчетных форм.

Стрелки "Вверх" /  "Вниз" - переместить по списку выбранный отчет или группу отчетов.  Позволяют выстроить порядок следования отчетов в списке по своему усмотрению. Например, наиболее востребованные отчеты установить в начале списка

"Х"   -    Удалить из списка ненужный отчет или группу отчетов. Если удаляемой          позицией является группа, то будут удалены также все вложенные отчеты и группы.

         "Восстановить исходный список" (кнопка с двумя стрелками) -                  восстановить исходный  список отчетов,  предоставляемый фирмой "1С".

В случае неудачного изменения порядка следования отчетов или случайного удаления отчетов из списка нажатием этой кнопки можно восстановить полный список отчетов, предоставляемый фирмой "1С" с исходным       порядком следования отчетов в списке.

"Сохранить настройку" (кнопка с изображением дискеты со стрелкой на дискету)  - сохранить пользовательские настройки в списке. Позволяет при последующем открытии диалога сохранить модифицированный пользователем список отчетов. При этом будут восстановлены содержание списка и выстроенный         порядок следования отчетов.   

Бухгалтерский баланс является регламентированным отчетом и заполняется по вышеописанным правилам.


                  

5. Разработка отчетного документа «Отчет о прибылях и убытках» за весь период.


В «Отчёте о прибылях и убытках» (форма № 2) содержатся сведения о финансовых результатах деятельности организации в целом и суммы их составляющие. В отчёте данные о доходах и расходах и финансовых результатах представляются нарастающим итогом с начала года до конца года.

По статье "Управленческие расходы" (строка 040) отражаются суммы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы" в соответствии с установленным порядком и списываемые с него при определении финансовых результатов непосредственно на дебет счета 90 "Продажи".

Организацией - профессиональным участником рынка ценных бумаг по данной статье отражается сумма издержек по ее деятельности.

В случае, если организацией не принят в учетной политике порядок списания общехозяйственных расходов непосредственно на дебет счета 90 "Продажи ", то доля их, относящаяся к реализованной продукции (работам, услугам), отражается по статье "Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг".

По статьям "Проценты к получению" (строка 060) и "Проценты к уплате" (строка 070) отражаются суммы причитающихся (подлежащих) в соответствии с договорами к получению (к уплате) дивидендов (процентов) по облигациям, депозитам и т. п., учитываемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета на счете 99 "Прибыли и убытки", суммы, причитающиеся от кредитных организаций за пользование остатками средств, находящихся на счетах организации.

По строке 060 «Отчета о прибылях и убытках» отражаются проценты, начисленные банками за пользование остатками денежных средств, находящимися на счетах организации. Для формирования данных по этой строке отчета используем данные из анализа счета 80.04 «Проценты к получению»(Приложение 6), сумма отражаемая по этой строке

По статье "Доходы от участия в других организациях" (строка 080) отражаются  доходы, подлежащие получению от участия в совместной деятельности без образования юридического лица (по договору простого товарищества), доходы, подлежащие получению организацией, имеющей финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами,

По статьям "Прочие операционные доходы" (строка 090) и "Прочие операционные расходы" (строка 100) отражаются данные по операциям, связанным с движением имущества организации (основных средств, запасов, денежных средств, ценных бумаг и т. п.). К ним  относятся:

*                    реализация основных средств и прочего имущества

*                    списание основных средств с баланса по причине морального износа

*                    сдача имущества в аренду

*                    содержание законсервированных производственных мощностей и объектов

*                    аннулирование производственных заказов (договоров)

*                    прекращение производства, не давшего продукции.

При этом доходы, причитающиеся по этим операциям, и затраты, связанные с получением этих доходов, показываются по строкам 090 и 100 развернуто. В случае получения компенсации на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов, по аннулированным производственным заказам (договорам), прекращенному производству, не давшему продукцию, соответствующие суммы показываются по статье "Прочие операционные доходы".

В случае выбытия амортизируемого имущества по строке 100 отражаются его остаточная стоимость, а также расходы, связанные с выбытием имущества.

Кроме того, в составе операционных доходов и расходов отражаются результаты переоценки имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (курсовые разницы), производимой в соответствии с действующим порядком, расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг (оплата консультационных и посреднических услуг, депозитарных услуг и т. п.), а также сумма причитающихся к уплате отдельных видов налогов и сборов за относимых на финансовый результат  в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком.

По статьям "Прочие внереализационные доходы" (строка 120) и "Прочие внереализационные расходы" (строка 130) показываются результаты от операций, не нашедших отражения в предыдущих статьях формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках".

По статье "Прочие внереализационные доходы", в частности, отражаются кредиторская и депонентская задолженность, по которой срок исковой давности истек; суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадежной к получению; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение договоров, а также суммы, причитающиеся в возмещение причиненных убытков в связи с нарушением договоров; суммы страхового возмещения и покрытия из других источников убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий, других чрезвычайных событий; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; зачисление на баланс имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации, суммовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов в соответствии с заключенными договорами в рублях в сумме, определяемой по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единицах, и т.п.

По статье "Прочие внереализационные расходы" показываются суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным порядком; убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек; долги, нереальные для взыскания; присужденные или признанные организацией штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение договоров, а также по возмещению причиненных убытков; убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году; потери от стихийных бедствий, убытки в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий; убытки от списания ранее присужденных долгов по хищениям, по которым исполнительные документы возвращены судом в связи с несостоятельностью ответчика; убытки от хищений материальных и иных ценностей, виновники которых по решениям суда не установлены; судебные издержки, суммовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов в соответствии с заключенными договорами в рублях в сумме, определяемой по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единицах, и т.п.

По строке 120 формы №2 отражается сумма прибыли прошлых лет. По статье "Налог на прибыль" (строка 150) показывается сумма налога на прибыль (доход), исчисленная организацией в соответствии с установленным законодательством, подлежащая перечислению в бюджет за счет прибыли в порядке ее распределения .По строке 150 отражаем налог на прибыль .

 При заполнении строк 050, 110, 140 и 170 Отчета о прибылях и убытках сумма убытка отражается со знаком минус.

Графа 4 заполняется с учетом требований, изложенных в Положении по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/96), утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 февраля 1996 г. N 10, и в ней показываются суммы соответствующих показателей годовой бухгалтерской отчетности за предыдущий год с учетом произведенной реорганизации организации.

Заполнение отчета форма №2 приведено в приложение.





Список литературы.


1.       А.С. Бакаев, Л.З. Шнейдман, О.М. Островский. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2002.-220с.

2.       Бухгалтерский учет. Под ред. Безруких П.С. - М.: Бухгалтерский учет, 1999.-540 с.

3.       Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2002. – 640с.

4.       Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет. Вып. 1, 2, 3, 4. — М.: Союзаудит, 2003-487 с..

5.       Бухгалтерский учёт в России в XXI веке: Учебное пособие / Под общ. ред. Н. Л. Маренкова. – М.: Эдиториал УРСС, 2002.

6. Федеральный закон Российской Федерации “О бухгалтерском учете”. - Российская газета, 1996г., 28 ноября.

7. Федеральный закон Российской Федерации “О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации”. Принят Государственной Думой 12 мая 1995 г.

8. Федеральный закон Российской Федерации “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства”. Принят Государственной Думой 8 декабря 1995 г.

9. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено Минфином РФ 34н. ( с изменениями от N 31н).