4. Схема реструктуризации имущественного комплекса предприятия КПОГАТ-6

4.1 История возникновения кризиса КПОГАТ-6

Казанское государственное автотранспортное предприятие КПОГАТ-6 было организовано для доставки хлеба в казанские магазины. До 1997 года у предприятия имелся значительный парк автомобилей, обеспечивающий хлебоперевозки. В условиях рыночной экономики руководству не удалось сохранить этот рынок. Плохая организация работы на предприятии привела к тому, что все хлебозаводы Казани обзавелись собственными автопарками и КПОГАТ-6 оказался не у дел.

Техника была частично реализована по цене, гораздо ниже ее себестоимости, а частично износилась, так как обновлением парка никто не занимался. В результате такой бесхозяйственной деятельности к марту 2000 года финансовое положение предприятия оказалось крайне тяжелым. Задолженность по заработной плате составляла почти миллион рублей, а отставание по ее выплате - полтора-два года.

Задолженность в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды вместе с пенями и штрафами дошла до 2 млн. рублей. Все это привело к тому, что на первом собрании кредиторов было принято решение о введении внешнего управления, на этом же собрании кредиторам было предложено принять решения:

- о применении ускоренных процедур банкротства;

- об утверждении плана внешнего управления.

На предприятии была инициирована процедура несостоятельности, введено наблюдение, а с 22 мая 2000 года и внешнее управление.

4.2 План внешнего управления на КПОГАТ-6

В основу плана внешнего управления, который был утвержден собранием кредиторов, легла схема реструктуризации имущественного комплекса. План предусматривал выделение здоровой части активов предприятия под те объемы перевозок, которые возможно было осуществить на сохранившемся в нормальном техническом состоянии транспорте.

По решению временного управляющего для составления плана внешнего управления была проведена инвентаризация имущества организации. Краткое содержание плана:

Радел 1. Указаны основные характеристики организации.

Раздел 2. Приведены данные об имущественном комплексе КПОГАТ-6:

     - данные о границах, размерах, местоположении земельного участка, прав на земельный участок;

     - инфраструктура предприятия;

     - характеристика объектов недвижимости,  входящих в имущественный комплекс предприятия, включая незавершенные строительством объекты;

     - обременение имущества правами  третьих  лиц  (залог,  аренда  и т.п.);

     - характеристика нематериальных активов;

     - характеристика оборудования и автопарка.

При указании  данных  о  стоимости активов организации – должника используются данные баланса организации - должника на  начало  месяца, предшествующего дате проведения первого собрания кредиторов. Указанный баланс  представляется  для   ознакомления   кредиторам   в   качестве приложения   к   плану  внешнего  управления.[4] 

Во втором   разделе   плана   внешнего   управления   указывается укрупненный перечень и стоимость (по балансу) имущества организации  -должника,  не  подлежащего включению в конкурсную массу.  В конкурсную массу не  включается  имущество,  изъятое  из  оборота,  имущественные права,  связанные с личностью должника,  в том числе права, основанные на  разрешении  (лицензии)   на   осуществление   определенных   видов деятельности, а также жилищный фонд социального использования, детские дошкольные учреждения и объекты коммунальной инфраструктуры,  жизненно необходимые для региона.

Раздел 3. Дана характеристика обязательств предприятия

Раздел 4. Предусмотрен вариант проведения ускоренной процедуры банкротства путем создания на базе имущественного комплекса открытого акционерного общества, с замещением в составе активов должника этого имущественного комплекса на акции вновь образованного общества.

При этом под имущественным комплексом понимаются все   виды имущества,   предназначенного  для  осуществления  предпринимательской деятельности должника,  включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование,  инвентарь,  сырье, продукцию, права требования, а также права на обозначения,  индивидуализирующие  должника,  его  продукцию, работы   и  услуги  (фирменное  наименование,  товарные  знаки,  знаки обслуживания), другие исключительные права, принадлежащие должнику, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам.

     Раздел 5. В этом разделе определяется смета расходов  на  выполнение  плана внешнего  управления,  включающая  предельные  суммы  текущих расходов организации - должника (до момента продажи  предприятия  или  внесения его   в   уставный  капитал),  расходов  на  инвентаризацию  имущества должника,  расходов  на  проведение  аудиторской  проверки,  расходов, связанных  с  регистрацией  прав  на  недвижимое имущество,  расходов, связанных  с  государственной  регистрацией   сделки   по   отчуждению имущественного   комплекса,   расходов   на  регистрацию  акционерного общества,  расходов на регистрацию ценных бумаг общества, оплате услуг специализированной организации, осуществляющей продажу, иных расходов, связанных с продажей.

При применении ускоренных процедур банкротства:[5]

- осуществляются действия по реорганизации бизнеса организации-должника, в том числе путем создания на базе его имущества (за исключением имущества, не подлежащего включению в конкурсную массу) открытого акционерного общества с замещением в составе активов должника этого имущества на акции вновь образованного общества;

- сохраняются рабочие места при передаче имущества организации-должника;

- все акции вновь образованного акционерного общества (бизнес) подлежат продаже с привлечением специализированной организации в порядке, устанавливаемом Федеральной службой России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению.

Средства, вырученные от продажи акций вновь образованного акционерного общества (бизнеса), направляются на удовлетворение требований кредиторов в порядке, установленном Федеральным законом “О несостоятельности (банкротстве)”. Средства, оставшиеся после удовлетворения требований кредиторов, возвращаются должнику.

До возникновения кризиса у предприятия было 600 единиц подвижного состава. На момент введения внешнего управления его количество сократилось до 30. Причем реально работало только 20-25 машин, а на линию выходило и того меньше - 10-15.

После того как была осуществлена реструктуризация имущественного комплекса и создано новое предприятие, средства от реализации оставшегося после этого имущества были использованы на дальнейшее погашение задолженности по реестру кредиторов.

Благодаря этим мероприятиям была полностью погашена задолженность по зарплате и предприятие вышло на регулярные текущие платежи как работникам, так и бюджетам по основным налогам и поставщикам энергии. Причем часть из них (например, долги по зарплате) удалось выплатить за счет текущей деятельности предприятия: активного поиска своих ниш на рынке и усиленной работы по расчетам.

Новое предприятие, полностью сохранившее не только основной вид деятельности - бизнес перевозок, но и коллектив, Минюст зарегистрировал 1 января 2001 года. Оно успешно функционирует, регулярно платит налоги, и, более того, благодаря внешнему управляющему у предприятия появился реальный инвестор.

Задача конкурсного управляющего, - найти инвестора, способного купить пакет акций этого предприятия. Благодаря внешнему управлению инвестор был найден, в намерение которого развивать предприятие не только по основному виду деятельности, но и по целому спектру коммерческих проектов.

Главное отличие арбитражного управляющего от обычного директора в том, что предприятие ему всегда достается заведомо убыточное, проблемное, в тяжелейшем финансовом состоянии. Поэтому, решая эти проблемы, ему приходится делать акцент на те инструменты управления, которые позволяют в заведомо краткие сроки провести мероприятия для восстановления платежеспособности. Комитетом по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению разработаны определенные крупные клише, которые можно применять на предприятии. Предусмотрена схема не только реструктуризации бизнеса, но и прямого инвестирования. Речь идет о появлении инвестора, который своими средствами погашает долги предприятия и становится его собственником. Такая схема часто используется как в целом по России, так и на территориях субъектов РФ.