Должностные обязанности финансовых служб в Сибирской ВГСЧ

3. Характеристика финансовых документов в Сибирская ВГСЧ

Основным финансовым документом в Сибирской ВГСЧ является финансовый план.

Разделы:

1.    Доходы и расходы (бюджет предприятия) – статика

2.    Прогнозный баланс предприятия – статика

3.    Денежные поступления и выплаты ® планирование финансовых потоков – динамика

Финансовый план отражает финансовые характеристики, определяющие финансовую устойчивость предприятия:

-                     соотношение доходов и расходов

-                     использование собственных и заемных средств

-                     издержки производства и обращения

Большое внимание уделяется:

1)    прогнозному балансу (нормально: 0,4 – собственных средств, 0,6 – заемных)

2)    активам предприятия:

a)                чистые текущие активы

b)               чистые основные средства

c)                рост собственного капитала

Основные показатели:

1)    Показатели интенсивности использования капитала:

a)                Отдача активов = Годовой объем доходов / Среднегодовая балансовая стоимость активов

b)               Капиталоемкость продукции (величина капитала в рубле выручки) = Годовой объем доходов / Собственный капитал

2)    Показатели ликвидности.

3)    Показатели платежеспособности (финансовой независимости) = Собственный капитал (основные + оборотные фонды) / Итог баланса.

4)    Коэффициент маневренности = Оборотные средства / Собственный капитал

Рентабельность – эффективность разных направлений деятельности

Прогнозирование финансовой деятельности состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу. В Сибирской ВГСЧ разрабатываются альтернативные финансовые показатели и параметры, определяются тенденции изменения ситуации на рынке, варианты развития финансового положения предприятия. Результатом является разработка 3-х документов:

1.                Прогноз отчета о прибылях и убытках (аналогичен Ф-2).

2.                Прогноз движения денежных средств (аналогичен Ф-4, но не полностью, а как удобнее).

3.                Прогноз бухгалтерского баланса.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец  планируемого периода ()для составления прогнозных финансовых документов важно определить объем будущих продаж).

Текущее финансовое планирование (составление текущего финансового плана) 

Это конкретизация показателей стратегических планов. Составляется на 1 год, разбивается на кварталы. Разрабатываются 4 документа:

1)               План движения денежных средств.

2)               План отчета о прибылях и убытках.

3)               План бухгалтерского баланса.

4)               Финансовый план предприятия (обычно сориентирован для внешних органов). Составляется на основе 1),2),3).

Цель – оценка финансового положения Сибирской ВГСЧ на конец планируемого года. В основе планирования лежит определение объема будущих продаж. Прогнозируется объем натуральных продаж, цены и объем реализации по стоимости (= объем натур. Продаж*Цены). Чем короче период, тем точнее информация.

Далее рассчитывают план по производству. Затем определяется количество необходимых материальных и трудовых ресурсов, прогнозируются изменения цен на них, определяются прямые (переменные) затраты на производство.

План движения денежных средств (ПДДС).

Учитывая приток денежных средств (поступления и платежи) и отток  (затраты и расходы), рассчитывается чистый денежный поток (избыток, дефицит).

Значение: данная форма ПДДС позволяет проверить реальность источников поступления средств, обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах.

Составление бухгалтерского баланса.

Цели:

1.Определение необходимого прироста отдельных видов активов.

2.Формирование оптимальной структуры капитала.

Построение финансового плана.

Он составляется  в виде баланса доходов и расходов, в нем не отражаются затраты по текущей деятельности. Состоит из 4-разделов (по выбору):

1.Доходы и поступления средств с указанием их источников.

2.Расходы и отчисления на собственные нужды предприятия.

3.Кредитные взаимоотношения предприятия,  раскрывающие объемы привлекаемых в оборот предприятия финансовых ресурсов банков и цены этих кредитов.

Платежи в бюджет по видам налогов. Форма финансового плана нежесткая, желательно его согласовать с вышестоящей организацией.

Оперативное финансовое планирование (т.е. оперативный фин. план) в Сибирской ВГСЧ.

ОФП дополняет текущий ФП.  Цель – контроль за формированием и расходованием финансовых ресурсов, ожидаемых в ближайшем будущем. ОФП составляют все предприятия.

Задача:

1)    Эффективный  контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов.

2)    Обеспечение и поддержание ликвидности фирмы. Ликвидность в большей мере зависит от движения денежных потоков, нежели чем от  запасов, сырья и материалов. Коэффициент ликвидности = обор.средства – запасы. Коэффициент ликвидности – краткосрочная кредиторская задолженность. Показывает число дней, в течение которых фирма может работать исключительно за счет  имеющихся у нее ликвидных активов.

Составляется 3 плана:

1)                Составление и исполнение платежного календаря.

2)                Составление кассового плана.

3)                Расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь в Сибирской ВГСЧ

Составляется на квартал с разбивкой по месяцам или более мелким периодам. Обязательно балансируются притоки  и оттоки денежных средств.

Назначение:

1)                Координация во времени денежных поступлений и предстоящих расходов.

2)                Формирование информации о приходе и расходе денег, обеспечивающей ежедневный учет  изменений.

3)                Анализ неплатежей (по суммам и источникам), организация конкретных мероприятий по их преодолению.

4)                Расчет потребности в краткосрочном кредите и оперативное приобретение  заемных средств.

5)                Расчет по суммам и срокам временно свободных денежных средств.

6)                Анализ финансового состояния предприятия с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.

Процесс составления:

1.                Выбор периода планирования (чаще квартал, но может быть и чаще).

2.                Планирование объема реализации.

Основывается этот этап на результатах анализа внутренней и внешней информации. Окончательный объем продаж увязывают с производством. Существует 2 варианта увязки:

1)                Поддержать тесную взаимосвязь между производством и реализацией.

2)                Удерживать производство на относительно стабильном уровне. (Более эффективен).

3.           Расчет объема возможных  денежных поступлений с учетом объема реализации и дебиторской задолженности.

4.           Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде. (Относительно постоянные и относительно переменные).

5.           Расчет потребности в краткосрочном кредите.

6.           Определение денежного сальдо и подведение итогов.

5 и 6 этапы допустимо менять местами. Кроме платежного календаря составляется еще и налоговый календарь, что позволяет избежать просрочек и пени.

Кассовый план в Сибирской ВГСЧ – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Обеспечивает контроль за поступлением и расходованием наличных. Разрабатывается на квартал и представляется в коммерческий банк. Исходные данные для его составления:

1)           Предполагаемые выплаты по фонду зарплаты и фонду потребления в денежной форме.

2)           Информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам.

3)           Информация о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

4)           Сведения о сумме налогов (в основном с зарплаты рабочих).

Заключительный этап финансового плана – составление аналитической записки, в которой указываются: величина и структура доходов и расходов и взаимоотношения предприятия с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования. Большее внимание уделяется распределению прибыли. В заключении делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами в структуре источников их формирования.

4. Характеристика основных методов управления финансовых служб Сибирской ВГСЧ

Задачами финансового планирования являются:

·        планирование объема продаж;

·        планирование доходов и расходов;

·        оценка прибыли и убытков;

·        анализ движения наличности

Главная задача финансового планирования состоит в определении потребностей финансирования, которые появляются вследствие изменения деятельности (объемов предоставления услуг). На уровне первого приближения эта задача может быть решена путем укрупненного прогнозирования основных финансовых показателей бизнеса предприятия. В качестве таких показателей используются статьи баланса и отчета о прибыли.

Расширение деятельности предприятия (увеличение объемов продаж) неизбежно приводит к необходимости увеличения его активов (основных и оборотных средств). Сообразно этому увеличению активов должны появиться дополнительные источники финансирования. Часть этих источников (например, кредиторская задолженность и начисленные обязательства) увеличиваются сообразно наращиванию объемов реализации предприятия. Очевидно, что разница между увеличением активов и увеличением пассивов и составляет потребность в дополнительном финансировании.

В практике финансового планирования Сибирской ВГСЧ применяют следующие методы

·                   нормативный,

·                   балансовых расчетов,

·                   денежных потоков,

Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность Сибирского ВГСЧ в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами есть нормативы самого хозяйствующего субъукта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

5.Характеристика финансовой политики, стратегии и тактики финансовых служб Сибирской ВГСЧ

Политика управления Сибирской ВГСЧ не может успешно реализовываться лишь на основе благих пожеланий и администрирования. Нужны финансовые инструменты и механизмы влияния на производственную систему, воздействие через финансовые рычаги, регулирование через финансовые потоки, которые используются в финансовой политике. Поэтому успех политики управления производственной системой определяется финансовой политикой. Методы и приёмы финансовой политики позволяют анализировать и оценивать:

·                     соответствие происходящих процессов и явлений намеченным целям;

·                     эффективность проводимой финансовой политики с точки зрения способностей и возможностей влиять на управляемые процессы;

·                     соответствие финансово-политических установок реальным условиям и возможностям корректировать стратегию и тактику финансового управления.

Финансовая политика, определяемая и проводимая работодателем Управлением Сибирской ВГСЧ в интересах данной организации через финансовые отношения и механизмы, является финансовой политикой организации.

Управление финансами осуществляется не ради самого управления, не ради финансовой науки, а для достижения целей и выполнения задач, поставленных финансовой политикой. Управление финансами есть процесс реализации финансовой политики.

Финансовую политику организации организует финансовое руководство Сибирской ВГСЧ. Исполнителями финансовой политики являются финансовые службы, производственные структуры, подразделения и отдельные работники Сибирской ВГСЧ.

Финансовая политика – есть искусство влиять на объект управления финансами – хозяйственную систему и её деятельность. Поэтому финансовая политика Сибирской ВГСЧ направлена на централизацию доходов объекта финансового управления на расчетном счете Управления.

Объектом финансовой политики является организационная служба Сибирской ВГСЧ, а также любые виды и направления хозяйственной деятельности в их взаимосвязи с финансовым состоянием организации и финансовыми результатами.

Основными задачами финансовой политики Сибирской ВГСЧ являются:

·                     обеспечение источников финансирования горноспасательной службы;

·                     недопущение убытков и увеличение массы прибыли;

·                     выбор направлений и оптимизация структуры организации с целью повышения его эффективности;

·                     минимизация финансовых рисков;

·                     рациональная организация финансовых потоков и расчётов, обеспечивающих максимальную их отдачу и минимальный риск;

·                     рациональное распределение полученной прибыли в расширение горноспасательной службы;

·                     поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.

В составе финансовой политики Сибирской ВГСЧ можно выделить основные её направления, включая финансовую политику кредитных отношений, регулирования денежных потоков, налоговых расчётов, применения финансовых инструментов.

Решения, определяющие финансовую политику, подразделяют на краткосрочные и долгосрочные. Мероприятия по организации и использованию финансов представляются как краткосрочные, если они рассчитаны на период не более 12 месяцев или период продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Они нацелены на принятие текущих решений и на управление в режиме реального времени. Финансовые решения и мероприятия, преследующие цель достижения определённых результатов за период более 12 месяцев и превышающие операционный цикл, относят к долгосрочной политике.

Принципы формирования краткосрочной и долгосрочной политики взаимозависимы. Краткосрочные решения в области финансов должны соотноситься с долгосрочными целями и способствовать их достижению. Такие соотношения тесно связаны с вопросами стратегии и тактики в финансовой политике.

Стратегией финансовой политики в Сибирской ВГСЧ является система решений и намеченных направлений деятельности, рассчитанных на долгосрочную перспективу и предусматривающих достижение поставленных целей и финансовых задач по обеспечению оптимальной и стабильной работы .Стратегия – это искусство планирования руководства Управления Сибирской ВГСЧ, основанное на правильных долгосрочных прогнозах.

Тактикой финансовой политики в Сибирской ВГСЧ является совокупность приёмов и форм предпринимательской деятельности, направленных на достижение того или иного этапа финансовой стратегии, употребляемых в соответствии с конкретными ситуациями, возникающими при реализации стратегии. Это определение способа для каждого этапа, предусмотренного общим планом стратегии.

Общее требование, предъявляемое к тактике в Сибирской ВГСЧ, – способствовать развитию стратегии, а не препятствовать ей, не дискредитировать её. Иначе говоря, финансовой тактикой является текущие оперативные действия, подчинённые стратегическим целям и задачам финансового управления.

Главная особенность стратегических целей руководства Сибирской ВГСЧ заключается в том, что они представляют собой глобальный критерий системы, в качестве которого выступает улучшение ключевых показателей организации, например максимизация прибыли или дохода от продажи продукции, работ, услуг. Поэтому особенностью стратегии в Сибирской ВГСЧ является качественная последовательность действий и состояний, которые используются для достижения целей организации. Стратегические решения как решения, связанные с изменением потенциала организации, имеют существенные последствия. Последствие возникает как результат выбора, повышения эффективности по мере накопления опыта. Такие цели чаще всего являются объектом долгосрочной финансовой политики.

6. Характеристика собранных материалов для выполнения дипломной работы

Для написания работы были использованы различные документы, в частности закон о промышленной безопасности

Положение сложившееся ныне на ряде опасных производственных объектов подходит к критическому. К примеру более половины предприятий в области работают без автоматических систем безопасности. Лицензирование же прошли лишь 37% из них. Тогда как, согласно закону "О промышленной безопасности" каждое предприятие должно иметь лицензию на эксплуатацию опасного производства. Не лучшим образом обстоят дела и в других отраслях промышленности. Соблюдение закона здесь скорее исключение.

Для соблюдение данного закона ВГСЧ имеет следующую:

·                    технические устройств, применяемых на опасном производственном объекте;

·                    зданий и сооружений на опасном производственном объекте;

·                    декларация промышленной безопасности;

·                    иных документов, связанных с эксплуатацией опасных производственных объектов.

Лицензионными требованиями и условиями при осуществлении деятельности промышленной безопасности являются:

·                    соблюдение требований законодательства Российской Федерации в области промышленной безопасности;

·                    соблюдение установленного порядка проведения экспертизы промышленной безопасности и оформления заключения экспертизы;

·                    наличие в штате юридического лица работников в количестве, необходимых для проведения экспертизы промышленной безопасности, удовлетворяющих квалификационным требованиям в соответствии с направлением проводимой экспертизы;

·                    наличие у индивидуального предпринимателя высшего профессионального образования в соответствии с направлением проводимой экспертизы; г)обеспечение проведения подготовки и аттестации индивидуального предпринимателя и работников юридического лица в области промышленной безопасности;

·                    повышение не реже одного раза в 5 лет квалификации индивидуального предпринимателя и работников юридического лица в области промышленной безопасности;

Лицензирующий орган принимает решение о представлении или об отказе в представлении лицензии в течение 60 дней со дня получения заявления со всеми необходимыми документами.

Лицензирующий орган при проведении лицензирования имеет право привлекать специализированные органы и организации, а также отдельных специалистов для независимой оценки соответствия соискателя лицензии лицензионным требованиям и условиям.

Лицензирующий орган ведёт реестр лицензий, в котором указываются:

·                    наименование лицензирующего органа;

·                    лицензируемая деятельность;

·                    сведения о лицензиате:

-наименование, организационно-правовая форма, номер свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица, место нахождения - для юридического лица;

-фамилии, имени, отчества, места жительства, данных документа, удостоверяющего личность, номер свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для индивидуального предпринимателя;

-код лицензиата по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций и идентификационный номер налогоплательщика;

·                    адрес зданий и помещений, используемых для осуществления лицензируемой деятельности;

·                    дата принятия решения о представлении лицензии;

·                    номер лицензии;

·                    срок действия лицензии;

·                    сведения о регистрации лицензии в реестре лицензий;

·                    сведения о продлении срока действия лицензии;

·                    основания и дата приостановления и возобновления действия лицензии;

·                    основания и дата аннулированния лицензии.

 Контроль за соблюдением требований по промышленной безопасности осуществляется на основании предписания руководителя лицензирующего органа, в котором определяются лицензиат, срок проведения проверки, должностное лицо или состав комиссии, осуществляющие проверку.

По результатам проверки оформляется акт с указанием конкретных нарушений и срока их устранения, который подписывается должностным лицом или всеми членами комиссии. Лицензиат (его представитель) должен быть ознакомлен с результатами проверки, и в акте должна быть сделана запись о факте ознакомления. Если лицензиат не согласен с результатами проверки, он имеет право отразить в акте своё мнение. Если лицензиат отказался ознакомиться с результатами проверки, должностное лицо или члены комиссии фиксируют этот факт в акте и заверяют его своей подписью.

Срок проведения проверки устранения лицензиатом нарушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии, не может превышать 15 дней с даты получения от лицензиата письменного уведомления об устранении указанных нарушений.

Лицензиат уведомляется о предстоящей проверке не менее чем за три дня до начала её проведения.