Коэффициент ритмичности – определяется путем
суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более
планового их уровня.
Таблица
2
Расчет
коэффициента ритмичности по кварталам
|
Квартал
|
Выпуск
в отчетном году, тыс. руб.
|
Удельный
вес, %
|
Коэффициент
выполнения плана
|
Доля
продукции, зачтенная в выполнение
плана по ритмичности
|
|
План
|
факт
|
план
|
факт
|
|
1
квартал
|
23350,00
|
23632,00
|
24,70
|
24,77
|
1,01
|
24,70
|
|
2
квартал
|
22700,00
|
22881,00
|
24,01
|
23,98
|
1,01
|
23,98
|
|
3
квартал
|
25350,00
|
25512,00
|
26,82
|
26,74
|
1,01
|
26,74
|
|
4
квартал
|
23130,00
|
23387,00
|
24,47
|
24,51
|
1,01
|
24,47
|
|
Всего
за год
|
94530,00
|
95412,00
|
100,00
|
100,00
|
1,01
|
100,00
|
К ритм = 24.70+23,98+26,74+24,47 =
99,89 (%)
Значит,
коэффициент ритмичности равен 99,89 %.
Задача 18
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ
В таблице 3 приведены данные о
товарообороте и издержках обращения по одному из торгов.
На основании приведенных данных
исчислить:
1)
выполнение плана товарооборота
2)
абсолютную сумму экономии (перерасхода) издержек
3)
уровень издержек обращения (по плану и отчету) и
отклонения фактического уровня от планового
4)
темп снижения , роста издержек обращения
5)
сумму издержек обращения по скорректированному плану и
относительную экономию (перерасход) по издержкам обращения.
Проанализировать исчисленные показатели и дать
оценку работе организации розничной
торговли.
РЕШЕНИЕ
Таблица 3
Показатели товарооборота
|
Показатели
|
План
|
Отчет
|
Изменение,
тыс. руб.
|
Темп
изменения, %
|
|
Розничный
товарооборот, тыс. руб.
|
42410
|
42453
|
43
|
100,10
|
|
Сумма
издержек обращения, тыс. руб.
|
2858
|
2903
|
45
|
101,57
|
|
в
том числе
|
|
|
|
|
|
плановая
сумма постоянных расходов, тыс. руб.
|
705,
9
|
|
|
|
План товарооборота был превышен на 43
тыс. руб. Перевыполнение плана суммы
издержек обращения (сумма перерасхода) составило 45 тыс. руб.
Уровень издержек обращения равен
отношению суммы издержек к товарообороту:
-
по плану: 2858:42410 = 0,067 или 6,7 %
-
по факту: 2903:42453= 0,068 или 6,8 %
Темп роста издержек обращения равен 101, 57 %
Сумма
переменных издержек обращения равна разнице между общей суммой и суммой постоянных издержек:
2903-705, 9 =
2197, 1 (тыс. руб.)
В целом, можно отметить тенденцию
к расширению деятельности фирмы, что
отражает рост показателя товарооборота.
Однако уровень издержек обращения вырос на 0, 8 %, что является отрицательной
тенденцией.
Относительный перерасход по
издержкам обращения равен:
2903:2858*100 –
100 = 1,57 %.
Скорректированная сумма издержек
обращения равна:
2858
- 705,9 = 2179,1 тыс. руб. (сумме
переменных издержек)
Таблица 7
Заключительный баланс
|
Наименование
статей
|
На
начало года, тыс. руб.
|
На
конец года, тыс. руб.
|
|
Нематериальные
активы
|
|
|
|
Основные
средства
|
524
|
575
|
|
Износ
основных средств
|
80
|
85
|
|
МБП
|
84
|
90
|
|
Износ
МБП
|
45
|
46
|
|
Незавершенное
производство
|
243
|
136
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
|
|
|
ИТОГО
по разделу 1
|
976
|
932
|
|
Запасы
|
|
|
|
Товары
|
3541
|
3363
|
|
Торговая
наценка
|
273
|
300
|
|
Переводы
в пути
|
73
|
84
|
|
Издержки
обращения на остаток товаров
|
49
|
47
|
|
Готовая
продукция и товары
|
78
|
76
|
|
Расходы
будущих периодов
|
1
|
1
|
|
Налог
на добавленную стоимость
|
|
|
|
Долгосрочная
дебиторская задолженность
|
0
|
3
|
|
Краткосрочная
дебиторская задолженность
|
126
|
182
|
|
за
товары и услуги
|
121
|
179
|
|
по
авансам выданным
|
0
|
3
|
|
прочие
дебиторы
|
5
|
0
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
Касса
|
25
|
31
|
|
Расчетный
счет
|
39
|
7
|
|
ИТОГО
по разделу 2
|
4692
|
4955
|
|
БАЛАНС
|
4876
|
5026
|
|
Уставной
капитал
|
1968
|
1968
|
|
Нераспределенная
прибыль
|
28
|
20
|
|
Целевые
финансирования и поступления
|
141
|
169
|
|
ИТОГО
по разделу 3
|
2137
|
2157
|
|
Долгосрочные
кредиты и займы
|
2178
|
2196
|
|
ИТОГО
по разделу 4
|
2178
|
2196
|
|
Краткосрочные обязательства
|
46
|
18
|
|
Краткосрочные
кредиты и займы
|
1
|
0
|
|
Кредиторская
задолженность
|
514
|
655
|
|
за
товары и услуги
|
318
|
460
|
|
по
оплате труда
|
141
|
146
|
|
С
бюджетом
|
10
|
6
|
|
По
страхованию
|
20
|
26
|
|
с
прочими
|
25
|
17
|
|
ИТОГО
по разделу 5
|
561
|
673
|
|
БАЛАНС
|
4876
|
5026
|
Таблица 8
Расчет показателей
|
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Динамика
|
|
Активы к собственному
капиталу
|
2,89
|
3,01
|
0,11
|
|
Долги к собственному
капиталу
|
1,13
|
1,13
|
-0,01
|
|
Долги к активам
|
0,39
|
0,37
|
-0,02
|
|
Коэффициент обновления
|
6,55
|
6,76
|
0,21
|
|
Коэффициент изношенности
|
0,15
|
0,15
|
0,00
|
Активы к собственному капиталу:
-
на начало: 4876:2137 =2,28
-
на конец: 5026:2157 =2,33
Долги к собственному капиталу:
На начало:
(2178+47):2137 = 1,13
НА конец:
(2196+18):2157=1,13
Долги к активам:
На начало:
(2178+47) : 4776 =0,47
На
конец: (2196+18):5026 = 0,44
Коэффициент изношенности:
На начало: 80:
524 = 0,15
На конец:85: 575
= 0,147
Коэффициент
обновления (обратный коэффициенту изношенности):
На начало: 1:0,
15 = 6,55
На конец:1:
0,147 = 6,76
Как видно из таблицы 8, на конец года
коэффициент изношенности практически не
изменился, при этом вырос коэффициент обновления на 0, 21, что является
положительным моментом. Активы к
собственному капиталу выросли на 0,11.
Долги к собственному капиталу
уменьшились на 0,01. Долги к активам
уменьшились на 0,02.
РЕШЕНИЕ
Таблица 4
|
Наименование
товаров
|
Товарооборот,
тыс. руб.
|
Валовые
доходы, % к обороту
|
Структура
товарооборота, %
|
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
динамика
|
|
Сахар
|
264700
|
277180
|
12,
7
|
12,
7
|
74,44
|
74,20
|
-0,23
|
|
Кондитерские
изделия
|
29600
|
35212
|
12
|
12,1
|
8,32
|
9,43
|
1,10
|
|
Табачные
изделия
|
29260
|
29052
|
11,3
|
11,3
|
8,23
|
7,78
|
-0,45
|
|
Консервы
фруктовые и овощные
|
12980
|
12903
|
15
|
14,9
|
3,65
|
3,45
|
-0,20
|
|
Соль
|
5700
|
6109
|
20
|
20
|
1,60
|
1,64
|
0,03
|
|
Прочие
бакалейные товары
|
13370
|
12084
|
11
|
11,2
|
3,76
|
3,23
|
-0,52
|
|
ИТОГО
|
355610
|
373540
|
82
|
82,2
|
100
|
100
|
-
|
Рис.
3. Структура товарооборота по плану
Рис.
4. Структура товарооборота по факту
Как видно из рисунков 3-4, в структуре
товарооборота наибольшую долю и по плану
и по факту занимал сахар (75 %), а
наименьшую – соль (2 %).
Для расчета влияния на величину валовых
доходов объемов товарооборота и его структуры рассчитаем величину валовых
доходов в таблице 5.
Таблица 5
Расчет
величины валовых доходов
|
Наименование
товаров
|
Товарооборот,
тыс. руб.
|
Валовые
доходы, % к обороту
|
Величина
валовых доходов, тыс. руб.
|
|
План
|
Факт
|
план
|
факт
|
План
|
факт
|
|
Сахар
|
264700
|
277180
|
12,70
|
12,7
|
33616,
9
|
35201,
9
|
|
Кондитерские
изделия
|
29600
|
35212
|
12
|
12,1
|
3552,0
|
4260,7
|
|
Табачные
изделия
|
29260
|
29052
|
11,3
|
11,3
|
3306,4
|
3282,9
|
|
Консервы
фруктовые и овощные
|
12980
|
12903
|
15
|
14,9
|
1947,0
|
1922,5
|
|
Соль
|
5700
|
6109
|
20
|
20
|
1140,0
|
1221,8
|
|
Прочие
бакалейные товары
|
13370
|
12084
|
11
|
11,2
|
1470,7
|
1353,4
|
|
ИТОГО
|
355610
|
373540
|
3,21
|
3,22
|
11416,1
|
12041,3
|
Для расчета
среднего уровня валовых доходов в
% к товарообороту разделим общую сумму валовых доходов на сумму товарооборота:
План: 11416,1:355610 *100 = 3,21 %
Факт: 12041,3:373540 = 3,22 %
Средняя величина товарооборота:
-
план: 11416,1*100:3,21 = 355641,74 (тыс. руб.)
-
факт: 12041,3*100:3,22
= 373953,41 (тыс. руб.)
Средняя
величина валовых доходов:
-
план:
355610*0,0321= 11415,08 (тыс. руб.)
-
факт: 373540*0,0322 = 12027,99 (тыс. руб.)