Остатки хозяйственных средств и их источников по синтетическим счетам по состоянию на 1.01.01.года


п/п

Наименование счета

Номер счета

Единица измерения в тыс.руб.

Дебет

Кредит

1

Основные средства

01

710000


2

Нематериальные активы

04

20100


3

Материалы

10

157000


4

Основное производство

20

220000


5

Вспомогательное производство

23

13000


6

Готовая продукция

43

54600


7

Касса

50

1080


8

Расчетный счет

51

85000


9

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

24000


10

Расчеты с подотчетными лицами

71

1700


11

Амортизация основных средств

02


72000

12

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60


19000

13

Расчеты по налогам и сборам

68


4000

14

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69


3500

15

Расчеты с персоналом по оплате труда

70


52000

16

Нераспределенная прибыль прошлых лет

84


150000

17

Уставный капитал

80


849780

18

Добавочный капитал

83


42000

19

Резервный капитал

82


75000

20

Краткосрочные кредиты банков

66


19200


Основные хозяйственные операции, произведенные предприятием в течение января

п/п

Содержание операции

Единица измерения тыс.руб.

1

Приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы

52000

2

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости

Выдана заработная плата

50000

3

Справка бухгалтерии

Депонируется не полученная в срок заработная плата

2000

4

Выписка из расчетного счета

Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата

2000

5

Ведомость амортизационных отчислений разработанные таблицы

Начислен за январь износ(амортизация) основных средств:

а)цехов основного производства

б)цехов вспомогательного производства

в)общехозяйственного назначения





6600

1720

216

6

Акт приемки-передачи основных средств

Приняты на учет основные средства, безвозмездно поступившие от других организаций

12500

7

Накладные счета, счета-фактуры

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы

230000

8

Требования на отпуск материалов, лимитно-заборные карты

Отпускаются со склада материалы

а) цехов основного производства

б)цехов вспомогательного производства




5500

13000

9

Разработочные таблицы

Начислена и распределяется заработная плата:

а)основным производственным рабочим

б)специалистам и служащим основных цехов

в)рабочим вспомогательных цехов

г)административно-управленческому персоналу



78000

13300

6700

8500

10

Разработочные таблицы

Удержано из начисленной заработной платы:

а)подоходного налога

б)по исполнительным листам(алименты)

в)за товары проданные в кредит



7000

3000

1123

11

Ведомость резервирования зарплаты

Резервируется заработная плата за отпуска рабочих основного производства

17100

12

Расчетно-платежная ведомость

Начисляются работникам пособия по временной нетрудоспособности по больничным листам

2500

13

Расходный кассовый ордер

Выдано под отчет на хозяйственные расходы

7

14

Авансовый отчет

Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию здания цеха

1500

15

Разработочная таблица

Произведены отчисления на социальное страхование от начисления заработной платы


16

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности

а)поставщикам за материалы

б)бюджету

в)социальному страхованию и



210000

2300

3500

17

Накладная цехов

Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости

395000

18

Приказ-накладная

Отгружено в порядке реализации готовая продукция:

По договорным ценам

По фактической себестоимости




516000

312000

19

Выписка из расчетного счета

Списываются суммы комиссионных сборов, выплачиваемые сбытовым организациям по отгрузке продукции

50

20

Таблица "Расчет НДС"

Начисляется налог на добавленную стоимость на реализованную продукцию

86000

21

Разработочная таблица

Списывается на себестоимость продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов


22

Таблица "Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов".

Списывается на себестоимость продукции общехозяйственные расходы


23

Таблица распределения расходов на продажу (коммерческих расходов).

Списываются коммерческие расходы на реализацию

50

24

Выписка из расчетного счета

Зачислен платеж за реализованную продукцию

430000

25

Листки расшифровки к счету 99 "Прибыли и убытки"

Определяется и списывается результат от реализации продукции


26

Выписка из расчетного счета

Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам банка

14200

27

Справка бухгалтера

Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал

1500


Регистрационный журнал хозяйственных операций

п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспондирующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

1

Приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы

50

51

52000

2

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости

Выдана заработная плата

70

50

50000

3

Справка бухгалтерии

Депонируется не полученная в срок заработная плата

70

76

2000

4

Выписка из расчетного счета

Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата

51

50

2000

5

Ведомость амортизационных отчислений разработанные таблицы

Начислен за январь износ(амортизация) основных средств:

а)цехов основного производства

б)цехов вспомогательного производства

в)общехозяйственного назначения






20

23


26






02

02


02






8400

1800


172

6

Акт приемки-передачи основных средств

Приняты на учет основные средства, безвозмездно поступившие от других организаций

08

98

12500

7

Накладные счета, счета-фактуры

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы

10

60

230000

8

Требования на отпуск материалов, лимитно-заборные карты

Отпускаются со склада материалы

а) цехов основного производства

б)цехов вспомогательного производства




20

25




10

10




5500

13000

9

Разработочные таблицы

Начислена и распределяется заработная плата:

а)основным производственным рабочим

б)специалистам и служащим основных цехов

в)рабочим вспомогательных цехов

г)административно-управленческому персоналу




20


25


23

26




70


70


70

70




78000


13300


6700

8500

10

Разработочные таблицы

Удержано из начисленной заработной платы:

а)подоходного налога

б)по исполнительным листам(алименты)

в)за товары проданные в кредит




70

70


70




68

76


66




7000

3000


1123

11

Ведомость резервирования зарплаты

Резервируется заработная плата за отпуска рабочих основного производства

70

96

17100

12

Расчетно-платежная ведомость

Начисляются работникам пособия по временной нетрудоспособности по больничным листам

70

73

2500

13

Расходный кассовый ордер

Выдано под отчет на хозяйственные расходы

71

50

7

14

Авансовый отчет

Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию здания цеха

26

71

1500

15

Разработочная таблица

Произведены отчисления на социальное страхование от начисления заработной платы

20

69

37914

16

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности

а)поставщикам за материалы

б)бюджету

в)социальному страхованию и




60

68

69




51

51

51




210000

2300

3500

17

Накладная цехов

Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости

43

20

395000

18

Приказ-накладная

Отгружено в порядке реализации готовая продукция:

По договорным ценам

По фактической себестоимости




62

43




90

90




516000

312000

19

Выписка из расчетного счета

Списываются суммы комиссионных сборов, выплачиваемые сбытовым организациям по отгрузке продукции

60

51

50

20

Таблица "Расчет НДС"

Начисляется налог на добавленную стоимость на реализованную продукцию

90

69

86000

21

Разработочная таблица

Списывается на себестоимость продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов

90

20

8400

22

Таблица "Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов".

Списывается на себестоимость продукции общехозяйственные расходы

90

26

172

23

Таблица распределения расходов на продажу (коммерческих расходов).

Списываются коммерческие расходы на реализацию

62

90

50

24

Выписка из расчетного счета

Зачислен платеж за реализованную продукцию

51

62

430000

25

Листки расшифровки к счету 99 "Прибыли и убытки"

Определяется и списывается результат от реализации продукции

90

99

810878

26

Выписка из расчетного счета

Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам банка

66

51

14200

27

Справка бухгалтера

Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал

80

83

1500


№ счета

сальдо на начало

обороты

сальдо на конец

Дебит

Кредит

Дебит

Кредит

Дебит

Кредит

01

710000


0

0

710000


02


72000

0

10372


82372

04

20100


0

0

20100


08



12500

0

12500


10

157000


230000

18500

368500


20

220000


129814

47900

301914


23

13000


8500

0

21500


25



26300

0

26300


26



10172

172

10000


43

54600


70700

0

125300


50

1080


52000

59000

5920


51

85000


432000

282050

234950


60


19000

260000

230000


11

62

24000


516050

430000

86050


66


19200

14200

1123


6123

68


4000

2300

7000


8700

69


3500

3500

46514


46514

70


52000

82723

106500


75777

71

1700


7

1500

207


73



0

2500


2500

76



0

5000


5000

80


849780

1500

0


848280

82


75000

0

0


75000

83


42000

0

1500


43500

84


150000





90



17172

828050


810878

96



0

17100


17100

98


0


12500


12500

99







итого:

1286480

1286480

1869438

1869438

1923241

1923241