Остатки хозяйственных средств и их источников по
синтетическим счетам по состоянию на 1.01.01.года
|
№
п/п
|
Наименование
счета
|
Номер
счета
|
Единица
измерения в тыс.руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Основные
средства
|
01
|
710000
|
|
|
2
|
Нематериальные
активы
|
04
|
20100
|
|
|
3
|
Материалы
|
10
|
157000
|
|
|
4
|
Основное
производство
|
20
|
220000
|
|
|
5
|
Вспомогательное
производство
|
23
|
13000
|
|
|
6
|
Готовая
продукция
|
43
|
54600
|
|
|
7
|
Касса
|
50
|
1080
|
|
|
8
|
Расчетный
счет
|
51
|
85000
|
|
|
9
|
Расчеты
с покупателями и заказчиками
|
62
|
24000
|
|
|
10
|
Расчеты
с подотчетными лицами
|
71
|
1700
|
|
|
11
|
Амортизация
основных средств
|
02
|
|
72000
|
|
12
|
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками
|
60
|
|
19000
|
|
13
|
Расчеты
по налогам и сборам
|
68
|
|
4000
|
|
14
|
Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
|
3500
|
|
15
|
Расчеты
с персоналом по оплате труда
|
70
|
|
52000
|
|
16
|
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
|
84
|
|
150000
|
|
17
|
Уставный
капитал
|
80
|
|
849780
|
|
18
|
Добавочный
капитал
|
83
|
|
42000
|
|
19
|
Резервный
капитал
|
82
|
|
75000
|
|
20
|
Краткосрочные
кредиты банков
|
66
|
|
19200
|
|
№
п/п
|
Содержание операции
|
Единица измерения тыс.руб.
|
|
1
|
Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы
|
52000
|
|
2
|
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости
Выдана заработная плата
|
50000
|
|
3
|
Справка бухгалтерии
Депонируется не полученная в срок заработная плата
|
2000
|
|
4
|
Выписка из расчетного счета
Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная
плата
|
2000
|
|
5
|
Ведомость амортизационных отчислений разработанные
таблицы
Начислен за январь износ(амортизация) основных средств:
а)цехов основного производства
б)цехов вспомогательного производства
в)общехозяйственного назначения
|
6600
1720
216
|
|
6
|
Акт приемки-передачи основных средств
Приняты на учет основные средства, безвозмездно
поступившие от других организаций
|
12500
|
|
7
|
Накладные счета, счета-фактуры
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад
материалы
|
230000
|
|
8
|
Требования на отпуск материалов, лимитно-заборные
карты
Отпускаются со склада материалы
а) цехов основного производства
б)цехов вспомогательного производства
|
5500
13000
|
|
9
|
Разработочные таблицы
Начислена и распределяется заработная плата:
а)основным производственным рабочим
б)специалистам и служащим основных цехов
в)рабочим вспомогательных цехов
г)административно-управленческому персоналу
|
78000
13300
6700
8500
|
|
10
|
Разработочные таблицы
Удержано из начисленной заработной платы:
а)подоходного налога
б)по исполнительным листам(алименты)
в)за товары проданные в кредит
|
7000
3000
1123
|
|
11
|
Ведомость резервирования зарплаты
Резервируется заработная плата за отпуска рабочих
основного производства
|
17100
|
|
12
|
Расчетно-платежная ведомость
Начисляются работникам пособия по временной
нетрудоспособности по больничным листам
|
2500
|
|
13
|
Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет на хозяйственные расходы
|
7
|
|
14
|
Авансовый отчет
Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию
здания цеха
|
1500
|
|
15
|
Разработочная таблица
Произведены отчисления на социальное страхование от
начисления заработной платы
|
|
|
16
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности
а)поставщикам за материалы
б)бюджету
в)социальному страхованию и
|
210000
2300
3500
|
|
17
|
Накладная цехов
Сдано на склад готовой продукции по фактической
себестоимости
|
395000
|
|
18
|
Приказ-накладная
Отгружено в порядке реализации готовая продукция:
По договорным ценам
По фактической себестоимости
|
516000
312000
|
|
19
|
Выписка из расчетного счета
Списываются суммы комиссионных сборов, выплачиваемые
сбытовым организациям по отгрузке продукции
|
50
|
|
20
|
Таблица "Расчет НДС"
Начисляется налог на добавленную стоимость на
реализованную продукцию
|
86000
|
|
21
|
Разработочная таблица
Списывается на себестоимость продукции расходы на
содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов
|
|
|
22
|
Таблица "Расчет распределения общепроизводственных и
общехозяйственных расходов".
Списывается на себестоимость продукции общехозяйственные
расходы
|
|
|
23
|
Таблица распределения расходов на продажу (коммерческих
расходов).
Списываются коммерческие расходы на реализацию
|
50
|
|
24
|
Выписка из расчетного счета
Зачислен платеж за реализованную продукцию
|
430000
|
|
25
|
Листки расшифровки к счету 99 "Прибыли и
убытки"
Определяется и списывается результат от реализации
продукции
|
|
|
26
|
Выписка из расчетного счета
Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам
банка
|
14200
|
|
27
|
Справка бухгалтера
Согласно решению учредителей часть добавочного капитала
(от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал
|
1500
|
|
№
п/п
|
Содержание
хозяйственных операций
|
Корреспондирующие
счета
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы
|
50
|
51
|
52000
|
|
2
|
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости
Выдана заработная плата
|
70
|
50
|
50000
|
|
3
|
Справка бухгалтерии
Депонируется не полученная в срок заработная плата
|
70
|
76
|
2000
|
|
4
|
Выписка из расчетного счета
Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная
плата
|
51
|
50
|
2000
|
|
5
|
Ведомость амортизационных отчислений разработанные
таблицы
Начислен за январь износ(амортизация) основных средств:
а)цехов основного производства
б)цехов вспомогательного производства
в)общехозяйственного назначения
|
20
23
26
|
02
02
02
|
8400
1800
172
|
|
6
|
Акт приемки-передачи основных средств
Приняты на учет основные средства, безвозмездно
поступившие от других организаций
|
08
|
98
|
12500
|
|
7
|
Накладные счета, счета-фактуры
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад
материалы
|
10
|
60
|
230000
|
|
8
|
Требования на отпуск материалов, лимитно-заборные
карты
Отпускаются со склада материалы
а) цехов основного производства
б)цехов вспомогательного производства
|
20
25
|
10
10
|
5500
13000
|
|
9
|
Разработочные таблицы
Начислена и распределяется заработная плата:
а)основным производственным рабочим
б)специалистам и служащим основных цехов
в)рабочим вспомогательных цехов
г)административно-управленческому персоналу
|
20
25
23
26
|
70
70
70
70
|
78000
13300
6700
8500
|
|
10
|
Разработочные таблицы
Удержано из начисленной заработной платы:
а)подоходного налога
б)по исполнительным листам(алименты)
в)за товары проданные в кредит
|
70
70
70
|
68
76
66
|
7000
3000
1123
|
|
11
|
Ведомость резервирования зарплаты
Резервируется заработная плата за отпуска рабочих
основного производства
|
70
|
96
|
17100
|
|
12
|
Расчетно-платежная ведомость
Начисляются работникам пособия по временной нетрудоспособности
по больничным листам
|
70
|
73
|
2500
|
|
13
|
Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет на хозяйственные расходы
|
71
|
50
|
7
|
|
14
|
Авансовый отчет
Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию
здания цеха
|
26
|
71
|
1500
|
|
15
|
Разработочная таблица
Произведены отчисления на социальное страхование от
начисления заработной платы
|
20
|
69
|
37914
|
|
16
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности
а)поставщикам за материалы
б)бюджету
в)социальному страхованию и
|
60
68
69
|
51
51
51
|
210000
2300
3500
|
|
17
|
Накладная цехов
Сдано на склад готовой продукции по фактической
себестоимости
|
43
|
20
|
395000
|
|
18
|
Приказ-накладная
Отгружено в порядке реализации готовая продукция:
По договорным ценам
По фактической себестоимости
|
62
43
|
90
90
|
516000
312000
|
|
19
|
Выписка из расчетного счета
Списываются суммы комиссионных сборов, выплачиваемые
сбытовым организациям по отгрузке продукции
|
60
|
51
|
50
|
|
20
|
Таблица "Расчет НДС"
Начисляется налог на добавленную стоимость на
реализованную продукцию
|
90
|
69
|
86000
|
|
21
|
Разработочная таблица
Списывается на себестоимость продукции расходы на
содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов
|
90
|
20
|
8400
|
|
22
|
Таблица "Расчет распределения общепроизводственных и
общехозяйственных расходов".
Списывается на себестоимость продукции общехозяйственные
расходы
|
90
|
26
|
172
|
|
23
|
Таблица распределения расходов на продажу (коммерческих
расходов).
Списываются коммерческие расходы на реализацию
|
62
|
90
|
50
|
|
24
|
Выписка из расчетного счета
Зачислен платеж за реализованную продукцию
|
51
|
62
|
430000
|
|
25
|
Листки расшифровки к счету 99 "Прибыли и
убытки"
Определяется и списывается результат от реализации
продукции
|
90
|
99
|
810878
|
|
26
|
Выписка из расчетного счета
Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам
банка
|
66
|
51
|
14200
|
|
27
|
Справка бухгалтера
Согласно решению учредителей часть добавочного капитала
(от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал
|
80
|
83
|
1500
|