Введение
Банки - центры, где в основном начинается и
завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков
зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков,
действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и
эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.
Коммерческие банки – универсальное кредитное
учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на
условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других
банковских операций.
Коммерческие банки осуществляют активные и
пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам
диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции,
а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без
исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение
доходов и сокращение расходов.
Что же касается данной работы, то в ней как раз и
будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что
они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений,
так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в
тесной взаимосвязи.
Активные банковские операции – это операции, посредством
которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения
необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Экономическая значимость и актуальность данного
вопроса – вопрос проведения активных операций и определили написание настоящей
работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и
значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать
практику осуществления данных операций.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
-
определить
сущность активных операций коммерческих банков;
-
выяснить
структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные
из них;
При написании данной курсовой работы были
использованы научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных
специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и
методические разработки, материалы периодической печати, статистическая
информация.
План
Введение. 2
1. Структура активных банковских
операций.. 4
2. Методы управления активными операциями. 6
3. Задача. 9
Список литературы... 10
1.
Структура
активных банковских операций
По
классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные
точки зрения.
По мнению Букато В.И., Львова
Ю.И. основными активными операциями являются :1
· кредитные операции, в результате которых
формируется кредитный портфель банка;
· инвестиционные операции, создающие основу для
формирования инвестиционного портфеля;
· кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из
основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ;
· прочие активные операции, связанные с созданием
соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех
банковских операций.
Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными
операциями банков являются:2
· ссудные операции, как правило, приносят банкам
основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций
состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие
денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и
потребления;
· инвестиционные операции, в процессе их совершения
банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной
деятельности;
· депозитные операции, назначение активных
депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов
платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих
банках;
· прочие активные операции, разнообразные по форме,
приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их
пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с
иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и
др.
Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А.
подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд,
учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.3
Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же
операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные,
инвестиционные и прочие операции.4
Что касается меня, то я придерживаюсь мнения Букато В.И.,
Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные
операции:
·
Кассовые;
·
Кредитные;
·
Инвестиционные;
·
Прочие
операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами
активных операций банков.
Характеристика основных видов активных
операций.
Кредитные операции. 1Банковский
кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют
заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают
движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно.
Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные
предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и
т.д.), а также население.
Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку)
в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом
воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль
кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от
кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может
погашаться за счет уменьшения накопления, и даже сокращения потребления по
сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения
обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно
дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения,
определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.
Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей
банковских активов.
Инвестиционные операции.2
В процессе их совершения банк
выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной
деятельности.
Указанные операции также приносят банку доход посредством
прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных
операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно
в производство.
Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение
средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за
счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий
для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.
Кассовые операции.3
Наличие кассовых активов в
необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального
функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для
размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия
операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных
материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств
банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом;
развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств
может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет
инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо
скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется
все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с
движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием
денежных средств на различных активных счетах.
Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от
них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных
средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных,
кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.
Прочие операции.
1 Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят
банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока
ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.
Экономическое содержание указанных операций
различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных
металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно
использовать для удовлетворения претензий
кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает
доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление;
в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные
операции по поручению своих клиентов.
2. Методы управления активными операциями.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Для управления активными банковскими операциями их
структурируют. Структурой активов понимается соотношение разных по качеству
статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка
определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных
операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов
и признаками изменчивости активов.
Существуют разные подходы к определению структуры банковских
активов.
Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р.
Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:2
1.Кассовая наличность
и приравненные к ней средства.
2.Инвестиции в
ценные бумаги.
3.Ссуды.
4.Здания и
сооружения.
В зарубежной практике принято в статью
"Наличные деньги и приравненные к ним средства" включать средства на
счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и
монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства
необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды
и покрытия различных операционных расходов.
Что касается инвестиций в ценные бумаги, то
коммерческие банки покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для
увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения
обязательств по вкладам перед различными органами власти.
В
развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на
государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают
сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты,
обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты
товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений,
первоклассные облигации корпораций.
Что касается статьи "Здания и оборудование", то здесь
глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так
как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься
ежедневно.
В
работе российских экономистов также встречается группировка активов по степени
ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит
следующим образом: 1
1.Ликвидные
активы- остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные
средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и
организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на
корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком облигации
государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка
со сроком погашения до одного месяца.
2.Ссуды.2 Ими обеспечивается получение основной
части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма
активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком
(особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и
организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что
принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком
в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность
долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно
низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды
предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их
ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.
3.Инвестиции в паи
и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для
отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со
ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг
реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.1
4.Основные фонды
банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в
активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли.
Но именно эти активы создают
коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.
Лаврушин О.И. все активы банка разбивает
группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для
обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам
структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным
требованиям ликвидности. Активы банка делятся на1
: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную
ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.
К активам мгновенной ликвидности
(высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства
на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти
средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию
из оборота банка.
В состав ликвидных активов входят, кроме
перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной
организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение
ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации,
подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.
К активам долгосрочной ликвидности относятся все
кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с
оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств,
выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом
ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.
Устанавливая рациональную структуру активов
банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь
достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств
по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять
нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.
Норматив мгновенной ликвидности
рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его
обязательств по счетам до востребования.
Норматив текущей ликвидности представляет
собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее
обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности
определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года
к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Выше названные
нормативы применяются в процессе управления активами.
Так же активы банков можно сгруппировать
от степени риска.
По степени риска делятся на пять групп:2
К первой
группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность,
остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные
ценные бумаги.
Ко
второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на
корреспондентских счетах в иностранных банках.
Для
третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они
охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.
Четвертая группа включает активы с 50%
риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских
счета российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные
банком.
Для
пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные
и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.
С точки
зрения доходности выделяют две группы активов:1
а) приносящие;
б) не приносящие доход.
К
активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля
инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.
К активам, не приносящим доход, относятся:
кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах
ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку
доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.
Таким
образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким
критериям и разными авторами по-разному и соответственно управляются, также
по-разному.
3. Задача
Определить норматив
мгновенной ликвидности Н2. Средства на хоз. счёте – 250 млн. руб.; средства в
кассе – 30 млн. руб.; драгоценные металлы – 120 млн. руб.; наличная иностранная
валюта – 260 млн. руб.; ГКО – 220 млн. руб.; привлечённые ресурсы до
востребования на расчётных и текущих счетах – 200 млн. руб.; срочные вклады, со
сроком на конец текущего месяца - 100
млн. руб. Текущие счета – 50 млн. руб. Аккредитивы – 10 млн. руб.
Решение:
Норматив
мгновенной ликвидности (
) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может
быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:
,
где 
- высоколиквидные
активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах оборотной ведомости банка:
202, 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402,
30404, 30409, 319, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401,
46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301, 47401, 47418.
- обязательства банка
по счетам до востребования (п. 38 П).
Минимально допустимое значение норматива Н2
устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в
том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее
2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по
своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается
временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка.
Рассчитаем Н2 для нашего случая = (250 + 30 +
120 + 260 + 220) / (200 + 100 + 50 + 10) * 100% = 24,4% таким образом, мы видим
что рассчитываемый коэффициент находится на должном уровне.
Список
литературы
- Букато
В.И., Львов Ю.И. Банки, банковские операции в России. - М.: «Финансы и
статистика», 2003
- Банковское
дело: учебник для вузов / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. –
4-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2002.
– 464с.: ил.
- Банковское
дело.: Учебник для вузов / под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и
статистика, 2004.- 576с.: ил.
- Банки и банковские
операции. Учебник под ред. Е.Ф. Жукова-М.:«Банки и биржи», 2003
- Банковское
дело: Учебник /Под ред. профессора В.И. Колесникова, Л.П. Крошицкой - М.:
«Финансы и статистика», 2004
1 Букато В.И.
, Львов Ю.И. Банки и банковские операции
в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика , 1996 . - С. 212
2 Банковские
операции / Под ред. О.И. Лаврушина. -
М.: Инфра-М . 1995 .- С. 40
3 Поляков В.П. ,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита . - М.: Инфра - М, 1995 .- С. 106-110
4 Антонов П.Г. , Пессель М. Денежное обращение, кредиты, банки. - М.,1995
.- С. 111
1 Маркова
О.М. , Сахаров В.Н. Коммерческие банки и их операции .- М.: Банки и Биржи
Юнити , 1995 .- С. 32-33
2 Банковские операции : Учебное пособие / Под
ред. Лаврушина О.И. - М.: Инфра-М , 1995 .- С. 35-37
3 Антонов П.Г. , Пессель М. Денежное обращение ,кредиты, банки .- М., 1995 .- С. 111
1 Банковские
операции : Учебное пособие / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Инфра-М, 1995.- С.
35-37
2 Рид Э.,
Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М.Усоскина.- М.:
Космополис, 1991.-С.99
1 Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях
формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ , 1991 .- С. 109-124
2 Там же .- С. 109-124
1 Банковское
дело / Под ред. О.И. Лаврушина .- М.:
Финансы и статистика , 1998 .- С. 95-96
2 Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина
.- М.: Инфра-М , 1995 .- С. 38-40
1Банковское
дело / Под ред. О.И. Лаврушина .- М.:
Инфра-М , 1995.- С. 38-40