Задача


Исходные данные:

Планируемая годовая итоговая выручка от реализации продукции, тыс. руб. - 1500

Удельный вес затрат на 1 руб. продукции, руб. – 0,83

Структура затрат, % в т. ч. - 100

-  Материалы - 50

-  Зарплата - 25

-  Социальные нужды - 9,6

-  Амортизация – 4,8

-  Прочие – 10,6

Денежные средства в наличии на начало года, тыс. руб. - 56

Распределение чистой прибыли, % - 100

Резервный фонд - 5%

Фонд накопления - 65

Фонд потребления. - 30

Условно-постоянные издержки в составе затрат 17%

Примечание:

Затраты социальные нужды всегда должны составлять 36,5% от  зарплаты.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг предприятие планирует получать равномерно или с небольшими отклонениями в течение каждого месяца или года.

Построить график безубыточности предприятия.







Таблица 1. План доходов и расходов

Показатели

Годовые плановые данные, руб.

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Доходы, планируемая годовая выручка от реализации продукции

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

2. Расходы (затраты)

1245000

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

материал

622500

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

зарплата

311250

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

ЕСН

119520

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

амортизация

59760

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

прочие

131970

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

3. Отчисления

255000

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

фонд накопления

153000

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

фонд потребления

79050

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

резервный фонд

22950

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

4. Чистая прибыль

255000

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250


Таблица 2. Смета затрат на производство

Показатели

Плановые данные, руб.

Месяцы

% от продаж

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Выручка

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

1

2. Затраты (в т. ч. на производство)

1245000

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

0,83

материалы

622500

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

0,41

зарплата

311250

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

0,21

ЕСН

119520

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

0,1

амортизация

59760

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

0,04

прочие

131970

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

0,1



Таблица 3. План денежных поступлений и выплат на 2000 г.

Показатели

Плановые данные, руб.

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

 

1. Денежные средства в наличии на начало года

56000

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 

2. Денежные поступления

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

 

Всего денежных средств

1556000

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

 

3. Затраты и отчисления

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

 

затраты на материалы

622500

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

 

затраты на зарплату

311250

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

 

ЕСН

119520

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

 

амортизация

59760

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

 

прочие затраты

131970

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

 

Итого затрат и отчислений

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

 

Чистый доход

56000

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

 



Таблица 4. Определение уровня рентабельности

Показатели

Плановые данные, руб.

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Выручка от реализации

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

Общие затраты на производство

1245000

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

Прибыль балансовая

255000

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

Рентабельность продукции, %

20,5

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7



Таблица 5. Показатели операционного анализа

Показатели

I вариант

II вариант

III вариант

Выручка

1500000,0

1455000,0

1545000,0

Переменные затраты

1033350,0

1002349,5

1064350,5

Валовая маржа

466650,0

452650,5

480649,5

Коэфиц. валовой маржи

0,31

0,31

0,31

Постоянные затраты

211650,0

205300,5

217999,5

Порог рентабельности

682741,9

662259,7

703224,12

Запасы финансовой прочности

817258,1

792740,3

574597,9

Запасы финансовой прочности, %

54,5

54,4

37,2

Прибыль

253350,0

245749,5

178125,3

Сила воздействия операционного рычага

1,8

1,8

2,7




График 1. Точка безубыточности



Рассмотрим график безубыточности.

Все затраты предприятия могут быть подразделены на две части: переменны расходы, изменяющие пропорционально объему производства и постоянные расходы, которые, как правило, остаются стабильными при изменении объема выпуска. Выручка от реализации продукции за вычетом себестоимости в объеме производственных переменных расходов составляет маргинальный доход, являющий важным параметром в оценке управленческих решений.

Одним из основных практических результатов использования классификации расходов предприятия по принципу зависимости от объема производства является возможность прогнозирования прибыли исходя из предполагаемого состояния расходов, а также определение для каждой конкретной ситуации объема реализации, обеспечивающего безубыточную деятельность. Величину выручки от реализации, при которой предприятие будет в состоянии покрыть свои расходы без получения прибыл, принято называть «точкой безубыточности».

По оси абсцисс мы взяли значение объемов выпуска за первых два месяца, а по оси ординат затраты за три месяца. Данные показатели были взята, так как нам необходимо было сравнить показатели доходов и расходов и определить точку безубыточности. Объем выпуска – первый месяц 125000, второй – 375000. Затраты – первый месяц 51875, второй месяц – 103750, третий месяц – 155625. Находим единую точку пересечения объемов выпуска и расходов, у нас получилось, что затраты за три месяца соответствуют объему выпуска за чуть более 1 месяц. Поэтому точка безубыточности будет равна 155625 руб.

Подведем теперь итог работы. На рассматриваем предприятии, дела обстоят неплохо, об этом свидетельствуют данные за отчетный период на предприятии.

Рассматривая доходы и расходы предприятия, можно сказать, что на данный период доходы предприятия превышают их расходы, это говорит от том, что на предприятии проводится достаточно эффективная политика управления.