Содержание

Введение. 3

1 Коммерческие банки в рыночной экономике. 6

1.1 Сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков 6

1.2 Банковские операции и сделки. 14

1.3 Направления и способы размещения банковских ресурсов. 21

2 Анализ размещения денежных средств в «Градбанке» г. Хабаровска.. 33

2.1 Общая характеристика банка ООО «Градбанк». 33

2.2 Кредитная деятельность банка ООО «Градбанк». 44

2.3 Анализ некредитных операций банка ООО «Градбанк». 59

3 Регулирование ликвидности и рисков, связанных с размещением ресурсов.. 68

3.1 Анализ выполнения обязательных нормативов. 68

3.2 Регулирование рыночных рисков. 76

3.3 Методика оценки кредитоспособности заемщика. 81

Заключение. 93

Список литературы.. 97

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

Банки – одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразовании начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Банки – особые институты, аккумулирующие денежные средства и накопления, предоставляющие кредит, осуществляющие денежные расчеты, выпуск денег в обращение, операции с ценными бумагами и др. Возникают на основе товарно-денежных отношений и поэтому существуют при различных общественно-экономических формациях.

Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д.

Длительное время банки, в Советском Союзе, а потом и в России, были государственными органами и выступали одной из «несущих конструкции» административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела в стране утратила традиции и опыт российских банков. Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать упущенное. Для эффективного развития взаимодействия с западными инвесторами необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.

Актуальность темы дипломного исследования обусловлена тем, что деятельность коммерческого банка, по преимуществу, и заключается в эффективном размещении своих ресурсов, что и приносит банку доходы.

Цель дипломной работы – оценка эффективности размещения ресурсов коммерческого банка на примере ООО КБ «Градбанка» г. Хабаровска.

Для достижения этой цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

1) выявить сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков;

2) охарактеризовать понятие ресурсов банка и банковских операций;

3) указать направления и способы размещения ресурсов коммерческого банка;

4) проанализировать коммерческую деятельность ООО КБ «Градбанка» на предмет эффективности размещения его кредитных ресурсов и проведения некредитных банковских операций;

5) разработать рекомендации по регулированию ликвидности и рисков ООО КБ «Градбанк», связанные с размещением ресурсов банка.

Объектом исследования в дипломной работе выступает деятельность коммерческих банков по размещению ресурсов; предметом исследования – механизм распределения, планирования и контроля размещения ресурсов ООО КБ «Градбанка».

Теоретической, методологической и нормативной базой дипломного исследования явились труды отечественных ученых-экономистов, законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность кредитных организаций, статистические данные о деятельности кредитных организаций, материалы периодической печати, материалы отчетности ООО КБ «Градбанка».

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложений.

Первая глава посвящена теоретическому обзору научно-методической литературы по теме исследования, нормативной базы, статистических данных и материалов периодической печати.

Во второй главе проводится анализ размещения денежных средств ООО КБ «Градбанк», а именно: проанализирована кредитная деятельность банка и его некредитные операции.

В третьей главе раскрываются вопросы, связанные с регулированием ликвидности и рисков, связанных с размещением ресурсов ООО КБ «Градбанк».

Практическая значимость дипломной работы состоит в возможности применения ее результатов для повышения эффективности как банка ООО КБ «Градбанк», так и других коммерческих банков.

Научно-методологической базой настоящего дипломного исследования стали Федеральные законы, Инструкции, Положения и письма Центрального Банка России, а также труды отечественных экономистов: Александровой Н.Г., Балабанова И.Т., Белоглазовой Г.Н., Букато В.И., Жукова Е.Ф., Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Лубченко К.Д., Масленченкова Ю.С., Пановой Г.С., Тавасиевой А.М.

1 Коммерческие банки в рыночной экономике

1.1 Сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков

Банки являются основными элементами банковской системы любого государства. Банковская система — это совокупность различных видов банков и банковских объединений в их взаимосвязи и взаимодействии. К основным видам банков относятся коммерческие, эмиссионные, сельскохозяйственные, кооперативные и др. Важнейшими банковскими объединениями считаются банковские ассоциации, банковские картели (консорциумы), тресты, концерны и др.

В истории развития банковских систем различных стран известно несколько их видов:

- двухуровневая банковская система (Центральный банк и система коммерческих банков);

- централизованная монобанковская система.

В странах с развитой рыночной экономикой сложились двухуровневые банковские системы.

Элементами банковской системы являются банки, специальные финансовые институты, выполняющие банковские операции, но не имеющие статуса банка, а также некоторые дополнительные учреждения, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность кредитных институтов.

Современная банковская система России представлена двумя уровнями. В юридическом плане она базируется на основе принятых 2 декабря 1990 г. Верховным Советом РСФСР специальных законов: Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности РСФСР» и Закона «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» а также новой редакции Закона РФ «О банках и банковской деятельности», принятого в июле 1995 г.

Эти российские законы внесли кардинальные изменения в существующую тогда кредитно-банковскую систему страны, положив начало качественно новому этапу в развитии этой системы и ее правового обеспечения.

Согласно законодательству в России стало возможным создание банка на основе любой формы собственности, что и положило начало ликвидации государственной монополии на банковскую деятельность.

В новой редакции Закона РФ «О банках и банковской деятельности», принятой в июле 1995 г., отмечено, что банковская система России включает в себя Банк России (это официальное название Центрального банка), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Законом «О банках и банковской деятельности» предусмотрена возможность присутствия на российском кредитном рынке банков, предоставляющих иностранный капитал, определены условия лицензирования их деятельности и полномочия Банка России в отношении формирования их уставного капитала.

Исключительное значение имело закрепление на законодательном уровне принципа независимости банков от органов государственной власти и управления при принятии решений, связанных с проведением банковских операций.

Верхний уровень системы представлен центральным (эмиссионным) банком. На нижнем уровне действуют коммерческие банки, подразделяющиеся на универсальные и специализированные банки (инвестиционные, сберегательные, ипотечные, банки потребительского кредита, отраслевые банки, внутрипроизводственные банки), и небанковские кредитно-финансовые институты (инвестиционные компании, инвестиционные фонды, страховые компании, пенсионные фонды, ломбарды, трастовые компании и другие), коммерческие банки с различным по своей широте ассортиментом («дифференцированная универсальность»), различными целями и часто также различными группами клиентов; они занимаются банковскими операциями, то есть производят финансовые услуги, которые нужны на рынке[1].

Центральный (эмиссионный) банк в большинстве стран принадлежит государству. Но даже если государство формально не владеет его капиталом или владеет частично, центральный банк выполняет функции государственного органа. Центральный банк обладает монопольным правом на выпуск в обращение (эмиссию) банкнот - основной составляющей налично-денежной массы. Он хранит официальные золотовалютные резервы, проводит государственную политику, регулируя кредитно-денежную сферу и валютные отношения. Центральный банк участвует в управлении государственным долгом и осуществляет кассово-расчетное обслуживание бюджета государства. По своему положению в кредитной системе центральный банк играет роль "банка банков", т. е. хранит обязательные резервы и свободные средства коммерческих банков и других учреждений, предоставляет им ссуды, выступает в качестве "кредитора последней инстанции", организует национальную систему взаимозачетов денежных обязательств либо непосредственно через свои отделения, либо через специальные расчетные палаты.[2]

Коммерческие банки – основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения (потребительского кредита). Коммерческие банки создаются на паевых или акционерных началах и могут различаться: по способу формирования уставного капитала (с участием государства, иностранного капитала и др.), по специализации, по территории деятельности, видам совершаемых операций и т.д. Средства коммерческих банков делятся на собственные (уставный фонд, резервный фонд и другие фонды, образованные за счет прибыли) и привлеченные (средства на счетах предприятий, их вклады и депозиты, вклады граждан и т.д.).

Коммерческие банки предоставляют клиентам полный спектр услуг, включая кредиты, прием депозитов расчетов и т.д. Этим они отличны от специализированных учреждений, которые ограничены определенными функциями. Коммерческие банки традиционно играют роль базового звена кредитной системы. Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

Коммерческий банк является деловым предприятием, которое оказывает услуги своим клиентам, то есть вкладчикам и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков за предоставляемые денежные средства. Прообразом первых коммерческих банков являлись древние ювелирные мастерские, хозяева которых – золотых дел мастера – начали принимать золото на хранение и устанавливать на него пробу.

Термин “коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю. Клиентами банков были торговцы. Постепенно с развитием промышленного производства возникли операции по кредитованию производственного цикла. Термин “коммерческий банк ” стал означать “деловой” то есть банк обслуживающий все виды хозяйственной деятельности.[3] Поскольку до возникновения бумажных денег в качестве денег использовались преимущественно золото и другие драгоценные металлы, торговцы при покупке и продаже расплачивались золотыми монетами и слитками. Но хранить, перевозить, расплачиваться золотом было делом рискованным, не говоря уже о многочисленных случаях фальсификации и подмены золота другими сплавами. Все это вынуждало торговцев обращаться за советом и помощью к ювелирам, которые могли установить пробу золота, а также хранить его в своих кладовых. Купцы вскоре убедились, что вместо того, чтобы платить за товары золотом, можно предъявить продавцу расписку или квитанцию золотых дел мастера, удостоверяющую наличие на хранении у него соответствующего количества золота определенной пробы.

Такая практика купли-продажи товаров по распискам ювелиров получила настолько широкое распространение, что эти расписки по сути дела стали обращаться как бумажные деньги, и такие расписки появились даже раньше коммерческих векселей. В самом начале, когда некоторые ювелирные мастера стали заниматься преимущественно хранением и обменом золота на свои расписки, их деятельность по существу не отличались от камер хранения или обычных ломбардов. На каждый кусок золота они ставили пробу, определяли его вес и давали соответствующую расписку. Постепенно золотых дел мастера убедились, что нет необходимости, хранить эти порции золота отдельно, так как они всегда могли по предъявленной расписке отвесить соответствующее количество золота определенной пробы. Здесь уже сравнение с ломбардом или камерой хранения заканчивается, ибо в них по предъявленной квитанции вы получаете не собственную, сданную на хранение вещь, а один кусок золота, который ничем не отличается от другого, если он того же самого веса и пробы.

Банки ювелиров, разумеется, отличаются от современных коммерческих, прежде всего двумя характерными особенностями. Отдавая в ссуду деньги в форме расписок, ювелиры часто не располагали достаточными резервами для создания подобных денег, и поэтому подвергали риску своих клиентов. Очевидно, что в случае банковской паники банк ювелира не может обратить все расписки в золото, если к нему сразу обратиться большое количество клиентов. Такого рода паника и крах происходили и с коммерческими банками в неблагоприятных экономических ситуациях, например, в период Великой депрессии 30-х годов. Но сейчас установленная банковская система обязана законодательством создать лишь такое количество банковских денег, которые обеспечены соответствующим резервом, а именно наличными, хранящимися в самом банке, и дополнительными резервами в вышестоящем банке.[4]

В отличие от прежних банков ювелиров, которые практиковали выдачу ссуд, современные коммерческие банки в значительной мере инвестируют денежные вклады, или, как говорят экономисты, депозиты, полученные от своих клиентов. Если некоторые клиенты выразят недовольство такими действами, то банкиры могут им ответить, что они могут в любое время получить свои депозиты, надежность которых гарантированна резервами. В то же время инвестиции помогают подъему экономики, увеличивают число рабочих мест и тем самым способствуют улучшению благосостояния людей. Поэтому при благоприятной экономической конъюнктуре, если руководители банка достаточно осторожны в выборе предприятий, которым можно давать ссуды или куда без особого риска можно делать инвестиции, то вполне достаточно располагать резервами, составляющими 2% наличных денег, или, как принято говорить, кассовых остатков, по отношению к сумме хранящихся депозитов вкладчиков. [5]

Возможности коммерческого банка осуществлять финансовые операции определяются основными его функциями. Функциями коммерческого банка являются: аккумуляция(привлечение) средств в депозиты; их размещение (инвестиционная функция); расчетно-кассовое обслуживание клиентов[6]. Что касается структуры деятельности, то она находит точное выражение в балансовых отчетах коммерческого банка. С одной стороны, в активах банка фиксируются собственность, наличные деньги, полученные по вкладам, резервы и выданные ссуды, а с другой, - в пассиве отражаются обязательства банка по вкладам, акциям, за счет которых был собран первоначальный капитал и приобретена собственность банка (здания и конторское оборудование). Такая собственность необходима для того, чтобы начать дело и открыть банк. Второй шаг в деятельности банка связан с привлечением вкладчиков, без чего невозможно иметь наличные деньги, необходимые для кредитования. Очевидно, что не все эти деньги можно отдавать в долг заемщикам, определенная их часть должна быть оставлена в качестве резерва. Кроме того, каждый банк обладает кассовой наличностью для того, чтобы оплатить изымаемые из него вклады.[7]

Вкратце опишем ситуацию с банковской статистикой в РФ за 2004-2004 годы.

На 1 декабря 2004 года к 30 крупнейшим банкам, действующим в РФ, Банк России отнес "Автобанк", "Альфа-банк", "Кредит Свисс Ферст Бостон", "Банк Москвы", "Башкредитбанк", "БИН", "Внешторгбанк", "Возрождение", "Газпромбанк", "Гута-банк", "Доверительный и инвестиционный банк", "Дойче банк", "Еврофинанс", "Импэксбанк", "ИНГ банк" (Евразия), "Конверсбанк", "МДМ-банк", ММБ, "Межпромбанк", "МЕНАТЕП Санкт-Петербург", "Петрокоммерц", "Промстройбанк" (Санкт-Петербург), "Райффайзенбанк Австрия", "Росбанк", "Россельхозбанк", "Российский кредит", "Сбербанк", "Ситибанк", "Сибинбанк", "Сургутнефтегазбанк". [8]

Рассмотрим динамику величины средств в составе активов 30 крупнейших российских банков за 2003-2004 годы.

Таблица 1.1

Динамика величины средств в составе активов 30 крупнейших российских банков за 2003-2004 годы

	на 1 января 2004 года	на 1 января 2005 года
денежные средства и драгметаллы	2,63 трлн. руб.	3,18 трлн. руб.
счета в ЦБ РФ	146,5 млрд. руб.	187,7 млрд. руб.
корсчета в банках	169,1 млрд. руб.	197,4 млрд. руб.
корсчета в СКВ в банках-нерезидентах	155,6 млрд. руб.	168,9 млрд. руб.

Как можно видеть, по всем показателям можно наблюдать положительную динамику за последние два года. Аналогично положительную динамику за 2003-2004 годы можно наблюдать по следующим показателям[9]:

Таблица 1.2

Динамика пассивов 30 крупнейших российских банков за 2003-2004 годы

	на 1 января 2004 года	на 1 января 2005 года
средства клиентов	3,17 трлн. руб.	3,99 трлн. руб.
средства бюджетов	51,7 млрд. руб.	60,1 млрд. руб.
средства государственных внебюджетных фондов	286,5 млрд. руб.	297,7 млрд. руб.
депозиты юрлиц.	224 млрд. руб.	297 млрд. руб.
средства на счетах физлиц	556,1 млрд. руб.	598,7 млрд. руб.
средства на расчетных и текущих счетах	298,5 млрд. руб.	304,6 млрд. руб.

Таким образом, приведенные данные говорят о росте объемов как пассивных, так и активных операций 30 крупнейших Российских банков.

1.2 Банковские операции и сделки

Банковская операция (сделка) – это сделка, совершаемая кредитной организацией или Банком России в соответствии с принципом исключительной правоспособности на основании закона и лицензии.

К банковским операциям относятся[10]:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банковские операции подразделяются на пассивные – операции связанные с формированием ресурсов банков, и активные операции связанные с размещением собственных и привлеченных средств. [11]

По способу формирования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заёмные (привлеченные). Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков является привлеченные средства всех банковских ресурсов. В составе собственных средств банка половина из них приходится на фонды, из которых доля уставного фонда занимает более 2%. Вторая половина собственных средств – прибыль текущего года. Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящийся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями.[12]

Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.

Вклады до востребования, а также текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. По полученной от банка чековой книжке, владелец счета в праве сам получать деньги и расплачиваться с агентами экономических отношений. На данные вклады коммерческие банки платят проценты.

Срочные вклады вносятся клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. Ставка процента зависит от размера и срока вклада.

Сберегательные вклады вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков. Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, то есть ссуды, получаемые у других банков. На кредитном рынке России преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые "короткие деньги" (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель).

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на определенный срок) и анкольные (от англ. on call – по требованию), которые должны быть возвращены по первому требованию банка.

В зависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают вексельные, подтоварные, фондовые и бланковые операции.

Вексельные операции подразделяются по учету векселей и ссуды под векселя.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банков до истечения срока их погашения. в свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть данные векселя в региональном управлении Центрального Банка. При этом он становится владельцем векселя и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом (дисконтом).

Вексель коммерческий - возникает на основе товарного обращения (наиболее надежен).

«Дружеские векселя» – это векселя, которые два лица выставляют друг на друга для получения средств в банке без всякого движения товаров (бронзовые)

Подтоварные ссуды – ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов. Они выдаются банками не в полном размере рыночной стоимости товара, а её части (обычно не более 50%).

Поскольку в условиях рыночной экономики главная проблема – реализация товара, произведенный и отправленный товар может не найти своего покупателя. В этом и состоит главное отличие кредитных отношений в условиях рынка от административно-командной системы, где все или практически все производится в рамках жесткого государственного плана, в котором учтены все потребности общества.[13] В условиях рыночных отношений при изобилии товаров и услуг необходим не просто спрос, а платежеспособный спрос.

Объектом фондовых операций служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки бумаг банком за свой счёт.

Ценная бумага – это особая форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной и денежной форм, которая может передаваться вместо него самого, обращаться на рынке как товар и приносить доход, наряду с его существованием в денежной, производительной и товарной формах[14].

Ценная бумага выполняет следующие функции:

1) перераспределяет денежные средства между: отраслями и сферами экономики; территориями и странами; группами и слоями населения; населением и сферами экономики;

2) предоставляет определенные дополнительные права ее владельцу помимо права на капитал (на участие в управлении, соответствующую информацию);

3) обеспечивает получение дохода на капитал или возврат самого капитала.

Рассмотрим ценные бумаги как объект банковских инвестиций. Для этого рассмотрим не все операции банков на рынке ценных бумаг, а собственно инвестиционную деятельность банков на этом рынке[15].

1. Деятельность банков по выпуску собственных ценных бумаг.

Собственные акции банки и кредитные учреждения выпускают с целью формирования (увеличения) собственного уставного капитала. При формировании дополнительных, заемных средств они выпускают собственные долговые обязательства – облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, а также производсные ценные бумаги (варранты, опционы и др.)

2. Собственные сделки банков с ценными бумагами.

Такие сделки осуществляются по инициативе банка (кредитного учреждения) от собственного имени и за собственный счет подразделяются на: инвестиции и торговые операции. Банки могут вкладывать средства в ценных бумагах с целью получения доходов. Такая деятельность является альтернативной (но не взаимоисключающей) по отношению к кредитованию. В торговых операциях с ценными бумагами банк выступает в роли торговца, приобретая ценных бум для собственного портфеля или продавая такие бумаги из собственного портфеля. Основная цель этих операций – увеличение дохода из разности курсов на одни и те же бумаги на биржах. Важное их условие – быстрота проведения сделок. Банки также могут заключать прямые сделки с ценными бумагами вне биржи (в своем помещении).

Предприятия при эмиссии и размещении своих ценных бумагах часто прибегают к услугам других лиц. И, как правило, посредниками в этих случаях выступают банки и кредитные учреждения. Банки вправе по соглашению с эмитентом организовывать выпуск ценных бумаг и их первичное размещение. При этом инвестиционные институты могут создавать временные объединения (консорциумы или синдикаты) для совместной организации выпуска и размещение ценных бумаг одного эмитента, для чего они заключают многостороннее соглашение, с одной стороны, и соглашение головного института консорциума с эмитентом (эмиссионное соглашение) – с другой стороны. Банки (кредитные учреждения), выступая в качестве инвестиционных компаний, могут выдавать гарантии в пользу других лиц - посредников, занимающихся размещением ценных бумаг, – по размещению ими ценных бумагах эмитента. Такая операция - своего рода страхование рисков. Содержание гарантии сводится к тому, что гарант обязуется принять на себя по обусловленному курсу бумаги, если посредникам не удастся их разместить. Если же размещение состоится, то гарант вправе рассчитывать на комиссионные и вознаграждение за свой риск.[16].

Роль банков в кредитно-расчетном обслуживании экономики характеризуется, прежде всего, труктурой их привлеченных средств и вложений.

На момент 1 декабря 2004 года в составе привлеченных ресурсов главное место занимают средства клиентов - 47% совокупного объема привлеченных средств; средства банков и кредитных учреждений составляют около 20%, выпущенные банками долговые обязательства - примерно 6%, удельный вес централизованных кредитов в настоящее время не достигает и 1%. В структуре активов коммерческих банков около 10% занимают средства в банках и кредитных учреждениях, 8% - государственные долговые обязательства, 10% - остатки средств на корреспондентских счетах и обязательные резервы в Банке России, свыше 50% - кредиты в лизинг с учетом резерва на возможные потери по ссудам, около 1 % - долгосрочные вложения в ценные бумаги. На 1 декабря 2004 года структура кредитных вложений коммерческих банков сложилась следующим образом: удельный вес кредитов в промышленность составляет около 25%, в сельское хозяйство - 3%, в строительство - 6%, в прочие отрасли экономики - 26%, в торгово-посредническую деятельность - 19%, населению - 3%, удельный вес межбанковских кредитов - 17%"9. В последние годы российские коммерческие банки стали производить операции в иностранной валюте, доля которых в структуре баланса банков составляет примерно 40% его объема. [17]

Финансовые результаты деятельности коммерческих банков достаточно высоки на фоне средних показателей российских предприятий: темпы роста валовых доходов намного превышают увеличение валовых расходов. Основным источником роста доходов являются проценты, получаемые за счет погашения кредитов в рублях и инвалюте (свыше 80%). Более 90% общей суммы расходов приходится на процентные платежи по привлеченным средствам и иным операционным расходам; доля административно - хозяйственных расходов составляет лишь 7%. Относительно высокий уровень доходности российских банков на первых порах их деятельности объясняется особенностями переходного периода в российской экономике.

1.3 Направления и способы размещения банковских ресурсов

В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «Банковские ресурсы – совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций».[18]

Также общепринятым можно считать следующее определение ресурсов коммерческого банка, раскрывающее источники их формирования: «Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) – это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка».[19]

Источники формирования кредитных ресурсов коммерческого банка можно разделить на три группы:[20]

1) собственные средства;

2) привлеченные средства;

3) заемные средства.

В свою очередь каждый из этих источников разбивается на ряд элементов.

Другими словами, ресурсы банка (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и привлеченных (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.[21]

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный (банковский) потенциал – это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Резерв ликвидности в коммерческом банке – это фонд обязательных резервов создаваемый в соответствии с Инструкцией ЦБ № 37 “Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ” от 18.11.97 г.

Следует обратить внимание на то, что понятие “банковские ресурсы” шире, чем понятие ”кредитные ресурсы (банковский потенциал)”, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

Кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, поскольку они уже не являются запасом (возврат кредита – рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.[22]

Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения будет таковой:

Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал – Вложенные кредитные ресурсы

Мгновенные кредитные ресурсы – это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления – Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы + Излишек наличности в кассе банка.

Коммерческие банки должны хранить в Центральном банке обязательные резервы. Минимальные резервы выполняют две основные функции в регулирование банковской системы. Первая состоит в том, что они как ликвидные средства служат обеспечением обязательств коммерческих банков по депозитам клиентов. Изменяя нормы обязательных резервов, Центральный банк поддерживает ликвидность коммерческого банка на минимально допустимом уровне в соответствии с экономической ситуацией. Другая функция минимальных резервов состоит в реализации целей денежно-кредитной политики. Посредствам изменения нормативов резервирования Центральный банк регулирует масштабы кредитной эмиссии коммерческих банков.[23]

Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность. При этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения средств

Метод общего фонда средств. В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и так далее), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.[24]

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.

Использование метода общего фонда средств в управлении активами дает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формулируются довольно общо. В то же время указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает решения дилеммы ликвидность - прибыльность.

Метод распределения активов. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.[25]

Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью.

Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 и даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем, на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов. Средства вкладов до востребования не размещаются в прочие ценные бумаги и основные фонды. Требования ликвидности для сберегательных вкладов и срочных вкладов несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия ликвидными активами и используется для вложения в здания и землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, то есть используются для увеличения доходов банка.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли.

Однако и этот метод имеет недостатки, снижающие его эффективность. Хотя в основу выделения различных прибыльных центров положена скорость обращения различных типов вкладов, может не быть тесной связи между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов этой группы. Как показывает практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги.

Другим недостатком этого метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так. Привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворять часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев этих вкладов.

Метод научного управления. Управление активами с помощью научных методов и исследования операций предполагает использование более сложных моделей и современного математического аппарата для анализа сложных взаимосвязей между различными статьями банковского баланса и отчета о прибылях и убытках. Этот подход может оказать большую помощь руководству банка в принятии решений.[26]

Этот подход требует определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства. Метод научного управления делает попытку ответить на три вопроса: в чем суть проблемы?, каковы варианты ее решения?, какой вариант наилучший?

Одним из методов, используемых специалистами по управлению для решения производственных проблем, является линейное программирование. Этот метод увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении как прибыльности операций, так и ликвидности.

Модель линейного программирования - это метод математического моделирования, выражающий взаимосвязь различных элементов принятия решений в стандартной математической форме. Модель использует один из стандартных вычислительных методов, например, симплекс-метод, для определения оптимального сочетания элементов, подлежащих контролю со стороны лица, принимающего решения. Математические и вычислительные аспекты модели и ее конкретное применение - дело весьма сложное, однако совсем не обязательно, чтобы их разрабатывали лица, применяющие линейное программирование. За пределами учебных аудиторий никто не занимается линейным программированием вручную. Для облегчения использования таких сложных моделей созданы стандартные вычислительные программы

Основной недостаток использования научных методов управления касается главным образом мелких банков. Оно предполагает наличие сотрудников или консультантов с соответствующей подготовкой, а также вычислительного оборудования мощности, достаточной для расчета крупных моделей. И то и другое обходится очень дорого.

Кроме кредитных операций, ресурсы банков могут направляться лизинговые, факторинговые и валютные операции. Кратко опишем эти виды банковских операций.

В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск. [27]

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование, и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк сам предоставлять в аренду машины и оборудование. Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. В конце срока договора арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.[28]

Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом выступают валютные операции.

Валютные операции – контракты агентов валютного рынка по купле-продаже, расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях (сумма, обменный курс, процентная ставка, период) с выполнением на определенную дату. Текущие конверсионные операции (по обмену одной валюты на другую) и текущие депозитно-кредитные операции (на срок до одного года) составляют основную долю валютных операций. Главное отличие конверсионных операций от депозитно-кредитных в том, что первые не имеют протяженности во времени, т. е. осуществляются в некоторый момент времени, тогда как депозитные операции имеют продолжительность во времени и разную срочность.

Валютный рынок является важным элементом мирового хозяйства, а также составной частью финансового рынка. С институциональной точки зрения валютный рынок – это совокупность различных экономических агентов (субъектов), осуществляющих валютные операции.[29]
Коммерческие банки, имеющие лицензию Банка России на право проведения банковских операций со средствами в иностранной валюте, являются основными участниками валютного рынка.

Банк России выпустил также Положение №54 "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".[30] Согласно этому положению, предусмотрены следующие способы размещений денежных средств:

          Предоставление (размещение) банком   денежных   средств       осуществляется в следующем порядке:

         1. юридическим лицам - только в безналичном порядке путем       зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский       счет / субсчет клиента - заемщика, открытый на основании договора       банковского счета (далее по тексту настоящего   Положения   -       банковский   счет   клиента   -   заемщика),   в   том числе при       предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату       заработной платы;       (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)       (см. текст в предыдущей редакции)

        2. физическим   лицам   - в безналичном порядке путем       зачисления денежных средств на банковский счет клиента – заемщика       физического   лица,   под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов)   физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка; (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)

         3. предоставление   (размещение)   средств в иностранной       валюте юридическим    и    физическим    лицам    осуществляется      уполномоченными банками в безналичном порядке.

            Предоставление (размещение) банком   денежных   средств       клиентам банка осуществляется следующими способами:

          1) разовым зачислением денежных средств банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

          2) открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения /       договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право       на   получение   и использование в течение обусловленного срока       денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

          а) общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных       средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении / договоре;

          б)    в период   действия   соглашения   / договора   размер       единовременной   задолженности клиента - заемщика не превышает       установленного ему данным соглашением / договором лимита.

          При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств,       предоставляемых клиенту - заемщику в рамках открытой последнему       кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующее       соглашение   / договор обоих вышеуказанных условий,   а также       использования в этих целях любых иных дополнительных условий с       одновременным   выполнением   установленных настоящим подпунктом       требований.

          Условия и порядок открытия клиенту - заемщику кредитной линии       определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном)       соглашении   / договоре,   либо   непосредственно в договоре на       предоставление (размещение) денежных средств.

          3) кредитованием банком банковского счета клиента – заемщика      (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и       оплаты   расчетных   документов   с банковского счета клиента -       заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено       проведение указанной операции. Кредитование банком банковского       счета клиента - заемщика при недостаточности или отсутствии на нем       денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е.      максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная       операция) и сроке,   в течение которого должны быть погашены       возникающие кредитные обязательства клиента банка.

          Данный порядок в равной степени распространяется и на операции       по   предоставлению   банками кредитов при недостаточности или       отсутствии   денежных   средств на банковском счете клиента -       физического лица ("овердрафт") в случае, если соответствующее       условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо       договором вклада (депозита).

          4) участием банка в предоставлении (размещении)   денежных       средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе.

          5) другими   способами,   не   противоречащими    действующему       законодательству и Положению №54.

          3. Предоставление (размещение) банком   денежных   средств       клиенту   -   заемщику производится на основании распоряжения,       составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и       подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

          1. В распоряжении указываются номер и дата договора /       соглашения, сумма предоставляемых (размещаемых) средств, срок       уплаты процентов и размер процентной ставки, срок / сроки (дата)       погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм,       если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров   -   цифровое   обозначение   группы кредитного риска (изменение группы кредитного риска ссуды производится также на основании соответствующего распоряжения, классификация кредитов и       приравненной к ним задолженности по группам риска осуществляется       банком в установленном Банком России порядке), стоимость залога       (если имеется договор залога), сумма, на   которую   получена       банковская   гарантия или поручительство, опись приложенных к       распоряжению документов и другая необходимая информация.

         2. Указанное распоряжение на предоставление (размещение)       денежных средств, а также распоряжение по изменению   группы       кредитного риска передаются в бухгалтерию банка для помещения в       документы дня.

        В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к       договору на предоставление (размещение) средств об изменении       сроков (предоставления / размещения средств по частям, погашения       (возврата) средств, включая уплату процентов) и / или процентных       ставок и других условий составляется распоряжение за подписью       уполномоченного    должностного    лица    банка    бухгалтерскому       подразделению банка.

          В соответствии со статьей 24 Федерального закона "О       банках   и банковской деятельности" банки - кредиторы обязаны создавать   резервы   на   возможные   потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.

2 Анализ размещения денежных средств в «Градбанке» г. Хабаровска

2.1 Общая характеристика банка ООО «Градбанк»

Банк ООО «Градбанк» (г. Хабаровск) является одним из старейших банков Дальнего Востока России и осуществляет свою деятельность с 1990 года.

Состав и специфика деятельности учредителей на годы определили приоритеты работы банка – в течение ряда лет банк развивался, ориентируясь в первую очередь на обслуживание предприятий АПК, рыбной промышленности, потребкооперации. Учредителям банк обязан и своим первоначальным именем - КБ «КОНЭКАГРОПРОМ», ставшим широко известным сначала в Хабаровском крае, а позднее – на всем Дальнем Востоке России и за его пределами.

Поворотные изменения в работе банка связаны с приходом в середине 90-х новой команды. Как приоритетные были определены следующие направления работы: универсализация продуктового ряда, работа с малым и средним бизнесом, расширение спектра розничных услуг, внедрение новейших банковских технологий, развитие сети отделений на территории Дальнего Востока России.

Ориентация на новые рынки, прежде всего – на обслуживание малого и среднего бизнеса и населения, а также стремление к открытости и «прозрачности» бизнеса банка нашли отражение в изменении организационной формы, а также изменении названия банка.

Банк ООО «Градбанк» традиционно консервативен в выборе направлений размещения финансовых ресурсов. Основным направлением вложений банка является кредитование предприятий и организаций, а также населения дальневосточного региона. Без преувеличения, каждому рублю, привлеченному банком, соответствует рубль выданных кредитов. На протяжении всей своей деятельности, даже в сложные для финансовой системы страны периоды, банком в полном объеме выполнялись обязательства перед бюджетом, корпоративными клиентами, частными вкладчиками. Высочайшее качество и диверсификация кредитного портфеля, а также сдержанный подход к спекулятивным операциям были и остаются основой стабильности банка и, как следствие, доверия клиентов и партнеров.

В настоящее время ООО «Градбанк» является одним из крупнейших банков дальневосточного региона. В структуре банка – более 40 отделений, при этом сеть банка динамично развивается как в ключевых экономических центрах региона, так и в районных центрах.

ООО «Градбанк» оказывает полный спектр банковских услуг юридическим лицам, предпринимателям, а также частным лицам: расчетно-кассовое обслуживание, сопровождение ВЭД, кредитование, инкассация, прием вкладов, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление платежей и переводов, другие услуги. Помимо этого, в большинстве отделений клиентам банка доступны сопутствующие услуги, такие как услуги страхования, продажа предоплаченных карт телефонных операторов, продажа лотерейных билетов, бронирование и продажа авиабилетов, прочее. Наряду с традиционными формами обслуживания банк предлагает своим клиентам возможность использования систем «Телебанк-Офис» и «Интернет-банк», обеспечивающих полноценный удаленный доступ к банковскому счету.

ООО “Градбанк” зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 6 ноября 1990 г. Внесен в Книгу Государственной регистрации за № 719.

Полное наименование: Банк ООО “Градбанк” (общество с ограниченной ответственностью)

Сокращенное наименование: ООО “Градбанк”

Лицензии:

Лицензия на осуществление банковских операций с юридическими лицами № 719 от 20.04.01

Лицензия на осуществление банковских операций с физическими лицами № 719 от 20.04.01

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 027-06276-100000 от 19.11.02 на осуществление брокерской деятельности

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 027-06283-010000 от 19.11.02 на осуществление дилерской деятельности

Для характеристики основных направлений деятельности банка ООО «Градбанк» сначала составим аналитический баланс банка за 2001-2004 годы на основе периодической бухгалтерской отчетности (форм 101 и 102) за эти годы, графический проиллюстрируем динамику основных статей баланса, затем рассчитаем показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность банка и сравним их с нормативами ЦБ РФ.

Периодом исследования возьмем четырехлетний период – 2001-2004 годы.

Баланс и аналитический баланс за 4 года (2001-2004) приведены в Приложениях 1 и 2 к настоящей дипломной работе. Проиллюстрируем динамику основных статей баланса, таких как собственные средства, валюта баланса, величина коммерческих кредитов, средства клиентов, валовая прибыль.

Рис. 2.1. Динамика основных статей баланса ООО «Градбанк»

Как можно видеть из представленной диаграммы, имеется положительная динамика рассматриваемых статей баланса: собственные средства (капитал) банка увеличились с 12142 тыс. руб. в 2001 году до 12568 тыс. руб. в 2004 году; валовая прибыль банка увеличилась со 118 тыс. руб. в 2001 году до 376 тыс. руб. в 2004 году.

Аналогичным образом представим структуру пассивов банка.

Так, в 2001 году структура пассивов выглядела, как показано в таблице 2.1 и на рисунках 2.2 и 2.3:

Таблица 2.1

Структура пассивов банка ООО «ГРАДБАНК» в 2001 и 2004 годах

2001 г.

2004 г.

Расчетные счета, аккредитивы

1348

8718

Депозиты

2553

6054

Резервы под ссуды и ценные бумаги

145

179

Прочие обязательства

27

28

Уставный капитал

12001

12001

Прочие фонды

24

192

Прибыль

118

376

Баланс

16195

27547

Рис. 2.2. Структура пассивов банка ООО «ГРАДБАНК» в 2001 году

Так, 2001 году основную часть – 74 % – занимает уставный фонд банка, тогда как депозиты физических и юридических лиц занимают лишь 16%, а средства на расчетных счетах – 8% пассивов.

Рассмотрим аналогичные показатели структуры пассивов банка в 2004 году.

Рис. 2.3. Структура пассивов банка в 2004 году

Как можно видеть на рис. 2.3, уставный капитал банка в 2004 году занимает уже 43% против 74% 2001 года, тогда как доля депозитов физических и юридических лиц составляет 22% против 16% в 2001 году, и средства на расчетных счетах занимают 32% против 8% 2001 года.

В структуре пассивов за 2001-2004 год принципиально изменилось то, что доля уставного капитала снизилась за счет увеличения доли депозитов и средств на расчетных счетах, тогда как остальные статьи пассивов по-прежнему имеют незначительную долю.

В качестве характеристики деятельности банка проведем расчет затратности ресурсной базы ООО «Градбанк». Для проведения анализа затратности ресурсной базы применим к финансовой отчетности рассматриваемого банка методику расчета рейтинга надежности, предложенную Кромоновым. Для этого сначала выполним вспомогательные вычисления и сведем их в таблицу 2.2, затем определим рейтинг банка (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Вспомогательная таблица для расчета рейтинговой оценки деятельности банка ООО «ГРАДБАНК», тыс. руб.

Наименование показателя

Обозначения

годы

2001

2002

2003

2004

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

Собственный капитал

К

12142

0,75

12284

0,57

12445

0,50

12568

0,46

Работающие активы

АР

14483

0,89

16758

0,77

17775

0,71

17761

0,64

Ликвидные активы

ЛА

1494

0,09

4638

0,21

6874

0,28

9534

0,35

Обязательства до востреб.

ОВ

3908

0,24

9185

0,42

12277

0,49

14800

0,54

Суммарные обязательства

СО

3908

0,24

9185

0,42

12277

0,49

14800

0,54

Защищенный капитал

ЗК

73

0,005

73

0,005

73

0,005

73

0,005

Уставный фонд

УФ

12001

0,74

12001

0,55

12001

0,48

12001

0,44

Теперь рассчитаем показатели, составляющие рейтинговую надежность банка.

Генеральный коэффициент надежности (К1) показывает степень обеспеченности рискованности вложений банка его собственным капиталом. С тем, чтобы банк считался надежным, рискованные вложения должны быть полностью защищены собственным капиталом банка (К1=1), тогда как для рассматриваемого банка фактически значение коэффициента имеет устойчивую тенденцию к снижению (табл. 2.3) и к концу 2004 года составляет 0,71. Итак, в случае невозврата кредитов возможные убытки могут быть покрыты за счет собственного капитала лишь на 71%, т.е. с этой точки зрения нельзя считать банк в полной мере надежным.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) показывает, каким образом банк использует средства клиентов. Рекомендуемое значение этого коэффициента, равное 1, означает, что средства клиентов должны быть полностью обеспечены ликвидными активами. Однако, для рассматриваемого банка (табл. 2.3) фактическое значение коэффициента ниже рекомендуемого в течение всего периода 2001-2004 г. (с 0,38 до 0,64). Это показывает, что клиенты банка могли бы претендовать на частичное получение процентов по остаткам своих средств на счетах банка, а именно на 38% в 2001 г. и на 64% в 2004 г. Значит, и по этой позиции банк не может быть признан полностью надежным.

Кросс-коэффициент (К3) отражает превышение работающих активов (АР) суммарных обязательств (СО), или, другими словами, К3 показывает, сколько рублей средств клиента приходится на каждый рубль работающих активов банка. Рекомендуемое значение этого коэффициента, равное 3, требует, чтобы суммарные обязательства в 3 раза превышали работающие активы банка, т.е. на каждый рубль работающих активов приходились 3 рубля средств клиентов.

Обратное значение кросс-коэффициента означает размер риска, которому подвергаются средства клиентов. Рекомендуемое значение 1/3 этого коэффициента означает, что риску могут подвергаться на более 1/3 средств клиентов.

Для рассматриваемого банка фактическое значение этого коэффициента в течение всего рассматриваемого периода увеличивается с 0,27 до 0,83 (табл. 2.5), хотя эти значения и остаются быть существенно ниже рекомендуемых. Так, на конец 2001 года значение 0,27 означает, что на каждый рубль работающих активов банка в 2001 году приходилось 27 коп. средств клиентов; аналогично 0,83 означает, что на конец 2004 года на 1 рубль работающих активов приходилось 83 коп. средств клиентов, хотя должно быть 3 рубля. Значит, в течение всего рассматриваемого периода риску подвергаются все средства клиентов в полом объеме.

Обратное значение кросс-коэффициента по годам составили 3,7; 1,8; 1,5 и 1,2 (табл. 2.5). Это значит, что на протяжении всего рассматриваемого периода банк подвергал риску как средства клиентов в полном их объеме, так и собственные средства. Структура финансирования работающих активов с позиции возможного риска средств клиентов неоправдана.

Если фактическое значение К3 лежит в пределах от 0 до 1, то речь идет о доле средств клиентов, участвующих в финансировании активов работающих при 100% подвержении риску. Когда значение равно 1, то финансирование активов работающих полностью осуществляется за счет средств клиентов, которые также на 100% подвержены риску. Значение этого коэффициента больше 1 говорит о том, что риску подвергаются те средства клиентов, которые определяются в части, превышающей единицу.

Для рассматриваемого банка (табл. 2.3) экономический смысл К3 = 3,7 (на конец 2001 года) означает, что риску подвергаются как все средства клиентов, причем они составляют 1 : 3,7 × 100% = 27% от суммы работающих активов банка, так и его собственные средства в размете 73% суммы работающих активов.

К концу 2004 года также полностью подвергаются риску средства клиентов, но они составляют 83% суммы работающих активов, тогда как собственные средства подвергаются риску лишь на 17%.

Значит, по позиции кросс-коэффициента (К3) банк также нельзя считать надежным.

Коэффициент генеральной ликвидности (К4) отражает уровень обеспеченности (защищенности) средств клиентов ликвидными активами и недвижимостью. Для того, чтобы банк считался надежным, средства клиентов должны быть полностью обеспечены (К4 = 1). Для рассматриваемого банка фактическое значение этого коэффициента на протяжении всего периода 2001-2004 гг. ниже рекомендуемого, и, следовательно, средства клиентов не полностью обеспечены. Так, в 2001 году средства клиентов были обеспечены лишь на 40%, а в 2004 году – на 65%. Значит, банк ненадежен и по этой позиции.

Следующий коэффициент (К5) показывает уровень защищенности капитала банка от инфляционных процессов. Банк считается надежным, если его капитал полностью вложен в основные средства и нематериальные активы и таким образом защищен от инфляции. Для рассматриваемого банка значение этого коэффициента существенно ниже рекомендуемого: 0,006 < 1 на протяжении всего рассматриваемого периода. Значит, банк практически не защищен от инфляции, и по этой позиции его нельзя считать надежным.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) характеризует соотношение накопленных банком собственных средств за счет развития своей деятельности и уставного фонда. Рекомендуется соотношение 3 : 1, т.е. размеры сумм, направленных на развитие банка, должны быть в три раза больше уставного капитала. Согласно расчетам для рассматриваемого банка (табл. 2.5), на протяжении всего периода 2001-2004 гг. соотношение между капиталом банка и его уставным фондом приблизительно составляют 1 : 1. Это может свидетельствовать о том, что текущая деятельность банка не обеспечивает достаточно средств, т.е. роста накопления прибыли для его дальнейшего развития. Поскольку годовой темп роста показателя (К6) невысок (1,02), то в случае сохранения существующей политики использования ресурсной базы вряд ли можно ожидать существенных изменений экономических показателей деятельности банка. Значит, с этой позиции банк недостаточно надежен.

Таким образом, ни по одной из позиций (К1 – К6) рассматриваемый банк не может считаться надежным.

Таблица 2.3

Рейтинговая оценка надежности банка

Наименование показателя

Формула расчета

Рекоменд. знач.

Годы

2001

2002

2003

2004

Генеральный коэффициент надежности

К1 = К / АР

1

0,84

0,73

0,70

0,71

Коэффициент мгновенной ликвидности

К2 = ЛА / ОВ

1

0,38

0,50

0,56

0,64

Кросс-коэффициент

К3 = СО / АР

3

0,27

0,55

0,69

0,83

Генеральный коэффициент ликвидности

1

0,4

0,51

0,57

0,65

Коэффициент защищенности капитала

К5 = ЗК / К

1

0,006

0,006

0,006

0,006

Коэффициент фондовой капитализации и прибыли

К6 = К / УФ

3

1,01

1,02

1,04

1,05

Рейтинговая оценка, %

См. ниже

100

54

54

55

59

Завершением расчетов коэффициентов К1 – К6 является расчет рейтинговой оценки, которая проводится по формуле со следующими весами: К1 × 45% + К2 × 20% + К3 : 10% + К4 × 15% + К5 × 5% + К6 : 3 × 5%.

Так, для рассматриваемого банка (табл. 2.3) хотя рейтинговая оценка за анализируемый период и поднялась на 5% (с 54% до 59%), но, тем не менее, рейтинг банка значительно ниже рекомендуемых 100%, и банк, опять же, не может считаться надежным.

2.2 Кредитная деятельность банка ООО «Градбанк»

В следующей таблице приведем данные о распределении кредитов по предприятиям разных отраслей в динамике за 2001-2004 годы.

Таблица 2.4.

Распределение выданных банком кредитов по отраслям

                                  Годы

Доля

отрасли, %

2001

2002

2003

2004

Промышленность

17

15

18

17

Сельское хозяйство

8

9

10

8

Транспорт

15

14

16

14

Торговля

26

27

27

26

Сфера услуг

21

23

22

23

Строительство

13

12

7

12

Всего

100

100

100

100

Данные таблицы 2.4 проиллюстрируем графическим представлением динамики структуры кредитов в распределении по отраслям коммерческой деятельности (рис. 2.4).

2001            2002                2003        2004

Рис. 2.4. Распределение выданных банком кредитов по отраслям коммерческой деятельности, в %

Как можно видеть из рисунка 2.4, принципиально распределение кредитов по предприятиям разных отраслей за 4 рассматриваемых года не поменялись.

Следует отметить, что кредитная политика банка не выделяет какую-либо из отраслей и не отдает предпочтение предприятию какой-либо отрасли в вопросе о выдаче кредита. Кредитная политика предусматривает анализ кредитоспособности заемщика по определенной методике (представленной ниже), но никаких замечаний по поводу принадлежности предприятия к определенной отрасли нет. Аналогичные данные приведем по распределению выданных банком ООО «Градбанк» кредитов по предприятиям малого, среднего и крупного бизнеса (табл. 3.3).

Таблица 3.3.

Распределение кредитов по отраслям

                                Годы

Доля

предприятий, %

2001

2002

2003

2004

Крупные

12

11

11

10

Средние

35

34

32

31

Малые

53

55

57

59

Всего

100

100

100

100

Проиллюстрируем данные таблицы 3.3 на диаграмме (рис. 3.5).

2001           2002           2003           2004

Рис. 3.5. Распределение выданных банком кредитов по видам предприятий, в %

Как можно видеть из рисунка 2.5, за 4 рассматриваемых года наблюдается медленная, но устойчивая тенденция к увеличению доли малых предприятий, которым банк выдает кредиты, тогда как доля крупных и средник предприятий уменьшается.

Опять же, кредитная политика банка не отдает предпочтения предприятиям малого, среднего или крупного бизнеса – ситуация, изображенная на рис. 2.5 отражает спрос на услуги банка ООО «Градбанк».

Важной характеристикой деятельности банка является процент возвратности кредитов. Исследуем этот показатель деятельности банка ООО «ГРАДБАНК» за 2001-2004 годы. Данные приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Показатель возвратности кредитов

Годы

2001

2002

2003

2004

Показатель, %

98,1%

98,3%

97,9%

98,4%

Надо сказать, что это неплохие показатели возвратности кредитов, что говорит об эффективной работе службы безопасности банка.

Рассмотрим распределение невозвращения кредитов, выданных банком ООО «ГРАДБАНК» по отраслям коммерческой деятельности и по видам предприятий.

Таблица 2.6.

Распределение невозвращенных кредитов по отраслям

                                  Годы

Доля

отрасли, %

2001

2002

2003

2004

Промышленность

13

14

12

14

Сельское хозяйство

9

10

10

9

Транспорт

15

14

15

14

Торговля

29

29

30

27

Сфера услуг

22

23

24

24

Строительство

12

10

9

12

Всего

100

100

100

100

Данные таблицы 2.5 графически представлены на рисунке 2.6.

   2001        2002           2003      2004

Рис. 2.6. Распределение невозвращенных кредитов по отраслям коммерческой деятельности, в %

Сопоставив рисунки 2.4 и 2.6, можно увидеть, что процентное соотношение невозвращенных кредитов приблизительно соответствует структуре выданных банком кредитов по отраслям.

Это означает, что нет причин выделять самую «рискованную» отрасль в смысле невозвратности кредитов.

Аналогично приведем табличные данные и графическое представление распределения невозвращенных кредитов по малым, средним и крупным предприятиям.

Таблица 2.6.

Распределение невозвращенных кредитов по малым, средним и крупным предприятиям

                                 Годы

Доля

предприятий, %

2001

2002

2003

2004

Крупные

2

3

2

4

Средние

34

36

35

32

Малые

64

61

63

64

Всего

100

100

100

100

2001           2002           2003           2004

Рис. 2.7. Распределение невозвращенных кредитов по малым, средним и крупным предприятиям, в %

Сопоставив данные на рисунках 2.5 и 2.7, можно увидеть, что в структуре невозвращенных кредитов доля крупных предприятий значительно меньше доли крупных предприятий в выданных банком кредитов – такое изменение структуры вызвано тем, что у крупных предприятий, как правило, лучшее имущественное обеспечение кредитов и выше обороты. Как будет указано ниже, банк ООО «Градбанк» проводит агрессивную кредитную политику, не отдавая предпочтения в выдаче кредита крупным предприятиям.

Анализ и оценка деятельности банка по осуществлению им активно-пассивных операций проведем путем сопоставления расчетных значений характеристических коэффициентов (табл. 2.7) с их рекомендуемыми значениями.

Этими характеристическими коэффициентами будут следующие значения:

1) уровень кредитной деятельности рассчитывается как частное величины предоставленных кредитов к валюте баланса; в 2001 году эта величина составила 14530 : 16195 = 0,9; в 2004 году 17940 : 27547 = 0,65 при рекомендуемом значении 0,51;[31]

2) уровень инвестиционной деятельности; как видно из представленных балансов, у банка ООО «ГРАДБАНК» таковая деятельность отсутствует;

3) уровень кредитной активности использования привлеченных средств, рассчитываемый как частное величины предоставленных кредитов к величине средств клиентов; в 2001 году эта величина составила 14530 : (3881+27) = 3,7; в 2004 году 17940 : (14772+28) = 1,2 при рекомендуемом значении 0,8;

4) уровень привлеченных средств, рассчитываемый как отношение средств клиентов к валюте баланса; в 2001 году этот показатель составил 3881 : 16195 = 0,24; в 2004 году 14772 : 27547 = 0,54 при рекомендуемом значении 0,49;

5) уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств определяется величиной предоставленных межбанковских кредитов, каковых рассматриваемый банк не имел ни в 2001, ни в 2004 году.

Итак, сведем эти вычисления в таблицу 2.7, рассчитав их аналогичным образом также для 2002 и 2003 годы:

Таблица 2.7

Показатели активности банка по осуществлению активно-пассивных операций

№ п/п

Наименование показателя

годы

Реком. значения

отклонения

2001

2002

2003

2004

2004 от 2001

2004 от рекомендуемых

1

уровень кредитной деятельности

0,9

0,78

0,72

0,65

0,51

– 0,25

+ 0,14

2

уровень инвестиционной деятельности

0

0

0

0

0

0

3

уровень кредитной активности использования привлеченных средств

3,7

1,8

1,5

1,2

0,8

+ 2,5

+ 0,4

4

уровень привлеченных средств

0,24

0,42

0,49

0,54

0,49

+ 0,3

+ 0,05

5

уровень работающих активов

0,9

0,78

0,72

0,65

0,51

– 0,25

+ 0,14

6

уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств

0

0

0

0

0

0

Исходя из полученных в таблице 2.7 результатов видно, что банк занимается только кредитными операциями. Так, значение показателя уровня кредитной деятельности от начала периода (2001 год) составило 0,9, а к концу анализируемого периода (2004 год) – 0,65 при рекомендуемом уровне 0,51. Это значит, что уровень работающих (рисковых) активов на начало периода составил 90%. К концу периода он постепенно снижался и достиг 65%. Поскольку доля рисковых операций в течение всего анализируемого периода превышала рекомендуемое значение, то кредитную политику банка можно охарактеризовать как агрессивную и высокорискованную.

Значения показателя уровня кредитной активности использования привлеченных средств очень высоки. Так, за 2001 год значение показателя составило 3,7, за 2004 год – 1,2 при рекомендуемом значении 0,8. Рекомендуемый уровень свидетельствует о том, что объемы кредитных операций не должны превышать 80% сумм привлеченных средств клиентов, тогда как физические объемы кредитных операций на протяжении всего периода анализа существенно превышают рекомендуемое значение. Так, на начало периода они превышают этот уровень в 4,6 раза [14530 : 0,8 × (3881+27)], а на конец периода – в 1,5 раза [17940 : 0,8× (14772+28)], что позволяет отметить положительную тенденцию в части использования средств клиентов банка.

Это стало возможным в силу того, что банк в рассматриваемый период успешно занимался привлечением клиентов, на что указывает ростом величины средств клиентов банка с 3881 до 14772 тыс. руб.. Это также видно из значения уровня привлеченных средств (табл. 2.2) – с 0,24 до 0,54 при рекомендуемом значении 0,49. Значит, объем привлеченных средств банка в 2001 году составил 24% при необходимых 49%.

Таким образом, к концу рассматриваемого периода кредитная политика банка продолжает оставаться агрессивной. Основным источникам финансирования деятельности банка остаются привлеченные средства, доля которых составляет 54%. Основным видом кредитных операций составляет кредитование юридических лиц. При этом на кредиты полностью расходуются средства клиентов, а также 20% собственных средств банка (значение 1,2 уровня кредитной активности использования привлеченных средств в 2004 году.

Проводимая банком агрессивная политика в области кредитования влияет на финансовую устойчивость банка. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка, приведены в таблице 3.4. Эти коэффициенты суть следующие[32]:

1) коэффициент (норматив) общей ликвидности рассчитывается как отношение высоколиквидных активов к валюте баланса; рекомендуемое значение этого коэффициента 0,2-0,3; для рассматриваемого банка этот показатель в 2001 году составил (520+587+387) : 16195 = 0,09; в 2004 году этот показатель составил (2780+5284+1470) : 27547 = 0,35;

2) наличие собственных оборотных средств (капитала); в 2001 году для рассматриваемого банка этот показатель принимал значение 12142 тыс. руб.; в 2004 году 12568 тыс. руб.;

3) уровень собственных оборотных средств рассчитывается как отношение собственного капитала к сумме предоставленных кредитов, в том числе межбанковских; для рассматриваемого банка в 2001 году этот показатель составлял 12142 : 14530 = 0,84; в 2004 году 12568 : 17941 = 0,71 при рекомендуемом значении 0,8; этот коэффициент показывает, сколько собственных средств вложено в 1 руб. предоставляемых банков кредитов;

4) коэффициент иммобилизации рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к иммобилизованным активам и показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка; для рассматриваемого банка в 2001 году эта величина составил 12142 : 73 = 167; в 2004 году этот показатель составил 12568 : 73 = 174 при рекомендуемом значении 2 рубля;

5) коэффициент автономии (финансовой независимости) рассчитывается как отношение суммы собственных средств и резервов к валюте баланса; для рассматриваемого банка этот показатель в 2001 году составил (12142+145) : 16195 = 0,76; в 2004 году этот показатель составил (12568+179) : 27547 = 0,46 при рекомендуемом значении больше 0,51;

6) коэффициент финансовой устойчивости (финансовой напряженности) рассчитывается как отношение собственных и привлеченных средств; для рассматриваемого банка в 2001 году этот коэффициент составил 12142 : 3881 = 3,12; в 2004 году этот коэффициент имел значение 12568 : 14772 = 0,86 при рекомендуемом значении 1,04.

Итак, сведем эти вычисления в таблицу 2.8, рассчитав их аналогичным образом также для 2002 и 2003 годы:

Таблица 2.8

Показатели ликвидности банка

№ п/п

Наименование показателя

годы

Реком. значения

отклонения

2001

2002

2003

2004

2004 от 2001

2004 от рекомендуемых

1

коэффициент общей ликвидности деятельности

0,09

0,21

0,28

0,35

0,2-0,3

+0,26

+0,05

2

наличие собственных оборотных средств

12214

13379

12551

12674

+460

3

уровень собственных оборотных средств

0,84

0,74

0,7

0,71

0,8

–0,13

–0,09

4

коэффициент иммобилизации

167

170

172

174

2,0

+7

+172

5

коэффициент автономии

0,76

0,58

0,51

0,46

³0,51

–0,21

–0,05

6

коэффициент финансовой устойчивости

3,12

1,36

1,03

0,86

1,04

–2,27

–0,18

Расчеты, сведенные в таблицу 2.8 показывают, что хотя банк и ликвиден (начиная с 2002 года) и имеет в наличии собственные оборотные средства, однако, их недостаточно. Вместе с тем агрессивная кредитная политика банка привела к тому, что банк стал финансово зависимым и финансово неустойчивым к концу анализируемого периода.

Эти выводы основаны на следующем. Банк считается ликвидным, поскольку лишь в 2001 году значение коэффициента общей ликвидности ниже рекомендуемого значения 0,2, тогда как в 2002-2003 годах эти показатели лежат в рекомендуемых пределах 0,2-0,3, а в 2004 году превышает рекомендуемый на 0,05 пунктов. Превышение в 2004 году рекомендуемого значения означает, что банк имеет излишки денежных средств в размере 27547 × 0,05 = 1377 тыс. руб..

Наличие собственных оборотных средств банка за анализируемый период увеличилось с 12214 до 12674 тыс. руб., т.е. на 460 тыс. руб. Однако, как было отмечено выше, начиная с 2002 года банк испытывает их недостаток , о чем свидетельствует значение уровня собственных оборотных средств в кредитных вложениях. Рекомендуемое значение этого коэффициента 0,8 означает, что на каждый рубль кредитных вложений должно приходится 80 коп. собственных оборотных средств и 20 коп. привлеченных, тогда как фактически, начиная с 2002 года доля собственных средств уменьшается и находится ниже 0,8 (0,74; 0,70; 0,71).

Таким образом, к концу анализируемого периода недостаток собственных оборотных средств составил 17940 × 0,8 – 12674 = 1678 тыс. руб., а это значит, что банк не полностью защищен от возможных убытков в случае банкротства своих клиентов-заемщиков.

Высокое значение коэффициента иммобилизации объясняется незначительными суммами средств, вложенных в основные средства и нематериальные активы. Согласно оптимальному балансу удельный вес основных средств и нематериальных активов должен составлять 17% всех активов банка, тогда как фактически на начало рассматриваемого периода (2001 год) он составляет 73 : 16195 × 100% = 0,5%; а на конец периода (2004 год) он еще меньше – 0,27%. Отчисления на пополнение основных средств не производились, что является отрицательным фактором, так как банк не защищает свой капитал от инфляции. Столь незначительные размеры основных фондов и нематериальных активов получились в результате их аренды банком.

Сумма отчисления в основные фонды и нематериальные активы должна быть равна размеру собственного капитала (например, 12568 тыс. руб., т.е. сумму на 2004 год). Это значит, что банку следует направить на пополнение основных фондов и нематериальных активов как минимум 12568 – 73 = 12495 тыс. руб. при условии, если размеры резервов под ссуды и ценные бумаги созданы в должных размерах. Сумма резервов под ссуды на 2004 год составила 179 тыс. руб., и в сравнении с 2001 годом увеличилась незначительно – лишь на 34 тыс. руб. Размер резерва согласно оптимальному балансу должен составлять 34% валюты баланса в случае, если банк клиентов различных классов кредитоспособности. Это значит, что размер резервов под ссуды не менее 9366 тыс. руб. (по состоянию на 2004 год). Но учитывая объемы кредитных операций, проводимых банком в размере 17940 тыс. руб. на конец 2004 года, резервы под ссуды и ценные бумаги должен быть создан в размере как минимум 17940 × 34% : 51% = 11960 тыс. руб., т.е. в резервный фонд необходимо доначислить 11960 – 179 = 11781 тыс. руб.

Итак, в соответствии с выполненными расчетами на конец периода (2004 г.) необходимо создать резервы под ссуды в размере 11960 тыс. руб..

Размер собственного капитала на конец 2004 года составлял 12568 тыс. руб., что могло бы означать достаточность собственных средств для формирования резервов в полном объеме и при этом остаточный размер собственного капитала составил бы 12568 – 11781 = 787 тыс. руб. Однако надо иметь в виду, что 12001 тыс. руб. в капитале банка составляет уставный фонд, в связи с чем перечисление в резервный фонд в полном объеме произвести нельзя.

Поскольку размеры резервов под ссуды и ценные бумаги контролируется ЦБ РФ, то фактические суммы ниже рекомендуемых значений можно признать оправданными. Но в этом случае размер капитала банка должен быть выше 17% валюты баланса на столько, чтобы размеры резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме составили не менее 51% валюты баланса.

Выводы о финансовой независимости и устойчивости деятельности банка можно сделать, основываясь на показателях коэффициентов автономии и финансовой устойчивости (табл. 2.7). Как видим из таблицы 2.7, значения этих коэффициентов имеют устойчивую тенденцию к снижению, и, начиная с 2003 года принимают значения ниже рекомендуемых. Из этого следует, что к концу 2004 года деятельность банка становится финансово зависимой от внешних источников финансирования, и банк становится финансово неустойчивым. Одним из факторов, оказавшим отрицательное влияние на финансовую устойчивость, является агрессивная кредитная политики банка.

Дадим количественную оценку деловой активности банка. В ходе этой оценки дадим характеристику деловой активности банка в целом, а также сложившейся тенденции его развития.

Сначала оценим выполнение так называемого «золотого правила экономики», характеризующее целесообразность экономической деятельности в целом. Это правило выполняется, если:

Темп роста балансовой прибыли Тбп, %

>

Темп роста доходов Тд, %

>

Темп роста активов баланса Таб, %

>

100%

Опираясь на данные аналитического баланса (Приложение 2), найдем, что эти показатели на момент конца 2002 года составляли:

т.е. 176%>147%>134%>100%, значит, правило выполняется.

Для 2003 года:

т.е. 151%>112%<115%>100%, значит, правило не выполняется.

Для 2004 года:

т.е. 119%<120%<111%>100%. В последнем случае, если подходить жестко, то «золотое правило экономики» не выполняется. Однако, принимая во внимание тот факт, что значение темпа роста балансовой прибыли близко по значению к темпу роста доходов, можно считать, что правило выполняется.

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что, поскольку «золотое правило экономики» выполняется в 2001 и в 2002 годах, и не выполняется в 2003 и 2004 годах, тенденцию развития банка однозначно оценить нельзя, т.к. за 2001-2004 год можно выделить периоды как успешной, так и неуспешной экономической деятельности банка. Начиная с 2003 года правило не выполняется, поскольку темпы роста вложения средств в развитие банка стали выше отдачи доходов от них. Значит, в 2003-2004 годы банк не дополучил прибыли. Из расчетов видно, что в 2002 году темп роста доходов на 147% – 134% = 13% выше темпа роста активов, тогда как в 2003 году более чем в два раза сократился темп роста активов банка (43% : 15%) и в четыре раза темп прироста доходов (47% : 12%), что сказалось на снижении темпа прироста прибыли на 25% (51% в 2002 году против 76% в 2001 г.). 2004 год характеризуется дальнейшим снижением темпов прироста активов (11% < 15%) и прибыли (19% < 51% < 76%), в силу этого «золотое правило экономики не выполняется» в части соотношения темпов роста прибыли и доходов. Темпы роста доходов выше темпов роста прибыли, что означает рост прибыли за счет роста цен на предоставляемые банком услуги. Естественно, это является отрицательным фактором в деятельности банка, который в последствии может отрицательно сказаться на конкурентоспособности банка.

Нарушение «золотого правила экономики» в 2003-2004 годах сказалось и на потере темпов прироста показателей рентабельности активов и уставного капитала банка.

Таким образом, проводимая банком кредитная политика обеспечивает рентабельность его деятельности в целом, хотя явная динамика падения роста прибыли (176% > 151% > 119%) является одним из важнейших симптомов ухудшения финансового состояния банка.

2.3 Анализ некредитных операций банка ООО «Градбанк»

Для обеспечения стабильной и эффективной работы предприятий на международных рынках ООО «Градбанк» предлагает своим клиентам следующие виды услуг:

-         открытие и ведение счетов в иностранной валюте, в том числе проведение расчетов в системе "Банк - Клиент";

-         международные расчеты и перевод средств клиентов в иностранной валюте через международную систему S.W.I.F.T. в минимальные сроки;

-         покупка - продажа любых объемов свободно конвертируемой и ограниченно конвертируемой (тенге, гривна) иностранных валют на 4 биржах (Московская Межбанковская Валютная Биржа, Санкт - Петербургская Межбанковская Валютная Биржа, Азиатско - Тихоокеанская Межбанковская Валютная Биржа, Сибирская Межбанковская Валютная Биржа) на выгодных для Вас условиях;

-         покупка - продажа иностранной валюты на внебиржевом рынке на предусмотренные законодательством цели по ежедневным котировкам;

-         полный спектр услуг по экспортно - импортному контролю;

-         получение наличных денежных средств на командировочные расходы в любых валютах;

-         комплексное обслуживание внешнеторговых контрактов;

-         операции с международными пластиковыми картами и дорожными чеками ведущих иностранных эмитентов;

-         операции с драгоценными металлами и памятными монетами;

-         информационно - консультационные услуги по всем видам внешнеэкономической деятельности.

Специалисты банка готовы оказать помощь в выборе приемлемых документарных форм расчетов, составить условия контракта с использованием аккредитивной формы по экспорту, импорту и осуществить все связанные с ним операции (открытие аккредитива по импорту, помощь в подготовке документов по экспорту и др.).

В соответствии с международной практикой банк выдает гарантии любого вида (тендерные, возврата аванса, исполнения контракта, платежные) в пользу нерезидентов. Кроме того, Градбанк включен в перечень банков, имеющих право выдавать таможенные гарантии на территории Российской Федерации.

Банк также оказывает помощь в проведении операций по документарному инкассо. Тарифы за проведение таких операций одни из самых низких в Хабаровске (Приложение 3).

ООО "Градбанк" оказывает своим клиентам услуги по покупке, продаже, конверсии свободно конвертируемой иностранной валюты против российских рублей и иностранной валюты. При проведении операций с иностранной валютой, ООО "Градбанк" предлагает свои клиентам два варианта:

· покупка/продажа долларов США или евро за рубли;

· покупка/продажа иностранной валюты Банку за рубли по банковскому курсу.

Специалисты ООО "Градбанк" готовы предоставить клиентам для принятия решений по проведению конверсионных операций необходимые консультации по текущей рыночной ситуации, а также другим существенным условиям конверсионных операций, включая тарифы на их проведение.

1.     Покупка/продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли – по внутреннему курсу ООО "Градбанк";

2.     Покупка/продажа безналичной иностранной валюты одного иностранного государства за безналичную иностранную валюту другого иностранного государства – по внутреннему курсу ООО "Градбанк".

При осуществлении операций зачисление на счет физического лица иностранной валюты (при покупке иностранной валюты) или рублей (при продаже иностранной валюты) производится не позднее, чем на следующий банковский день после списания соответственно рублей или валюты для осуществления указанной операции.[33]

Охарактеризуем доходы от некредитных операций банка ООО «Градбанк» за 2003-2004 годы. Характеристика темпов прироста доходов за исследуемый период приведена в таблице 2.9.

Таблица 2.9.

Темпы прироста доходов от некредитных операций ООО «Градбанка»

Темпы прироста

руб.

%

Операционные и прочие доходы

900000

27.6

Операционные и прочие расходы

697000

32.0

Расходы на содержание аппарата управления

42600

31.4

Балансовая прибыль

188600

19.2

Рост доходов банка был определен увеличением совокупного объема операций, за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей. Сравнение идентичных статей доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям.   Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.

Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу (см. таб. 2.10).

Таблица 2.10.

Формирование чистой прибыли (руб.)

Периоды

2003

2004

Отклонение

Процентный доход (+)

291290

337560

46270

Процентный расход (-)

180600

226710

46110

Процентная маржа

110690

110850

160

Беспроцентный доход (+)

23510

41740

18230

Беспроцентный расход (-)

36300

24000

-12300

Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+)

11250

36750

25500

Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)

3670

6490

2820

Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)

19070

25300

6230

Налоги (-)

50910

69320

18410

Чистая прибыль

47440

47890

450

Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

Более полное преставление о политике управления доходами банка дает таблица 2.11, где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.

Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный доход / активы

К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа

Таблица 2.11

Расчет финансовых коэффициентов

2003

2004

Активы

2490100

2754700

Процентная маржа

110690

110850

Беспроцентный доход

23510

41740

Беспроцентный расход

36300

24000

Беспроцентный доход минус беспроцентный расход

-12790

17740

К1, %

22,9

21,2

К2, %

4,9

7,9

К3, %

х

3,4

В 2004 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 2003 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 2004 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.

Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах банка ООО «Градбанк» (см. таб. 2.12).

Таблица 2.12

Анализ динамики расходов банка, руб.

Расходы

2003

2004

Отклонение

1. Операционные и прочие расходы банка:

всего

2178000

2875000

+6970

в том числе:

налоги

9000

18900

+99

проценты уплаченные

1806000

2267100

+4611

уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам

95400

95400

+617

амортизационные отчисления по основным фондам

8600

8712

+112

расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке

96000

349000

+2500

прочие расходы

2590

631

-1959

2. Расходы на содержание аппарата управления

всего

135700

178300

+42400

в том числе:

фонд оплаты труда

70900

98900

+28000

расходы на служебные командировкам

10500

30700

+20200

прочие расходы

54300

48700

-5600

3. Штрафы, пени, неустойки:

полученные

68300

85400

+17100

уплаченные

3610300

12900

+2600

Из таблицы 2.12 следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов банка (см. таб. 2.13)

Таблица 2.13.

Структура расходов ООО «Градбанк» (%)

Расходы

2003

2004

Отклонение

Расходы

100

100

Х

1. Операционные и прочие расходы банка:

всего

94,1

94,2

-0,1

в том числе:

налоги

0,4

0,6

0,2

проценты уплаченные

78,1

74,3

-3,8

уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам

4,1

3,1

-1,0

амортизационные отчисления по основным фондам

0,4

0,3

-0,1

расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке

4,1

11,4

7,3

прочие расходы

11,2

2,1

-9,1

2. Расходы на содержание аппарата управления

всего

5,9

5,8

-0,1

в том числе:

фонд оплаты труда

3,1

3,2

0,1

расходы на служебные командировкам

0,5

1,0

0,5

прочие расходы

0,5

1,6

1,1

Таким образом, основная часть расходов банка – это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.

3 Регулирование ликвидности и рисков, связанных с размещением ресурсов

3.1 Анализ выполнения обязательных нормативов

Существуют 2 вида банковского регулирования: валютное и пруденциальное.[34] Задача валютного регулирования – проведение разумной денежно-кредитной политики в условиях рыночной экономики. Она является инструментом достижения макроэкономических целей государства. Задача пруденциального регулирования – обеспечение стабильности и надежности банков, защита интересов акционеров и вкладчиков. Смысл пруденциального регулирования состоит в том, что чтобы уменьшить риск банковских операций и предотвратить крах и системный кризис банков.          Пруденциальное регулирование – это издание законов, а также нормативных актов и предписаний Банка России, направленных на создание таких условий банковской деятельности, которые снижают риск неликвидности, неплатежеспособности и финансовой надежности кредитной организации.

Пруденциальные нормы предусмотрены в ст. 61 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в котором сказано, что в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать им обязательные нормативы:

минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций;

предельный размер неденежной части уставного капитала;

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

максимальный размер крупных кредитных рисков;

максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

нормативы ликвидности кредитной организации;

нормативы достаточности капитала;

максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

размеры валютного, процентного и иных рисков;

минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;

нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц;

максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).

Обязательные экономические нормативы деятельности банков установлены Инструкцией Банка России от 1 октября 1997 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли.

Об увеличении минимального размера собственных средств (капитала) Банк России официально объявляет не позднее, чем за три года до момента его введения (ст. 62).

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними, устанавливается в процентах от собственных средств кредитной организации.

При определении размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации данному заемщику или группе связанных заемщиков, также гарантии и поручительства, предоставленные кредитной организацией заемщику или группе связанных заемщиков (ст. 63)[35].

Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных рисков и собственных средств кредитной организации. Крупным кредитным риском является объем кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента в размере свыше 5 % собственных средств кредитной организации. Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 25 % собственных средств кредитной организации.

Банк России вправе вести реестр крупных кредитных рисков кредитных организаций.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) кредитной организации устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) (ст. 65).

Нормативы ликвидности кредитной организации определяются как соотношение между ее активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов - соотношения ее ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легкореализуемые активы) и суммарных активов (ст. 66).

Нормативы достаточности капитала определяются как предельное соотношение общей суммы собственных средств кредитной организации и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска (ст. 67)[36].

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан определяется как предельное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка (ст. 68).

Нормативы использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц устанавливаются в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Размер норматива использования собственных средств для приобретения долей (акций) не может превышать 25 % собственных средств кредитной организации (ст. 69).

Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций по валютному, процентному и иным финансовым рискам.

Банк России определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций на возможные потери по ссудам, для покрытия валютных, процентных и иных финансовых рисков, страхования вкладов граждан в соответствии с федеральными законами (ст. 71).

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), определяется в процентах от собственных средств банка. Указанный норматив не может превышать 20 °/о (ст. 72). Банк России устанавливает методики определения собственных средств, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого из нормативов с учетом международных стандартов и консультаций с банками, банковскими ассоциациями и союзами. Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам банков и иных кредитных организаций. О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее, чем за месяц до их введения в действие (ст. 73).

Собственно набор нормативов, подлежащих расчету и анализу, определяется Инструкцией Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 в редакции Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 № 1489-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Рассчитаем и проанализируем эти коэффициенты для ООО «Градбанка» по итогам 2004 года.

Таблица 3.1.

Показатели для расчета нормативов

Наименование показателя

Обозначение

Значение, руб.

Собственные средства (капитал) банка

К

12568000

Касса и приравненные к ней средства

287000

Остальные активы 1 группы риска

313430

Активы 2 группы риска

4876430

Активы 3 группы риска

7894120

Активы 4 группы риска

4636320

Активы 5 группы риска

8867430

Резерв под обесценение ценных бумаг

Рц

396500

Резерв на возможные потери по ссудам

Рк

1162980

Резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами

Рд

352820

Высоколиквидные активы

Лам

611000

Обязательства банка по счетам до востребования

Овм

509990

Ликвидные активы

Лат

369408

Обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней

Овт

970008

Задолженность банку сроком погашения свыше года, включая 50% выданных гарантий сроком действия свыше года

Крд

239408

Обязательства банка сроком погашения свыше 1 года

ОД

113880

Общая сумма активов банка за минусом остатков на отдельных счетах

А

2713269

Обязательные резервы банка

Ро

369408

Высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме

Ладм

80600

Обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней

Овдм

278200

Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков с учетом степени риска

Крз

40131

Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком

Кскр

1210482

Совокупная сумма обязательств банка в отношении одного или группы взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков)

Овкл

626080

Совокупная сумма требований банка с учетом степени риска, в отношении одного акционера банка или взаимосвязанной группы

Кра

6124300

Совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка

Sкра

135434

Совокупная величина требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц

Кри

130000

Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам

Sкри

130000

Общая сумма денежных вкладов (депозитов) граждан

Вкл

313547

Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц

Кин

666900

Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица

Sкин

666900

Выпущенные банками векселя и банковские акцепты с учетом аналогичных забалансовых обязательств

ВО

186043

По этим исходным данным рассчитаем значения нормативов

Таблица 3.2.

Расчет нормативов для ООО «Градбанка»

Наименование норматива

Алгоритм расчета

Фактически

Норма

Норматив достаточности собственных средств банка

Н1 = К/(Ар-Рц-Рк-Рд) * 100

9,5

min 7-11 %

Норматив мгновенной ликвидности банка

Н2 = Лам/Овм *100

22,0

min 20 %

Норматив текущей ликвидности банка

Н3 = Лат / Овт * 100

78,1

min 70 %

Норматив долгосрочной ликвидности банка

Н4 = Крд/(К+ОД)*100

96,1

max 120%

Норматив общей ликвидности

Н5 = Лат/(А-Ро)*100

25,8

min 20 %

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков

Н6 = Крз/К * 100

16,9

max 25%

Максимальный размер крупных кредитных рисков

Н7 = Кскр/К * 100

58,9

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)

Н8 = Овкл/К * 100

26,3

max 25%

Максимальный размер риска на одного заемщика (акционера)

Н9 = Кра/К * 100

25,7

max 20%

Совокупная величина кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам

Н10 = Кри/К * 100

5,5

на одного инсайдера max 2%

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения

Н11 = Вкл/К * 100

131,8

max 110%

Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц

Н 12 = Кин/К * 100

2,8

max 25%

Норматив риска собственных вексельных обязательств

Н13 = ВО/К * 100

78,2

max 100%

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами

Н14 = Ладм/Овдм * 100

9,0

min 10 %

Итак, по результатам расчетов нормативов для ООО «Градбанк» можно сделать следующие выводы.

По всем нормативам, кроме Н11, ООО «Градбанк» соответствует требованиям Инструкции №110 Банка России. Норматив Н11 превышает на 22 пункта рекомендуемое значение, что связано, как и было отмечено выше, с агрессивной кредитной политикой банка.

Изложим порядок образования фонда обязательного резервирования в ООО «Градбанк». Порядок формирования таков: как собственные средства банка, так и привлеченные (вклады до востребования и срочные вклады) стекаются в общий фонд, откуда средства распределяются для размещения, кредитования, инвестиций и отчисления в ФОР (рис. 3.1):

Рис.3.1. Порядок формирования фонда обязательного резервирования в ООО «Градбанк»

18 января 2005 года истек срок перечисления коммерческими банками дополнительных средств в фонд обязательного резервирования (ФОР) в соответствии с новыми нормативами. Нормативы этих отчислений устанавливает Центробанк по разным видам привлеченных средств, а банки производят их практически со всех обязательств. С 1 января резервные требования по средствам, привлеченным от юридических лиц (в рублях и в валюте), и по валютным депозитам физических лиц повышены с 8,5% до 10%, а по рублевым депозитам физических лиц - с 5,5% до 7%. В связи с этим, по оценкам специалистов ООО «Градбанка», в среднем придется доначислить от 15% до 30% текущих значений ФОР. Эти дополнительные средства, аккумулированные в фонде обязательного резервирования банк получил не за счет продажи валюты, а взял их со своего корсчета, уменьшая при этом общий размер выдаваемых краткосрочных кредитов.

В плане страхования вкладов физических лиц ООО «Градбанк» поступает согласно законам Российской Федерации. Так, 27 декабря 2003 года вступил в силу Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств и экономное использование фонда страхования вкладов;

3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

4) накопительный характер формирования фонда страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.

Заключение договора страхования при этом не требуется.

ООО «Градбанк» поступает в соответствии с этим законом, который направлен на защиту интересов вкладчиков банков, укрепление доверия к банковской системе и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему, посредством обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ. Законом установлена система обязательного страхования вкладов граждан. Участниками этой системы являются вкладчики, банки, создаваемое Агентство по страхованию вкладов, Банк России.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам в ООО «Градбанк» происходит в соответствии с Положением от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". При этом резервы в виде сумм восстановленного резерва на возможные потери по ссудам и резервы в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг относятся к доходам банка.

3.2 Регулирование рыночных рисков

Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом выступают валютные операции.

ООО «Градбанк» имеет лицензию Банка России на право проведения банковских операций со средствами в иностранной валюте. Рассмотрим спектр валютных операций, осуществляемых банком. Основные валютные операции, которые проводятся коммерческими банками, представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2

Основные валютные (международные) операции ООО «Градбанк»

Операции банков, проводящиеся в интересах клиентов

Операции банков, осуществляемые в собственных интересах

Обслуживание экспортно-импортных (а также других внешнеэкономических) операций клиентов резидентов и нерезидентов.

Осуществление международных платежей.

Предоставление кредитов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам и кредитов в рублях нерезидентам.

Покупка-продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей) по поручению клиентов в рамках осуществления внешнеэкономической деятельности.

Эмиссия документарных аккредитивов, инкассо, операции в рамках других форм международных расчетов, предоставление гарантий.

Предоставление консультационных и информационных услуг.

1.      Межбанковские операции по привлечению и размещению кредитных и депозитных ресурсов в иностранной валюте.

2.      Покупка-продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей), в том числе в спекулятивных целях.

3.      Операции по страхованию (хеджированию) рисков внешнеэкономической деятельности (валютный, страховой риски и т.п.).

С момента получения лицензии на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте ООО «Градбанк» устанавливает корреспондентские отношения (открывать счета «НОСТРО», «ЛОРО») с неограниченным числом российских уполномоченных банков.[37]

При осуществлении валютных операций ООО «Градбанк» соблюдает валютные ограничения представляют собой специальные требования, установленные относительно порядка проведения валютных операций, нарушение которых влечет применение санкций со стороны государства. Применительно к банковской деятельности валютные ограничения выражаются в установлении лимитов открытой валютной позиции (ЛОВП) для уполномоченных банков. Так, 22 мая 1996 г. ЦБ РФ издал Инструкцию № 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации", которая определяет валютную позицию как требования и обязательства уполномоченного банка в соответствующих валютах. Цель установления лимитов открытой валютой позиции - ограничение рисков курсовых потерь от валютно-обменных операций, обеспечение реальной возможности уполномоченных банков отвечать по своим обязательствам, вытекающим из указанных операций.

Инструкция №41 устанавливает следующие лимиты открытой валютной позиции:

-                    по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка;

-                    по состоянию на конец каждого операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Валютный риск является неотъемлемой характеристикой деятельности ООО «Градбанк». Концентрированным выражением валютного риска для ООО «Градбанк» является открытая валютная позиция (или позиция валютного риска). Валютный риск обусловлен следующими причинами:

-                    колебания курса валют, которые ведут к валютному риску;

-                    зависимость от капитала иностранных банков;

-                    низкий рейтинг российских банков за рубежом;

-                    снижение доверия к коммерческим банкам российских граждан.

В нашей стране инструменты регулирования позиций валютного риска впервые были введены Банком России в практику банковской деятельности в 1993 году.

В ходе дальнейшего развития банковского дела Банк России совершенствовал процедуры контроля за операциями, при проведении которых коммерческие банки подвергались валютному риску, и в июле 1996 года вступила в силу Инструкция ЦБ РФ «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ» от 22 мая 1996 г. №41, которая до настоящего времени регламентирует порядок определения, ведения и контроля за валютным риском коммерческих банков. За время, прошедшее с момента введения в действие Инструкции №41, в этот порядок вносились изменения. В частности, начиная с 16 сентября 1999 г. в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 5 августа 1999 г. №623-У Банком России был установлен раздельный контроль за наличными и срочными валютными рисками коммерческих банков, с 1 апреля 2000 г. согласно Указанию Банка РФ от 21 февраля 2000 г. №744-У Банк России объединил открытые позиции коммерческих банков в иностранных валютах и открытые позиции в драгоценных металлах под общим понятием «валютная позиция», а также унифицировал подходы к их регулированию.

Основным нормативным актом валютного законодательства является Закон РФ от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступивший в силу 18 июня 2004 года и разъясняющий принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства. Он состоит из четырех глав:

1.   Общие положения.

2.   Валютное регулирование.

3.   Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки.

4.   Валютный контроль.

Этот Закон заменил собой Закон РФ от 9.10.1992г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле». А 18 июня 2005 года вступят в силу нормы Закона № 173-ФЗ, устанавливающие новые правила открытия и использования счетов юридических лиц – резидентов за границей. Впервые в российском валютном законодательстве появляется правило, в соответствии с которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

В соответствии с прежним законом существовал перечень «текущих операций», совершаемых без ограничений, а все прочие относились к «операциям, связанным с движением капитала». Порядок совершения последних определялся Центральным банком РФ и часто предусматривал необходимость получения индивидуального разрешения на совершение конкретной операции.

Новый Закон № 173-ФЗ, направленный на валютную либерализацию, не предусматривает такой классификации валютных операций (хотя термин «валютные операции движения капитала» все же используется в статьях 7 и 8 Закона № 173-ФЗ). Установлено общее правило, в соответствии с которым все валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, если сам Закон № 173-ФЗ прямо не предусматривает иного.

При этом одним из преимуществ нового закона является закрытый перечень операций, по которым органы валютного регулирования могут устанавливать ограничения. Перечень возможных ограничений также стал закрытым. Раньше, чтобы совершить ряд операций, связанных с движением капитала, надо было получить индивидуальное разрешение в порядке, установленном Центральном банком РФ. В частности, положением Центрального банка РФ от 21 декабря 2000г. № 129-П был определен порядок выдачи юридическим лицам - резидентам разрешений на осуществление отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала. А чтобы предоставить иностранному покупателю отсрочку платежа по экспортному контракту на срок более 90 дней, надо было получить разрешение в Минфине России. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 24 сентября 2002 г. № 699.

Но в любом случае все ограничения, которые могут быть введены Правительством РФ и Центральным банком РФ, будут действовать только до 1 января 2007 года. С этой даты отменяются все валютные ограничения операций между резидентами и нерезидентами, кроме требования о репатриации валютной выручки (то есть обязательном перечислении ее на счета в уполномоченных банках). Об этом прямо сказано в части 3 статьи 26 Закона № 173-ФЗ.

Опишем порядок формирования резервов в ООО «Градбанк» на случай потерь при осуществлении валютных операций. Резервирование состоит в том, что лицо, совершающее валютную операцию, вносит денежные средства в рублях на специальный счет в Центральном банке РФ или уполномоченном банке. Проценты при этом не начисляются (ст. 16 Закона № 173-ФЗ). По некоторым операциям (в частности, покупка валюты, операции с внешними ценными бумагами между резидентами и нерезидентами) резервирование означает, что сама операция может быть произведена только по истечении срока резервирования, то есть внесенная денежная сумма на определенный срок замораживается, а операция блокируется. Режим специального счета означает, что денежные средства в рамках конкретной валютной операции можно перечислять только через специально открытый для этого банковский счет в уполномоченном банке. А права на ценные бумаги передаются с использованием специального раздела лицевого счета в реестре владельцев ценных бумаг (п. 10 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

3.3 Методика оценки кредитоспособности заемщика

Решая вопрос о целесообразности предоставления кредита предприятиям (юридическим лицам), ООО «Градбанк» производит оценку риска каждой организации, подавшей заявку на получение кредита.

В ООО «Градбанк» оценка степени риска по заемщику производится по следующей схеме (по следующим группам характеристик):

1.       оценка финансового состояния предприятия,

2.       оценка качества обеспечения,

3.       оценка оборотов клиента,

4.       анализ кредитной истории предприятия.

Каждой из этой группы присваивается весовой коэффициент. Расчет итогового показателя производится с помощью экспертных оценок. Приведем таблицы рассчитываемых показателей, используемых экспертных оценок и весовых коэффициентов групп.

Финансовое состояние (вес группы – 0,25). В процессе анализа финансового состояния предприятий банком ООО «Градбанк» рассчитываются показатели, представленные в таблице 3.3.

Оценка финансового состояния рассчитывается по формуле:

                                            S(Б* П* В),                                                        (1)

где Б – количество баллов,

П – вес показателя,

В – вес группы.

Таблица 3.3

Количественные характеристики финансового состояния заемщика

Наименование коэффициента

Расшифровка коэффициента

Значение

Количество баллов

Вес показателя

Коэффициент рентабельности оборота от основной деятельности

Отношение прибыли от реализации за последний квартал к сумме выручки от реализации за последний квартал

более 0,2

100

0,12

0,15 - 0,2

75

0,1 - 0,15

50

0 - 0,1

30

менее 0

10

Коэффициент текущей ликвидности

Отношение суммы денежных средств, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам

более 1

100

0,1

0,75 - 1

75

0,5 - 0,75

50

менее 0,5

25

Коэффициент покрытия

Отношение суммы оборотных активов за минусом дебиторской задолженности со сроком погашения более чем через 12 месяцев к сумме краткосрочных обязательств.

более 1,75

100

0,13

1,5 - 1,75

75

1,2 - 1,5

50

менее 1,2

25

Коэффициент независимости

Отношение суммы собственного капитала к итогу баланса

более 0,6

100

0,1

0,3 - 0,6

60

менее 0,3

30

Оценка качества обеспечения (вес группы – 0,25).

Оценка качества обеспечения ведется по следующей формуле:

                                      (Р* (1 – Д))/К,                                                        (2)

где Р – рыночная стоимость обеспечения (сумма поручительства, гарантии), Д – залоговый дисконт, К – сумма основного долга по кредиту.

При значении показателя равном

Ø более 1,5 бальная оценка составит 100 баллов,

Ø 1 – 1,5 бальная оценка составит 50 баллов,

Ø менее 1 – 25 баллов.

Оценка оборотов клиента (вес группы – 0,3). В данном разделе рассчитывается следующий показатель:

                         Достаточность оборотов = (обороты / кредит)                        (3)

Баллы расставляются следующим образом:

более 3

100

1,5 - 3

90

1 - 1,5

70

0,6 - 1

55

0,3 - 0,6

30

0,01 - 0,3

10

0

0

Анализ кредитной истории предприятия (вес группы – 0,1).

Если у клиента нет текущей просроченной задолженности, то за каждый предыдущий кредитный продукт без просрочки выплаты процентов и основного долга клиент получает 10 баллов, которые умножаются на вес группы.

ООО «Градбанк» выделяет следующие группы риска в зависимости от итоговой бальной оценки.

Количество баллов

Группа риска

Свыше 45

1

30 - 45

2

15 - 30

3

Менее 15

4

Необходимо отметить, что определение группы риска по предприятиям в банке ООО «Градбанк» необходимо для выявления тех из них, которым не следует выдавать кредиты в связи с высокой вероятностью их непогашения. К таким предприятиям относятся организации, вошедшие в 4-ю группу риска.

Процентная ставка же устанавливается в зависимости от показателя достаточности оборотов.

Рассмотрим схему оценки риска по предприятию ООО «Радио и связь».

В банк ООО «Градбанк» обратилось предприятие ООО   «Радио и связь» с заявкой на предоставление кредита в размере 300000 руб.

ООО   «Радио и связь»   является   официальным   дистрибьютором   фирмы «Rouhde»   (Германия),   выпускающей   оборудование   радиосвязи   и транкинговой техники. В связи с тем, что Общество осуществляет прямые поставки от непосредственных производителей оборудования связи, «Радио и связь» имеет широкую сеть оптовых покупателей в России. Наибольший удельный вес деятельности Общества - это импорт радио оборудования и далее оптовая продажа по регионам России через Дилеров и самостоятельно.

Второе направление деятельности ООО «Радио и связь» - это сервисный центр, который предоставляет клиентам услуги по ремонту (как гарантийному, так и послегарантийному), диагностике и настройке радио оборудования.

Кредит необходим предприятию для расширения ассортимента предлагаемых товаров и услуг.

ООО «Радио и связь» имеет в банке ООО «Градбанк» свой расчетный счет, но услугами кредитования в данном банке ранее не пользовалось.

Месячный оборот предприятия на расчетном счете составляет 3752762 рублей.

Получив необходимые документы от ООО   «Радио и связь» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках), банк приступил к оценке кредитоспособности предприятия.

1.                Финансовое состояние ООО «Радио и связь».

Показатели финансового состояния рассмотренного выше предприятия рассчитывались по данным Баланса и Отчета о прибылях и убытках (см. Приложение 3). Результаты представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Количественные характеристики финансового состояния ООО «Радио и связь»

Наименование коэффициента

Значение

Количество баллов

Вес показателя

Вес группы

Сумма баллов с учетом веса

Коэффициент рентабельности оборота от основной деятельности

0,116

50

0,12

0,25

1,5

Коэффициент текущей ликвидности

0,940

75

0,1

0,25

1,875

Коэффициент покрытия

1,030

25

0,13

0,25

0,8125

Коэффициент независимости

0,056

30

0,1

0,25

0,75

ИТОГО

4,94

1.     Оценка качества обеспечения.

В качестве обеспечения возвратности кредита ООО «Радио и связь» предлагает залог недвижимого имущества – одного из имеющихся в их распоряжении офисов. Независимый оценщик определил рыночную стоимость данного объекта – 600000 рублей.

В ООО «Градбанк» принято, что при залоге недвижимого имущества залоговый дисконт составляет 30%.

Оценка качества обеспечения составит (600000*(1-0,3)/ 300000) = 1,4.

Таким образом, в данной группе ООО «Радио и связь» получает 50 баллов. Итоговая оценка же по качеству обеспечения составит 50*0,25 = 12,5 баллов.

2.     Оценка оборотов предприятия ООО «Радио и связь».

Достаточность оборотов = (3752762/ 300000) = 12,51

Оценка по данной категории составит – 100 баллов*0,5*0,3 = 15 баллов.

3.     Анализ кредитной истории.

Т.к. кредитов ООО «Радио и связь» в банке «ТрансСибКредит» ранее не брало, то количество баллов в разделе кредитной истории будет равно 0.

Сумма всех баллов по предприятию ООО «Радио и связь» составит 32,44.

Следовательно, данную организацию можно отнести ко 2-ой группе риска. Банк «ТрансСибКредит» заинтересован в работе с данным предприятием, так как оно имеет экономические предпосылки для возврата кредита и работает в сфере торговли, являющейся одним из наиболее привлекательных сегментов кредитования для банка. Обеспечение, предлагаемое ООО «Радио и связь», является достаточно надежным. Месячный оборот в банке превышает сумму кредита более чем в 3 раза, а значит, по договору кредита с предприятием ООО «Радио и связь» будет установлена минимальная процентная ставка для стандартного кредита в размере 24% годовых. Срок возврата кредита будет установлен, как и для всех предприятий торговли, до 24 месяцев.

С 1 июля 2005 года руководство ООО «Градбанк» намеревается ввести следующие изменения в систему оценки кредитоспособности заемщика:

1. Ввести дополнительные коэффициенты оценки финансового состояния заемщика.

2. Учитывать привлекательность обеспечения кредита при оценке качества обеспечения.

3. Рассчитывать процентную ставку по кредиту, учитывая не только месячный оборот по расчетному счету в банке, но и группу риска по предприятию в целом.

В качестве дополнительных коэффициентов для оценки финансового состояния предприятия вводятся следующие:

Ø Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях),

Ø Коэффициент достаточности денежных средств.

Расшифровку коэффициентов, предлагаемый вес коэффициентов, возможные значения и количество баллов по ним представим в виде таблице 3.5.

Таблица 3.5

Дополнительные коэффициенты анализа финансового состояния заемщика

Наименование коэффициента

Расшифровка коэффициента

Значение

Количество баллов

Вес показателя

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях)

Отношение средней за анализируемый период величины дебиторской задолженности сроком погашения до года за минусом задолженности по взносам в уставной капитал и приблизительной величины НДС, умноженной на длительность анализируемого периода (в днях) к выручке от реализации за анализируемый период

Менее 40

100

0,1

40-60

75

60-90

50

Более 90

25

Коэффициент достаточности денежных средств

Отношение возможного притока денежных средств в течение семи дней к их возможному оттоку за данный период

более 1,5

100

0,1

1-1,5

75

0,7-1,0

50

менее 0,7

25

Предложенные коэффициенты помогут банку более полно и точно оценивать финансовое состояние заемщиков.

Таким образом, в 1ом пункте схемы оценки риска по заемщику будут рассматриваться не 4 коэффициента, а 6. Это даст возможность ООО «Градбанку» при оценке качества обеспечения учитывает не только степень покрытия обеспечением суммы кредита, но и его надежность и привлекательность для банка.

Рассмотрим как будет проводится оценка качества обеспечения с учетом вышеприведенной таблицы.

Вес группы по оценке качества обеспечения останется 0,25.

Исходная формула – (Р* (1 – Д))/К,

где Р – рыночная стоимость обеспечения (сумма поручительства, гарантии),

Д – залоговый дисконт,

К – сумма основного долга по кредиту.

Исходную формулу преобразуем следующим образом:

                         Н*((Р* (1 – Д))/К),                                                          (4)

где Н – надежность или привлекательность формы обеспечения в баллах.

При значении показателя равном

более 4,5 бальная оценка составит 100 баллов,

3 – 4,5 бальная оценка составит 75 баллов,

2 – 3 балльная оценка составит 50 баллов,

1 – 2 балльная оценка составит 25 баллов,

менее 1 – 10 баллов.

С введением дополнительных показателей оценки финансового состояния заемщика и изменением шкалы оценки качества обеспечения изменится и итоговая шкала баллов для определения степени риска выдачи кредита.

Необходимо отметить, что 4ая группа риска, выделяемая ООО «Градбанк» неоднородна, поэтому будут выделяться не 4 группы риска, а 5. К четвертой группе риска можно отнести предприятия, которые временно находятся в сложном положении, предприятия же пятой группы уже близки к банкротству.

Количество баллов

Группа риска

Свыше 50

1

30 - 50

2

15 - 30

3

10-15

4

Менее 10

5

Банк ООО «Градбанк» также устанавливает процентную ставку по кредиту в зависимости не только от месячного оборота по расчетному счету в банке, но учитывая группу риска, к которой принадлежит предприятие.

Так, например, ООО «Градбанк» при начислении процентов за кредит будет использовать следующую схему, предложенную американский финансистом Т. Коуплэндом.

Категория риска                                                      Премия за риск (в %)

Отсутствие риска (1ая группа)................................................    0,00

Стандартный риск (2ая группа)..............................................    0,50

Особый риск (3ая группа)........................................................   1,50

Риск выше стандартного (4ая группа)...................................     2,50

Риск, связанный с сомнительным кредитом (5ая группа)..        5,00

Так как 5ая группа риска присваивается некредитоспособным предприятиям, банк ООО «Градбанк» не будет выдавать таким организациям кредиты.

Поскольку любому банку выгодно иметь кредитоспособных заемщиков, то специалисты ООО «Градбанк» проводят консультации с руководством предприятий, перспективных в смысле улучшения кредитоспособности и дальнейшего кредитования. Одним из таких перспективных предприятий является ООО «Радио и связь». Проиллюстрируем работу специалистов банка по улучшению кредитного климата для предприятия ООО «Радио и связь».

ООО «Радио и связь» согласно используемой банком ООО «Градбанк» схеме было отнесено ко 2ой группе риска. Чтобы снизить банковский риск и улучшить свой кредитный климат ООО «Радио и связь» необходимо улучшить свое

Ø Финансовое состояние

Ø Качество обеспечения возвратности кредита

Для улучшение финансового состояния ООО «Радио и связь» необходимо:

1.     Увеличить объем прибыли от реализации так, чтобы соотношение прибыли и выручки было более 0,2.

2.     Снизить сумму краткосрочных обязательств до такого уровня, когда отношение суммы оборотных активов за минусом дебиторской задолженности со сроком погашения более чем через 12 месяцев к сумме краткосрочных обязательств будет более 1,75.

3.     Повысить долю собственного капитала в итоге баланса.

           Так как ООО «Радио и связь» имеет удовлетворительное финансовое состояние и было отнесено ко второй группе риска, данному предприятию целесообразно использовать залог материальных ценностей с учетом оценки качества обеспечения.

           Найдем необходимую стоимость обеспечения.

(Р* (1 – Д))/К >1,5                                    (5)

где Р – рыночная стоимость обеспечения (сумма поручительства, гарантии),

Д – залоговый дисконт, для материальных ценностей ООО КБ «ТрансСибКредит» установил залоговый дисконт в размере 30%.

К – сумма основного долга по кредиту, К=300000 руб.

(Р* (1 – 0,3))/300000 >1,5,

Р>642858 руб.

Таким образом, ООО «Радио и связь» специалистами ООО «Градбанк» рекомендуется в качестве обеспечения – залог материальных ценностей стоимостью более 642858 руб. В данном случае качество обеспечения будет оценено максимальным количеством баллов – 100. Выполнение рассмотренным предприятием предложенных рекомендаций позволит улучшить кредитный климат ООО «Радио и связь» и перевести его в 1ую категорию риска.

Заключение

Сегодня вопрос о роли банков в развитии экономики неоднозначен. Для российской банковской системы, строящей систему рыночного типа, он имеет особое значение. Идя от распределительной к рыночной модели необходимо понять, в чем состоит предназначение банка в экономике?

Центральный банк сконцентрировался на темпах инфляции, валютном курсе, коммерческие банки долгое время были заняты лишь собственными проблемами. Интересы экономики - не их дело, главное - как можно больше заработать для себя. Все рассуждения воспринимались как идея, далекая от реальности, и, что совсем недопустимо, некоторые банки стали "карманными" не только в экономическом, но и политическом отношениях.

Как мы сегодня видим банковский сектор в России, несмотря на все потрясения, растёт и укрепляется, в связи с этим в ближайшее время актуальность данной темы будет довольно высокой.

На сегодняшний день в Росси более 400 коммерческих банков (по данным сайта www.bankir.ru). Сегодня отношение к банку уже совсем иное, банк – по сути это такое же предприятие, которое может приносить, как прибыль, так и убытки. Конкуренция на банковском рынке очень велика, что приводит к развитию новых, нетрадиционных для России банковских услуг (консалтинг и др.).

В 1 главе настоящей дипломной работы рассматривались основные аспекты банковской деятельности и роль банков и банковской системы в экономике страны. Банковская система – это совокупность различных видов банков и банковских объединений в их взаимосвязи и взаимодействии. К основным видам банков относятся коммерческие, эмиссионные, сельскохозяйственные, кооперативные и др. Важнейшими банковскими объединениями считаются банковские ассоциации, банковские картели (консорциумы), тресты, концерны и др. Главный элемент банковской системы — центральные эмиссионные банки, осуществляющие руководство и контроль за функционированием и развитием всей банковской системы страны. Кредитная система и ее важнейшая составляющая – коммерческие банки играют исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит огромный объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и населения; она мобилизует, и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, выполняет различные кредитные, расчетные, гарантийные, инвестиционные и иные операции.

Глава 2 настоящей дипломной работы посвящена анализу размещения денежных средств ООО «Градбанк» (г. Хабаровск) в период 2001-2004 г.

Прежде всего была проведена оценка надежности банка ООО «Градбанк». Так, для рассматриваемого банка рейтинговая оценка за анализируемый период и поднялась на 5% (с 54% до 59%), но, тем не менее, рейтинг банка значительно ниже рекомендуемых 100%, и банк, опять же, не может считаться надежным.

Также ООО «Градбанк» характеризуется следующими показателями:

1) уровень кредитной деятельности рассчитывается как частное величины предоставленных кредитов к валюте баланса; в 2001 году эта величина составила 0,9; в 2004 году 0,65 при рекомендуемом значении 0,51;

2) уровень инвестиционной деятельности; как видно из представленных балансов, у банка ООО «ГРАДБАНК» таковая деятельность отсутствует;

3) уровень кредитной активности использования привлеченных средств, рассчитываемый как частное величины предоставленных кредитов к величине средств клиентов; в 2001 году эта величина составила 3,7; в 2004 году 1,2 при рекомендуемом значении 0,8;

4) уровень привлеченных средств, рассчитываемый как отношение средств клиентов к валюте баланса; в 2001 году этот показатель составил 0,24; в 2004 году 0,54 при рекомендуемом значении 0,49;

5) уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств определяется величиной предоставленных межбанковских кредитов, каковых рассматриваемый банк не имел ни в 2001, ни в 2004 году.

Таким образом, к концу рассматриваемого периода кредитная политика банка продолжает оставаться агрессивной. Основным источникам финансирования деятельности банка остаются привлеченные средства, доля которых составляет 54%. Основным видом кредитных операций составляет кредитование юридических лиц. При этом на кредиты полностью расходуются средства клиентов, а также 20% собственных средств банка (значение 1,2 уровня кредитной активности использования привлеченных средств в 2004 году.

Размер собственного капитала на конец 2004 года составлял 12568 тыс. руб., что могло бы означать достаточность собственных средств для формирования резервов в полном объеме и при этом остаточный размер собственного капитала составил бы 12568 – 11781 = 787 тыс. руб. Однако надо иметь в виду, что 12001 тыс. руб. в капитале банка составляет уставный фонд, в связи с чем перечисление в резервный фонд в полном объеме произвести нельзя.

Поскольку размеры резервов под ссуды и ценные бумаги контролируется ЦБ РФ, то фактические суммы ниже рекомендуемых значений можно признать оправданными. Но в этом случае размер капитала банка должен быть выше 17% валюты баланса на столько, чтобы размеры резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме составили не менее 51% валюты баланса.

Выводы о финансовой независимости и устойчивости деятельности банка можно сделать, основываясь на показателях коэффициентов автономии и финансовой устойчивости Значения этих коэффициентов имеют устойчивую тенденцию к снижению, и, начиная с 2003 года принимают значения ниже рекомендуемых. Из этого следует, что к концу 2004 года деятельность банка становится финансово зависимой от внешних источников финансирования, и банк становится финансово неустойчивым. Одним из факторов, оказавшим отрицательное влияние на финансовую устойчивость, является агрессивная кредитная политики банка.

Глава 3 дипломной работы посвящена анализу процесса регулирования ликвидности и рисков, связанных с размещением ресурсов. В рамках этой главы проведен анализ выполнения банком ООО «Градбанк» обязательных нормативов и анализ оценки кредитоспособности заемщика.

Выводы следующие.

По всем нормативам, кроме Н11, ООО «Градбанк» соответствует требованиям Инструкции №110 Банка России. Норматив Н11 превышает на 22 пункта рекомендуемое значение, что связано с агрессивной кредитной политикой банка.

ООО «Градбанк» имеет проработанную систему оценки степени риска заемщика производится по следующей схеме (по следующим группам характеристик):

1.     оценка финансового состояния предприятия,

2.     оценка качества обеспечения,

3.     оценка оборотов клиента,

4.     анализ кредитной истории предприятия.

Каждой из этой группы присваивается весовой коэффициент. Расчет итогового показателя производится с помощью экспертных оценок. Приведем таблицы рассчитываемых показателей, используемых экспертных оценок и весовых коэффициентов групп.

Общий вывод по анализу ООО «Градбанк» таков. Проводимая банком политика размещения средств обеспечивает рентабельность его деятельности в целом, хотя явная динамика падения роста прибыли является одним из важнейших симптомов ухудшения финансового состояния банка.

Список литературы

1.                 Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России» от 10 июля 2003 года N 86-ФЗ (в ред. от 10.01.2004).

2.                 Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. №395-1 (в ред. от 23 декабря 2004 года N 181-ФЗ).

3.                 Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

4.                 Инструкция Банка России № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997 г.

5.                 Инструкция Банка России №01 от 01.10.2004 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» в редакции Указаний ЦБ РФ от 06.05.2003 г. № 1147-У.

6.                 Инструкция Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 в редакции Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 № 1489-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

7.                 Положение № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26.03.2004.

8.                 Положение №54 "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 г.

9.                 Письмо Центрального Банка России от 24 октября 1997 г. №4-Т «Об установлении корреспондентских отношений между российскими банками, имеющими лицензию Банка России на осуществление операций со средствами в иностранной валюте».

10.            Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. - СПб; Питер. 2003. – 547 с.

11.            Ануреев С.В. Новые явления в организации и технологиях безналичных расчетов, и влияние на конкуренцию в денежном обороте различных форм денег // Финансы и кредит. – 2003. – № 6. – С. 12-24.

12.            Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Банковская система; Лизинг и ипотека; Электронные платежи; Маркетинг в банках. - СПб: Питер, 2003. - 304 с.

13.            Банки: учебное пособие для ВУЗов / под ред. проф. К.Д. Ульяновой. – Р-н-Д.: Издательство Ростовского госуниверситета, 2003. – 512 с.

14.            Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 649 с.

15.            Банковское дело: учебное пособие / под ред. проф. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 618 с.

16.            Банковское дело. / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Бизнес, 2004. – 704 с.

17.            Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - СПб: «Питер», 2004. - 384 с.

18.            Березина М.П. О необходимости дальнейшего реформирования расчетов в России // Финансы. – 2003. – № 7. – С. 13-16.

19.            Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. – М.: Спаркс, 2001. – 335 с.

20.            Букато В.И. и др. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 378 с.

21.            Воронин В. П., Федосова С. П. Деньги, кредит, банки. - М.: Юрайт-Издат, 2003. - 269 с.

22.            Герасимова Е.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов // Финансы и кредит. – 2004. - № 17. – С. 30-44.

23.            Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. Книга 1. – М.: Дело, 2000. - 647 с.

24.            Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. Книга 2. – М.: Дело, 2000. - 587 с.

25.            Деньги. Кредит. Банки. учебник. / под ред. О.И. Лаврушиной. 2-е издание переработанное и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – с. 464 с.

26.            Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. Под ред. Е.Ф. Жукова, Л.М . Максимова, А.В. Печникова и др. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 622 с.

27.            Денежное обращение и кредит в СССР: учебник / под ред. И.В.Левчука. – М.: Финансы, 1980, - 254 с.

28.            Долан Дж., Кэмпбелл К., Кэмпбелл К.. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика – М.: Инфра-М, 2003. – 399 с.

29.            Ерпылева Н.Ю., Банковское право России: современные проблемы. // Гражданин и право, №1, 2, 2003. – с. 14-50

30.            Жарковская Е. П. , Арендс И. О. Банковское дело. - М: Омега-Л, 2004. - 399 с.

31.            Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 310 с.

32.            Иванов А.Н. Банковские услуги: российский и зарубежный опыт. – М.: Русская деловая литература, 2002. – 326 с.

33.            Камфер Ю.А. Банковские карты: международная практика и правовое регулирование в России // Экономика и жизнь. – 2003. – 14 марта. - С. 4.

34.            Козлов А.А. Выступление на XIII Международном банковском конгрессе // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. – С. 7-8.

35.            Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 615 с.

36.            Коробова Г. Г.   Банковское дело. - М.: Юристъ, 2003.- 751 с.

37.            Костерина Т. М. Банковское дело. - М.: Маркет, 2004 - 240 с.

38.            Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.

39.            Леонтьев В.Е., Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит и банки. СПб: ИВЭСЭП, 2003. - 384 с.

40.            Лубченко К.Д. Основные тенденции развития банковского законодательства // Деньги и кредит. – 2004. - № 7. – С. 3-8.

41.            Масленченков Ю.С. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юнити, 2003. – 399 с.

42.            Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. - М.: Перспектива, 2002. – 224 c.

43.            Наумов А. Оптимизм с оговорками. Прогноз развития экономики и банковской системы до 2005г. // Банковское обозрение. №1. - 2004. - с. 14-17

44.            Основные показатели банковского сектора Хабаровского края // Эпиграф. - 2004. - №78 – с. 3-7

45.            Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 2003. - 464с.

46.            Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2004.

47.            Российский фондовый рынок: Законы, комментарии, рекомендации / под ред. А.А. Козлова. - М.: Банки и биржи, 2003. – 221 с.

48.            Самуэльсон Пол А., Вильям Д. Нордхаус. Экономика. – М.: БИНОМ, 2004. – 800 с.

49.            Сорвин С.В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективность банковской системы // Деньги и кредит. - 2002. - №9. - с.36.

50.            Сульдин Г.Р. Страхование риска невозвратности кредита. // Экономика и жизнь. - 2003. - N 6. - С.14-16.

51.            Тавасиева А.М. Банковское дело: управление и технологии: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 314 с.

52.            Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности: банковское дело. - М: Инфра-М, 2004. - 720 с.

53.            Тихомиров Е.В. Кредитные операции коммерческих банков. // Деньги и кредит – 2004. – №9 – 39-46 с.

54.            Финансово-кредитный словарь. / ред. В.Ф. Гарбузова. – М.: Дело, 2004. – 305 с.

55.            http://bankir.ru

56.            http://opec.demo.metric.ru

57.            www.cbr.ru

[1] Тавасиева А.М. Банковское дело: управление и технологии.: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2002. – С. 37.

[2] Банковское дело./Под ред. О.И. Лаврушиной. – М.: Бизнес, 2004. – С. 14.

[3] Тихомиров Е.В. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит – 2004. – №9 – С. 40-410

[4] Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. Под ред. Е.Ф. Жукова, Л.М . Максимова, А.В. Печникова и др. – М.: ЮНИТИ, 2004. – С. 109.

[5] Колесникова В. И., Кроливецкая Л. П.. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2004. – С.95.

[6] Деньги. Кредит. Банки. учебник. / под ред. О.И. Лаврушиной 2-е издание переработанное и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 418.

[7] Тихомиров Е.В. Кредитные операции коммерческих банков. // Деньги и кредит – 2004. – №9 – С. 41.

[8] www.cbr.ru

[9] http://opec.demo.metric.ru

[10] Федеральный закон от 02.12.90 N 395-I (ред. от 21.03.2002) «О банках и банковской деятельности».

[11] Финансово-кредитный словарь / под редакцией П.Р. Рылова. – М.: Дело, 2004. – С. 145.

[12] Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1998 – С. 68.

[13] Тихомиров Е.В. Кредитные операции коммерческих банков / Деньги и кредит – 2004. – №9 – С. 42.

[14] Российский фондовый рынок: Законы, комментарии, рекомендации. / Под ред. А.А. Козлова. - М.: Банки и биржи, 2003. – С. 8.

[15] Долан Дж., Кэмпбелл К., Кэмпбелл К.. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика – М.: Инфра-М, 2003. – С. 127-129.



[16] Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. - М.: Перспектива, 2002. – С. 117.

[17] http://opec.demo.metric.ru

[18] Финансово-кредитный словарь / под редакцией П.Р. Рылова. – М.: Дело, 2004. – С. 145.

[19] Банковское дело: учебное пособие / под ред. проф. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – С. 46.

[20] Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – С. 181.

[21] Тавасиева А.М. Банковское дело: управление и технологии.: учебн. пособие. – М.: ЮНИТИ, 2002. – С. 116.

[22] Банки: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. проф. К.Д. Ульяновой. – Р-н-Д.: Издательство Ростовского госуниверситета, 2003. – С. 147.

[23] Тавасиева А.М. Банковское дело: управление и технологии.: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2002. – С. 247.

[24] Банковское дело./Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Бизнес, 2004. – С. 354.

[25] Банковское дело. / под ред. О.И. Лаврушиной. – М.: Бизнес, 2004. – С. 374.

[26] Деньги. Кредит. Банки. учебник. / под ред. О. И. Лаврушина 2-е издание переработанное и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 311.

[27] Колесникова В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2004. – С. 51.

[28] Там же, с. 53.

[29] Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – С. 402

[30] Положение №54 "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 г.

[31] Инструкция Банка России №01 от 01.10.2004 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» в редакции Указаний ЦБ РФ от 06.05.2003 г. № 1147-У.

[32] Инструкция Банка России №01 от 01.10.2004 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» в редакции Указаний ЦБ РФ от 06.05.2003 г. № 1147-У.

[33] Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998г. №14-П;

[34] Банки: учебное пособие для ВУЗов / под ред. проф. К.Д. Ульяновой. – Р-н-Д.: Издательство Ростовского госуниверситета, 2003. – С. 67

[35] Федеральный закон «О Центральном банке РФ»// Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. Книга 1. М., 2000. - С. 427.

[36] Федеральный закон «О Центральном банке РФ»// Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. Книга 1. – М.: Дело, 2000. - С. 428.

[37] Письмо Центрального Банка России от 24 октября 1997 г. №4-Т «Об установлении корреспондентских отношений между российскими банками, имеющими лицензию Банка России на осуществление операций со средствами в иностранной валюте».

	2001 г.	2004 г.
Расчетные счета, аккредитивы	1348	8718
Депозиты	2553	6054
Резервы под ссуды и ценные бумаги	145	179
Прочие обязательства	27	28
Уставный капитал	12001	12001
Прочие фонды	24	192
Прибыль	118	376
Баланс	16195	27547

Наименование показателя	Обозначения	годы
2001	2002	2003	2004
тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
Собственный капитал	К	12142	0,75	12284	0,57	12445	0,50	12568	0,46
Работающие активы	АР	14483	0,89	16758	0,77	17775	0,71	17761	0,64
Ликвидные активы	ЛА	1494	0,09	4638	0,21	6874	0,28	9534	0,35
Обязательства до востреб.	ОВ	3908	0,24	9185	0,42	12277	0,49	14800	0,54
Суммарные обязательства	СО	3908	0,24	9185	0,42	12277	0,49	14800	0,54
Защищенный капитал	ЗК	73	0,005	73	0,005	73	0,005	73	0,005
Уставный фонд	УФ	12001	0,74	12001	0,55	12001	0,48	12001	0,44

Наименование показателя	Формула расчета	Рекоменд. знач.	Годы
2001	2002	2003	2004
Генеральный коэффициент надежности	К1 = К / АР	1	0,84	0,73	0,70	0,71
Коэффициент мгновенной ликвидности	К2 = ЛА / ОВ	1	0,38	0,50	0,56	0,64
Кросс-коэффициент	К3 = СО / АР	3	0,27	0,55	0,69	0,83
Генеральный коэффициент ликвидности		1	0,4	0,51	0,57	0,65
Коэффициент защищенности капитала	К5 = ЗК / К	1	0,006	0,006	0,006	0,006
Коэффициент фондовой капитализации и прибыли	К6 = К / УФ	3	1,01	1,02	1,04	1,05
Рейтинговая оценка, %	См. ниже	100	54	54	55	59

Годы Доля отрасли, %	2001	2002	2003	2004
Промышленность	17	15	18	17
Сельское хозяйство	8	9	10	8
Транспорт	15	14	16	14
Торговля	26	27	27	26
Сфера услуг	21	23	22	23
Строительство	13	12	7	12
Всего	100	100	100	100

Годы Доля предприятий, %	2001	2002	2003	2004
Крупные	12	11	11	10
Средние	35	34	32	31
Малые	53	55	57	59
Всего	100	100	100	100

№ п/п	Наименование показателя	годы	Реком. значения	отклонения
2001	2002	2003	2004	2004 от 2001	2004 от рекомендуемых
1	уровень кредитной деятельности	0,9	0,78	0,72	0,65	0,51	– 0,25	+ 0,14
2	уровень инвестиционной деятельности	0	0	0	0		0	0
3	уровень кредитной активности использования привлеченных средств	3,7	1,8	1,5	1,2	0,8	+ 2,5	+ 0,4
4	уровень привлеченных средств	0,24	0,42	0,49	0,54	0,49	+ 0,3	+ 0,05
5	уровень работающих активов	0,9	0,78	0,72	0,65	0,51	– 0,25	+ 0,14
6	уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств	0	0	0	0		0	0

	Темпы прироста
	руб.	%
Операционные и прочие доходы	900000	27.6
Операционные и прочие расходы	697000	32.0
Расходы на содержание аппарата управления	42600	31.4
Балансовая прибыль	188600	19.2

	Периоды
	2003	2004	Отклонение
Процентный доход (+)	291290	337560	46270
Процентный расход (-)	180600	226710	46110
Процентная маржа	110690	110850	160
Беспроцентный доход (+)	23510	41740	18230
Беспроцентный расход (-)	36300	24000	-12300
Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+)	11250	36750	25500
Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)	3670	6490	2820
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)	19070	25300	6230
Налоги (-)	50910	69320	18410
Чистая прибыль	47440	47890	450

	2003	2004
Активы	2490100	2754700
Процентная маржа	110690	110850
Беспроцентный доход	23510	41740
Беспроцентный расход	36300	24000
Беспроцентный доход минус беспроцентный расход	-12790	17740
К1, %	22,9	21,2
К2, %	4,9	7,9
К3, %	х	3,4

Расходы	2003	2004	Отклонение
1. Операционные и прочие расходы банка:
всего	2178000	2875000	+6970
в том числе:
налоги	9000	18900	+99
проценты уплаченные	1806000	2267100	+4611
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	95400	95400	+617
амортизационные отчисления по основным фондам	8600	8712	+112
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке	96000	349000	+2500
прочие расходы	2590	631	-1959
2. Расходы на содержание аппарата управления
всего	135700	178300	+42400
в том числе:
фонд оплаты труда	70900	98900	+28000
расходы на служебные командировкам	10500	30700	+20200
прочие расходы	54300	48700	-5600
3. Штрафы, пени, неустойки:
полученные	68300	85400	+17100
уплаченные	3610300	12900	+2600

Наименование показателя	Обозначение	Значение, руб.
Собственные средства (капитал) банка	К	12568000
Касса и приравненные к ней средства		287000
Остальные активы 1 группы риска		313430
Активы 2 группы риска		4876430
Активы 3 группы риска		7894120
Активы 4 группы риска		4636320
Активы 5 группы риска		8867430
Резерв под обесценение ценных бумаг	Рц	396500
Резерв на возможные потери по ссудам	Рк	1162980
Резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами	Рд	352820
Высоколиквидные активы	Лам	611000
Обязательства банка по счетам до востребования	Овм	509990
Ликвидные активы	Лат	369408
Обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней	Овт	970008
Задолженность банку сроком погашения свыше года, включая 50% выданных гарантий сроком действия свыше года	Крд	239408
Обязательства банка сроком погашения свыше 1 года	ОД	113880
Общая сумма активов банка за минусом остатков на отдельных счетах	А	2713269
Обязательные резервы банка	Ро	369408
Высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме	Ладм	80600
Обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней	Овдм	278200
Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков с учетом степени риска	Крз	40131
Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком	Кскр	1210482
Совокупная сумма обязательств банка в отношении одного или группы взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков)	Овкл	626080
Совокупная сумма требований банка с учетом степени риска, в отношении одного акционера банка или взаимосвязанной группы	Кра	6124300
Совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка	Sкра	135434
Совокупная величина требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц	Кри	130000
Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам	Sкри	130000
Общая сумма денежных вкладов (депозитов) граждан	Вкл	313547
Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц	Кин	666900
Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица	Sкин	666900
Выпущенные банками векселя и банковские акцепты с учетом аналогичных забалансовых обязательств	ВО	186043

Наименование норматива	Алгоритм расчета	Фактически	Норма
Норматив достаточности собственных средств банка	Н1 = К/(Ар-Рц-Рк-Рд) * 100	9,5	min 7-11 %
Норматив мгновенной ликвидности банка	Н2 = Лам/Овм *100	22,0	min 20 %
Норматив текущей ликвидности банка	Н3 = Лат / Овт * 100	78,1	min 70 %
Норматив долгосрочной ликвидности банка	Н4 = Крд/(К+ОД)*100	96,1	max 120%
Норматив общей ликвидности	Н5 = Лат/(А-Ро)*100	25,8	min 20 %
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Н6 = Крз/К * 100	16,9	max 25%
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7 = Кскр/К * 100	58,9
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	Н8 = Овкл/К * 100	26,3	max 25%
Максимальный размер риска на одного заемщика (акционера)	Н9 = Кра/К * 100	25,7	max 20%
Совокупная величина кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам	Н10 = Кри/К * 100	5,5	на одного инсайдера max 2%
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения	Н11 = Вкл/К * 100	131,8	max 110%
Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц	Н 12 = Кин/К * 100	2,8	max 25%
Норматив риска собственных вексельных обязательств	Н13 = ВО/К * 100	78,2	max 100%
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами	Н14 = Ладм/Овдм * 100	9,0	min 10 %

Наименование коэффициента	Расшифровка коэффициента	Значение	Количество баллов	Вес показателя
Коэффициент рентабельности оборота от основной деятельности	Отношение прибыли от реализации за последний квартал к сумме выручки от реализации за последний квартал	более 0,2	100	0,12
0,15 - 0,2	75
0,1 - 0,15	50
0 - 0,1	30
менее 0	10
Коэффициент текущей ликвидности	Отношение суммы денежных средств, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам	более 1	100	0,1
0,75 - 1	75
0,5 - 0,75	50
менее 0,5	25
Коэффициент покрытия	Отношение суммы оборотных активов за минусом дебиторской задолженности со сроком погашения более чем через 12 месяцев к сумме краткосрочных обязательств.	более 1,75	100	0,13
1,5 - 1,75	75
1,2 - 1,5	50
менее 1,2	25
Коэффициент независимости	Отношение суммы собственного капитала к итогу баланса	более 0,6	100	0,1
0,3 - 0,6	60
менее 0,3	30

более 3	100
1,5 - 3	90
1 - 1,5	70
0,6 - 1	55
0,3 - 0,6	30
0,01 - 0,3	10
0	0

Количество баллов	Группа риска
Свыше 45	1
30 - 45	2
15 - 30	3
Менее 15	4

Количество баллов	Группа риска
Свыше 50	1
30 - 50	2
15 - 30	3
10-15	4
Менее 10	5