Бюджет продаж железной дороги-филиала ОАО «РЖД»

Бюджет продаж предназначен для планирования и контроля выручки от продаж, осуществляемой филиалом ОАО «РЖД» на сетевом и локальном уровнях. Бюджет представляет собой группировку объёмов продаж по видам деятельности, продуктам, работам и услуг. В бюджете указывается начисленная выручка без НДС.

Объём погрузки грузов на дороге определяется суммой погрузки по родам грузов, исходя из планово-расчётных значений.

Пассажирооборот определяется, как сумма пассажирооборота в дальнем и пригородном сообщении.

Выручка, начисленная от всех продаж, определяется как сумма доходов по перевозкам и прочим продажам

Показатели	Ед. Изм.	Факт	План	%
Объёмные показатели
Произведенная продукция	млн. пр. ткм.	9717	9698	100,19
Общая погрузка	тыс. т.	3803,7	3655,6	104,05
Грузооборот тарифный	млн. ткм.	9390	8515,6	110,27
Отправление пассажиров	тыс. чел.	2104	2193	95,94
в дальнем следовании	тыс. чел.	644	843	76,39
в пригородном сообщении	тыс. чел.	1460	1350	108,15
Пассажирооборот	млн. пасс-км.	327	297,7	109,84
в дальнем следовании	млн. пасс-км.	265	229	115,72
в пригородном сообщении	млн. пасс-км.	62	68,7	90,25
ВЫРУЧКА, НАЧИСЛЕННАЯ ОТ ВСЕХ ПРОДАЖ	млн. руб.	1845,6	2924,30	63,11
ВЫРУЧКА, НАЧИСЛЕННАЯ ПО ПЕРЕВОЗКАМ ВСЕГО	млн. руб.	1646,96	2671,68	61,65
Грузовые перевозки	млн. руб.	1404,98	2458,4	57,15
перевозки грузов	млн. руб.	1309,42	2367,1	55,32
дополнительные услуги клиентов	млн. руб.	71,65	59,7	120,02
плата за пользование грузовыми вагонами и контейнерами	млн. руб.	23,91	31,6	75,66
Пассажирские перевозки	млн. руб.	241,98	213,28	113,46
перевозки пассажиров	млн. руб.	174,98	153,70	113,84
в дальнем следовании	млн. руб.	165,48	143,33	115,45
в пригородном сообщении	млн. руб.	9,5	10,37	91,58
перевозки багажа и грузобагажа	млн. руб.	51,19	35,2	145,43
перевозки почты	млн. руб.	6,96	7,9	88,10
дополнительные услуги пассажирам	млн. руб.	8,85	6,1	145,08
ВЫРУЧКА, НАЧИСЛЕННАЯ ПО ПРОЧИМ ПРОДАЖАМ	млн. руб.	198,64	252,626	78,63
Социально-значимые услуги	млн. руб.	54,62	53,58	101,94
услуги ЖКХ	млн. руб.	22,5	37,51	59,99
прочие	млн. руб.	32,12	16,07	199,83
Другие прочие продажи	млн. руб.	144,02	199,046	72,36
погрузочно-разгрузочные работы	млн. руб.	12,73	16,027	79,43
транспортно-экспедиционные услуги	млн. руб.	8,23	9,367	87,86
прочие	млн. руб.	4,27	6,233	68,51
дополнительные услуги пассажирам	млн. руб.	0,22	3,805	5,78
текущий и деповский ремонт подвижного состава иных владельцев	млн. руб.	1,21	10,765	11,24
реализация электроэнергии	млн. руб.	39,66	15,224	260,51
услуги связи	млн. руб.	19,86	10,23	194,13
строительно-монтажные работы для иных лиц	млн. руб.	0,33	0	0,00
реализация промышленной продукции	млн. руб.	0	0	100,00
предоставление имущества в аренду	млн. руб.	4,6	6,993	65,78
услуги социально-культурной сферы	млн. руб.	3,6	32,594	11,04
выручка от торговли	млн. руб.	0	13,094	0,00
услуги общественного питания	млн. руб.	3,2	2,33	137,34
прочие продажи	млн. руб.	46,1	72,384	63,69

Бюджет затрат железной дороги-филиала ОАО «РЖД»

Затраты в зависимости от их характера, а также условий осуществления деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и прочие расходы в состав которых включаются внереализационные, операционные и чрезвычайные расходы. Планирование затрат осуществляется по статьям и элементам затрат.

Сводный бюджет затрат предназначен для планирования и контроля объёма затрат на перевозки и другие сетевые услуги, прочие продажи, продукцию, производимую для последующего потребления в рамках ОАО «РЖД», капитальные вложения, а также расходов раскладываемых по элементам затрат. Все показатели приводятся в стоимостном выражении, в миллионах рублей без НДС.

Затраты на железнодорожные перевозки учитываются по статьям:

· Амортизационные отчисления;

· Затраты на оплату труда;

· Отчисления на социальные нужды;

· Материальные затраты;

· Прочие затраты.

Показатели	Факт	План	%
ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ, ВСЕГО	2773,8	2730,8	101,57
в том числе амортизационные отчисления	701,9	665,7	105,44
ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ (без амортизации)	2071,9	2065,1	100,33
справочно
на мероприятия по улучшению условий труда	19,4	20	97,00
на экологию	5,5	5,5	100,00
на обеспечение метрологии	4,2	4	105,00
на мероприятия по противопожарной безопасности	3,8	3,85	98,70
на подготовку и переподготовку кадров	3	8	37,50
ЗАТРАТЫ НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ	2613,024	2610,1	100,11
в том числе амортизационные отчисления	694,4	690	100,64
ЗАТРАТЫ ПО ПЕРЕВОЗКАМ (без амортизации)	1918,6	1735,216	110,57
Затраты на оплату труда	745,3	473,361	157,45
фонд оплаты труда	697,5	432,3	161,35
выплаты социального характера в пользу работника относимые на себестоимость	7,1	10,8	65,74
затраты на добровольное медицинское страхование работников	14	12,969	107,95
затраты на негосударственное пенсионное страхование	26,7	17,292	154,41
Отчисление на социальные нужды	267,9	156,9249	170,72
Материальные затраты, всего	799,8	916,33	87,28
материалы	210,8	271,59	77,62
топливо	211,7	290,9	72,77
на тягу поездов	160,2	243,1	65,90
прочие нужды	51,5	47,8	107,74
электроэнергия	254,2	275,04	92,42
на тягу поездов	219,7	249,14	88,18
прочие нужды	34,5	25,9	133,20
прочие материальные затраты	123	78,8	156,09
Прочие затраты, всего	105,7	100	105,70
арендные и лизинговые платежи	0,5	0	0,00
добровольное и обязательное страхование имущества и ответственности за причинение вреда	2,8	3,2	87,50
охрана объектов по договорам с ФГУП ВО МПС России	40,2	62	64,84
предварительный осмотр и освидетельствование работников	15,7	15,4	101,95
на содержание милиции по сопровождению пассажирских и пригородных поездов для обеспечения общественного порядка	4,7	8	58,75
ЗАТРАТЫ НА КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ	472	477	98,95
Затраты на оплату труда	56,3	42	134,05
Отчисление на социальные нужды	17,8	15,246	116,75
Материальные затраты, всего	383,2	400	95,80
материалы	184,4	202,7	90,97
топливо	3,4	3,9	87,18
электроэнергия	0,8	0,9	88,89
прочие материальные затраты	194,5	192,5	101,04
Прочие затраты	3,4	3,2	106,25
Амортизационные отчисления	11,4	11	103,64
Себестоимость перевозок	296,8	295,1	100,58
Себестоимость перевозок без амортизации	218	220	99,09
Себестоимость перевозок без амортизации и капитального ремонта	165,6	166	99,76
ЗАТРАТЫ ПО ПРОЧИМ ПРОДАЖАМ	160,8	161,58	99,52
ЗАТРАТЫ ПО ПРОЧИМ ПРОДАЖАМ (без амортизации)	153,3	154,035	99,52
Затраты на оплату труда	44,2	45	98,22
Отчисление на социальные нужды	15,9	16,335	97,34
Материальные затраты, всего	86,1	85,7	100,47
материалы	17,1	17	100,59
топливо	18,9	18,8	100,53
электроэнергия	31,2	30,9	100,97
прочие материальные затраты	18,9	19	99,47
Прочие затраты	7,1	7	101,43

Условный финансовый результат

Таблица условного финансового результата заполняется на основании бюджета доходов и бюджета расходов. Статьи сгруппированы по видам деятельности:

· Текущая;

· Финансовая (операционная);

· Инвестиционная.

Показатели	Факт	План	%
ПОТОК ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	1831,14	3019,626	60,64
ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ	1845,6	2924,3	63,11
Перевозки и другие общесетевые услуги	1778,6	2864,70	62,09
Грузовые перевозки	1404,98	2458,4	57,15
в дальнем следовании	165,48	143,30	115,48
в пригородном сообщении	9,5	10,37	91,61
Социально-значимые услуги	54,62	53,58	101,94
Другие прочие продажи	144,02	199,046	72,36
СЕБЕСТОИМОСТЬ	2773,824	2774,604	99,97
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	198,64	252,626	78,63
Перевозки и другие общесетевые услуги	1893,06	2984,07	63,44
Грузовые перевозки	1404,98	2458,4	57,15
в дальнем следовании	174,98	153,7	113,85
в пригородном сообщении	165,48	143,33	115,45
Социально-значимые услуги	3,6	32,594	11,04
Другие прочие продажи	144,02	196,046	73,46
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ	15,9	12,4	128,23
Денежные операционные доходы	15,9	12,4	128,23
реализация внеоборотных активов	14,5	10,7	135,51
реализация запасов	1,4	1,7	82,35
прочие денежные операционные расходы	-	-	-
Неденежные операционные доходы	-	-	-
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	116,6	75,6	154,23
Денежные операционные расходы	103,4	66,5	155,49
налоги	90,4	58,7	154,00
проценты к уплате	-	-	-
банковское обслуживание	13	7,8	166,67
прочие денежные операционные расходы	-	-	-
Неденежные операционные расходы	13,2	9,1	145,05
расходы, связанные с реализацией ОС	11,5	7,8	147,44
расходы, связанные с реализацией незавершённых капитальных вложений	-	-	-
расходы, связанные с реализацией запасов	1,7	1,3	130,77
прочие неденежные внереализационные расходы	-	-	-
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ	-	-	-
Денежные внереализационные доходы	-	-	-
штрафы, пени полученные	-	-	-
целевые поступления	-	-	-
прочие денежные внереализационные доходы	-	-	-
Неденежные внереализационные доходы	-	-	-
списание реструктурированной задолженности по налогам	-	-	-
поступление запасов в результате ликвидации ОС или инвентаризации	-	-	-
поступление ОС в результате инвентаризации	-	-	-
прочие неденежные внереализационные доходы	-	-	-
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	112,4	94,1	119,45
Расходы, раскладываемые по элементам	-	-	-
Денежные внереализационные расходы	112,4	94,1	119,45
выплаты социального характера	18,4	18,7	98,40
расходы на социально-культурную сферу	76,1	63,6	119,65
штрафы, пени уплаченные	15,2	8,7	174,71
% по реструктуризации налогов	2,7	3,1	87,10
прочие денежные внереализационные расходы	-	-	-
Неденежные внереализационные расходы	-	-	-
РЕЗУЛЬТАТ ПО ОПЕРАЦИОННЫМ И ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМ ДОХОДАМ И РАСХОДАМ	-928,224	149,696	-620,07
ПОТОК ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	-1,7	-5	34,00
Поступления по инвестиционной деятельности	13,1	8,7	150,57
реализация внеоборотных активов	10,6	7	151,43
прочие поступления по инвестиционной деятельности	2,5	1,7	147,06
Расходования по инвестиционной деятельности	14,8	13,7	108,03
капитальные вложения	14,8	13,7	108,03

Заключение

После анализа показателей бюджетов доходов и расходов можно отметить крайне сильную несбалансированность бюджета доходов. По некоторым статьям (реализация электроэнергии, услуг связи) план перевыполнен более, чем в два раза, а по другим (текущий и деповский ремонт подвижного состава иных владельцев, услуги социально-культурной сферы) менее чем на 10%.

Это говорит о слабой проработанности расчётных показателей и необходимости работы в этом направлении.

С бюджетом расходов дела обстоят получше, хотя и здесь не обошлось без перегибов.

В целом бюджеты оставляют впечатление «сырых», проектных документов, которые нуждаются в тщательной доработке и перепроверке.

В качестве рекомендаций можно посоветовать:

· снизить выплаты на социально-культурную сферу;

· по мере возможности снизить операционные расходы (оптимизация налогообложения и т.п.);

· увеличить выручку (или снизить план) по грузовым перевозкам.

Список литературы

1. Баканов М. И. Теория экономического анализа. – М.: «Финансы и статистика», 2002.

2. Иваненко А.Ф. АХД на железнодорожном транспорте. – М.: «Маршрут», 2004.

3. Ковалёв В. В. Финансовый анализ. – М.: «Финансы и статистика», 2001.

4. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: «Новое знание», 2002.

5. Терешина Н.П. Экономика железнодорожного транспорта. – М.: УМК МПС РФ, 2001.

6. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа. – М.: «Инфра-М», 2002.

7. Шеремет А. Д. Методика экономического анализа. – М.: «Финансы и статистика», 2003.