Содержание

Задание 1. 3

Собственные средства  банка: структура , функции, источники пополнения. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка. 3

1. Понятие и структура собственных средств банка. 3

2. Собственные  средства банка (государственное регулирование) 6

3. Норматив достаточности капитала  банка. 8

4. Формирование собственных средств банка. 8

5. Функции собственного капитала банка. 12

6. Роль собственного капитала  в обеспечении  финансовой устойчивости банка  12

Задание 2. 19

Задание 3. 26

Задание 4. 28

Список литературы.. 31








Задание 1

Собственные средства  банка: структура , функции, источники пополнения. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

1. Понятие и структура собственных средств банка

Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности банка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставление их взаймы [6, с. 156].

Поэтому собственный капитал банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятии и организаций, то у банков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков ( защитная функция капитала ) и в меньшей мере -финансового обеспечения оперативной деятельности. В этой связи размер собственного капитала является фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под жестким контролем органов, регулирующих деятельность коммерческих банков. Поэтому, есть основания считать, что собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом [7, с. 190].

Защитная функция собственного капитала включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило покрываются за счет текущей прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал , он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности.

Сущность регулирующей функции собственного капитала банка сводится к тому, что среди установленных для банков экономических нормативов важное место отводится тем, при исчислении которых используется собственный капитал банка.

Так, установление показателя платежеспособности банков, то есть минимального соотношения между собственным капиталом и суммой взвешенных по степени риска активов, имеет своей целью предотвратить чрезмерную минимизацию ими собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, уменьшить риск банкротства и усилить защиту интересов клиентов и кредиторов.

Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначается для обеспечения оперативной деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного фонда, частично резервного фонда, фонда амортизации, фондов экономического стимулирования.

Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижная и выступает в форме страхового фонда, частично резервного фонда, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья часть предназначена для целей регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности так и для страховых потребностей.

В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал банка подразделяют на: акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и долгосрочные обязательства [2,с . 187].

Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, поскольку через него реализуется права собственников банка - право на доход и право на управление банком. В экономической литературе нередко акционерным капиталом называют весь собственный капитал на том основании, что он принадлежит банку, а значит, и акционерам .

Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Взносы могут осуществляться в виде денежных средств. Размер уставного фонда определяется учредителями, но не может быть ниже минимального уровня установленного Национальным банком Украины.

 При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций. На порядок образования собственного капитала значительное влияние оказывает вид выпускаемых акций, которые в зависимости от порядка выплаты дивидендов и права участия в управлении банком, подразделяются на простые и привилегированные.

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли.

Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров, а его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду банка и не может его превышать. Источником образования собственного капитала являются отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления банка, но не меньше законодательно установленного минимума.

Нераспределенная прибыль - это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды банка [3,с . 166].

Собственный капитал банка может формироваться посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств, примером которых служат облигации.

В отличие от акций облигации не дают права их владельцам на участие в управлении выпустившим их банком. Они свидетельствует о предоставлении владельцам облигаций определенных денежных средств в распоряжении эмитента в форме долгосрочного займа.

Подводя итог, следует отметить, что перед банком стоит важная задача - выбрать такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на оборудование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка. [2, с. 133]

2. Собственные  средства банка (государственное регулирование)

Первоначально минимальный размер капитала банка исчислялся в экю, однако в связи с введением с 1.01.99 единой валюты в странах европейского Экономического и валютного союза (евро) в нормативные акты Банка России были внесены соответствующие изменения.

Эти изменения были определены в указании ЦБР от 1 февраля 1999 г. N 493-У "О внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России", текст указания был опубликован в "Вестнике Банка России" от 10 февраля 1999 г., N9. Указание вступило в силу со дня публикации.

Итак, на сегодняшний момент определены следующие требования к минимальному размеру капитала банка [4, с. 167]:

1. Минимальный размер собственных средств (капитала) банков

1.1. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемого банка устанавливается соответственно:

-         на 1 января 1998 г. в сумме, эквивалентной 4,0 млн. евро;

-         на 1 июля 1998 г. - 5,0 млн. евро.

1.2. Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, определяемых как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли, устанавливается в сумме, эквивалентной 5 млн. евро (начиная с 1 января 1999 г.).

1.3. Банки, размер собственных средств (капитала) которых составляет сумму, эквивалентную величине от 1 до 5 млн. евро, с 1 января 1999 г. не могут: а) проводить банковские операции за пределами Российской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондентских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц); б) осуществлять операции по привлечению и размещению драгоценных металлов; в) открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом; г) принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25% капитала этих кредитных организаций.

2. Собственные средства (капитал) банка

Указанием ЦБР от 6 августа 1998 г. N 311-У установлено, что начиная с отчетности по состоянию на 1 января 1999 г. фактическое значение собственных средств (капитала) кредитных организаций ниже 100 тыс. евро - для небанковских кредитных организаций, 1 млн. евро - для банков, 5 млн. евро - для банков, которые осуществляют деятельность, указанную в п.1.3, является нарушением обязательных экономических нормативов

2.1. Собственные средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяются в соответствии с Положением Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 01.06.98 N 31-П.

Указанием ЦБР от 18 августа 1998 г. N 317-У (в ред. указания ЦБР от 4 февраля 1999 г. N 496-У) в абзац двадцать второй пункта 2.1 Изменения вступают в силу начиная с отчетности на 1 октября 1998 г. и утрачивают силу начиная с отчетности на 1 июля 1999 г.

3. Норматив достаточности капитала  банка

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска. В расчет норматива включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам: Н1 = _____________К________________ х 100%,

            Ар - Рц -Рк - Рд + КРВ + КРС

где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска; КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915; Рк - код 8987;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, счета: 47425, 60324.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах: - от 5 млн. евро и выше от 1 до 5 млн. евро менее 1 млн. евро  -   с 1.02.98 г. - 7% с 1.02.98 г. - 7% с 1.02.98 г. - 7%

4. Формирование собственных средств банка

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и  нераспределенной прибыли.

Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций  состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.  Сроки и структура взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ЦБ №8 от 17.09.1996 г. N 8” О правилах выпуски и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории  РФ” (в новой редакции от 08.08.97) . В соответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и  наименованиях, и формируют свои уставные капитал из номинальной стоимости акций,  приобретенных акционерами. Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования  фондов банка [4,с . 234].

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им  операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации,  но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с  законодательством.

Банками формируются также специальные фонды: “Износ основных средств” , “Износ МБП” ,  образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки  основных фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от продажи банкам  акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости. 

Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после  уплаты всех налогов и сборов.

Расчет прибыли текущего года регламентируемая инструкцией № 490” Об особенностях  определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными  учреждениями” и определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков. 

Мировом опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственных  средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о  благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также  сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения  величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение  диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов. 

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав,  качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение  операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском  допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала,  необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств  при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание  большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio) . На протяжении нескольких лет в мировой банковской  практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых  организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала,  применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой  принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем  достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio) , который  определяется следующим образом: коэффиц. капитал банка (собственные средства) рисковых = активов Сумма активов и внебалансовых счетов взвешенная по степени риска “Веса” в знаменателе  формулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100% Российская практика кредитной системы ориентируется на международные  стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики  достаточности капитала.

Инструкцией ЦБ №1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций” от 1 октября 1997 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности  капитала банка: Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемого банка на 1 января 1998 г. установлен в сумме, эквивалентной - 4.0 млн. ЭКЮ; - на 1 июля 1998 г. - 5.0 млн. ЭКЮ [6,с . 204]. 

Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется как сумма: - уставного капитала банка; - фондов банка; - нераспределенной прибыли; увеличенная на величину: - резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска; -  полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода; - переоценки средств в иностранной валюте - переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ; уменьшенная на величину:  - допущенных убытков; - выкупленных собственных акций; - превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением; - недосозданного обязательного  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги; - кредитов, гарантий и поручительств,  предоставленных сверх лимитов; - превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками; - расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным  процентам; - дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней; - расчет с организациями  банков по выделенным средствам.

5. Функции собственного капитала банка

Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций [5, с. 156]:

1) Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

2) Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал. 3) Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.

6. Роль собственного капитала  в обеспечении  финансовой устойчивости банка

Система ограничения банковского риска является ключевым моментом, призванным обеспечить устойчивость финансово-кредитной сферы. Основное место в этой системе принадлежит показателю достаточности  собственного капитала. В мировой практике анализу величины собственного капитала банка отводится особая роль.

         Как известно, любая фирма, в том числе и банк, в процессе своей деятельности подвергается разного рода рискам, наиболее неприятным результатом действия которых является потеря вложенных средств. Организация рискует как собственными, так и привлеченными средствами. Однако потери в случае их возникновения относятся в первую очередь на собственный капитал, и только когда собственных средств недостаточно, потери начинают нести кредиторы. Таким образом, капитал играет роль защитного механизма для обеспечения сохранности средств кредиторов. Однако рост доли капитала в общей сумме средств банка в большинстве случаев означает сокращение прибыли, в чем собственники банка отнюдь не заинтересованы.

         Соотношение собственного капитала и величины активов показывает, какая часть последних может быть потеряна без нанесения ущерба интересам кредиторов. Естественно, чем больше указанное соотношение, тем меньшему риску подвергаются кредиторы при прочих равных условиях. Не являются исключением в этом отношении и банки, но как финансово-кредитным организациям им присуща одна особенность: во вкладываемых средствах подавляющая доля приходится на заемные и привлеченные.

         Банк, выступая в качестве посредника, действующего от своего имени, но за счет клиента, трансформирует финансовые ресурсы в пространстве и во времени. Банк при этом является одновременно заемщиком и кредитором. Его основной доход - разница между уплаченными процентами по привлеченным средствам и полученными процентными выплатами. Размер банковской маржи не может быть большим, так как в противном случае привлечение средств банков для предприятий станет невыгодным и будет осуществляться непосредственно через фондовый рынок. Таким образом, для обеспечения выплаты банком своим акционерам (пайщикам) доходов не ниже среднерыночных объем привлеченных средств многократно превышает собственный капитал, но при этом должна быть обеспечена и сохранность средств кредиторов [7,с . 100].

         На протяжении многих лет в разных странах в качестве механизма, обеспечивающего сохранность средств клиентов банка, использовалось соотношение между размером собственного капитала и активов. Этот показатель иногда имел модификации в виде отношения собственного капитала и пассивов, собственного капитала и привлеченных, заемных средств. Анализ данных коэффициентов с помощью балансового уравнения показывает их качественную тождественность. Однако все они не учитывали особенностей специализации банков, которая влияла на степень рискованности вложений. Например, активы банка, осуществляющего вложения преимущественно в акции, имеют более высокую степень риска, чем у ипотечного банка. В результате возможна ситуация, когда при равном соотношении между капиталом и активами одни банки способны полностью покрыть возникающие потери, а другие нет. Общепринятым способом борьбы с данным недостатком стало определение нормативов соотношения собственных средств с активами для различных групп банков в зависимости от специализации.

         Но специализация обычно не исчерпывается одним направлением и степень ее не одинакова для различных банков. Отражением специализации банка в области активных операций является структура активов.

         Важным шагом по совершенствованию системы ограничения банковских рисков стало принятие в 1988 г. международного Базельского соглашения, вводящего определенные стандарты достаточности капитала для банков.

         В данном Соглашении получила дальнейшее развитие идея о различии в степени риска, присущей каждому банку, причиной которого является размер вложений и специализация. Наиболее революционными элементами нового подхода стали [4,с . 189]:

- замена суммы активов при расчете достаточности капитала на величину активов, взвешенных с учетом риска;

- включение в расчет активов, взвешенных с учетом риска, суммы забалансовых обязательств банка.

         Взвешивание активов с учетом риска позволяет довольно точно определить относительный размер риска, присущего банку. В этом случае капитал сопоставляется с величиной риска данного банка, характеризующей не только масштаб его деятельности (размер активов), но и степень рискованности вложений.

         Введение в расчет суммы активов обязательств по размещению средств, не отражаемых в балансе, позволяет более адекватно оценить размер банковских рисков, так как часть забалансовых обязательств по истечении определенного периода способна превратиться в активы и быть утрачена.

         Базельское соглашение предусматривает расчет двух показателей: норматива достаточности основного (базового) и совокупного капитала. Их минимальная величина должна составлять 4% и 8% соответственно.

         Для расчета показателей достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением можно воспользоваться следующими формулами:

где  Но и Нс - нормативы достаточности основного и совокупного капитала,        Ко - основной капитал,

       Кс - совокупный капитал, равный сумме основного и дополнительного капитала,        Ар - взвешенные по риску активы (включая забалансовые обязательства).          Для российских банков оценка достаточности капитала была введена письмом Государственного банка СССР от 27 апреля 1989 г.  [1, с. 189], устанавливавшим соотношение между собственными средствами банка и его обязательствами. Но уже в первой редакции Инструкции № 1 Центрального банка России от 30 апреля 1991 г. "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков" достаточность капитала начала определяться по отношению к активам, взвешенным с учетом риска. И в настоящее время Инструкцией № 1  [2,с. 156] в числе обязательных установлен норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. Данный норматив рассчитывается как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному риску по операциям, отражаемым на активных, внебалансовых и срочных счетах, который должен быть уменьшен на величину созданных резервов:

где Ар - величина активов, взвешенных с учетом риска,        Рц - размер созданного резерва под обесценение ценных бумаг,        Рк - сумма резерва на возможные потери по ссудам (за минусом возмещения разницы между расчетными и созданными резервами на возможные потери по кредитам),        Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами,

       КРВ - размер кредитного риска банка по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета,        КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам,        РР - значение рыночного риска, рассчитанного в соответствии с Положением от 24.09.1999 № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков".

         С 1.01.2000 г. значение норматива установлено для банков с суммой капитала до 5 млн. евро в размере 11%, с капиталом, превышающим эту величину, - в 10%.

         В нормативных актах Банка России понятие базового и совокупного капитала не вводится. Анализ показывает, что значение величины собственных средств, используемое при расчете норматива достаточности капитала, более соответствует показателю совокупного капитала в Базельском соглашении.

         Сравнение значений норматива Банка России и коэффициента достаточности совокупного капитала, рекомендованного Базельским соглашением, на первый взгляд, говорит о большей жесткости требований, предъявляемых к отечественным банкам. Но предусмотренное инструкцией Центробанка уменьшение расчетных рисков на сумму резервов занижает требования к российским банкам, что в условиях высокого уровня риска отечественной экономики совсем не оправдано. Кроме того, само это действие по своей сути ошибочно. Ведь резервы потерь создаются путем перегруппировки пассива. Риск вложений и величина его покрытия не меняется от того, что прибыль резервируется на специальном пассивном счете.

         Впрочем, и само Базельское соглашение не лишено, на наш взгляд, серьезных недостатков. Это в полной мере осознается и самим Базельским комитетом. Так, в июне 1999 г., январе и июне 2001 г. Базельский комитет выдвинул ряд предложений по модификации Базельского соглашения 1988 г., широкое обсуждение которых продлится до 2002 г.

         Главная цель новаций - повышение чувствительности минимальных требований по капиталу к изменению степени риска - как видно из приведенного выше анализа, полностью укладывается в логику развития коэффициента достаточности капитала. Выдвигаемая схема базируется на трех столпах [9, с. 56]:

·        минимальных нормативах собственного капитала,

·        мониторинге и оценке ситуации надзорными органами по выполнению нормативов,

·        соблюдении рыночной дисциплины (повышении транспарентности банка).

         Главное новшество с точки зрения точности оценки рисков заключается в предоставлении банкам возможности использовать для этой цели внешние кредитные рейтинги.

         Однако в заявленных предложениях не находит отражения такой показатель, как уровень диверсификации внутри групп активов. Банк, имеющий в качестве объектов инвестиций акции нескольких десятков предприятий, подвергается значительно меньшему риску, чем банк, вложивший средства в акции одного эмитента. Это происходит за счет снижения диверсифицируемого риска, когда уменьшение стоимости (потери) одних активов компенсируется ростом или неизменной величиной других.

         В не меньшей степени требует преобразования содержание современного коэффициента достаточности капитала. Как понимать, что совокупный капитал должен покрывать не менее 8% активов, взвешенных с учетом риска, или, иначе говоря, совокупной величины рисков? То есть в случае реализации рисков банк обязан и сможет покрыть только 8% потерь? Данная проблема вызвана применением старого подхода к определению достаточности капитала, когда собственные средства относились просто к активам. Отношение капитала к активам в банке, безусловно, существенно меньше 1. Но после перехода к расчету норматива с применением активов, взвешенных с учетом риска, само содержание показателя изменилось: теперь рассчитывается соотношение капитала и ожидаемой величины потерь. Очевидно, что величина капитала как минимум должна покрывать возможные для данного банка потери.

         На самом деле, требует корректировки не столько формула расчета показателя достаточности собственных средств, сколько система рисковых коэффициентов по активам, которая не соответствует ни своему названию, ни назначению. Например, большинству выдаваемых кредитов присваивается 100% взвешенный риск, хотя, наверное, трудно найти банк, который не вернул бы ни одного рубля выданных ссуд. По нашему мнению, при установлении коэффициента риска необходимо исходить из ожидаемого значения потерь по данному виду активов с учетом дисперсии. При определении коэффициентов риска целесообразно проведение ретроспективного и сравнительного анализа, применение метода экспертных оценок. После корректировки рассматриваемых коэффициентов величину показателя достаточности капитала можно будет установить в размере большем или равном единице.

         Итак, вопрос достаточности капитала остается одним из самых важных при регулировании и оценке банковской деятельности, при этом основным направлением совершенствования показателя достаточности капитала является повышение его гибкости при определении величины рисков, присущих различным банковским организациям.






Задание 2

         ОАО «Социальный банк», расположенный по адресу: 302030, г. Орел, ул. Набережная Дубровинского, 9 (корреспондентский счет № 30101810300000000077 в ГРКЦ ГУ Банка России по Орловской области, БИК 045402077, ИНН 5756842102), установлены следующие процентные ставки по выпущенным сберегательным сертификатам на предъявителя

Таблица 1

Количество дней начисления процентов

Ставка, % годовых

Номинал 5000 руб.

Номинал 50000 руб.

91-180

4,5

5,0

181-270

6,5

7,0

271-365

7,5

8,0

366-729

8,0

8,5

        

         12 мая 2004 года  банком проданы сберегательные сертификаты В.М. Смирнову (паспорт серии 2356 № 585064, выдан 23.08.2002 Заводским РОВД г. Орла, прописан по адресу: 302001,г. Орел, ул. Гостиная, д. 10, кв. 15) на общую сумму 60 тыс. руб., в том числе  два сертификата серии Б  № 28,29, номиналом 5000 руб. со сроками обращения 181 и 271 день соответственно и один сертификат серии В № 44 номиналом 50000 руб. со сроками обращения 91 день.

Требуется:

1)    Определить процентные ставки по проданным депозитным сертификатам, даты востребования сумм по ним, суммы процентов на плановые даты погашения сертификатов.

2)    Оформить договор купли- продажи указанных сберегательных сертификатов

3)    Оформить бланк одного  из проданных сберегательных сертификатов

4)    Оформить приходной  кассовый ордер по приему денежной наличности от В.М. Смирнова на сумму проданных сертификатов




РЕШЕНИЕ

1) Процентная ставка   ( согласно таблице 1) по  сертификатам серии Б № 28,29 – 6, 5 % годовых

Процентная ставка по  сертификатам  серии В № 44 – 5 % годовых.

Дата востребования сумм по ним:

- серии Б № 28,29 – 181 и 271 день

даты востребования:

 № 28 при 181 дне – 8 ноября 2004 года

№ 29 при 271 дне – 5 февраля 2005 года

- серии В № 44 – 91 день

при 91 дне – 10 августа 2004 года

Суммы процентов на плановые погашения сертификатов:

Серии Б № 28: 5000 * 0,065*181/365 = 161 (руб.)

Серии Б № 29: 5000*0,065*271/365 = 241 (руб.)

Серии В № 44: 50000*0,05*91/365 = 623 (руб.)

2) Договор купли – продажи представлен ниже.


ДОГОВОР № 1

Купли- продажи сберегательных сертификатов

г. Орел                                                                                  12 мая 2004 года

ОАО «Социальный банк»

именуемый в дальнейшем «Продавец»

и Смирнов В.М. , именуемый в дальнейшем «Покупатель»,  с другой стороны, заключили между собой Договор:

1. Продавец продает, а Покупатель приобретает сберегательные сертификаты со следующими реквизитами:

Серия

Номер

Номинал

Процентная ставка

Дата востребования суммы сертификата

Б

28

5000

6,5

8 ноября 2004 года

Б

29

5000

6,5

5 февраля 2005 года

В

44

50000

5

10 августа 2004 года

2. Покупатель оплачивает стоимость  указанных в п. 1 сберегательных сертификатов в день подписания Договора путем  внесения наличных денежных средств в кассу Продавца.

3. Общая сумма Договора шестьдесят тысяч рублей

4. продавец обязан выдать  сберегательные сертификаты Покупателю в день  подписания Договора после  внесения Покупателем в кассу  Продавца денежной суммы в размере, указанном в п. 3.

5. При заключении Договора Покупатель обязан ознакомиться с Условиями выпуска и обращения сберегательных сертификатов ОАО «Социальный банк» соответствующих серий.

6. Продавец обязан выплатить Покупателю или его правопреемнику сумму вклада и начисленные проценты по предъявлении сберегательных сертификатов, реквизиты которых соответствуют в п. 1 Договора, в срок  не позднее следующего рабочего дня.

7. Срок начисления процентов начинается  со дня, следующего за днем составления сберегательного сертификата, и заканчивается днем, предшествующим дате востребования сумы по сертификату.

8. В случае  досрочного  предъявления  сберегательного сертификата к оплате   Продавец обязан  выплатить  Покупателю ил его  правопреемнику сумму вклада  и проценты.

9. Если срок получения вклада по сберегательному сертификату просрочен, то за период с даты  востребования суммы по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

10. При  не поступлении денежной суммы, указанной в п.  3 Договора, в день его заключения в кассу  Продавца Договор считается расторгнутым.

11. При несвоевременной выплате суммы вклада и процентов по сберегательным сертификатам Продавец выплачивает Покупателю или его правопреемнику проценты за пользование денежными средствами

12. Споры по Договору разрешаются в установленном порядке судом.

13. Договор вступает в силу с момента  его подписания обеими сторонами и действует до полного  выполнения сторонами взаимных обязательств

14. Договор составляется в двух экземплярах – по одному  для каждой стороны. Каждый экземпляр имеет равную юридическую силу.

Адреса и реквизиты сторон

Продавец:

ОАО «Социальный банк»

Адрес: 302030, г. Орел, ул. Набережная Дубровинского, 9

Корреспондентский счет: № 30101810300000000077

БИК 045402077

ИНН 5756842102

Телефон: 34-12-67

Покупатель:

Смирнов В.М.

Адрес: 302001, г. Орел, ул. Гостиная, д. 10, кв. 15

Телефон: 23-56-78

Паспорт: серия 2356 № 586064 выдан 23.08.2002 Заводским РОВД г. Орла

3) Бланк  одного из проданных сберегательных сертификатов  представлен ниже









КОРЕШОК

СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ СЕРТИФИКАТ НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ

СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО

№ 28

СЕРТИФИКАТА

Размер вклада 5000 руб.

НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ

Дата  внесения вклада 12 мая 2004 года

№ 28

Дата востребования сумм  по сертификату 8 ноября 2004 года

На 5000 руб.

Ставка процента за пользование вкладом - 6,5 %

Выдан

Сумма причитающихся процентов - 161 руб.

12 мая 2004 года

 

Срок возврата

ОАО "Социальный банк"

8 ноября 2004 года

удостоверяет внесение держателей вклада в размере 5000 рублей

Смирнову В.М.

 

паспорт серии 2356 № 585064

ОАО "Социальный банк" безусловно обязуется

выдан Заводским РОВД

вернуть сумму, внесенную во  вклад, и выплатить проценты из расчета 6,5 % годовых

г. Орла

в размере 161 руб. (сто шестьдесят один рубль)

23.08.02

всего 5161 руб. (пять тысяч сто шестьдесят один рубль)

Прописан

Ставка  процента при досрочном  предъявлении сертификата к оплате  - 2 (два) % годовых

302001, г. Орел

 

ул. Гостиная - 10, кв. 15

Президент банка

Сертификат получил

Гл. бухгалтер банка

12 мая 2004 года

 





ОАО "Социальный банк"

 

 

 

 

 

КВИТАНЦИЯ

 

Номер документа

Дата составления

 

 

 

234

12 мая 2004 года

 

к приходному

 



 

кассовому

ПРИХОДНОЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

ордеру

 



 

№ 234

 

кредит

 

 

 

 

от 12 мая 2004 года

Дебет

код структурного подразделения

корр. Счет

код аналитического учета

Сумма, руб.

Код целевого назначения

Принято от

 

 

 

 

5000

 

Смирнова В.М.

 



 

Основание

Принято от

Смирнова В.М.



 

сберегательный

Основание

сберегательный сертификат

 

сертификат

Сумма

пять тысяч рублей

 

Сумма 5000 руб.

 



 

Главный бухгалтер

Приложение



 

Шкода М.Н.

Главный бухгалтер

Шкода М.Н.

 

Кассир

Получил кассир

Попов С.А.

 

 

 

Попов С.А.




Задание 3

Укажите номера правильных ответов:

1.     К банковским операциям кредитной организации относятся

1)    инкассация денежных средств

2)    привлечение во вклады и размещение драгоценных  металлов

3)    рефинансирование банков

4)    страхование ответственности заемщиков

5)    выдача банковских гарантий

6)    эмиссия денежных средств

2.     Субординированный кредит может входить в расчет дополнительного банка, если договор на его предоставление включает следующие условия:

1)    наличие  обеспечения

2)    срок предоставления не менее 5 лет

3)    невозможность изменения процентной ставки

4)    невозможность досрочного  расторжения

3.     Основаниями для  отказа в регистрации выпуска ценных бумаг могут быть:

1)    нарушение банком законодательства о ценных бумагах

2)    наличие у банка просроченной  задолженности кредиторам

3)    наличие в проспекте эмиссии  недостоверных сведений

4)    невыполнение банком  обязательных нормативов

4.     К не депозитным источникам формирования ресурсов банка относятся:

1)    банковские векселя

2)    облигации банка

3)    срочные вклады населения

4)    средства на расчетных  и текущих счетах клиентов

5)    кредиты, полученные  от других банков

6)    сберегательные сертификаты

5.     Расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов  плательщиков в бесспорном порядке

1)    платежное требование

2)    аккредитив

3)    инкассовое поручение

Установите соответствие:

6.     После приема денег по объявлению на взнос наличными кассовый работник

1)    выдает вносителю денег

2)    оставляет у себя

3)    переедет операционному работнику

а) объявление

б) чек

в) ордер

г) квитанцию

Результаты тестов

Номер вопроса

Ответ

1

1), 2), 5)

2

1), 3)

3

1), 3)

4

5)

5

3)

6

1)    г

2)    а

3)    в







Задание 4

Требуется:

1.       Составить схему документооборота  при расчетах  платежными поручениями за полученные товары, указав стрелками последовательность действий

2.       Дать расшифровку каждого действия

РЕШЕНИЕ

         Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; - для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата); - для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; - при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; - при арендной плате за помещения; - платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.


На рисунке представлена схема документооборота при расчетах платежными поручениями.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: - 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; - 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; - 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.















Список литературы

1.Закон РСФСР от 2 декабря 1992 г. "О банках и банковской деятельности"

2.Закон "О центральном банке Российской Федерации

3.Указ президента РФ от 10 июня 1994 г. №1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации"

4.Инструкция Банка России №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 1 октября 1997 г.

5.ДадашевА. 3., ЧерникД. Г. Финансовая система России. - М., 1997

6.Дробозин Л. А. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник. - М., 1997

7.Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. - М., 1995 14.3емцов А. В. Обзор современной банковской системы// Банковское дело, №1,1997

8.  Земцов А.В. Обзор современной банковской системы России // Банковское дело, №1, 1997

9. Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. - М., 1997

10.Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита:

Учебное пособие. - М., 1997

11.Солнцев О. Г. денежно - кредитная политика на 1998 год// Банковское дело, №3, 1998

12.Стратегия развития банковской системы России. Аналитическое обозрение центра комплексных исследований и маркетинга. Выпуск 2.96 (16) (Экономика)

13.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М., 1996

14.Шенаев В.Н., Наумченко О.В. Центральный Банк в процессе экономического регулирования. – М.,1998