Финансовая компания «Опцион» представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно.9 апреля 2004 г. заключен договор банковского счета №326. Выписки по расчетному счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1.                Присвоить номер лицевому счету компании «Опцион», находящейся в федеральной собственности и занимающейся  финансовой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 73 лицевых счета, защитный ключ 6.

2.                Зарегистрировать счет компании «Опцион» в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлин­ном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Компании Опцион выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.

Номер счета для финансовой компании Опцион будет включать в себя:

— балансовый счет второго порядка — 40502 (5 знаков);

— код валюты: российский рубль – 643 (3 знака)

— защитный ключ  - 6 (1 знак)

— номер филиала (отделения) – 0021 (4 знака)

— порядковый номер лицевого счета – 0000074 ( 7 знаков)

— номер лицевого счета 40502 643 6 0021 0000074.

Владелец счета обязан соблюдать законодательство и пра­вила Центрального банка России по расчетным операциям. Оплата документов происходит в пределах имеющегося ос­татка денежных средств на расчетном счете в календарной очередности. [1,96]

Ответственный работник бухгалтерии кредитной органи­зации проверяет правильность оформления и полноту пред­ставления документов и передают их юристу для проверки законности и достоверности представленных документов.

Счет открывается при наличии на заявлении клиента раз­решительной надписи Председателя Правления или его за­местителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взи­мать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Документы по оформлению счета хранятся в бухгалтерии, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образца­ми подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент.[3,56]

Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту  заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются:

— номер счета;

— наименование и адрес клиента;

— дата открытия счета.

Журнал является документом строгой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печа­тью и храниться у главного бухгалтера или его заместите­ля в сейфе.

1.     Клиенту ФК Опцион_________________________________________

                                                                                                      ^{( Наименование клиента)}

открыт лицевой счет за номером  40502 643 6 0021 0000074___________

КНИГА

Регистрации открытых лицевых счетов

Балансовый счет 40502___________________________________________

Наименование Финансовая компания Опцион________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________

Задание№2.

16 апреля 2004 г. Акционерным коммерческим банком «Крокус» (г.Иваново) совершены следующие операции:

Бухгалтерские проводки АКБ Крокус за 16 апреля 2004

16.04.2004

АКБ Крокус

БИК 042403388

Лицевой счет

ЗАО Фаворит

За 16 апреля 2004 г.

Лицевой счет  №40702810200000000510 

Входящий остаток  23000

Сальдо конечное 16290

Расчеты чеками

Согласно Положению Центрального банка РФ от 3 октяб­ря 2002 г. № 2-П при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться расчетные чеки.

Чек — документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю.

Чекодатель — лицо, выписавшее чек.

Чекодержатель — лицо, владеющее выписанным чеком.

Плательщик — банк, производящий платеж по предъяв­ленному чеку.

Чек является ценной бумагой и изготавливается по еди­ному образцу. Бланки чеков являются бланками строгой от­четности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Блан­ки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи. [5,112]

Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете че­кодателя 40903 "Расчетные чеки" (П). На этот счет зачисля­ется сумма средств, депонируемая с соответствующего рас­четного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

Кредитные организации перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них:

— наименование кредитной организации и ее местона­хождение в верхней части чека;

— номер кредитной организации в нижней части чека;

— номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека;

— наименование чекодателя — юридического лица, номер его счета в нижней левой части чека;

— предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека) цифрами и пропи­сью;

— печать и подписи должностных лиц кредитной органи­зации.

Вместе с чеками клиенту выдается идентификационная карточка (чековая карточка) в одном экземпляре. На лицевой стороне карточка содержит: [4,97]

— наименование кредитной организации и ее местона­хождение;

— название "чековая карточка №_";

— имя юридического лица; '

         — подпись чекодателя;

— паспортные данные чекодателя;   

— номер счета чекодателя.

На оборотной стороне карточки должна быть надпись; "Га­рантируем оплату чека, трассированного на нас при соблю­дении следующих условий:

— чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне;

— подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, представленной на чековой карточке;

— номер чека должен соответствовать номеру, указанно­му на чековой карточке;

— чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан;

— должны быть поставлены печать и подпись ответствен­ного работника кредитной организации".

Коммерческие банки сдают принятые чеки в расчетно-кассовый центр с оформленными реестрами в четырех эк­земплярах:

— первый и второй экземпляры — направляются в рас­четно-кассовый центр, обслуживающий банк плательщика;

— третий — с чеком остается в расчетно-кассовом цент­ре, обслуживающем банк поставщика;

— четвертый — выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

Списание средств со счета чекодателя производится на основании поступившего из расчетно-кассового центра реес­тра чеков. Сами чеки остаются на хранении в расчетно-кассо­вом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необ­ходимости. [3,119]

                        З А Я В Л Е Н И Е            +--------------+

                                                     ¦              ¦

                    о выдаче денежных и расчетных    ¦              ¦

                           чековых книжек            +--------------+

                  No. ___40702810200000000510__________________

               "_16___"___апреля_____________ 2004_ г.

                                 +-------------+       ТАЛОН В КАССУ

   Наименование учреждения,      ¦             ¦

   банка ________________________¦_____________¦ "16__"__апреля_________ 2004 г.

   Наименование предприятия      ¦             ¦

   организации _ЗАО Фаворит______¦             ¦Счет No. 40702810200000000510                                                        +-------------+  

   Просим выдать по нашему счету No.407028102000000000510 Для оформления получено

                                                  чековых книжек ________

   1. Денежных чековых книжек ______________ шт.

                          количество прописью

      по ___________ листов                       1. Денежн. ________ шт.

        * количество

                                                  с No.  ________________

   2. Расчетных <<   >> _________ шт. по _______

      ___________ листов                          по No. ________________

   3. Лимитированных <<    >> с депонированием

      лимита с __________ счета (указать вид сче-  2. Расчетн. ______ шт.

      та) _______________________________________

      _____________ шт. по _______________ листов  с No.  _______________

      лимит установить в сумме Руб. _____________

                                                   по No. _______________

   4. Нелимитированных чековых книжек шт. по ____

      _______________ листов

      Для расчетов с ____________________________  3. Лимитир. ______ шт.

      Чеки обязуемся хранить под ключом, в безо-

      пасном от огня и хищения помещении.          с No.  _______________

      Чековые книжки доверяем получить нашему

      работнику т. ______________________________  по No. _______________

      подпись которого ____________ удостоверяем.

                  Печать и подписи клиента

      Кассе: Указанное в заявлении количество       Бухгалтер

             чековых книжек выдать

      Руководитель учреждения банка

      _____________________________________   Чековые книжки с пересчетом

           (экономист)                        количества чеков от

                                              бухгалтера принял

                         Бухгалтер

       Денежные чековые книжки с бланками за

       No. ____________________                    Кассир

                  от-до

                                        Расчетные

                                        No. __________

                                        Лимитированные

                                        No. __________

                                        Выдал кассир       Получил

Список использованной литературы: