Преподаватель:
Федорова Г. В.
|
ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СОСТАВУ И РАЗМЕЩЕНИЮ ПО ВИДАМ
ОАО
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п
|
Группа
активов
|
№ по табл.
1
|
Подгруппа
или отдельные виды активов
|
Сумма
(руб.)
|
|
I
|
Внеоборотные активы
|
|
Основные средства в том числе:
|
13 219 500
|
|
|
|
2
|
Административное здание
|
6 620 000
|
|
|
|
14
|
Здание и оборудование
складов
|
2 939 000
|
|
|
|
15
|
Здание цехов
|
1 650 500
|
|
|
|
27
|
Производственное
оборудоание в цехах
|
2 010 000
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1 375 000
|
|
|
|
24
|
Патенты
|
1 375 000
|
|
|
|
|
Незавершённое строительство и оборудование к
установке
|
2 390 000
|
|
|
|
20
|
Незавершённые капитальные
вложения
|
1 650 000
|
|
|
|
22
|
Оборудование к установке
|
740 000
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
|
|
|
|
|
Итого по группе I
|
16 984 500
|
|
II
|
Оборотные активы
|
|
Запасы в том числе:
|
3 579 830
|
|
|
|
3
|
Готовая продукция на складе
|
1 291 730
|
|
|
|
19
|
Незавершённое производство
|
25 100
|
|
|
|
23
|
Основные материалы
|
1 800 500
|
|
|
|
25
|
Покупные комплектующие
изделия и полуфабрикаты
|
200 000
|
|
|
|
30
|
Прочие материалы
|
102 500
|
|
|
|
31
|
Топливо
|
160 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретённым ценностям
|
153 305
|
|
|
|
|
Дебиторская задолжность в том числе:
|
2 187 865
|
|
|
|
1
|
Активы у подотчётных лиц
|
920
|
|
|
|
9
|
Задолженность персонала по
почим операциям
|
1 200
|
|
|
|
12
|
Задолженность покупателей
за отгруженную продукцию
|
2 170 745
|
|
|
|
28
|
Прочие дебиторы
|
15 000
|
|
|
|
|
Денежные средства в том числе:
|
7 381 000
|
|
|
|
4
|
Денежные средства в кассе
|
51 500
|
|
|
|
5
|
Денежные средства на
расчётном счёте
|
6 249 000
|
|
|
|
17
|
Краткосрочныефинансовые
вложения
|
1 080 500
|
|
|
|
|
Итого по группе II
|
13 302 000
|
|
|
|
|
Всего:
|
30 286 500
|
|
ГРУППИРОВКА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОАО ПО ИСТОЧНИКАМ
ОБРАЗОВАНИЯ АКТИВОВ
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п
|
Группа активов
|
№ по табл. 1
|
Подгруппа или отдельные виды активов
|
Сумма (руб.)
|
|
I
|
Собственные
|
|
Капитал в том числе:
|
27 143 500
|
|
|
|
6
|
Добавочный капитал
|
500 000
|
|
|
|
21
|
Нераспределённая прибыль
|
920 000
|
|
|
|
26
|
Прибыль отчётного периода
|
2 373 500
|
|
|
|
32
|
Уставный капитал
|
23 350 000
|
|
|
|
Итого по группе I
|
27 143 500
|
|
II
|
Заёмные
|
|
Долгосрочные в том числе:
|
1 000 000
|
|
|
|
7
|
Долгосрочные кредиты банков
|
1 000 000
|
|
|
|
|
Краткосрочные в том числе:
|
2 143 000
|
|
|
|
8
|
Задолженность бюджету по
налогам
|
395 800
|
|
|
|
10
|
Задолженность по оплате
труда
|
306 100
|
|
|
|
11
|
Задолженность по
отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
127 300
|
|
|
|
13
|
Задолженность поставщикамза
приобретённые материальные ценности и услуги
|
1 005 000
|
|
|
|
16
|
Краткосрочные кредиты
банков
|
305 000
|
|
|
|
29
|
Прочие кредиторы
|
3 800
|
|
|
|
Итого по группе II
|
3 143 000
|
|
|
|
Всего:
|
30 286 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПЕРЕЧЕНЬ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ 200ХГ.
|
|
|
|
|
|
|
|
№ операции
|
Содержание операции
|
сумма (руб)
|
Кореспонденция счетов
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
2
|
4
|
6
|
7
|
|
1
|
Акцептованы счета
поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
|
|
|
|
|
а) покупная стоимость,
включая транспортные расходы (по фактической себистоимости заготовления)
|
450 000
|
10
|
60
|
|
б) налог на добавленную
стоимость
|
81 000
|
19
|
60
|
|
ИТОГО
|
531 000
|
|
|
|
2
|
Стоимость погрузочных
работ, оплаченная из подотчётных сумм, включена в себестоимость материалов
|
920
|
10
|
71
|
|
3
|
Передано в монтаж
оборудование для строящегося цеха
|
740 000
|
08
|
07
|
|
4
|
Акцептован счет подрядной
организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания
цеха:
|
|
|
|
|
а) стоимость работ
|
190 000
|
08
|
60
|
|
б)налог на добавленную
стоимость
|
34 200
|
19
|
60
|
|
5
|
Списано морально устаревшее
оборудование:
|
|
|
|
|
а) первоначальная стоимость
|
760 000
|
01-1
|
01
|
|
б) сумма начисленной
амортизации на дату списания
|
760 000
|
02
|
01-1
|
|
в) списана остаточная
стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
|
0
|
91
|
01-1
|
|
г) стоимость оприходованных
материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене
возможного использования
|
15 000
|
10
|
91
|
|
6
|
Акцептован счет
специализированной монтажной организации за принятые по акту по монтажу
производственного оборудования:
|
|
|
|
|
а) стоимость оказанных
услуг по монтажу оборудования
|
66 000
|
08
|
60
|
|
б) налог на добавленную
стоимость
|
11 880
|
19
|
60
|
|
7
|
Израсходованы материалы в
процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной
ткани
|
85 000
|
08
|
10
|
|
8
|
Приняты в эксплуатацию
законченные объекты основных средств:
|
|
|
|
|
здание цеха
|
850 000
|
01
|
08
|
|
производственное оборудование
|
153 000
|
01
|
08
|
|
ИТОГО
|
1 003 000
|
|
|
|
9
|
Отпущены со склада и
израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
|
|
|
|
|
а) на изготовление
продукции в основном производстве
|
300 000
|
20
|
10
|
|
б) на ремонт основных
средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов
|
85 000
|
25
|
10
|
|
в) на ремонт и обслуживание
основных средств общехозяйственного назначения
|
97 800
|
26
|
10
|
|
г) на упаковку продаваемой
продукции
|
8 000
|
44
|
10
|
|
ИТОГО
|
490 800
|
|
|
|
10
|
Начислена амортизация основных
средств:
|
|
|
|
|
а) производственного
оборудования, здания и инвентаря цехов
|
230 000
|
25
|
02
|
|
б) зданий сооружений и
инвентаря общехозяйственного назначения
|
37 000
|
26
|
02
|
|
ИТОГО
|
267 000
|
|
|
|
11
|
Начислина амортизация по
нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
270 000
|
25
|
05
|
|
12
|
Акцептованы счета
поставщиков и сторонних организаций:
|
|
|
|
|
а) за текущий ремонт
административного здания
|
194 000
|
26
|
60
|
|
б) за коммунальные услуги
(освещение, отопление, газ) потребленные основным производственным цехом
|
160 000
|
25
|
60
|
|
в) за коммунальные услуги и
услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
|
37 000
|
26
|
60
|
|
г) за транспортно -
экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной
станции
|
5 500
|
44
|
60
|
|
д) налог на добавленную
стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
|
71 370
|
19
|
60
|
|
ИТОГО:
|
467 870
|
|
|
|
13
|
Начислены проценты за
краткосрочные кредиты банка
|
12 000
|
91
|
66
|
|
13’
|
Учтена пошлина в
первоначальной стоимости нематериального актива
|
500
|
08
|
76кр
|
|
14
|
Оплачены с р/с организации:
|
|
|
|
|
а) счета поставщиков и
подрядчиков за поставленное оборудование. Материалы, коммунальные услуги и
пр.
|
1 206 000
|
60
|
51
|
|
б) проценты за
краткосрочные кредиты банка
|
13 000
|
66
|
51
|
|
в) пошлины за регистрацию
патента на новый способ получения высокопрочной ткани
|
500
|
76кр
|
51
|
|
г) штраф налогового органа
за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
|
-
|
68
|
51
|
|
д) налог на доходы
физических лиц
|
40 400
|
68
|
51
|
|
е)единый социальный налог
(взносы в федеральный фонд социального страхования . Фонд обязательного
медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
|
51 500
|
69
|
51
|
|
ж) страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование
|
60 000
|
69
|
51
|
|
з) алименты, удержанные по
исполнительным листам
|
1 900
|
76кр
|
51
|
|
и) в погашение
краткосрочных кредитов банка
|
140 000
|
66
|
51
|
|
ИТОГО:
|
1 513 300
|
|
|
|
15
|
Получены с расчетного счета
наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на
командировки, хозяйственные расходы
|
300 000
|
50
|
51
|
|
16
|
Выплачены из кассы организации:
|
|
|
|
|
а) заработная плата,
пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х
|
250 000
|
70
|
50
|
|
б) в подотчет на
командировочные и хозяйственные расходы
|
11 600
|
71
|
50
|
|
ИТОГО:
|
261 600
|
|
|
|
17
|
Депонирована невыданная
заработная плата
|
6 200
|
70
|
76кр
|
|
18
|
Внесена из кассы на
расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
38 400
|
51
|
50
|
|
19
|
Поступили деньги на
расчетный счет организации:
|
|
|
|
|
а) от покупателя за
реализованную продукцию
|
1 900 000
|
51
|
62
|
|
б) в погашение дебиторской
задолженности (прочей)
|
10 000
|
51
|
76д
|
|
ИТОГО:
|
1 910 000
|
|
|
|
20
|
Отражены результаты годовой
инвентаризации:
|
|
|
|
|
а) излишки материалов на
складе (по рыночной стоимости)
|
3 600
|
10
|
91
|
|
б) недостача готовой
продукции на складе
|
1 100
|
94
|
43
|
|
в) недостача готовой
продукции отнесена на виновное лицо
|
1 100
|
73
|
94
|
|
21
|
Начислена заработная плата,
пособие и другие выплаты персоналу предприятия за декабрь 200Х г.:
|
|
|
|
|
а) рабочим основного
производственного цеха за изготовление продукции
|
215 000
|
20
|
70
|
|
б) рабочим и служащим за
обслуживание и управление цехами
|
70 000
|
25
|
70
|
|
в) руководителям,
специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
|
45 000
|
26
|
70
|
|
г) сотрудникам
обслуживающим процесс сбыта продукции
|
17 000
|
44
|
70
|
|
д) пособия по временной
нетрудоспособности
|
3 000
|
69
|
70
|
|
е) специалистам за
разработку нового способа получения высокопрочной ткани
|
10 000
|
08
|
70
|
|
ИТОГО:
|
360 000
|
|
|
|
22
|
Из начисленной заработной
платы и других выплат произведены удержания:
|
|
|
|
|
а) налог на доходы
физических лиц.
|
35 400
|
70
|
68
|
|
б) по исполнительным листам
(алименты)
|
2 900
|
70
|
76кр
|
|
в) удержана сумма недостачи
из заработной платы виновного лица (частично)
|
800
|
70
|
73
|
|
ИТОГО:
|
39 100
|
|
|
|
23
|
Начислен единый социальный
налог в размере 26% от начисленной заработной платы персонала организации за
декабрь 200Х г.(сумму определить)
|
|
|
|
|
а) за изготовление
продукции в основном производстве
|
55 900
|
20
|
69
|
|
б) за обслуживание и
управление цехами
|
18 200
|
25
|
69
|
|
в) за управление
организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
11 700
|
26
|
69
|
|
г) за обслуживание процесса
сбыта продукции
|
4 420
|
44
|
69
|
|
д) за разработку нового
способа получения высокопрочной ткани
|
780
|
08
|
69
|
|
ИТОГО:
|
91 000
|
|
|
|
25
|
Начислен взнос на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессион. заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации
за декабрь 200Х г. (0,4%) (сумму определить)
|
|
|
|
|
а) за изготовление
продукции в основном производстве
|
860
|
20
|
69
|
|
б) за обслуживание и
управление цехами
|
280
|
25
|
69
|
|
в) за управление
организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
180
|
26
|
69
|
|
г) за обслуживание процесса
сбыта продукции
|
68
|
44
|
69
|
|
д) за разработку нового
способа получения высокопрочной ткани
|
12
|
08
|
69
|
|
ИТОГО:
|
1 400
|
|
|
|
26
|
Сумма налога на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная
поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с
бюджетом
|
202 050
|
68
|
19
|
|
27
|
Отражены расходы на
служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым
отчетам (общехозяйственные расходы)
|
8 100
|
26
|
71
|
|
28
|
Остаток неиспользованных
подотчетных сумм внесен в кассу
|
1900
|
50
|
71
|
|
29
|
Патент на изобретение
нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве
нематериального актива (сумму определить)
|
96 292
|
04
|
08
|
|
30
|
Отражены как недостачи и
потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
|
1 600
|
94
|
71
|
|
31
|
Удержаны из начисленной
заработной платы признанные работником и не сданные в кассу подотчетные
суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
|
1 600
|
70
|
94
|
|
32
|
По договору купли-продажи
ценных бумаг на вторичном ранке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за
которые не оплачены
|
-
|
58
|
76к
|
|
33
|
Перечислены с расчетного счета
денежные средства ОАО «Роса» за акции
|
-
|
76к
|
51
|
|
34
|
Списаны
общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной
продукции (сумму определить)
|
833 480
|
20
|
25
|
|
35
|
Оприходована на складе
выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости
(сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки
незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)
|
1405240+25100-92200=1338140
|
43
|
20
|
|
36
|
Списана сумма
общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве
расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)
|
430 780
|
90
|
26
|
|
37
|
Отгружена готовая продукция
покупателям в соответствии с договорами:
|
|
|
|
|
а) отражена выручка от
продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
|
2 371 800
|
62
|
90
|
|
б) списана со склада
отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
1 548 832
|
90
|
43
|
|
38
|
Начислен налог на
добавленную стоимость с выручки от продажи продукции (18%)
|
361 800
|
90
|
68
|
|
39
|
Списаны расходы на продажу,
относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
|
34 988
|
90
|
44
|
|
40
|
Определен и списан финансовый результат от продажи
продукции
|
4 600
|
99
|
90
|
|
-4 600 (убыток)
|
|
41
|
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму
определить)
|
5 600
|
91
|
99
|
|
42
|
Доначислен налог на прибыль
за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить)
|
0
|
99
|
68
|
|
43
|
Списана нераспределенная
прибыль отчетного года (сумму определить)
|
2 373 500
|
99
|
84
|
|
|
|
|
|
|