1.1. Задание № 1

Исходя из данных таблицы 1 произвести расчет страхового тарифа (в %), исчислить страховую премию и сформировать резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» на отчетную дату.

Таблица 1. Исходные данные задачи 1.

Решение задачи № 1

Согласно законодательству понятие страхового тарифа можно охарактеризовать как – ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Страховой тариф по другому еще называют брутто ставкой. Он состоит из нетто ставки и т.н. нагрузки.

Нетто ставка (Нт) – часть тарифа предназначенная для формирования страхового резерва для обеспечения предстоящих выплат.[1]

Нагрузка – часть тарифа, формирующая средства для обеспечения деятельности страховщика, включает в себя: все операционные расходы + прибыль.

Убыточность страховой суммы  – отношение объема страховых выплат к совокупной страховой сумме.

Рисковая надбавка –отклонение убыточности страховой суммы, которое вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения.

Теперь попытаемся рассчитать некоторые показатели, которые нам необходимы для решения данной задачи.

Для расчета страхового тарифа используем формулу:

Бр = Нт + Нагр = УСС + РН + Нагр

Согласно условиям задачи приведенным в таблице 1.:

РН = 0,022

Нагр = 10%

УСС мы можем найти применив формулу:

УСС = (Объем страховых выплат/ Совокупная страховая сумма) * 100%

УСС = (1717 тыс. руб./ 18413 тыс. руб.) * 100% = 9,3%

Теперь найдем сам страховой тариф.

Бр = 9,3% + 0,022% + 10% = 19,32%

Отсюда можно сделать вывод, что страховой тариф равен 19,32% от страховой суммы по договору, т.е. 250 тыс. руб. * 0,1932 = 48,3 тыс. руб.

Сейчас нам необходимо рассчитать страховую премию.

Страховая премия = Совокупная страховая сумма * Страховой тариф = 18413 тыс. руб. * 10%/ 100% = 1841,3 тыс. руб.

Базовая премия (Бп) = Сп – комиссионное вознаграждение + средства направленные на формирование резерва предстоящих мероприятий = 1841,3 тыс. руб.

Согласно законодательным актам премия, адекватная ответственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на отчетный период, признается условно исполненной, а соответствующая этому объему премия – заработанной, то есть страховая премия считается заработанной в размере, соответствующем периоду, истекшему до отчетной даты, а также по договорам, срок ответственности по которым истек в течение отчетного периода. Отсюда премия, не относимая к этим категориям, является незаработанной и, соответственно, подлежит резервированию.

На основании методик и установленных правил формирования страховых резервов резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Незаработанная премия рассчитывается по договору страхования методом "pro rata temporis" - исчисление незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незаработанная премия определяется как произведение принятой для расчета базовой страховой премии на отношение неистекшего срока действия д-ра страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия д-ра страхования (в днях) по следующей формуле:

НП_i = Тб_i * (n_i - m_i/  n_i )

где: НПi - незаработанная премия;

Тбi - базовая страховая премия;

ni - срок действия договора в днях;

mi - число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты (365 – 45 = 320).

НПi = 1841,3 * (365 – 335)/ 365 = 1841,3 * (30 / 365) = 151,34 тыс. руб.

Решение завершено.

Ответ:

- страховой тариф равен 11% от страховой суммы по договору, т.е. 85 тыс. руб. * 0,11 = 9,35 тыс. руб.;

- страховая премия = 121 357 тыс. руб.;

- сформированный резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» составит 14961,8 тыс. руб.

1.2 Задание №2

На основании данных таблицы 2 определить платежеспособность страховой организации и сделать вывод о финансовой устойчивости страховщика. Составим таблицу исходных данных

Таблица 2. Исходные данные задания №2

Решение задачи № 2

Вообще, такое понятие как оценка финансового состояния страховой компании производится с помощью специальных коэффициентов. Они делятся на четыре группы, которые характеризуют соответственно: общие показатели, прибыльность, ликвидность и платежеспособность.

Давайте попытаемся рассчитать показатель платежеспособности и сделать выводы кратко характеризующие финансовую устойчивость страховщика согласно заданию.

Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма:

- уставного (складочного) капитала -  (УК);

- добавочного капитала - (ДК);

- резервного капитала - (РК);

- нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет - (НП);

уменьшенная на сумму:

- непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет - (НУ);

- задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал - (ЗА);

- собственных акций, выкупленных у акционеров - (СА);

- нематериальных активов - (НА);

- дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли - (ДЗ). [2]

Давайте рассчитаем фактический размер маржи платежеспособности (Плат) страховщика.

Плат. факт. = УК + ДК + РК + НП – НУ – ЗА – СА – НА – ДЗ

Плат. факт. = 70000 – 4760 – 50000 – 9700 – 3500 = 2040 тыс. руб.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5 процентов резерва по страхованию жизни (Рж) на поправочный коэффициент.

Норм. Плат. жизни = Рж * 0,05 * 0,85 = 7500 * 0,05 * 0,85 = 318,75 тыс. руб.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании данных о страховых премиях (взносах) и о страховых выплатах по договорам страхования (основным договорам), сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, равен показателю указанному в законе под порядковым номером 1 (первый показатель), умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель рассчитывается на основе страховых премий (взносов). Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Первый показатель равен 16 процентам от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;

отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.[3]

Первый показатель = 0,16 * 0 = 3 759,68

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному и нормативный показатель иного страхования равны нулю.

Что же касается финансовой устойчивости, то нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

Норм. размер маржи = 318,75

Сделаем некоторые выводы относительно финансовой устойчивости страховщика. Компания является платежеспособным т.к. предприятие не может заплатить по своим краткосрочным обязательствам по первому требованию собственными средствами.

Согласно Положению страховщик обязан ежеквартально контролировать соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.[4]

Ответ: - плат. факт. = 2040 тыс. руб.;

- нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни = 0 руб.

- Норм. размер маржи = 318,75 тыс. руб.

2. Тестовая часть

2.1 Содержание вопросов

Тестовое задание  Варианта № 2

1. Субъектами страхового дела являются:

А) страхователи;

Б) выгодоприобретатели;

В) актуарии.

2. Обязательным является страхование предусмотренное:

А) Постановлением Правительства РФ;

Б) Федеральным законом РФ;

В) Министерством финансов РФ.

3. Выгодоприобретателя по договору личного страхования вправе назначить:

А) страхователь;

Б) застрахованный;

В) страховщик.

4. Страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, если страховой случай наступил в результате:

А) умышленных действий страхователя;

Б) неосторожных действий других лиц;

В) умышленных действий других лиц.

5. Размер страховой суммы по договорам личного страхования:

А) устанавливается законом о страховании;

Б) устанавливается правилами страхования;

В) устанавливается страховщиком и страхователем.

6. Какие виды страхования считаются накопительными:

А) от несчастных случаев и болезней;

Б) по страхованию жизни;

В) по страхованию болезней.

7. Страховые агенты действуют по поручению:

А) страхователя;

Б) страховщика;

В) страхователя и страховщика.

8. Какие риски не страхуются:

А) от землетрясения;

Б) от банкротства;

В) от радиации.

9. Страховая премия, уплаченная по договорам страхования, превышающая страховую стоимость:

А) подлежит пересчету и возврату страхователю;

Б) не подлежит пересчету и возврату страхователю;

В) увеличивает страховое возмещение в части превышения страховой стоимости.

10. Объектом страхования может быть:

А) страховой интерес страхователя;

Б) жизнь и здоровье страхователя;

В) имущественный интерес страхователя.

2.2 Ответы на тесты

1. Субъектами страхового дела являются:

в) актуарии. (п. 2 ст. 4.1 тот же источник: «Субъектами страхового дела являются - страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии…»)

2. Обязательным является страхование предусмотренное:

Б) Федеральным законом РФ; (п. 4, ст.3 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ»).

3. Выгодоприобретателя по договору личного страхования вправе назначить:

А) страхователь.

4. Страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, если страховой случай наступил в результате:

А) умышленных действий страхователя; (ст. 962 Гражданского кодекса РФ).

5. Размер страховой суммы по договорам личного страхования:

В) устанавливается страховщиком и страхователем. (п. 2, ст. 10 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ»).

6. Какие виды страхования считаются накопительными:

Б) по страхованию жизни.

7. Страховые агенты действуют по поручению:

Б) страховщика; (ст. 10 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ»)

8. Какие риски не страхуются:

В) от радиации. (ст. 964 Гражданского кодекса РФ).

9. Страховая премия, уплаченная по договорам страхования, превышающая страховую стоимость:

Б) не подлежит пересчету и возврату страхователю (ст. 951 Гражданского кодекса РФ)

10. Объектом страхования может быть:

В) имущественный интерес страхователя. (ст. 4. ФЗ «Об организации страхового дела в РФ»).

Список литературы

1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 29 июля 2004 г.)

3. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования (утв. распоряжением Росстрахнадзора от 8 июля 1993 г. N 02-03-36)

4. Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н "Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств"

5. Гинзбург А.И. Страхование.- СПб.: Питер, 2003. – 176 с.

[1] П. 2, ст. 11 Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями от  20 июля 2004 г.).

[2] Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н "Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств"

[3] Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств (утв. Приказом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н)

[4] См. там же.