Содержание

 

 

1. Роль страхования в хозяйственной деятельности малого предприятия и индивидуального предпринимателя.. 4

1.1. Экономическая сущность страхования. 4

1.2. Формы страхования. 11

1.3. Виды страхования. 12

2. Имущественное страхование.. 13

2.1. Страхование от огня. 16

2.2. Страхование имущества от противоправных действий третьих лиц. 17

2.3. Страхование строительно-монтажных рисков. 17

2.4. Страхование средств автотранспорта. 18

2.5. Страхование грузов. 20

2.6. Страхование предпринимательских рисков. 26

2.7. Страхование финансовых рисков. 27

3. Страхование ответственности.. 28

3.1. Страхование ответственности за загрязнение окружающей среды.. 29

3.2. Особенности экологического страхования. 30

3.3. Страхование ответственности товаропроизводителя (изготовителя, продавца) за качество продукции. 32

3.4. Страхование ответственности исполнителя за качество выполненных работ (оказанных услуг) 35

3.5. Страхование профессиональной ответственности. 35

3.6. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. 39

3.7. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. 41

4. Личное страхование.. 44

4.1. Страхование жизни. 44

4.2. Страхование от несчастных случаев. 48

4.3. Медицинское страхование граждан РФ.. 52

5. Выбор страховой компании.. 53

5.1. Порядок заключения договоров страхования. 55

6. Расходы на страхование. отражение расчетов по договорам страхования в бухгалтерском и налоговом учете.. 59

6.1. Бухгалтерский учет. 59

6.2. Налоговый учет. 64

 

Страхование - неотъемлемая часть бизнеса

1. Роль страхования в хозяйственной деятельности малого предприятия и индивидуального предпринимателя

Предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели осуществляют свою деятельность практически во всех сферах хозяйственной деятельности.

Осуществление хозяйственной деятельности сопряжено с многочисленными рисками: потеря имущества в результате аварий, пожара, стихийных бедствий, потеря трудоспособности и здоровья работниками, предпринимательские риски и т.д. В этих условиях страхование является неотъемлемой частью ведения бизнеса, позволяющее заранее позаботиться о финансовой устойчивости Вашего предприятия в случае возникновения неблагоприятных событий.

Однако, руководители российских предприятий на практике мало знакомы со страхованием. Отсутствует объективное понимание не только страховых операций, но и самой сущности страхования, в то время как на Западе страхование широко распространено и им часто и умело пользуются.

В странах с развитой рыночной экономикой страхование является одним из важнейших секторов народного хозяйства. Оно обеспечивает социально-экономическую стабильность путем гарантирования собственникам возмещения ущерба при гибели или повреждении их имущества и потере дохода. Страхование позволяет юридическим и физическим лицам возмещать ущерб, причиненный случайными неблагоприятными событиями, предоставляет гражданам возможность получения страхового обеспечения при достижении определенного возраста, наступлении временной нетрудоспособности, инвалидности.

Таким образом, страхование обеспечивает непрерывность всех видов общественно полезной деятельности, финансовую устойчивость предприятий, а также поддержание уровня жизни, доходов людей при наступлении определенных событий — страховых случаев.

1.1. Экономическая сущность страхования

Основными нормативными документами, регулирующими страховую деятельность в Российской Федерации, являются:

-              Гражданский Кодекс РФ (часть II) глава 48 «Страхование»

-              Закон РФ от 27.11.1992 № 4015—1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

-              Закон РФ от 28.06.1991 № 1499—1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»

Законодательство о страховании определяет понятие страховой деятельности и существенные признаки такой деятельности; субъектов страховых отношений, давая определения страховщика, страхователя, застрахованного, страховых посредников и общие законодательные требования к порядку создания, лицензирования и деятельности страховых организаций; специфические признаки договора страхования, его существенные условия и др.

Страхование является одним из важнейших элементов системы рыночных отношений, представляя собой финансовые отношения, связанные с выполнением специфических функций в экономике.

Особенность страховой деятельности как вида предпринимательства заключается в том, что ей присущ известный предпринимательский риск, обусловленный обязанностью страховой организации компенсировать ущерб, оговоренный заранее по причинам его возникновения и в обусловленном размере.

Страхование осуществляется в случаях, когда вероятность наступления рисков может быть оценена и существуют определенные гарантии со стороны страховых организаций о компенсации ущерба. Из-за случайности наступления страхового случая из числа рисков, которые могут быть приняты на страхование, исключаются достоверные события. Вместе с тем потенциальный риск должен быть охарактеризован некоторой вероятностью его наступления, базирующейся на фактических данных предшествующего опыта.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных средств, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

При этом под определенными событиями понимаются либо случайные события (например: пожар, кража имущества и др.), либо закономерные, но происходящие в неопределенный временной период (например: дожитие человека до определенного возраста, естественная смерть конкретного человека).

Таким образом, страхование — это способ возмещения убытков, которые потерпело юридическое или физическое лицо.

Далее хотелось бы остановиться на основных терминах, используемых в страховании.

Страховщик — юридическое лицо, которое берет на себя обязанность по выплате ущерба страхователю в случае наступления неблагоприятного события, называемого страховым случаем. При этом договоры страхования могут заключать только те юридические лица, которые имеют лицензию на осуществление страхования.

Требования, которым должны отвечать страховые организации, порядок лицензирования их деятельности и осуществления государственного надзора за этой деятельностью определяются законами о страховании.

Страхователь — юридическое или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договоры страхования, а также уплачивающее денежные страховые взносы (страховую премию) и имеющее по закону или на основе договора право получать возмещение при наступлении страхового случая.

Застрахованные лица — лица, в пользу которых страхователи вправе заключать со страховщиками договоры страхования. На практике застрахованный может быть одновременно страхователем, если уплачивает страховые взносы самостоятельно.

Отношения между страхователем и страховщиком называются страховыми и возникают в связи с наличием у страхователя страхового интереса.

Выгодоприобретатель — физическое или юридическое лицо, назначенное страхователем для получения страховых выплат по договору страхования. При этом выгодоприобретатель фиксируется в страховом полисе.

Страховые отношения могут возникать на основе добровольного волеизъявления сторон, т.е. в силу заключения договора страхования или в силу закона, который предусматривает обязанности страхователя заключить договор страхования имущества, ответственности или иных имущественных интересов.

Страховой интерес — это мера материальной заинтересованности юридического или физического лица в страховании.

Применительно к имущественному страхованию имеющийся страховой интерес выражается в стоимости застрахованного имущества.

В личном страховании страховой интерес заключается в гарантии получения страховой суммы при наступлении событий, обусловленных условиями страхования. Имеющийся страховой интерес конкретизируется в страховой сумме.

Страховая сумма — денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности (в имущественном страховании), жизнь, здоровье, трудоспособность (в личном страховании).

Страховая сумма определяется договором страхования или устанавливается законом. Исходя из нее, устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты.

Обратим Ваше внимание на то, что при страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора страхования. Стороны, заключившие договор, не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договоре страхования (за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем).

Если страховая сумма, указанная в договоре страхования, превышает страховую стоимость имущества, он является недействительным в той части страховой суммы, которая превышает реальную стоимость имущества на момент заключения договора.

Договор страхования — соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или третьему лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Предпосылкой возникновения страховых отношений служит страховой риск, при наступлении которого может быть нанесен ущерб имущественным интересам страхователя.

Страховой риск характеризуется:

1.     вероятностью и случайностью наступления события;

2.     событие должно быть предусмотрено в договоре страхования;

3.     возможностью проявления события при наступлении страхового случая.

Понятие «риск» означает опасность неблагоприятного исхода ожидаемого явления. Это гипотетическая возможность наступления ущерба. Всякий конкретный риск (например: риск пожара, затопления и др.) представляет собой возможность наступления определенного события (например: возгорание застрахованного объекта).

Точное измерение риска возможно математическим путем с применением теории вероятностей и закона больших чисел. По своей сущности риск является событием с отрицательными, невыгодными экономическими последствиями, которые, возможно, наступят в какой-то момент в неизвестных размерах.

С понятием риск тесно связано понятие ущерба. Если риском является только возможность отрицательных последствий, то ущерб — это действительное фактическое обесценение части поврежденного имущества по страховой оценке.

Уровень риска увеличивается, если:

-              проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

-              поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту коммерческого предприятия;

-              руководство предприятия не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения нормальной и (или) дополнительной прибыли);

-              существующий порядок деятельности предприятий или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

С рисками предприниматель сталкивается на разных этапах своей деятельности, и причин возникновения конкретной рисковой ситуации может быть очень много.

Факторы риска и необходимость покрытия ущерба в результате их проявления вызывают потребность в страховании.

Важное значение при заключении договора страхования имеет установление объема риска.

Законодательство о страховании обязывает страхователя при заключении договора страхования сообщать страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, влияющих на оценку страхового риска, а также обо всех заключенных или заключаемых договорах страхования в отношении данного объекта страхования. Реализация страхового риска является единственным основанием для возникновения обязанности страховщика произвести страховую выплату (при имущественном страховании — страховое возмещение, при личном страховании — страховое обеспечение) страхователю, выгодоприобретателю или третьим лицам.

Оценка стоимости риска определяется на основе изучения статистических данных, характеризующих частоту возникновения опасностей и размер причиненного ими ущерба.

Страховой тариф — это ставка страхового взноса от страховой суммы. Страховой тариф по обязательным видам страхования устанавливается Законом «Об обязательном страховании», по добровольным же видам страхования рассчитывается самим страховщиком. Страховой тариф служит основой для формирования страхового фонда.

Страховой взнос — плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Это цена страховой услуги, т. е. денежная сумма, при уплате которой страховщик принимает риск на страхование.

Размер страхового взноса по договору страхования может зависеть от:

-              объекта страхования,

-              страховой суммы,

-              объема страховой ответственности,

-              степени риска,

-              срока страхования,

-              других факторов, влияющих на определение размера денежных обязательств страховщика по договору страхования.

В практике страховой взнос называют еще страховой премией или страховым платежом.

По форме уплаты страховой взнос подразделяется на: единовременный, рассроченный.

Единовременный взнос представляет собой взнос, который страхователь уплачивает страховщику сразу за весь период страхования, его сумма определяется к моменту заключения договора страхования.

Для возмещения ущерба страхователя при наступлении страхового случая создаются и используются страховые резервы.

Страховые резервы формируются у страховщика из суммы поступивших страховых взносов.

Срок страхования — временной интервал, в течение которого застрахованы объекты страхования. Может колебаться от нескольких дней до значительного числа лет.

Объект страхования — не противоречащий законодательству имущественный интерес, связанный с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица в личном страховании; с владением, пользованием, распоряжением имуществом в имущественном страховании и с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу в страховании ответственности.

При этом Гражданский кодекс РФ (ст. 928) устанавливает, что не допускается страхование убытков от участия в играх, лотереях и пари, а также расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников.

Взаимодействие сторон, заинтересованных в заключении страхового договора и достижении результативности страховых операций, происходит на страховом рынке.

Страховой рынок — это сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи является такой специфический товар, как страховая услуга.

Иными словами, экономическое пространство, в котором действуют страхователи, формирующие спрос на страховые услуги, и страховые компании, удовлетворяющие этот спрос, представляет собой страховой рынок.

Кроме того, на страховом рынке присутствуют страховые посредники, которые занимаются продвижением страховых услуг от страховщика к страхователям:

-              страховые агенты

-              страховые брокеры.

Страховой агент — физическое или юридическое лицо, действующее от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Он занимается продажей страховых продуктов, инкассирует страховую премию, оформляет страховую документацию и в отдельных случаях выплачивает страховое возмещение (в пределах установленных лимитов). Основная функция страхового агента — продажа страховых продуктов.

Страховой агент обычно действует по доверенности страховщика или в соответствии с агентским соглашением, заключенным между страховым агентом и страховщиком.

Страховой брокер — юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя и осуществляющее посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя.

Таким образом, по своему статусу страховой брокер является представителем страхователя и должен подыскать ему компанию (группу компаний), которая должна быть финансово устойчивой и обеспечивать оптимальные условия страхования по объему ответственности и размеру ставок платежей. Однако брокер не гарантирует платежеспособность страховщика и не несет ответственности за оплату убытков и возврат страхового взноса. Если брокер при выполнении своих обязанностей допустил небрежность, в результате которой нанесен ущерб страхователю, последний имеет право потребовать от брокера возмещения ущерба. Оплата услуг страхового брокера производится в виде комиссии за оказанные им посреднические услуги.

Страховой случай — свершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам. Фактически наступление страхового случая — это реализация страхового риска.

К страховым случаям не относятся события, которые хотя и причинили ущерб, но не противоречат нормальному течению предпринимательской деятельности (например, естественная убыль продовольственных товаров). Поэтому в условиях договора страхования формируются точные определения событий, включаемых в объем ответственности страховщика.

Страховое возмещение — денежная сумма, подлежащая выплате страхователю страховщиком при наступлении страхового случая на условиях и в порядке, предусмотренном договором имущественного страхования и страхования ответственности. Страховой возмещение может быть равно страховой сумме или меньше ее, исходя из конкретных обстоятельств страхового случая и условий договора страхования.

Если страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую в общей сложности страховую стоимость имущества (двойное страхование), страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков по страхованию этого имущества, не может превышать его страховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному им договору к общей сумме по всем договорам страхования указанного имущества, заключенным этим страхователем.

Страховщик обязан при страховом случае произвести страховую выплату в установленный договором или законом срок. Если страховая выплата не произведена в установленный срок, страховщик по условиям договора уплачивает страхователю штраф в установленном размере от суммы страховой выплаты за каждый день просрочки. Страховая выплата осуществляется на основании заявления страхователя и страхового акта (аварийного сертификата).

Законодательно определены следующие основания, позволяющие страховщику отказаться от выплаты страховой суммы:

1) умышленные действия страхователя, застрахованного лица или выгодоприобретателя, направленные на наступление страхового случая;

2) совершение страхователем или лицом, в пользу которого заключен договор страхования, умышленного преступления, находящегося в прямой причинной связи со страховым случаем;

3) сообщения страхователем страховщику заведомо ложных сведений об объекте страхования;

4) получение страхователем возмещения ущерба по имущественному страхованию от лица, виновного в причинении этого ущерба, и др.

Условиями договора страхования могут быть предусмотрены и другие основания для отказа в страховой выплате, если это не противоречит законодательству РФ.

В личном страховании страховое возмещение называется страховым обеспечением (в форме страховой суммы, единовременного пособия, ренты и т. п.).

Страховая услуга является специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке. Покупателями страховых услуг могут быть любые юридические или физические лица (если это не противоречит правилам и условиям данного вида страхования).

Страховые услуги могут быть предоставлены на основе договора, (при добровольном страховании) или закона (при обязательном страховании).

Купля-продажа страховой услуги оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис).

Отношения между страхователем и страховой компанией можно представить следующей схемой:

Кроме того, на страховом рынке кроме страховщиков непосредственно заключающих договоры страхования существуют страховщики занимающиеся перестрахованием.

1.2. Формы страхования

Страховые услуги могут быть предоставлены на условиях обязательности или добровольности.

Обязательное страхование — одна из форм страхования, при которой страховые отношения возникают в силу закона. Наиболее широко применяется в имущественном страховании. Обязательное страхование проводится на основе соответствующих законодательных актов, в которых предусмотрены: перечень объектов, подлежащих страхованию, объем страховой ответственности; уровень (нормы) страхового обеспечения; основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании; порядок установления тарифных ставок страховых платежей либо средние их размеры (с предоставлением права соответствующим органам дифференцировать тарифные ставки); порядок внесения страховых платежей.

К видам обязательного страхования в России относятся:

1.     обязательное медицинское страхование граждан РФ;

2.     обязательное личное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;

3.     обязательное государственное личное страхование сотрудников милиции и пожарной службы;

4.     обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств (вводится с 01.07.2003) и др.

Добровольное страхование — проводится только на добровольной основе, т.е. осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с законодательством, регулирующим страховую деятельность. При этом законом определяются наиболее общие условия страхования, а конкретные условия его проведения определяются договором, заключаемым между страхователем и страховщиком. Добровольная форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет страхователям возможность выбора услуг на страховом рынке.

1.3. Виды страхования

Общепризнанным является деление страхования на: имущественное, личное и страхование ответственности.

Целью имущественного страхования является выплата ущерба, нанесенного собственности страхователя, при наступлении страхового случая.

Имущественное страхование включает в себя следующие виды:

1. страхование имущества, включает:

-              страхование зданий, сооружений;

-              средств наземного транспорта,

-              страхование средств водного транспорта,

-              страхование средств воздушного транспорта,

-              страхование грузов,

-              страхование строительно-монтажных рисков;

-              другие материальные ценности.

2. страхование предпринимательских рисков, включает:

-              страхование предпринимательских рисков,

-              страхование финансовых рисков.

Целью страхования ответственности является возмещение ущерба третьим лицам, за причиненный страхователем вред их жизни, здоровью или имуществу.

3. страхование ответственности, включает:

-              страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств,

-              страхование гражданской ответственности перевозчиков,

-              страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности, страхование ответственности за неисполнение обязательств,

-              страхование профессиональной ответственности,

-              страхование иных видов ответственности.

Целью личного страхования является выплата заранее обусловленных сумм в случае события, постигшего страхователя.

Личное страхование включает в себя следующие виды:

4. страхование жизни, включает:

-              страхование на дожитие застрахованного до определенного возраста или срока,

-              страхование на случай смерти,

-              страхование пенсий,

-              страхование ренты.

5. страхование от несчастных случаев и болезней

6. добровольное медицинское страхование, включает в себя в т.ч. страхование медицинских расходов граждан выезжающих за рубеж.

2. Имущественное страхование

Под имуществом, подлежащим страхованию по договору страхования имущества, понимаются такие объекты гражданских прав, в отношении которых может существовать интерес в их сохранении, т. е. которые могут быть утрачены полностью или частично либо повреждены в результате стечения обстоятельств. При этом возможный причиненный вред имеет прямую денежную оценку. К таким объектам относится любое имущество, а также информация. Из нематериальных благ к объектам страхования относится деловая репутация, которая имеет денежную оценку и отражается в бухгалтерском балансе организаций и предприятий. Страхование на случай причинения вреда деловой репутации является достаточно распространенным видом страхования имущества в странах с развитой рыночной экономикой.

Имущество юридических и физических лиц, принимаемое на страхование по договору страхования имущества, можно объединить в несколько групп:

1.     собственные основные и оборотные средства, а также принадлежащие страхователю на правах хозяйственного ведения и оперативного управления;

2.     объекты имущества, полученные в аренду, для переработки, перевозки, ремонта и хранения, на комиссию, для совместной деятельности;

3.     имущество, полученное на время проведения экспериментальных работ или исследований, для экспонирования на выставках, в музеях;

4.     сельскохозяйственные культуры, многолетние кустарниковые, плодово-ягодные насаждения;

5.     сельскохозяйственные животные;

6.     строительно-монтажные работы;

7.     прочее, не учтенное ранее имущество.

Однако некоторые виды имущества, как правило, не принимается на страхование, например:

-              документы и деловые книги;

-              наличные деньги и ценные бумаги;

-              рукописи, чертежи, фотографии, модели и макеты; комнатные растения, кошки, собаки, аквариумы и комнатные птицы;

-              имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие (о чем в установленном порядке заранее объявлено населению).

Кроме этого, не подлежат страхованию (по договору страхования имущества) работы и услуги, так как они, хотя и имеют денежную оценку, не могут быть утрачены и повреждены, а могут быть утрачены и повреждены только результаты выполнения работ и оказания услуг. Однако расходы на выполнение работ и оказание услуг могут быть застрахованы по договору страхования финансового риска.

По договору страхования имущества имущество может быть застраховано в пользу третьего лица, имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

Договор, заключенный при отсутствии у страхователя интереса в сохранении застрахованного имущества, недействителен. Таким образом, интерес, страхуемый по договору страхования имущества, может состоять только в сохранении самого этого имущества, но не в получении каких-то выгод или преимуществ, связанных с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

Договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя. При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предьявителя. Полис на предъявителя позволяет требовать страховую выплату своему держателю, однако, не любому держателю, а только тому, у которого в момент наступления страхового случая имелся интерес в сохранении имущества, застрахованного по соответствующему договору.

Иногда полис на предъявителя истолковывают как признание того, что интерес не связан с каким-то определенным лицом, а обезличен и может передаваться от одного лица к другому. Однако это неверно — при передаче полиса на предъявителя передается не интерес, а защита интереса. Следует отметить, что если выгодоприобретатель назван в договоре, интерес, который страхуется по договору страхования имущества, должен существовать у него на момент заключения договора страхования. Если же выдан полис на предъявителя, интерес у лица, предъявившего полис, должен существовать в момент наступления страхового случая.

Срок страхования имущества устанавливается исходя из интересов страхователя обычно от 1 месяца до 1 года и более (при добровольном страховании). Договор страхования имущества вступает в силу с момента уплаты страховой премии или первого страхового взноса (если договором не предусмотрено иное).

Срок страхования по договору добровольного страхования имущества может сократиться при досрочном расторжении договора, а также в случаях: а) исполнения страховщиком обязательств перед страхователем в полном объеме; б) неуплаты страхователем страховой премии или очередного страхового взноса; в) ликвидации страхователя (юридического лица) или смерти страхователя (физического лица); г) ликвидации страховщика; д) принятия судом решения о недействительности договора страхования. При обязательном страховании имущества его страховая защита продолжается весь период эксплуатации (использования) объектов. Действие обязательного страхования залогового имущества соответствует сроку действия договора о залоге.

Важным моментом при заключении договора страхования имущества является определение страховой стоимости имущества.

Страховая стоимость — это стоимость, в которую страхователь оценивает свое имущество. Она определяется по соглашению между страховщиком и страхователем, при этом ответственность за правильное определение страховой стоимости несет страхователь.

Страховая стоимость имущества не должна превышать его действительную стоимость на момент заключения договора страхования.

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

-              для основных фондов — максимальный предел это его балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

-              для оборотных фондов — фактическая себестоимость по средним рыночным ценам, отпускным ценам и ценам собственного производства

-              незавершенное строительство — в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту наступления страхового случая

-              имущество принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. — считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

Стоимость застрахованного имущества может изменяться в течение срока договора. Как правило, это происходит в результате модернизации производства, проведения капитального ремонта, замены оборудования или просто в результате инфляционного роста стоимости застрахованного имущества.

В некоторых случаях стоимость застрахованного имущества, указанная в страховом договоре, может оказаться ниже его действительной стоимости на определенную дату и страхователь уже не может рассчитывать на полное возмещение убытков при гибели или порче имущества. В таком случае страхователь может обезопасить имущество от «недострахования», т. е. заключить со страховщиком соглашение об увеличении стоимости застрахованного имущества, внеся дополнительную плату за страхование.

Довольно часто при заключении договора имущественного страхования возникают ситуации, когда страхователь и страховщик не могут достаточно достоверно определить действительную стоимость имущества (например, при страховании товарных запасов и прочих товарно-материальных ценностей на складах промежуточного хранения полуфабрикатов и сырья, предназначенного для переработки). В таком случае страхователь и страховщик договариваются о предварительной оценке стоимости страхуемого имущества, исходя из которой определяется размер страховой премии. В течение срока страхования страхователь периодически сообщает страховщику сведения о фактической стоимости имущества, что в данной ситуации является одним из условий договора страхования и основой правильного взимания платы за страхование.

Исходя из стоимости застрахованного имущества определяется размер платы за страхование (страховой взнос) взимаемой со страхователя.

Размер страхового взноса определяется страховой компанией с учетом объема страховой ответственности. Сумма страхового взноса определяется на весь срок страхования.

Далее рассмотрим подробно указанные выше виды имущественного страхования.

2.1. Страхование от огня

Страхование от огня является традиционным видом страхования в России.

Современные предприятия и производства оснащены надежным оборудованием, средствами предотвращения аварий и противопожарной безопасности, что, несомненно, способствует снижению частоты возникновения пожаров и аварий. Однако, предприятия малого бизнеса и предприниматели, ведущие индивидуальную деятельность, зачастую таким техническим оснащением похвастаться не могут.

В связи с этим предприниматели широко пользуются услугами страховщиков для получения гарантий восстановления уничтоженного огнем имущества.

Традиционное огневое страхование обеспечивает возмещение ущерба, нанесенного застрахованному имуществу вследствие пожара, удара молнии, взрыва и иных причин, повлекших за собой загорание застрахованного имущества. Страховые компании возмещают убытки, которые возникли в результате непосредственного воздействия огня на застрахованное имущество, а также воздействия побочных явлений (дым, тепло, давление газа или воздуха). Возмещаются убытки, которые могут быть нанесены застрахованному имуществу в результате мер, принятых для тушения пожара (например, повреждение имущества водой из пожарных установок, разборка строения или его частей при тушении пожара для полной ликвидации очага возгорания).

Однако огневое страхование возмещает не любой ущерб, нанесенный имуществу вследствие воздействия огня.

Страховые компании, как правило, не возмещают убытки, возникшие в результате обработки застрахованного имущества огнем (иного термического воздействия) в соответствии с технологическим процессом, убытки, возникшие не вследствие пожара, а от подпаливания (например, при складировании сырья, материалов, продукции и тому подобного вблизи источников поддержания огня).

В большинстве случаев не возмещаются также убытки, возникшие от пожара в результате военных действий, гражданских беспорядков, воздействия радиации, а также в результате нарушения страхователем правил противопожарной безопасности.

От огня может быть застраховано любое имущество: здания и сооружения, офисы и гостиницы, производственное, технологическое и иное оборудование, домашнее имущество, сырье и материалы, товары на складах, выставочные образцы. Страхователем может быть как собственник имущества, так и владелец по договору аренды или найма. Имущество может находиться в полном хозяйственном ведении страхователя или в оперативном управлении, может быть передано страхователю на хранение либо в распоряжение для каких-либо целей (для переработки, хранения, продажи, по лизингу и т.п.).

2.2. Страхование имущества от противоправных действий третьих лиц

Под противоправными действиями третьих лиц понимаются любые противоправные (умышленные и неосторожные) действия третьих лиц, причинившие ущерб имущественным интересам страхователя.

Понятие «противоправные действия третьих лиц» включает кражи, разбои, грабежи, умышленное и неосторожное уничтожение (повреждение) имущества и т. п.

Многие страховые компании с целью ограничения риска сужают перечень действий третьих лиц, ущерб от которых ими возмещается. Часто в договоре страхования оговаривается, например: «Страховым случаем является ущерб застрахованного имущества, наступивший в результате противоправных действий третьих лиц: кражи, грабежа». Таким образом, страховщик сужает понятие «противоправные действия третьих лиц» до двух их проявлений: кражи и грабежа. Ущерб, возникший вследствие возможных иных действий третьих лиц, в данном случае страховой компанией не возмещается.

Заключая договор страхования, страхователю следует учитывать, что если в договоре страхования имеется определение риска, позволяющее отнести к страховому случаю только строго определенные события (действия), то причинившее ущерб событие (действие), не попадающее под такое определение, не является страховым случаем.

2.3. Страхование строительно-монтажных рисков

При сооружении объектов на условиях «под ключ» ответственность как за строительную часть контракта, так и за поставленное оборудование лежит на подрядчике до завершения строительно-монтажных и пуско-наладочных работ, проведения испытаний и приемки объекта заказчиком.

В связи с тем, что строительство объектов обычно продолжается длительное время, вероятное наступления рисков и, следовательно, возникновения убытков становится весьма реальной. При этом страховая защита является фактором, стабилизирующим финансовое состояние подрядчика. Стоимость страхования должна включаться в общую стоимость подряда и относиться на расходы заказчика.

Объектами строительно-монтажного страхования являются: здания, сооружения, машины, запасные части к ним, материалы и другое имущество, предназначенные для строительства и монтажа и находящиеся на строительной площадке, указанной в договоре страхования.

Согласно условиям строительно-монтажного страхования страховая компания возмещает прямые убытки от гибели или повреждения застрахованного имущества, возникшие в результате:

1) ошибки при проведении строительных и монтажных работ;

2) небрежности рабочих, техников, инженеров и служащих, а также небрежности или умысла третьих лиц;

3) воздействия электроэнергии в виде короткого замыкания, перегрузки электросети атмосферных разрядов и др.;

4) разрыва тросов и цепей, падения деталей и других предметов;

5) пожара, взрыва, землетрясения вулканического извержения, горного обвала, оползня, наводнения, бури, вихря и других стихийных бедствий;

6) любых других внезапных и непредвиденных событий на строительной площадке, не исключенных условиями договора страхования.

Обычно договором строительно-монтажного страхования охватывается большое число отдельных рисков, включение каждого из которых в объем страхового покрытия существенно увеличивает вероятность наступления страхового случая.

В качестве ориентировочных для российского рынка являются следующие ставки страхового взноса по строительно-монтажному страхованию:

-              при строительстве жилищных и административных комплексов — 0,2—0,3% от стоимости контракта (на весь период строительства, указанный в контракте);

-              при строительстве лечебных учреждений и гостиниц — 0,3—0,4%;

-              при строительстве объектов машиностроительной и обрабатывающей промышленности — 0,35—0,45%;

-              при сооружении объектов нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности — от 0,4%;

-              при строительстве объектов энергетики — от 0,5%.

При страховании строительно-монтажных рисков, как правило, применяется франшиза. Ее величина по каждому риску указывается в полисе. Понятие «франшиза» будет рассмотрено в разделе «Порядок заключение договоров страхования»

2.4. Страхование средств автотранспорта

Страхование средств автотранспорта — вид страхования, предусматривающий обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя, связанным с владением, пользованием и распоряжением автотранспортным средством, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) автотранспортного средства.

Этот вид страхования проводится в добровольном порядке.

На страхование принимаются автомототранспортные средства, подлежащие регистрации органами ГИБДД Министерства внутренних дел РФ. Страхователями средств автотранспорта могут быть российские граждане, иностранцы и лица без гражданства, а также юридические лица любой организационно-правовой формы. Транспортное средство может принадлежать страхователю на правах собственности либо взято им в аренду.

Страхование средств транспорта, при котором страховщик возмещает ущерб, нанесенный страхователю при повреждении или гибели только самого перевозочного средства, называется страхованием каско. Однако в российской практике страхования автотранспорта популярно комбинированное страхование, когда страхуется не только транспортное средство, но и ответственность его владельца, а также багаж и дополнительное оборудование. При страховании багажа страховое обеспечение не распространяется на антикварные и уникальные предметы, изделия из драгоценных металлов, драгоценных, полудрагоценных и поделочных камней, предметы религиозного культа, коллекции и т. п.

В практике страхования существуют различные варианты проведения страхования средств автотранспорта, различающиеся числом рисков, в отношении которых заключается договор страхования. По каждому варианту определяется различный объем обязательств страховщика. В зависимости от выбора варианта страхования договором может быть предусмотрено полное или частичное возмещение ущерба, нанесенного в результате повреждения, уничтожения, утраты (угона) транспортного средства. Однако независимо от варианта страхования, согласно Гражданскому кодексу РФ (ст. 964), не возмещаются убытки, возникшие в результате военных действий, а также маневров и иных военных мероприятий, гражданской войны, народных волнений, радиоактивного заражения и т. п.

Автотранспортные средства могут быть застрахованы в размере их действительной стоимости (со скидкой на износ), включая стоимость прицепа, либо на любую меньшую страховую сумму (если это предусмотрено договором страхования). Во втором случае страхование проводится по принципу пропорциональной ответственности, предусматривающему выплату страхового возмещения в таком проценте от размера ущерба, какой составляет страховая сумма от действительной стоимости транспортного средства. Дополнительное оборудование и предметы багажа автотранспортного средства по желанию страхователя могут страховаться вместе (в общей сумме) со средством транспорта или раздельно.

2.5. Страхование грузов

Страхование грузов — совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования. Под объектом страхования в данном случае подразумеваются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, связанные с владением, пользованием и распоряжением грузом, которые могут быть нарушены вследствие повреждения или уничтожения (пропажи) груза (товаров, багажа и др.) независимо от способа его транспортировки.

Страхование грузов — один из основных видов страхования. Оно возникло достаточно давно, поскольку практически любое перемещение товаров и других материальных ценностей из одного места в другое сопряжено с различными рисками. Как правило, груз считается застрахованным в сумме, заявленной страхователем, но не выше стоимости груза, указанной в товарораспорядительных документах (если иное не предусмотрено в договоре страхования).

Перед заключением договора страхования грузов Вам, как страхователю, следует выбрать необходимый набор рисков. При этом нужно учитывать тот факт, что при перевозке груза в странах-членах СНГ одним из основных является риск грабежа, кражи, мошенничества с грузами. Поэтому в договоре страхования эти риски должны быть изложены достаточно четко и понятно.

Для подготовки договора страхования груза страхователь обязан предоставить страховщику информацию, которая должна содержать:

1) точное название, род упаковки, число мест и вес груза;

2) номера и даты коносаментов или других перевозочных документов;

3) вид транспорта;

4) способ отправки груза (в трюме или на палубе, навалом, насыпью, наливом);

5) пункты отправления, перегрузки и назначения груза;

6) дату отправки груза;

7) страховую сумму;

8) вид условий страхования.

Кроме того, страхователь обязан сообщить и все другие, известные ему сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения степени риска.

При необходимости (по усмотрению страховщика) договор страхования заключается с осмотром и составлением описи страхуемого имущества.

Страхователь обязан немедленно, как только это станет ему известно, сообщить страховщику о всех существенных изменениях степени риска (например, о значительном замедлении отправки груза; отклонении от обусловленного в договоре страхования или обычного пути; задержке рейса; изменении пункта перегрузки, выгрузки или назначения груза; перегрузке на другой вид транспорта и т. п.).

Изменения, происшедшие в степени риска после заключения договора страхования и увеличивающие размер риска, дают страховщику право изменить условия страхования и потребовать от страхователя уплаты дополнительного платежа.

Если страхователь не согласится на изменение условий страхования или откажется от уплаты дополнительного платежа, договор страхования прекращает свое действие с момента наступления изменений в рисках с последующим возвратом части платежа за время, оставшееся до истечения срока страхования.

В зависимости от вида перевозимого груза страховщики анализируют вероятность возникновения основных рисков, сопровождающих перевозку отдельных групп грузов.

При перевозке насыпных грузов (зерно, песок, уголь, гравий и большинство других сырьевых товаров) основные риски связаны с разницей в весе при отправлении и получении грузов (за исключением предусмотренных норм естественной убыли груза вследствие усушки, утруски и т. п.). Эта разница особенно существенна при внешнеторговых перевозках, когда контроль за взвешиванием в пункте отправления производится часто с помощью вагонных весов, допуск точности которых в России абсолютно несравним с допуском точности весов в Европе.

Промышленная техника и оборудование. Основные риски обусловлены внешним воздействием на груз (повреждение при погрузке/разгрузке или транспортировке), а также мелкими кражами. Размер ущерба, нанесенный комплектному оборудованию, может быть очень большим, так как, например, при повреждении одного узла невозможно провести монтаж всей линии.

При страховании перевозок комплектного оборудования необходимо оговаривать следующие положения: а) проверка работоспособности оборудования сразу же после разгрузки или в оговоренные сроки; б) взаимодействие страховщика и страхователя при ремонте или замене поврежденных узлов и агрегатов.

Автотехника. Значительная часть рисков связана с мелкими повреждениями лакокрасочного покрытия и мелкими кражами узлов и агрегатов. Особо важное значение это приобретает при перевозках дорогостоящих автомобилей. Практика показывает, что взаимоотношения страховщика и страхователя при расчете размера ущерба и использовании в этих целях ремонтных смет должны быть предусмотрены договором.

Продукты питания. При перевозке продукты питания помимо таких рисков, как кражи и грабежи, подвержены также другим опасностям, например, изменению температурного режима. Особенно велика при страховании продовольствия возможность повреждения груза в результате ненадлежащей упаковки и нарушения правил погрузки, так как страхователи заинтересованы в том, чтобы в один вагон или фургон загрузить как можно больше груза. Такие случаи обычно не признаются основанием для страховой выплаты.

Фрукты, растительная продукция. Для того чтобы определить степень риска при перевозке фруктов, очень важно изучить ГОСТы и требования санитарных органов, предъявляемые к допуску этих товаров к продаже.

Нефть и нефтепродукты. Основной риск для этой группы — недолив при перекачке из транспортных средств в терминалы, а для нефтепродуктов, кроме того, — загрязнение и разбавление водой, что практикуется при перевозке светлых нефтепродуктов.

Таким образом, для того чтобы оценить степень риска, которому подвергаются грузы, страховщику в первую очередь следует внимательно изучить требования, предъявляемые к грузу в пункте назначения (т. е. условия приема груза получателем по контракту или договору). Кроме этого, для определения степени страхового риска и соответственно степени страховой премии при страховании грузов большое значение имеют статистические данные. Анализ статистических данных, а также причин возникновения убытков позволяет судить о степени риска при данной перевозке. На основе анализа страховая компания вправе выдвинуть некоторые требования к страхователю груза, которые тот обязан выполнить для заключения договора страхования (например, изменить упаковку или маршрут следования).

Статистические данные должны содержать следующую информацию:

1.     в течение какого времени осуществляются данные перевозки;

2.     число произведенных рейсов или отгрузок;

3.     средняя стоимость отправки;

4.     общее число страховых случаев;

5.     число заявленных/оплаченных претензий;

6.     общая сумма убытков;

7.     общая сумма оплаченной ранее страховой премии.

После сбора информации, ее анализа, оценки риска и определения размера страховой премии страхователь и страховщик заключают договор страхования.

Объем ответственности страховщика при страховании грузов

Договор страхования грузов может быть заключен на основании одного из условий: «с ответственностью за все риски» или «без ответственности за повреждения».

По договору страхования, заключенному по условию «с ответственностью за все риски», страхователю возмещаются все необходимые и целесообразно проведенные расходы по спасанию и сохранению груза и по предупреждению дальнейших его повреждений, а также убытки от повреждения или полной гибели всего или части груза, происшедшие по любой причине.

Вместе с тем не возмещаются убытки, происшедшие вследствие:

а) всякого рода военных действий или военных мероприятий и их последствий, повреждения или уничтожения минами, торпедами, бомбами и другими боеприпасами, пиратских действий, а также вследствие народных волнений и забастовок, конфискации, реквизиции, ареста; б) прямого или косвенного воздействия атомного взрыва, радиоактивного заражения, связанного с любым применением атомной энергии и использованием расщепляемых ядерных материалов;

в) умысла или грубой неосторожности страхователя или его представителя, а также вследствие нарушения кем-либо из них установленных правил перевозки, пересылки и хранения грузов;

г) влияния температуры, трюмного воздуха или особых и естественных свойств груза (включая усушку);

д) упаковки или укупорки грузов с нарушением ГОСТов и ОСТов и отправления грузов в поврежденном состоянии;

е) пожара или взрыва вследствие погрузки (с ведома страхователя или его представителя, но без ведома страховщика) самовозгорающихся и взрывоопасных веществ и предметов;

ж) недостачи груза при целостности наружной упаковки;

з) повреждения груза червями, грызунами, насекомыми.

Кроме этого, не возмещаются страхователю и всякого рода косвенные убытки.

В случае страхования грузов на условии «без ответственности за повреждения» страхователю возмещаются:

1) убытки от полной гибели всего или части груза, причиненные пожаром, молнией, бурей, вихрем и другими стихийными бедствиями, крушением или столкновением поездов, судов, самолетов и других перевозочных средств или ударом их о неподвижные или плавучие предметы, посадкой судна на мель, провалом моста, взрывом, повреждением судна льдом, подмочкой забортной водой, аварией при погрузке, укладке, выгрузке и приеме судном топлива, а также вследствие мер, принятых для спасания груза или тушения пожара;

2) убытки вследствие пропажи транспортного средства без вести;

3) все необходимые и целесообразно проведенные расходы по спасанию и сохранению груза, а также по предупреждению дальнейших его повреждений.

По договорам страхования, заключенным на условии «без ответственности за повреждения» не возмещаются убытки, происшедшие вследствие:

а) отпотевания судна и подмочки груза атмосферными осадками; б) обесценения груза вследствие загрязнения при целости наружной упаковки;

в) выбрасывания за борт и смытия волной палубного груза или груза, перевозимого на беспалубных судах;

г) кражи или недостачи груза, а также убытки, наступившие вследствие уже перечисленных причин по договору страхования на условиях «с ответственностью за все риски».

Ответственность по договору страхования начинается с момента, когда груз будет взят со склада в пункте отправления для перевозки, и распространяется на весь период перевозки (включая перегрузку и перевалку, а также хранение на складах в пунктах перегрузки и перевалки), пока груз не будет доставлен на склад грузополучателя или другой конечный склад в пункте назначения, указанном в страховом свидетельстве.

Генеральный полис при страховании грузов.

Систематическое страхование разных партий однородного имущества на сходных условиях в течение определенного срока может по соглашению страхователя со страховщиком осуществляться на основании одного договора страхования — генерального полиса.

Генеральный полис является разновидностью договора страхования имущества и к нему применяются все правила, относящиеся к этому виду страхования.

Отличительная особенность генерального полиса состоит в том, что условия договора страхования (о страхуемом грузе, страховой сумме, страховой премии) согласовываются в нем не в форме непосредственного описания конкретного груза или указания конкретных денежных сумм, а в форме описания способов, с помощью которых определяются соответствующие условия для каждой партии грузов на базе сведений, сообщаемых страхователем страховщику в отношении этой партии груза.

Страхователь обязан в отношении каждой партии имущества, подпадающей под действие генерального полиса, сообщать страховщику обусловленные таким полисом сведения в предусмотренный им срок, а если срок не предусмотрен, немедленно по их получении.

Перечень таких сведений является существенным условием генерального полиса, и стороны обязаны согласовывать его при заключении договора.

Неисполнение обязанности сообщать сведения не приводит к прекращению страховой защиты, так как действующий генеральный полис предоставляет защиту в отношении всех партий грузов, соответствующих приведенному в нем описанию. Однако неисполнение этой обязанности страхователем может вызвать у страховщика убытки, связанные с финансовым механизмом формирования резервов. Поэтому страхователь не освобождается от этой обязанности, даже если к моменту получения таких сведений возможность убытков, подлежащих возмещению страховщиком, уже миновала. Страховщик, в свою очередь, по требованию страхователя обязан выдавать страховые полисы по отдельным партиям имущества, подпадающим под действие генерального полиса. При этом генеральный полис является договором, а полисы, выдаваемые на конкретную партию груза, не являются договорами, а лишь подтверждают существование генерального договора страхования грузов.

Обычно в генеральном полисе оговариваются:

1.     груз или виды груза;

2.     маршруты перевозок, вид транспорта (иногда встречаются генеральные полисы, страховое покрытие которых распространяется на все грузы страхователя во всем мире, так называемые worldwide policies);

3.     лимит страховой суммы по одному транспортному средству;

4.     примерный график поставок;

5.     планируемый грузооборот страхователя в течение года.

Генеральный полис для страхователя имеет ряд преимуществ: сокращаются административные расходы на ведение дел, упрощаются расчеты по оплате страховой премии. Но его подписание возможно только при условии, что страхователь имеет твердые заказы, установившийся оборот и номенклатуру грузов и может представить график поставок или примерный месячный оборот. В большинстве случаев генеральный полис подписывается после совершения ряда страховых операций по единичным полисам.

Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая.

В период действия договора страхования груза страхователь вправе заменить названного в договоре выгодоприобретателя другим лицом, письменно известив об этом страховщика. Однако выгодоприобретатель не может быть заменен другим лицом после того, как он выполнил какую-либо из обязанностей по договору страхования или предъявил страховщику требование о выплате страхового возмещения по страховому случаю.

Если в период транспортировки застрахованный груз был продан страхователем или выгодоприобретателем другому лицу, то к последнему вместе с правом на этот груз переходят права и обязанности по договору страхования груза (за исключением случаев принудительного изъятия груза). Лицо, к которому перешли права на застрахованный груз, обязано незамедлительно письменно уведомить об этом страховщика.

При наступлении страхового случая страхователь обязан принять все возможные меры к спасанию и сохранению поврежденного груза, а также к обеспечению права на регресс к виновной стороне и в течение суток известить о случившемся страховщика.

Кроме этого, страхователь обязан сообщить о страховом случае в соответствующие органы согласно их компетенции и получить там документы, подтверждающие факт, обстоятельства и причины наступления страхового случая с грузом, характер и величину причиненного вреда для предъявления их страховщику, а также составить перечень поврежденного или погибшего имущества или утраченного застрахованного груза.

Для получения страхового возмещения страхователь должен предъявить страховщику заявление о произошедшем с грузом страховом случае и требовании к страховщику по выплате страхового возмещения.

К заявлению прилагаются страховой полис, документы компетентных органов, подтверждающие факт, обстоятельства и причины наступления страхового случая с грузом, характер и величину причиненного вреда (заключения, акты экспертизы груза, страховой акт и др.), а также документы, подтверждающие право заявителя на застрахованный груз (счета-фактуры, транспортные накладные, коносаменты, грузовые квитанции и т. п.).

Страховщик, получив от страхователя уведомление о страховом случае с грузом, проверяет, является ли происшедшее событие страховым случаем.

При этом страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь:

1) сообщил неправильные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;

2) не сообщил страховщику о существенных изменениях в риске;

3) не принял мер к спасанию и сохранению груза и не известил страховщика в установленный срок о страховом случае;

4) не представил документов, подтверждающих факт страхового случая и необходимых для установления размера убытков.

Если происшедшее событие признается страховщиком страховым случаем, то он дает при необходимости нужные указания страхователю о принятии мер по предотвращению увеличения ущерба от страхового случая с грузом.

Не позднее трех дней после получения уведомления от страхователя о страховом случае с грузом страховщик определяет размер ущерба и страхового возмещения. Страховщик выплачивает страхователю сумму в размере установленного страхового возмещения в течение срока, предусмотренного договором страхования груза. Однако выплата страхового возмещения может быть отсрочена до окончания судебного разбирательства, если по фактам, связанным со страховым случаем с грузом, одной из сторон предъявлен иск о возмещении убытков к другой стороне (или к виновному третьему лицу, включая перевозчика) либо возбуждено уголовное дело.

При фактической гибели, хищении груза или полной его порче размер ущерба равен страховой стоимости этого груза.

Если в договоре страхования груза предусмотрено наличие франшизы, размер возмещения ущерба уменьшается на ее величину. Что такое «франшиза» смотрите в разделе «Порядок заключения договоров страхования».

В том случае, если страхователь получил возмещение за понесенные убытки от третьих лиц, страховщик оплачивает лишь разницу между суммой, подлежащей оплате по условиям страхования, и суммой, полученной от третьих лиц. К страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах этой суммы право регресса (право страховщика на предъявление к стороне, виновной в наступлении страхового случая, претензии с целью возместить ущерб, понесенный в связи с выплатой страхового возмещения), которое страхователь имеет к лицу, ответственному за причиненный ущерб.

Страхователь обязан при получении страхового возмещения передать страховщику все имеющиеся у него документы, необходимые для осуществления права регресса. Если по вине страхователя осуществление права регресса окажется невозможным, то страховщик в соответствующем размере освобождается от обязанности выплачивать страховое возмещение, а в случае состоявшейся уже выплаты страхователь обязан возвратить страховщику полученное возмещение.

2.6. Страхование предпринимательских рисков

Страхование предпринимательских рисков направлено на защиту предпринимателей от возможных непредвиденных негативных обстоятельств и факторов, мешающих достижению намеченной цели или получения прибыли.

Основной целью предпринимательской деятельности является получение максимальной прибыли, увеличение вложенного в дело капитала. В связи с этим важнейшее значение приобретает страхование на случай возможной потери ожидаемой прибыли или недополучения предполагавшегося дохода.

Страхование предпринимательского риска включает как риск утраты имущества, так и риск неполучения ожидаемых доходов.

Все причины, вызывающие потери дохода обуславливаются двумя группами причин:

1) нарушением процесса производства при наступлении стихийных бедствий, аварий и других аналогичных событий;

2) изменением рыночной конъюнктуры, ухудшением и нарушением контрактов со стороны поставщиков или потребителей продукции (услуг) и т.п.

2.7. Страхование финансовых рисков

Законодательство определяет страхование финансовых рисков как страхование, предусматривающее обязанности страховщика по полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) страхователя, вызванной следующими событиями:

1) «остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий». Имущество страхователя может быть уничтожено или повреждено в результате пожара, аварии систем водоснабжения, стихийных бедствий, кражи, грабежа и т. д. Договором страхования может быть предусмотрено, что, если из-за уничтожения определенного имущества страхователя (техники, производственного оборудования, зданий, сооружений и т. п.) вследствие обусловленных событий обычная хозяйственная деятельность страхователя прекратится (или ее объем сократится), то страховщик возмещает страхователю потерю прибыли (неполученную прибыль), которую тот мог бы получить при нормальном функционировании предприятия.

Неполученная прибыль страхователя — прибыль, которую получил бы страхователь за срок, равный периоду вынужденного перерыва в производстве.

Договорами страхования от перерыва в производстве может быть предусмотрено, что страховщиком возмещаются не только неполученная прибыль, но и расходы страхователя, необходимые для скорейшего восстановления нормального функционирования предприятия (дополнительные расходы). Размер страхового возмещения при наступлении страхового случая обычно определяется на основании отчетных документов страхователя и специальных расчетов. Для этого устанавливается средний размер прибыли за некоторый период, предшествующий заключению страхового договора (чаще всего, такой период равен 12 мес).

2) «банкротство».

3) «непредвиденные расходы». К непредвиденным расходам может относиться страхование от риска непредвиденных судебных расходов, т. е. расходов, связанных с ведением страхователем дел в судах общей юрисдикции и/или арбитражных судах (так называемое страхование судебных расходов).

Страховым случаем по такому страхованию являются вынужденные расходы страхователя на ведение дел в судах (уплата государственной пошлины, издержки, связанные с рассмотрением дел в суде, расходы по оплате услуг адвоката и др.).

4) «неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке».

Это может быть финансовый риск по одной сделке, например, риск по договору поставки или купли-продажи товара. Так, страхователь-поставщик, направляя товар покупателю с условием последующей оплаты товара, может заключить договор страхования финансового риска, по условиям которого страхователь обязан возместить ему неполученные доходы в случае неисполнения покупателем — контрагентом страхователя своих обязательств по договору купли-продажи товара.

Страхователь может застраховать финансовый риск по одному договору либо по группе договоров (так называемое «портфельное страхование). В последнем случае речь идет, чаще всего, о страховании финансового риска по кредитным договорам.

3. Страхование ответственности

Страхование ответственности — это отрасль страхования, где объектом страхования выступает ответственность перед третьими лицами (гражданами и хозяйствующими субъектами) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Страхование ответственности предусматривает возможность при причинении вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц в силу закона или по решению суда производить соответствующие выплаты, компенсирующие причиненный вред.

Страхование ответственности — сравнительно новый для российского страхового рынка вид страхования.

Согласно «Условиям лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации», утвержденным приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г., к блоку страхования ответственности относятся следующие виды страхования:

1) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

2) страхование гражданской ответственности перевозчика;

3) cтрахование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности;

4) cтрахование профессиональной ответственности;

5) страхование ответственности за неисполнение обязательств, а также страхование иных видов ответственности, при котором объектом страхования являются имущественные интересы страхователя (застрахованного), связанные с обязанностью последнего (в порядке, установленном гражданским законодательством) возместить ущерб, нанесенный им третьим лицам.

Гражданская (гражданско-правовая) ответственность — это предусмотренная законом (или договором) мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего, возмещение ущерба, причиненного ему, за счет нарушителя. Особенностью гражданско-правовой ответственности является ее имущественный характер: лицо, причинившее ущерб, обязано полностью возместить убытки потерпевшему.

При страховании ответственности страховщиком осуществляется страховая выплата в пределах расходов лица, чья ответственность застрахована, возникающих в связи с обязанностью последнего возместить причиненные потерпевшему убытки.

Особенностью данного вида страхования является порядок определения в договоре страховой суммы, которую обычно называют лимитом ответственности. В отличие от страхования имущества, при котором страховая сумма обычно определяется страховой стоимостью имущества либо ее частью, при страховании ответственности стороны устанавливают в договоре предельную сумму возмещения — лимит принимаемой на себя страховщиком ответственности страхователя, которая может возникнуть при причинении последним вреда (убытков) третьим лицам.

При заключении договора страхования ответственности размер страховой суммы определяется сторонами по их усмотрению и зависит от максимально возможного объема (лимита) ответственности страхователя. Как правило, страховое возмещение по договору страхования ответственности не должно превышать страховую сумму. Однако страховое возмещение может превысить страховую сумму, если страховщик возмещает страхователю расходы, произведенные последним для уменьшения убытков, подлежащих возмещению страховщиком.

В договоре страхования ответственности за причинение вреда обязательно должно быть указано лицо, чья ответственность застрахована. В случае, если это лицо в договоре не названо, застрахованным считается риск ответственности самого страхователя. В отличие от этого по договору страхования договорной ответственности может быть застрахована ответственность только самого страхователя; договор страхования, не соответствующий этому требованию, недействителен.

Страховым риском при страховании ответственности признается факт наступления ответственности страхователя. Если вследствие противоправного действия (бездействия) страхователя причинен вред третьим лицам, то наступает ответственность страхователя. Ответственность может быть установлена судебными органами, но может быть добровольно признана причинителем ущерба.

3.1. Страхование ответственности за загрязнение окружающей среды

Данный вид страхования ответственности в течение примерно 10—15 последних лет переживает период активного развития и всеобщего внимания со стороны как законодателей многих стран, так и страховщиков. В западноевропейских странах страхование ответственности за загрязнение окружающей природной среды получило развитие в 1960-е годы. Первоначально риски ответственности за вред, причиненный здоровью и имуществу третьих лиц в результате загрязнения окружающей среды, вызванного несчастным случаем, включались в обычный договор страхования гражданской ответственности. При этом страховое возмещение выплачивалось только в случае внезапного и непредвиденного загрязнения окружающей среды и не распространялось на ущерб, нанесенный в результате постоянных или повторяющихся выбросов. В начале 1970-х годов страховщики начали включать в объем страховой ответственности и обязательства по выплатам в связи с убытками, связанными с постепенным загрязнением окружающей среды.

Характерными условиями страхования ответственности за вред, причиненный в результате загрязнения окружающей природной среды, являются:

1.     строгая оценка степени риска при заключении договора страхования; для этого необходимо проведение таких мероприятий, как предварительные обследования, проверки, инспекции объектов, подлежащих страхованию;

2.     предоставление страхового возмещения страхователю по страхованию ответственности, связанной с теми отраслями, в которых особенно высока степень риска, только при условии соблюдения им предусмотренных в договорах страхования мер по предупреждению убытков, снижению степени риска;

3.     дифференциация размеров предоставляемого страхового возмещения в зависимости от вида загрязнения и причин, приведших к нему;

4.     исключение из договоров страхования рисков ответственности за ущерб, вызванный постоянными или повторяющимися выбросами загрязняющих веществ, а также выбросами в пределах законодательно установленных норм или на уровне соответствующих отраслевых нормативов;

5.     исключение из объема обязательств возмещения расходов на превентивные мероприятия;

6.     установление лимитов ответственности (страховых сумм) по конкретным возможным видам загрязнения.

Для установления лимитов ответственности необходимы разработка и принятие программы предоставления страхового возмещения по фактам причинения ущерба в результате загрязнения окружающей среды, причем с разделением предоставления страхового возмещения по уровням:

-             на уровне частных страховых компаний (создание страховых, перестраховочных пулов);

-             на государственном уровне (государственные гарантии, дотации, бюджетное финансирование; возможно создание соответствующего фонда государственного финансирования указанных мероприятий, который отчасти формировался бы за счет отчислений предприятий, связанных с вредными производствами, причем процент таких отчислений зависел бы от степени риска того или иного производства);

-             на наднациональном уровне (участие в соответствующих международных конвенциях и взаимное перестрахование между национальными страховыми пулами).

3.2. Особенности экологического страхования

Экологическое страхование в России относится к одному из видов страхования гражданской ответственности: к страхованию гражданской ответственности предприятий и организаций — владельцев источников повышенной опасности.

Специфика гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, т. е. граждан и юридических лиц, чья деятельность связана с повышенной опасностью для окружающих, заключается в том, что владелец источника повышенной опасности всегда несет ответственность за причиненный таким источником вред (кроме случаев, если он докажет, что вред причинен в результате умысла потерпевшего либо действия обстоятельств непреодолимой силы).

Таким образом, объект экологического страхования — это имущественные интересы владельца источника повышенной опасности, связанные с его обязанностью в силу гражданского законодательства возместить вред, причиненный третьим лицам вследствие загрязнения окружающей природной среды, вызванного деятельностью предприятия или организации — источника повышенной опасности.

Размер страховой премии зависит от объема принимаемых страховщиком страховых обязательств, перечня страховых рисков, лимитов страховой ответственности (т. е. максимальных размеров страховых выплат в целом по договору или по отдельному страховому случаю), а также срока страхования.

При заключении договоров экологического страхования указывается вид опасной деятельности, а также дается перечень опасных веществ, используемых, перевозимых, находящихся на хранении у страхователя в связи с осуществлением им указанной деятельности. Обычно по договору экологического страхования возмещается вред, вызванный аварийным выбросом (сбросом) загрязняющих веществ в окружающую среду в результате нарушения технологического процесса или аварии. Одной из самых серьезных проблем при осуществлении экологического страхования является установление факта наступления страхового случая. Согласно законодательству факт наступления гражданской ответственности может быть установлен судом, также в судебном порядке устанавливается и размер причиненного ущерба, подлежащего возмещению причинителем вреда.

Классификация убытков, компенсируемых по договору страхования потерпевшему лицу, а также расходов страхователя включает:

1) убытки, связанные с возмещением вреда, причиненного потерпевшему — юридическому лицу (повреждение или уничтожение его имущества; дополнительные расходы, связанные с повреждением или уничтожением его имущества; упущенная выгода);

2) убытки, связанные с возмещением вреда, причиненного потерпевшему — физическому лицу (повреждение или уничтожение его имущества; дополнительные расходы, связанные с повреждением или уничтожением его имущества; упущенная выгода; вред, причиненный его здоровью; вред, причиненный в связи со смертью физического лица, включая компенсацию лицам, находящимся на иждивении погибшего; моральный вред);

3) убытки страхователя, связанные с судебными расходами при рассмотрении в суде дел о возмещении причиненного им вреда;

4) затраты страхователя на ликвидацию прямых последствий аварии, связанные с восстановлением загрязненной территории;

5) затраты страхователя на проведение независимой экспертизы.

Экологическому страхованию присущи следующие особенности:

а) последствия наступления страхового случая носят катастрофический характер для страховщика и страхователя, размер возможных убытков может быть очень велик; 

б) эти последствия, включая размеры убытков, трудно предсказать заранее;

в) для последствий техногенной аварии, вызвавшей загрязнение окружающей природной среды и причинение в связи с этим вреда третьим лицам, характерна длительность проявления и, следовательно, установления фактов причинения вреда, которая зависит также от типов опасных веществ.

3.3. Страхование ответственности товаропроизводителя (изготовителя, продавца) за качество продукции

Одним из новшеств страхового рынка России является страхование ответственности товаропроизводителей (изготовителей, продавцов) перед потребителями (третьими лицами) за вред, причиненный их здоровью и имуществу вследствие использования продукции (услуги, работы), произведенной (реализованной или оказанной) с недостатками, а также ненадлежащего исполнения товаропроизводителем своих обязанностей перед потребителями, предусмотренных законодательством. Такой вид страхования обычно называется страхованием ответственности товаропроизводителей (продавцов, изготовителей) перед потребителями за качество товаров и услуг, или просто страхованием ответственности за качество продукции.

Объективные предпосылки развития в России этого вида страхования возникли в связи с принятием Закона РФ «О защите прав потребителей».

При страховании ответственности за качество продукции страховая выплата не производится, если потребители, использующие продукцию, понесли убытки в результате:

-             военных действий или военных мероприятий, а также их последствий (взрывы мин, бомб и т. п.);

-             народных волнений и забастовок, незаконных актов каких-либо политических организаций;

-             действий и распоряжений военных или гражданских властей;

-             ядерного взрыва, радиации и радиоактивного загрязнения;

-             несоблюдения страхователем или его работниками положений законодательства или ведомственных нормативных документов, нарушение которых привело к страховому случаю либо квалифицировано как преступление;

-             умышленных действий или грубой небрежности страхователя или его работников;

-             неправильного хранения продукции на складах страхователя;

-             проведения экспериментальных или исследовательских работ;

-             непринятия страхователем мер по устранению выявленных страховщиком факторов, влияющих на вероятность наступления страхового случая;

-             наличия дефектов продукции, которые были известны страхователю до ее реализации;

-             сообщения страхователем заведомо ложных сведений, необходимых для оценки риска.

Кроме этого, страховые компании не принимают на страхование ответственность за штрафы, которые налагаются на страхователя федеральными органами исполнительной власти.

Важным моментом при заключении договора страхования ответственности за качество продукции является определение лимита ответственности. Договором могут устанавливаться: совокупный лимит ответственности по всем страховым случаям, общие лимиты ответственности за причинение вреда личности и имуществу потребителя, отдельные лимиты ответственности по одному страховому случаю (по каждому страховому случаю, выбранному страхователем). Общая сумма лимитов ответственности по отдельным страховым случаям не должна превышать общего лимита ответственности.

Страховой взнос, порядок и сроки его уплаты определяются условиями договора страхования и страховыми тарифами, которые дифференцируются в зависимости от вида страхуемых товаров, объема страховой ответственности, срока действия договора страхования, наличия сертификата соответствия на продукцию, системы контроля за качеством продукции, существующей у страхователя.

Страховой случай считается наступившим, если предъявленные к страхователю претензии:

а) признаны обоснованными страхователем в добровольном порядке и страховщик согласен с таким признанием претензий; б) подлежат удовлетворению в соответствии с предписаниями территориальных органов, осуществляющих защиту прав потребителей, а также федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих контроль за безопасностью товаров;

в) подлежат удовлетворению в соответствии со вступившим в законную силу решением суда.

Как правило, срок действия договора страхования соответствует гарантийному сроку на данный вид продукции. Однако страховщик может принять на себя ответственность страхователя за качество продукции после гарантийного срока при условии оплаты страхователем дополнительного страхового взноса по повышенным страховым тарифам.

По данному виду страхования различают:

-             Страхование ответственности товаропроизводителя (изготовителя) за качество продукции;

-             Страхование ответственности товаропроизводителя (продавца) за качество продукции.

Страхование ответственности товаропроизводителя (изготовителя) за качество продукции.

Страхователями по этому виду страхования могут быть товаропроизводители — юридические лица любой организационно-правовой формы и граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Договор страхования заключается на случай возникновения имущественной ответственности страхователя перед потребителями за реализацию продукции с недостатками.

Страховой защитой покрываются следующие страховые риски:

-             ответственность за имущественный ущерб, нанесенный потребителю;

-             ответственность за вред, причиненный жизни и здоровью потребителя;

-             ответственность за моральный ущерб.

Страхование осуществляется, если:

-             страхователь имеет разрешение на производство продукции, оформленное в соответствии с законодательством;

-             на товары, подлежащие в соответствии с законодательством обязательной сертификации, выдан сертификат соответствия;

-             установлены четкие и однозначные требования к показателям качества продукции, которые соответствуют требованиям Закона РФ «О защите прав потребителей» (ст. 4);

-             страхователь по требованию страховщика может представить документальное подтверждение соответствия условий производства установленным требованиям к качеству продукции.

На страхование принимается ответственность за качество различных видов продукции, однако, некоторые страховые компании ограничивают перечень продукции, ответственность за качество которой страхуется. Как правило, это электробытовые товары, строительные материалы и конструкции, товары бытовой химии и химической промышленности, инструменты, товары легкой, в том числе текстильной промышленности и т. п.

Страхование ответственности продавца за качество продукции

Страхователями по этому виду страхования могут быть продавцы, несущие в соответствии с законодательством ответственность перед потребителями за качество реализуемых ими товаров. На страхование принимается имущественная ответственность страхователя перед потребителями, связанная с реализацией продукции с недостатками.

Страховой защитой покрываются страховые риски, обусловленные ответственностью продавца за вред, причиненный им здоровью или имуществу потребителя реализованной продукции.

Страхование ответственности страхователя перед потребителем за качество продукции осуществляется, если:

-             на товары, подлежащие обязательной сертификации, имеется сертификат соответствия;

-             страхователь имеет разрешение на реализацию товара, оформленное установленным образом;

-             страхователь по требованию страховщика может представить документальное подтверждение факта соблюдения условий и правил торговли.

3.4. Страхование ответственности исполнителя за качество выполненных работ (оказанных услуг)

Страхователями в этом виде страхования выступают юридические лица, а также предприниматели, выполняющие работы (услуги) и несущие в соответствии с законодательством ответственность перед потребителями за качество оказанных услуг.

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с его ответственностью за вред, причиненный потребителю вследствие передачи ему результатов работ с недостатками, а также ненадлежащего исполнения иных, вытекающих из договора обязательств.

Страховой защитой покрываются следующие страховые риски:

1) ответственность за имущественный ущерб, нанесенный потребителям (в том числе за вред, причиненный природным объектам, находящимся в их владении);

2) ответственность за вред, причиненный здоровью потребителя.

Страхование ответственности страхователя перед потребителями за качество работ осуществляется, если: а) установлены четкие и однозначные требования к характеру и содержанию выполняемых работ, подлежащих обязательной сертификации; имеется сертификат соответствия, выданный в установленном порядке; б) есть документальное оформление работ в виде технического задания, договора, заявки; в) исполнитель работ имеет документально подтвержденное разрешение на их выполнение, оформленное в установленном порядке.

3.5. Страхование профессиональной ответственности

Объектом страхования профессиональной ответственности являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, причиненный третьим лицам, в связи с осуществлением им профессиональной деятельности.

На основании правил страхования профессиональной ответственности застрахована может быть только ответственность физического лица, занимающегося нотариальной, врачебной или иной деятельностью на профессиональной основе в качестве индивидуального предпринимателя.

Юридическое лицо страховать свою профессиональную ответственность не может, так как не обладает профессией.

Вместе с тем в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст. 1068) вред, причиненный работником юридического лица при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей, возмещает юридическое лицо. Исходя из этого юридическое лицо вправе застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами за вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей. Данный вид страхования в соответствии с законодательством относится к страхованию иных видов ответственности.

Следует отметить, что риск ответственности за вред, умышленно причиненный при исполнении профессиональных обязанностей, не охватывается условиями страхования. В отличие от других видов страхования при страховании профессиональной ответственности наступление страхового случая зависит не от внешних факторов, а от квалификации лица, осуществляющего определенную профессиональную деятельность.

При данном виде страхования факт наступления страхового случая признается после вступления в законную силу решения суда (общегражданского или арбитражного), устанавливающего имущественную ответственность страхователя за причинение материального ущерба клиенту и размер этого ущерба.

Каждый вид страхования профессиональной ответственности имеет свои особенности. Это связано с тем, что для осуществления одних видов деятельности требуется лицензия, для проведения других — не требуется.

При осуществлении отдельных видов деятельности необходимо применять различные стандарты и выполнять обязательные требования, установленные законодательством. Все это учитывается при заключении договора страхования профессиональной ответственности.

Страхование профессиональной ответственности нотариусов

Объектом страхования в данном случае являются имущественные интересы нотариуса, связанные с его обязанностью, в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам при осуществлении нотариальной деятельности.

После уплаты согласованной страховой премии страховая компания принимает на себя обязательство возместить страхователю убытки по предъявленным претензиям, возникшим вследствие ненадлежащего выполнения им профессиональных обязанностей, проявившегося в совершении не соответствующих закону нотариальных действий при условии, что они имели место в период действия договора страхования.

Обязанность страховщика возместить убытки возникает в случае причинения клиентам нотариуса ущерба, явившегося результатом небрежных действий, ошибок, упущений при осуществлении нотариусом своих профессиональных обязанностей.

Не возмещается ущерб, причиненный в результате совершения несоответствующих законодательству нотариальных действий либо несовершения необходимых нотариальных действий при наличии умысла нотариуса.

Страховой случай считается наступившим с момента установления обязанности страхователя возместить ущерб.

Договор страхования профессиональной ответственности нотариуса считается заключенным в пользу лиц, перед которыми он должен нести ответственность за свои действия при осуществлении профессиональной деятельности. Поэтому при заключении договора страхования выгодоприобретатели не могут быть известны ни страхователю, ни страховщику, однако, даже если в договоре страхования не сказано, в чью пользу он заключен, либо если договор заключен в пользу самого нотариуса, выгодоприобретателем, имеющим право на получение страховой выплаты, может быть только лицо, перед которым нотариус несет ответственность.

Размер страхового возмещения устанавливается в соответствии с договором страхования и зависит от величины страховой суммы.

При возмещении ущерба одновременно нескольким клиентам нотариуса (если его размер превышает общий лимит ответственности страховой компании), как правило, страховая выплата осуществляется каждому потерпевшему пропорционально отношению суммы причиненного ущерба к общему лимиту ответственности страховщика. В целом размер страхового возмещения определяется как сумма размера ущерба и расходов, произведенных предъявителем претензии, а также расходов, произведенных нотариусом с письменного согласия страховщика.

Страховой взнос устанавливается на основе страховых тарифов и зависит от установленной договором страховой суммы. Кроме этого, размер страховой премии зависит от: 1) наличия сведений об удовлетворенных в установленном законом порядке претензиях в связи с осуществлением нотариусом профессиональных действий; 2) видов совершаемых нотариальных действий.

Договор страхования заключается на основе письменного заявления нотариуса, как правило, на срок не более одного года.

В заявлении нотариуса обычно указываются такие сведения, как имя и адрес; профессия, дата начала профессиональной деятельности; дата получения лицензии на право заниматься нотариальной практикой и др.

Договор страхования вступает в силу с момента поступления всей суммы страховой премии на расчетный счет страховой компании. Действие же его заканчивается в указанный в договоре срок или после выплаты страхового возмещения в размере страховой суммы.

В соответствии с договором страхования страховая компания имеет право в случае предъявления к нотариусу претензий, содержащих требование о возмещении ущерба, от имени нотариуса вступать в переговоры и заключать соглашения о возмещении причиненного вреда, принимать меры для выяснения обстоятельств и причин страхового случая или установления размера убытков, не дожидаясь согласия нотариуса, а также осуществлять ведение дел в судебных органах от имени и по поручению нотариуса.

Страхования профессиональной ответственности врачей

В данном виде страхования объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с ответственностью врача, возникшей в результате невыполнения или ненадлежащего выполнения им профессиональных обязанностей в отношении физических лиц, которым он должен был оказать или оказывал медицинские услуги.

Страховым случаем по данному виду страхования является вступление в силу решения суда или арбитражного суда, устанавливающего имущественную ответственность врача по перечисленным выше основаниям, влекущим за собой возникновение страхового обязательства по страховой выплате.

При страховании профессиональной ответственности врача страховым случаем не является:

1) имущественная ответственность, возникшая во время и вследствие осуществления врачом профессиональной медицинской деятельности, не предусмотренной выданной ему лицензией, либо во время и вследствие отсутствия у него лицензии на право занятия медицинской деятельностью;

2) имущественная ответственность, возникшая в результате разглашения или использования сведений, полученных врачом в ходе медицинской деятельности;

3) имущественная ответственность, возникшая вследствие невыполнения или ненадлежащего выполнения врачом своих профессиональных обязанностей до вступления в силу договора страхования;

4) имущественная ответственность, возникшая в результате умышленных действий врача, а также ответственность, связанная с компенсацией морального ущерба, нанесенного пациенту.

Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя, в котором указываются следующие сведения: имя и адрес врача, чья профессиональная ответственность страхуется; данные о полученном им образовании; дата начала профессиональной деятельности, когда и где работал по медицинской специальности; дата выдачи лицензии; наличие договоров страхования с другими страховыми компаниями; наличие претензий к врачу, относящихся к его медицинской деятельности и пр. К заявлению в обязательном порядке прилагаются документы, подтверждающие эти сведения.

Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем всей суммы страховой премии, если соглашением сторон не предусмотрено иное.

Страховой взнос устанавливается на основе страховых тарифов и зависит от определенной договором страховой суммы. Кроме этого, размер страхового взноса зависит от: наличия в представленных страховщику сведениях информации об удовлетворении в установленном законом порядке претензий в связи с осуществлением нотариусом профессиональных действий; стажа медицинской деятельности; квалификации страхователя.

Страховая выплата в соответствии с договором страхования производится гражданам, в отношении которых по решению суда установлена ответственность застрахованного лица за причиненный им вред в процессе профессиональной деятельности. Страховая выплата не может превышать размера установленной судом имущественной ответственности страхователя. Кроме этого, страховая выплата по одному или нескольким страховым случаям не может превышать размера страховой суммы. Поэтому если размер удовлетворенного судом иска превышает страховую сумму по договору страхования, разница компенсируется пострадавшему страхователем, т.е. самим врачом.

3.6. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств

Целью страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств является предоставление финансовых гарантий возмещения убытков страхователя — владельца автотранспортного средства, возникших вследствие обязанности возместить вред, причиненный страхователем третьему лицу.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст. 1079) обязанность возмещения вреда возлагается на лицо, которое владеет автотранспортным средством на правах собственности или аренды, по доверенности на право управления транспортным средством либо на ином законном основании.

Объектом страхования при данном виде страхования являются имущественные интересы страхователя — владельца автотранспортного средства (либо лица, в отношении которого заключен договор другим лицом), связанные с его обязанностью (установленной гражданским законодательством) возместить вред, причиненный третьим лицам при эксплуатации автотранспортного средства.

По договору страхования гражданской ответственности могут быть обеспечены страховой защитой имущественные интересы владельца автотранспортного средства, связанные с возмещением вреда потерпевшим в полном объеме. При этом вред, обязанность возмещения которого установлена гражданским законодательством, включает:

1) вред, причиненный здоровью физических лиц или связанный с унижением достоинства личности;

2) вред, причиненный имуществу физических и юридических лиц в результате его уничтожения или повреждения, а также вызванные этим убытки.

В договоре страхования в обязательном порядке указываются сведения, позволяющие определить предмет страхования (марку и номер автомобиля, его технические характеристики, перечень лиц, имеющих право на вождение данного автотранспортного средства).

По договору страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств страховым случаем является возникновение обязанности страхователя возместить вред, причиненный потерпевшему при эксплуатации транспортного средства. При этом может оговариваться, что не всякий вред подлежит возмещению страховщиком, а только причиненный при обстоятельствах, указанных в договоре страхования. Кроме этого, договором могут быть установлены ограничения объема обязательств страховщика путем включения оговорок, предусматривающих непризнание случая страховым, если вред причинен при эксплуатации технически неисправного (на момент аварии) транспортного средства либо если водитель, находился в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.

Страховая сумма при страховании гражданской ответственности определяется соглашением сторон и зависит от финансовых возможностей страхователя уплатить страховую премию, а также финансовых возможностей страховщика принять риск на страхование. В свою очередь, размер страхового взноса определяется на основе рассчитанных страховщиком страховых тарифов.

Размер страхового тарифа определяется исходя из оценки уровня страхового риска, принимаемого на страхование. Для оценки страхового риска страховщику необходимо проанализировать такие сведения, как водительский стаж страхователя, марка автотранспортного средства и его технические характеристики, режим и территория использования транспортного средства, наличие обоснованных претензий третьих лиц о возмещении причиненного вреда при эксплуатации страхователем автотранспортного средства.

Порядок уплаты страховой премии определяется соглашением сторон, заключающих договор страхования.

В том случае, если договор предусматривает выплату страховой премии страхователем в рассрочку, в договоре указываются сроки уплаты страховых взносов. При этом неисполнение страхователем установленного порядка выплат является основанием для отказа в исполнении обязательств страховщика, а также для прекращения действия договора страхования.

Страховое возмещение по договору выплачивается страховщиком лицу, в пользу которого заключен договор, т. е. потерпевшему. Однако договором могут быть предусмотрены случаи, когда выплата производится страхователю в том случае, если страхователь произвел расходы в связи с возмещением вреда потерпевшему в порядке досудебного решения этого вопроса.

В договоре страхования обязательно предусматриваются случаи, когда страхователь возмещает вред самостоятельно. Кроме этого, выплата страхового возмещения страхователю производится только после того, как он представит доказательства произведенных расходов.

В договоре страхования могут быть предусмотрены обязанности страхователя обеспечить участие страховщика в рассмотрении иска о возмещении вреда в суде, а также обязанности не выплачивать суммы возмещения вреда потерпевшему и не принимать на себя никаких обязательств по урегулированию таких требований без согласования со страховщиком.

В соответствии с договором страхования гражданской ответственности владельца автотранспортного средства страховщику, как правило, вменяется в обязанность: вести всю претензионную работу по заявленным страхователю претензиям третьих лиц; защищать интересы страхователя в судебных органах либо собственными силами, либо привлекая адвокатов и производя при этом все судебные расходы.

Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств позволяет обеспечить гарантии возмещения убытков, возникших у владельцев автотранспортных средств в связи с исполнением обязанности возместить вред, причиненный потерпевшим. Вместе с тем такое страхование является эффективной мерой защиты потерпевших граждан и юридических лиц, так как страховое обязательство выполняется в их пользу.

3.7. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств

С 1 июля 2003 года вступил в силу новый Закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности автомобилистов". У некоторых автолюбителей принятый закон вызывает недовольство, ведь вводится новая обязанность, да еще и связанная с дополнительными расходами, что не может радовать. Другие считают, что, благодаря новому закону, отношения между участниками ДТП теперь приобретут более цивилизованный вид, поскольку, чем оплачивать из собственного кармана ремонт чужой машины - лучше за умеренную плату переложить все заботы на страховую компанию. Так или иначе, закон принят и, когда вступит в силу, нужно будет его исполнять. .

Во-первых, о вступлении закона в силу. Закон будет вводиться в действие поэтапно, начиная с 1 июля 2003 года. Глава о компенсационных выплатах в счет возмещения вреда жизни или здоровью потерпевших вступит в силу лишь с 1 июля 2004 года.

Самое главное положение закона - установление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Таким образом, на территории РФ запрещается использование транспортных средств, владельцы которых не исполнили установленную законом обязанность по страхованию своей гражданской ответственности. В отношении указанных транспортных средств не проводятся государственный технический осмотр и регистрация. При этом владельцами транспортных средств признаются собственники транспортного средства, а также лица, владеющие транспортным средством на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, или на ином законном основании (право аренды, доверенность на право управления транспортным средством, распоряжение соответствующего органа о передаче этому лицу транспортного средства и тому подобное). Другими словами, владелец транспортного средства - это физическое или юридическое лицо, обязанное застраховать свою гражданскую ответственность до регистрации транспортного средства, но не позднее чем через пять дней после возникновения права владения им. По договору обязательного страхования застрахованным является риск гражданской ответственности самого страхователя, иного названного в договоре обязательного страхования владельца транспортного средства, а также других использующих транспортное средство на законном основании владельцев.

Здесь:

-             Страхователь по договору обязательного страхования - это лицо, на которое возложена обязанность страхования (в нашем случае - автовладелец);

-             Страховщик по договору обязательного страхования - это страховая компания (организация), которая за предусмотренную договором страховую премию выплачивает страховую сумму в страховых случаях, предусмотренных законом.

Предполагается, что страхование ответственности автовладельцев может осуществлять любая страховая компания, имеющая лицензию. Компания должна иметь в каждом регионе РФ своего представителя. При заключении договора обязательного страхования страховщик вручает страхователю страховой полис и специальный знак государственного образца. Водитель транспортного средства обязан иметь при себе страховой полис обязательного страхования и передавать его для проверки сотрудникам милиции.

Согласно ст. 12.37 нового Кодекса об административных правонарушениях управление транспортным средством в период его использования, не предусмотренный страховым полисом обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортного средства, а равно управление транспортным средством с нарушением предусмотренного данным страховым полисом условия управления этим транспортным средством только указанными в данном страховом полисе водителями - влечет наложение административного штрафа в размере трех минимальных размеров оплаты труда. А неисполнение владельцем транспортного средства установленной федеральным законом обязанности по страхованию своей гражданской ответственности, а равно управление транспортным средством, если такое обязательное страхование заведомо отсутствует, - влечет наложение административного штрафа в размере от пяти до восьми минимальных размеров оплаты труда. Подчеркиваю: указанная статья КоАП вступает в силу лишь с 1 января 2004 года.

Условия, на которых заключается договор обязательного страхования, должны соответствовать типовым условиям договора обязательного страхования.

Так, срок действия обязательного страхования составляет один год. Действие договора обязательного страхования продлевается на следующий год, если страхователь не позднее, чем за два месяца до истечения срока действия этого договора, не уведомил страховщика об отказе от его продления. Обратите внимание, что действие продленного договора обязательного страхования не прекращается в случае просрочки уплаты страхователем страховой премии за следующий год не более чем на 30 дней. При продлении договора обязательного страхования страховая премия за новый срок действия договора уплачивается в соответствии с действующими на день ее уплаты страховыми тарифами.

Законом предусматривается, что страховые тарифы по обязательному страхованию (их предельные уровни), структура страховых тарифов и порядок их применения страховщиками при определении страховой премии по договору обязательного страхования устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно закону, предельная сумма страховых выплат (т.е. страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется при наступлении каждого страхового случая независимо от их числа в течение срока действия договора обязательного страхования) составляет 400 тысяч рублей, из которых:

-             160 тысяч рублей выплачиваются за вред, причиненный жизни или здоровью одного потерпевшего (до 240 тысяч рублей в случае причинения вреда жизни или здоровью нескольких потерпевших),

-             120 тысяч рублей - за вред, причиненный имуществу одного потерпевшего (до 160 тысяч рублей при причинении вреда имуществу нескольких потерпевших).

Граждане, которые считают размер страхового возмещения по обязательному страхованию недостаточным, могут в добровольном порядке страховаться на более крупные суммы.

Страховые тарифы будут состоять из базовой ставки, а также системы повышающих и понижающих коэффициентов. Базовая ставка страхового тарифа дифференцируется в зависимости от технических характеристик, конструктивных особенностей и назначения транспортных средств. Так, повышающий и понижающий коэффициенты предложено устанавливать в зависимости от:

-             территории преимущественного использования транспортного средства;

-             наличия или отсутствия страховых выплат, произведенных страховщиками при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев указанного транспортного средства в предшествующие периоды;

-             иных существенно влияющих на величину страхового риска обстоятельств.

Кроме того, страховыми тарифами предусматриваются коэффициенты, которые применяются при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств:

-             сообщивших страховщику заведомо ложные сведения о запрошенных им обстоятельствах, влияющих на страховую премию по договору обязательного страхования, что повлекло за собой ее уплату в меньшей сумме по сравнению с той суммой, которая была бы уплачена при сообщении владельцами транспортных средств достоверных сведений;

-             умышленно содействовавших наступлению страхового случая или увеличению связанных с ним убытков либо заведомо исказивших обстоятельства наступления страхового случая в целях увеличения страховой выплаты;

-             причинивших вред при обстоятельствах, явившихся основанием предъявления регрессного требования.

Максимальный размер страховой премии не может превышать трехкратного размера базовой ставки страхового тарифа, за исключением случаев, когда превышение связано с применением повышающих коэффициентов.

По предварительным оценкам, обязательное страхование ответственности будет обходиться гражданам в 60-65 % от нынешней стоимости добровольной страховки. Автовладелец может страховаться только на сезон, с соответствующим уменьшением стоимости страховки. Предусмотрены и 50 % льготы для инвалидов, которые получили автомобиль через органы социальной защиты населения.

Страховщик имеет право при прочих равных условиях увеличить стоимость страховки для злостных нарушителей, тех, кто скрылся с места ДТП, совершил ДТП умышленно или будучи в нетрезвом состоянии.

Если пострадавшие в ДТП люди не смогут получить выплаты от страховщиков по договорам обязательного страхования, то они получат компенсационные выплаты в счет возмещения вреда жизни и здоровью. Это может произойти в следующих случаях:

-             если правоохранительным органам не удастся установить личность виновника;

-             если виновником ДТП станет незастрахованное лицо;

-             если страховая компания виновника обанкротилась.

С этой целью создается некоммерческая организация - профессиональное объединение страховщиков, - которая будет исполнять роль своеобразного гарантийного фонда и возьмет на себя выплаты компенсаций в вышеназванных случаях.

4. Личное страхование

Личное страхование — это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности.

С помощью данного страхования осуществляется страховая защита личных доходов граждан или достигнутого ими уровня благосостояния. В качестве объектов личного страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека, а конкретными событиями, на случай которых оно производится, являются дожитие до окончания срока, обусловленного возраста или события; наступление смерти страхователя или застрахованного лица либо потеря ими здоровья в период страхования от оговоренных событий (как правило, от несчастных случаев).

Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными — только физические лица. В заключении договора страхования жизни в пользу третьего лица — застрахованного всегда должен быть заинтересован страхователь: родители в страховании детей, работодатель в страховании работников и т. п. В качестве застрахованных могут выступать как дееспособные, так и недееспособные физические лица. При личном страховании страхователь может одновременно являться застрахованным лицом.

Личное страхование включает:

1.     страхование жизни;

2.     страхование от несчастных случаев и болезней;

3.     медицинское страхование.

Разновидностями личного страхования являются: смешанное страхование жизни (охватывает страхование на дожитие до окончания срока страхования, страхование на случай смерти застрахованного, страхование от несчастных случаев); страхование детей; страхование к бракосочетанию; страхование дополнительной пенсии.

4.1. Страхование жизни

Страхование жизни проводится на случай смерти страхователя или застрахованного лица или потери здоровья застрахованным от несчастного случая, а также дожития до определенного срока или события. Договоры страхования жизни заключаются на любые страховые суммы и установленные сроки. Разнообразными в договорах страхования жизни являются условия установления сроков уплаты страховых взносов: единовременным платежом; в течение всего срока страхования; в течение называемого периода уплаты страховых взносов, который может быть меньше срока страхования. Достаточно разнообразны также условия установления порядка и сроков осуществления страховых выплат: единовременно; в течение определенного периода времени; в течение всего срока жизни страхователя или застрахованного лица.

Предметом страхования является жизнь застрахованного лица, а также доходы, гарантирующие определенный уровень жизни при наступлении страховых случаев.

В страховании жизни выделяются такие виды страхования:

1.     страхование на случай дожития до окончания срока страхования или определенного возраста;

2.     страхование на случай смерти;

3.     смешанное страхование жизни;

4.     страхование ренты;

5.     страхование негосударственных пенсий.

Объектами страхования жизни являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с его жизнью (смертью) и направленные на получение им (или выгодоприобретателем) определенного дохода при наступлении соответствующего страхового случая. Виды страхования жизни по методам формирования страховых фондов, определения сумм страховых выплат и по целевой направленности носят четко выраженный накопительно-сберегательный характер.

Субъектами страхования жизни являются страховщик, страхователь, застрахованный, выгодоприобретатель, назначаемый на случай смерти застрахованного.

Страховщик имеет право осуществлять страхование жизни, если он соблюдает правовые и экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховых организаций, занимающихся страхованием жизни. В первую очередь это касается величины минимального уставного капитала и порядка формирования, размещения и использования страховых резервов по страхованию жизни.

В качестве страхователя, застрахованного лица и выгодоприобретателя могут выступать как юридические, так и физические дееспособные лица. При этом страхователем может быть физическое лицо, достигшее 18-летнего возраста или ставшее дееспособным с 16 лет как работающее в этом возрасте. Предельный возраст страхования — чаще 65 лет, реже 70 лет и более. Для застрахованных наиболее распространены ограничения возраста в пределах от 1 года до 65 лет. Кроме того, для застрахованных существуют ограничения по состоянию здоровья, обычно не предусматривается страхование лиц с психическими расстройствами, тяжелыми нервными и иными заболеваниями.

Страхование жизни может быть индивидуальным (т. е. страхование жизни одного лица) и коллективным (страхование жизни группы лиц или коллектива). Оно может комбинироваться не только по страховым случаям «дожития» и «смерти», но и со страхованием от несчастных случаев. Такая форма страхования называется смешанным страхованием жизни и имеет дополнительную цель — защиту имущественных интересов в связи с причинением вреда здоровью и трудоспособности застрахованного в результате несчастного случая.

Страховыми случаями при страховании жизни являются: дожитие застрахованного лица до окончания срока страхования или до возраста, установленного договором; смерть застрахованного лица (кроме случаев, вызванных событиями, не признающимися страховыми случаями); временная или постоянная утрата трудоспособности, смерть в результате несчастного случая (при включении данных рисков в правила, договор смешанного страхования жизни).

Страхование жизни осуществляется в соответствии с правилами страхования, разрабатываемыми страховщиком отдельно для каждого из видов страхования или ряда близких видов, относящихся к страхованию жизни, а также в комбинировании со страхованием от несчастных случаев. Договор страхования жизни, как правило, заключается на срок не менее одного года.

Кроме того, хотелось бы отметить следующее.

В последнее время широкое распространение получили так называемые «зарплатные схемы», которые осуществляются с помощью страховых компаний. Данные схемы являются привлекательными для предприятий, поскольку они позволяют сводить к минимуму платежи по налогу на доходы физических лиц и единого социального налога.

Сейчас зарплатными схемами занимаются практически все страховые компании.

Наиболее распространенной является страховая схема, которая основывается на заключении сотрудниками предприятий долгосрочных (на срок более 5 лет) договоров добровольного страхования жизни с выплатой аннуитета.

Дабы предотвратить использование работодателями зарплатных схем путем заключения договоров страхования жизни государство вводит законодательные акты, делающие экономически неоправданным применение подобных схем.

Так, положения главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» ограничивают реализацию «зарплатных схем» через страхование жизни. Теперь включение затрат предприятия на страхование жизни работников в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, возможно, если договор страхования заключен на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривает страховых выплат в пользу застрахованного лица, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов. Кроме того, с 1 января 2003 года в соответствии со статьей 213 главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц» оба указанных ограничения применяются и при определении облагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.

Исключением является страховая выплата, предусмотренная в случае наступления смерти застрахованного лица.

Страхование ренты

Страхование ренты — это принятие страховщиком по договору страхования обязанности производить страховые выплаты страхователю или застрахованному лицу в фиксированной сумме и с установленной периодичностью при условии дожития до предусмотренного договором срока (возраста) и полной уплаты страховой премии.

Таким образом, страхование ренты предполагает выплату страховой суммы в рассрочку с установленной в договоре периодичностью.

Страховые ренты также называют аннуитетом.

Страхователями при страховании ренты могут быть дееспособные физические лица, заключающие договоры страхования ренты в свою пользу или в пользу третьих лиц — застрахованных, а также юридические лица.

При этом физические лица заключают индивидуальные договоры страхования ренты? а юридические лица — коллективные.

В настоящее время широко распространено страхование ренты в пользу третьих лиц.

Страховыми случаями при страховании ренты являются:

1) дожитие застрахованного лица до определенного договором страхования срока, к которому обеспечивается полная уплата страхового взноса страхователем и накопление необходимой для страховых выплат суммы денежных средств страховщика;

2) дожитие застрахованного до установленных сроков периодических выплат страхового обеспечения в форме ренты.

В договоре страхования ренты страховая сумма представляет собой сумму страхового обеспечения, подлежащую выплате страховщиком застрахованному лицу с установленной в договоре страхования периодичностью.

Договор страхования ренты вступает в силу после уплаты страхователем страхового взноса, и обязательства страховщика по страховой выплате могут наступить только в случае, если страховые взносы, установленные в договоре страхования, уплачены страхователем в полном объеме.

Поэтому в договорах страхования ренты выделяют два периода их действия: период уплаты страховых взносов и период выплаты страховой ренты.

В зависимости от порядка уплаты страховой премии по договору страхования ренты, начала и продолжительности страховых выплат различают:

1.     немедленный пожизненный аннуитет;

2.     отсроченный пожизненный аннуитет;

3.     повременный аннуитет;

При немедленном пожизненном аннуитете страховая премия уплачивается страхователем единовременным платежом, и обязательства страховщика по страховой выплате должны осуществляться немедленно с установленной периодичностью в течение жизни застрахованного лица.

Отсроченный пожизненный аннуитет предполагает обязанность страхователя уплатить страховой взнос единовременным платежом или в рассрочку в течение согласованного периода и обязанность страховщика производить страховые выплаты после окончания выжидательного периода между окончанием периода уплаты страховых взносов и началом выплаты аннуитета. Таким образом, с установленной в договоре даты страхователь получает право на получение аннуитета, который выплачивается пожизненно с периодичностью и в размере, предусмотренном договором.

При повременном аннуитете обязательства страховщика по страховой выплате устанавливается на ограниченный период времени, т.е. выплата ренты застрахованному лицу производится в течение определенного договором периода времени.

4.2. Страхование от несчастных случаев

Данный вид страхования предусматривает выплату соответствующей страховой суммы при потере здоровья или в связи с наступлением смерти застрахованного лица от оговоренных событий.

Данный вид страхования распространяется на взрослых граждан, детей, пассажиров в пути, отдельные категории работников с опасными условиями труда. При страховании от несчастных случаев основанием для страховых выплат являются конкретные обстоятельства в жизни застрахованного лица, связанные с причинением вреда его здоровью, т. е. временная или постоянная утрата общей или профессиональной трудоспособности.

Медицинское страхование является гарантией получения медицинской помощи, объем и характер которой определяется условиями договора медицинского страхования. В медицинском страховании основанием для возникновения страхового обязательства по выплате страхового обеспечения являются факты обращения застрахованного лица за медицинской помощью в лечебные учреждения, предусмотренных договором страхования.

Страхование граждан от несчастных случаев

Объектом страхования при данном виде страхования являются имущественные интересы застрахованного, связанные со снижением дохода и (или) дополнительными расходами в связи с утратой трудоспособности или смертью застрахованного вследствие несчастного случая.

Под несчастным случаем применительно к данному виду страхования понимается фактически происшедшее, внезапное непредвиденное событие, в результате которого наступило расстройство здоровья застрахованного или его смерть.

Договор страхования от несчастных случаев может заключаться на любой срок или на время выполнения страхователем определенной работы, поездки и т.д.

Срок действия конкретного договора страхования устанавливается по соглашению сторон. Для заключения договора страхователь предоставляет в страховую компанию письменное заявление установленной формы.

Договор страхования оформляется на бланке страхового полиса и вступает в силу с даты уплаты первого или единовременного страхового взноса, в случае безналичных расчетов — с даты зачисления денег на счет страховщика.

Страховой полис с приложением правил страхования, на основании которых заключен договор страхования, вручается страхователю в течение 5 дней после уплаты страхового взноса.

В период действия договора страхования страхователь обязан: 1) сообщать страховщику достоверную информацию, имеющую значение для определения степени риска; 2) уплачивать своевременно страховые взносы; 3) при наступлении страхового случая в течение трех дней (с момента, когда у него появилась возможность сообщить о случившемся) известить страховщика любым известным ему способом, позволяющим объективно зафиксировать факт сообщения.

При этом страхователь имеет право досрочно расторгнуть договор (с обязательным письменным уведомлением страховщика не позднее чем за 30 шеи до даты предполагаемого расторжения), а также получить дубликат полиса в случае его утраты.

По данному виду страхования страховщик имеет право проверять сообщенную страхователем информацию, а также выполнение страхователем требований и условий договора. По мере необходимости он может направлять запросы в компетентные органы и отказать в выплате страхового обеспечения, если страхователь: а) сообщил заранее искаженные сведения о здоровье застрахованного на момент заключения договора; б) своевременно не известил о страховом случае; в) имел возможность, но не представил в установленный договором страхования срок документы и сведения, необходимые для установления причин, характера несчастного случая и его связи с наступившим результатом, или представил заведомо ложные доказательства. Страховщик также имеет право расторгнуть (предварительно за 30 дней, письменно уведомив страхователя) договор страхования в случае, если обнаружится, что страхователь сообщил заведомо недостоверные сведения о застрахованном при заключении договора.

Страховщик обязан: 1) выдать страховой полис с приложением правил страхования в сроки, установленные договором; 2) при наступлении страхового случая произвести выплату страхового обеспечения или отказать в выплате (если для этого имеются законные основания); обеспечить конфиденциальность в отношениях со страхователем.

Договор страхования от несчастных случаев прекращает свое действие в случае:

а) истечения срока действия договора; б) выполнения страховщиком своих обязательств в полном объеме;

в) смерти застрахованного;

г) по требованию (инициативе) страховщика при неуплате страхователем страхового взноса;

д) по требованию (инициативе) страхователя при нарушении страховщиком правил страхования;

е) по соглашению сторон;

ж) ликвидации страховщика в порядке, установленном законодательными актами РФ;

з) ликвидации страхователя — юридического лица, если застрахованный не принял на себя исполнение обязанностей страхователя по уплате страховых взносов (при заключении договора страхования страхователем — юридическим лицом в пользу третьего лица).

Порядок осуществления страховой выплаты при страховании граждан от несчастных случаев

При наступлении страхового случая страховщик обязан произвести страховую выплату страхователю (застрахованному или выгодоприобретателю) в соответствии с условиями договора.

При этом общая сумма выплат по одному или нескольким страховым случаям, происшедшим в период действия договора страхования, не может превышать страховой суммы по данному договору страхования.

При страховании от несчастных случаев страховыми случаями признаются следующие события, имевшие место в период действия договора страхования:

1.     временная утрата застрахованным лицом общей трудоспособности (ответственность страховщика начинается с 7-го дня лечения);

2.     постоянная утрата застрахованным общей трудоспособности;

3.     смерть застрахованного, являющаяся следствием травмы, острого отравления и иных несчастных случаев.

Однако перечисленные события не являются страховыми случаями, если они произошли в результате:

а) совершения застрахованным умышленного преступления, обусловившего наступление страхового случая; б) совершения выгодоприобретателем умышленного преступления, направленного и повлекшего за собой наступление страхового случая;

в) управления застрахованным транспортным средством в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения или передачи управления лицу, находящемуся в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, или лицу, не имеющему права на вождение данного средства транспорта;

г) самоубийства, за исключением тех случаев, когда застрахованный был доведен до такого состояния противоправными действиями третьих лиц;

д) умышленного причинения телесных повреждений, нанесенных себе застрахованным лицом.

Вышеперечисленные действия признаются таковыми на основании решения суда, постановления прокуратуры или иных документов, доказывающих факт содеянного, в установленном законодательством порядке.

События признаются страховыми случаями, если они являлись следствием несчастного случая, происшедшего в период действия договора страхования, и подтверждены документами, выданными компетентными органами в установленном законом порядке.

При наступлении страхового случая размер страховой выплаты определяется в зависимости от степени утраты общей трудоспособности застрахованного лица.

В случае временной утраты общей трудоспособности выплата застрахованному лицу производится за каждый день нетрудоспособности, превышающий установленный договором срок, в размере оговоренного процента от страховой суммы либо в абсолютной сумме.

В случае постоянной утраты общей трудоспособности страховая выплата производится по установленным в договоре процентам от страховой суммы (в зависимости от установленной группы инвалидности).

В случае, если застрахованный умер, не получив причитающуюся ему страховую выплату, выплата производится его наследникам. Выгодоприобретателю или наследнику, в случае смерти застрахованного лица в результате страхового случая, выплачивается страховая сумма в полном размере за вычетом ранее выплаченного страхового обеспечения.

Страховая выплата должна быть произведена страховой компанией в течение 7 дней с момента поступления в ее распоряжение необходимых документов.

В соответствии с законодательством требования о выплате страховой суммы могут быть предъявлены страховщику в течение 3 лет со дня страхового случая.

Для получения страховой выплаты страхователь или застрахованное лицо должны представить в страховую компанию следующие документы:

-              страховой полис;

-              заявление установленной формы;

-              документы, подтверждающие факт страхового случая (заключение соответствующего учреждения об установлении группы инвалидности, документ, удостоверяющий факт временной нетрудоспособности);

-              документ, удостоверяющий личность.

В случае смерти страхователя для получения страховой выплаты выгодоприобретатель должен представить страховщику:

-              страховой полис;

-              заявление;

-              свидетельство ЗАГС или его заверенную копию о смерти застрахованного;

-              распоряжение (завещание) страхователя о том, кого он назначит для получения страховой суммы в случае смерти застрахованного, если оно было составлено отдельно;

-              документ, удостоверяющий личность.

Если о получении страховой выплаты заявляет наследник, то он представляет в страховую компанию те же документы, что и выгодоприобретатель, а также документы, удостоверяющие вступление в права наследования.

При досрочном расторжении договора страхования для получения части страхового взноса страхователь представляет страховщику следующие документы: страховой полис; заявление о выплате части страхового взноса; документ, удостоверяющий личность.

4.3. Медицинское страхование граждан РФ

Медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в сфере здравоохранения.

Цель медицинского страхования — гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия.

Медицинское страхование осуществляется в двух видах — обязательном и добровольном. Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам медицинского страхования.

Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе соответствующих программ медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных и иных медицинских услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования.

Добровольное медицинское страхование может быть коллективным и индивидуальным.

В качестве субъектов медицинского страхования выступают граждане, страхователи, страховые медицинские организации, медицинские учреждения.

Страхователями при добровольном медицинском страховании выступают отдельные граждане, обладающие гражданской дееспособностью, или (и) предприятия, представляющие интересы граждан.

Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием.

Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются имеющие лицензию лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты, оказывающие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и коллективно.

Объектом добровольного медицинского страхования является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая.

Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемого между субъектами медицинского страхования.

Субъекты медицинского страхования выполняют обязательства по заключенному договору в соответствии с законом РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

Договор медицинского страхования является соглашением между страхователем и страховой медицинской организацией, в соответствии с которым последняя обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному контингенту медицинской помощи определенного объема и качества или иных услуг по программам обязательного и добровольного медицинского страхования.

Договор медицинского страхования должен содержать:

1.     наименование сторон;

2.     сроки действия договора;

3.     численность застрахованных;

4.     размер, сроки и порядок внесения страховых взносов;

5.     перечень медицинских услуг, соответствующих программам обязательного или добровольного медицинского страхования;

6.     права, обязанности, ответственность сторон и иные условия, не противоречащие законодательству РФ.

Форма типовых договоров обязательного и добровольного медицинского страхования, порядок и условия их заключения устанавливаются Правительством РФ.

Договор медицинского страхования считается заключенным с момента уплаты первого страхового взноса, если условиями договора не установлено иное.

В период действия договора добровольного медицинского страхования при признании судом страхователя недееспособным либо ограниченным в дееспособности его права и обязанности переходят к опекуну или попечителю, действующему в интересах застрахованного.

Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор медицинского страхования или который заключил такой договор самостоятельно, получает страховой медицинский полис, который постоянно находится у него на руках. Страховой медицинский полис имеет силу на всей территории РФ, а также на территориях других государств, с которыми Россия имеет соглашения о медицинском страховании граждан.

5. Выбор страховой компании

Если вы все-таки решили заключить договор страхования, то несомненно, должны иметь определенные гарантии того, что страховщик в состоянии исполнить принятые обязательства. Поэтому важнейшим вопросом для Вас, как страхователя, является: где произвести страхование? Как из множества компаний работающих на страховом рынке найти своего страховщика?

В Москве на сегодня зарегистрировано более 300 страховых компаний, которые стараются широко рекламировать свою деятельность.

Главный принцип — не особо доверять рекламе, а попытаться самим провести исследование рынка страховых услуг. Для этого необходимо обратить внимание на следующие позиции:

1. Сколько лет компания работает на страховом рынке. Желательно, чтобы этот срок был не меньше 5 лет, что должно подтверждаться регистрационными документами.

2. Страховщик — это юридическое лицо любой организационно-правовой формы, предусмотренной действующим законодательством, которое создано для осуществления страховой деятельности и должно иметь лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации.

Поэтому основными документами страховщика являются свидетельство о государственной регистрации и лицензия на страховую деятельность.

Лицензия по видам страхования выдается федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (Департамент страхового надзора Минфина России).

Поэтому необходимо проверить наличие указанных документов.

Кроме того, следует убедиться, присутствует ли в лицензии разрешение на проведение конкретно интересующего Вас вида страхования.

3. Обратите внимание, насколько широк предлагаемый выбор страховых услуг. Значительно лучше, если компания — многопрофильная. Поскольку страховщик, профилирующийся на чем-то одном, не может быть устойчивым.

4. Постарайтесь выяснить, кто является учредителем страховой компании. Желательно, чтобы в их числе значились также солидные юридические лица.

5. Спросите о размере уставного капитала. Размер оплаченного уставного капитала, наличие страховых резервов и системы перестрахования — показатели надежности и финансовой устойчивости страховой компании.

Перестрахование — это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски (первичное размещение риска), часть страховой ответственности по ним передает на согласованных условиях страхового правоотношения другим страховщикам (вторичное размещение риска) с целью обеспечения финансовой устойчивости страховых операций.

6. Наведите справки об основных результатах финансовой деятельности компании за последний год. Достаточно выяснить следующее:

-              объем страховых поступлений за год (желательно не менее 150 миллионов рублей);

-              объем собственных средств (желательно не менее 15 — 20 миллионов рублей);

-              размер страховых резервов (желательно не менее 40—50 миллионов рублей);

-              динамика прибыли за последние 2 года.

7. Узнайте, есть ли у страховой компании филиалы в других регионах. Их наличие станет подтверждением серьезных намерений фирмы.

8. Прочтите отзывы в прессе о выбранной вами страховой компании и обратите внимание, есть ли у нее именитые клиенты.

9. Если у страховой компании поступления страховой премии по страхованию жизни раз в десять превышают сборы по страхованию имущества и ответственности, то с вероятностью 90% данная страховая компания занимается так называемыми «зарплатными схемами».

10. Если какая-то страховая компания готова предложить свои услуги по страхованию по тарифам в несколько раз ниже, чем у других страховых компаний, то с вероятностью 99% через год никаких следов данной компании не обнаружится или почти наверняка страхователю не выплатят страховое возмещение под каким-либо предлогом.

Еще раз обращаем Ваше внимание, что сегодня надзор за всей страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ. Только он имеет право выдавать и отзывать лицензии, вести единый государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков, а также реестр страховых брокеров, контролировать обоснованность страховых тарифов и платежеспособность страховщиков; устанавливать правила формирования и размещения страховых резервов.

Если у страхователей имеются какие-то сомнения по поводу выбранной страховой компании, можно связаться с Департаментом страхового надзора Минфина РФ по номеру телефона: 298–91–01 (справочное бюро) и перепроверить всю полученную информацию.

5.1. Порядок заключения договоров страхования

При заключении договора страхования Вам необходимо помнить следующее:

Договор страхования должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность договора страхования (за исключением договоров обязательного государственного страхования).

Договор страхования может быть заключен также путем вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления установленного страхового полиса или страхового свидетельства (сертификата), подписанного страховщиком. В этом случае принятие страхователем от страховщика указанных документов считается согласием страхователя заключить договор на предложенных страховщиком условиях.

При заключении договора страхования имущества страховщик вправе произвести осмотр страхуемого имущества, а при необходимости, назначить экспертизу в целях определения его действительной стоимости.

При заключении договора личного страхования страховщик вправе произвести обследование страхуемого лица для оценки фактического состояния его здоровья.

Договор страхования считается заключенным, если он содержит «существенные условия договора страхования».

К ним относятся:

1.     объект страхования (конкретные имущественные интересы страхователя или застрахованного лица);

2.     перечень страховых рисков, при наступлении которых возникает обязанность страховщика компенсировать ущерб, нанесенный имущественным интересам страхователя в размере и порядке, обусловленном договором страхования (страховщики этот перечень называют объемом страховой ответственности);

3.     страховая сумма — денежная сумма, определенная договором страхования или установленная законом, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты.

4.     страховая премия (страховой взнос), подлежащая уплате страхователем страховщику как плата за страхование;

5.     срок страхования (период, установленный в договоре страхования, в течение которого происшедшее внезапное событие может быть расценено как страховой случай и послужить основанием для осуществления страховой выплаты).

В договор включается также перечень так называемых исключений (их часто называют исключениями из объема страховой ответственности), т. е. оснований для освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения. Перечень общих исключений установлен ст. 964 Гражданского кодекса РФ, которая определяет следующие исключения:

а) воздействие ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения; б) военные действия, а также маневры или иные военные мероприятия;

в) гражданская война, народные волнения всякого рода или забастовки.

Кроме того (если договором имущественного страхования не предусмотрено иное), страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения за убытки, возникшие вследствие изъятия, конфискации, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов.

Часто в условиях договора предусматривается франшиза.

При страховании имущества страховая компания может предложить Вам страховаться с франшизой. В данном случае заранее оговаривается, что определенные убытки (как правило, мелкие) при наступлении страхового случая не будут возмещаться страховой компанией. При этом снижается и плата за страхование.

Франшиза может быть установлена в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме и оценке объекта страхования, а также в процентах к величине возможного ущерба.

Франшиза бывает условной и безусловной.

При условной франшизе обязательства страховщика по договору страхования не возникают до тех пор, пока величина ущерба не превысит размера франшизы. При этом страховщик полностью компенсирует фактическую величину ущерба независимо от того, в каком размере была установлена франшиза.

Пример: Договором страхования определено, что страховая сумма составляет 400 тыс. руб., при этом оговорено, что условная франшиза составляет 100 тыс. руб. При наступлении страхового случая определено, что сумма ущерба составила 90 тыс. руб. В этом случае страхователю страховое возмещение не выплачивается. А если ущерб составит 150 тыс. руб., то в этом случае страховое возмещение будет выплачено в полной сумме убытка, т.е. 150 тыс. руб.

При безусловной франшизе, в случае превышения фактического ущерба величины, установленной в договоре страхования, при определении размера страховой выплаты из величины ущерба, подлежащего компенсации страховщиком, вычитается установленная договором франшиза.

Пример: Договором страхования определено, что страховая сумма составляет 400 тыс. руб., при этом оговорено, что безусловная франшиза составляет 100 тыс. рублей. При наступлении страхового случая сумма ущерба составила 200 тыс. рублей. В этом случае страхователю будет выплачено страховое возмещение в размере 100 тыс. руб., что составит разницу между общей суммой ущерба (200 тыс. руб.) и безусловной франшизой (100 тыс. руб.).

Таким образом, включение в условия договора безусловной франшизы в большинстве случаев является менее выгодным условием для страхователя, хотя и снижает сумму страхового взноса.

Важнейшим моментом, указываемом в договоре страхования, является момент наступления ответственности страховщика (вступления договора в силу) и порядок внесения страховых взносов.

На данный вопрос хотелось бы особенно обратить Ваше внимание.

Гражданским кодексом РФ Законом определено, что ответственность страховщика (вступление договора в силу) наступает с момента уплаты страхователем страхового взноса или первой его части. В этом случае, пока страхователь не уплатит страховой взнос, страховщик не несет ответственности и при возникновении страхового случая обязанности у страховщика по возмещению ущерба не возникает, т.е. страховая выплата не производится.

Если в договоре страхования указана конкретная дата наступления ответственности страховщика (например, дата подписания договора), ответственность страховщика наступает с этой даты.

Пример 1. В договоре страхования не указано, с какого момента страховщик несет ответственность по договору (когда договор вступает в силу). В этом случае договор вступает в силу с момента уплаты страхового взноса или первой его части. Если страховой случай произошел до поступления страхового взноса от страхователя, страховщик не выплатит страховое возмещение страхователю.

Пример 2: В договоре страхования указана дата наступления ответственности страховщика — дата поступления страхового взноса на расчетный счет страховщика. В этом случае аналогично описанным в примере 1.

Пример 3: В договоре страхования дата начала ответственности страховщика — дата подписания договора. Если произошел страховой случай, а взнос страхователем еще не был перечислен, страховщик должен произвести страховую выплату страхователю удержав из нее непоступивший страховой взнос.

Важным условием является порядок и сроки внесения страхового взноса. Следует помнить, что если страхователь нарушил срок уплаты страхового взноса, определенный в договоре, то договор считается недействительным.

Страхователи обязаны следовать срокам уплаты страхового взноса, установленного договором.

Часто в договоре страхования предусмотрена уплата страхового взноса в рассрочку, что делает страхование для потребителя более привлекательным.

При этом страхователю следует иметь в виду, что при наступлении страхового случая до уплаты очередного страхового взноса страховая выплата будет уменьшена на сумму недопоступивших страховых взносов.

Договором страхования может быть предусмотрен регресс — право страховщика на предъявление к стороне, виновной в наступлении страхового случая, претензии с целью возместить ущерб, понесенный в связи с выплатой страхового возмещения. В этом случае страхователю выплачивается страховое возмещение, а к страховщику переходит право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Следует отметить, что указанное право требования переходит к страховщику только в пределах выплаченного страхового возмещения.

При заключении договора страхования страховщик обязан:

1.     ознакомить страхователя с Правилами страхования

Если в договоре есть ссылка на Правила страхования, то страховщик обязан не только ознакомить с ними страхователя, но и предоставить их копию вместе с договором страхования.

2.     в случае проведения страхователем мероприятий, уменьшивших риск наступления страхового случая и размер возможного ущерба застрахованному имуществу, либо в случае увеличения его действительной стоимости перезаключить (по заявлению страхователя) договор с учетом этих обстоятельств;

3.     при страховом случае произвести страховую выплату в срок, установленный договором или законом;

4.     возместить расходы, произведенные страхователем при страховом случае для предотвращения или уменьшения ущерба застрахованному имуществу, если это предусмотрено правилами страхования;

5.     не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении (за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ).

Страхователь обязан:

1.     своевременно вносить страховые взносы;

2.     при заключении договора сообщать страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска;

3.     принимать необходимые меры в целях предотвращения и уменьшения ущерба застрахованному имуществу при наступлении страхового случая.

Договором страхования могут быть предусмотрены также другие обязанности страховщика и страхователя.

Договор страхования прекращает действие в случаях:

1.     истечения его срока;

2.     исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме;

3.     неуплаты страхователем страховых взносов;

4.     ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом, или смерти страхователя, являющегося физическим лицом;

5.     ликвидации страховщика в порядке, установленном законодательством РФ;

6.     принятия судом решения о признании договора недействительным и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала, например, застрахованное имущество погибло по причинам иным, чем страховой случай или предприниматель, застраховавший свой предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, прекратил свою предпринимательскую деятельность. В этом случае страховщик вправе оставить себе часть страховой премии (пропорционально времени, в течение которого действовало страхование), если договором не предусмотрено иное — пункт 3 статьи 958 ГК РФ.

Согласно гражданскому законодательству (пункт 2 статьи 958 ГК РФ) страхователь вправе отказаться от договора страхования в любое время, при этом уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.

Кроме того, в силу определенных причин договор страхования может быть признан недействительным.

Согласно ст.168 и 179 ГК РФ договор страхования признается недействительным, если:

-              договор страхования не соответствует закону или иным правовым актам;

-              страховщик осуществляет свою деятельность без лицензии;

-              лицо, подписавшее договор, превышает его полномочия;

-              договор страхования является мнимым;

-              цель договора противоправна основам правопорядка и нравственности.

Мнимые договоры — это договоры, целью которых является прикрытие истинной цели сделки.

Особые условия недействительности договоров страхования:

1.     если страховая сумма превышает страховую стоимость, то договор страхования может быть недействительным на эту разницу;

2.     если договор страхования заключен после наступления страхового случая;

3.     если уплата страхового взноса просрочена;

4.     если отсутствует интерес у страхователя в сохранении застрахованного имущества.

6. Расходы на страхование. отражение расчетов по договорам страхования в бухгалтерском и налоговом учете

Итак, согласно приведенной ранее классификации страхование делится на:

-              Имущественное страхование

-              Страхование ответственности

-              Личное страхование (добровольное страхование работников).

6.1. Бухгалтерский учет

Отражение уплаты страхового взноса

Предприятия в ходе своей деятельности могут осуществлять все указанные виды страхования.

В целях бухгалтерского учета расходы организации по страхованию имущества, добровольному страхованию работников и добровольному страхованию ответственности на основании п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденному Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н являются расходами по обычным видам деятельности.

Согласно п. 8 ПБУ 10/99 при формировании расходов по обычным видам деятельности указанные расходы относятся к элементу прочие затраты.

При этом п. 9 ПБУ 10/99 определено, что на базе расходов по обычным видам деятельности формируется себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг.

Для учета расчетов по добровольному страхованию (имущества, ответственности и работников организации) Планом счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н и Инструкцией по его применению, предназначен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76—1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

Исчисленные суммы страховых платежей отражаются по кредиту счета 76, субсчет 76—1, в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или других источников страховых платежей.

Уплата страховой организации страхового взноса отражается по дебету счета 76, субсчет 76—1, в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Согласно п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому они относятся.

Для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, Инструкцией по применению Плана счетов предназначен счет 97 «Расходы будущих периодов». Учтенные на счете 97 «Расходы будущих периодов» расходы ежемесячно списываются в данном случае в дебет счета учета затрат.

Пример 1: У организации на балансе находится производственное оборудование, которое было застраховано на 12 месяцев. Страховой взнос определен договором в сумме 60 000 рублей и перечислен страховой компании единовременно в полной сумме.

Так как в данном случае договор добровольного страхования заключен на срок 12 месяцев, расходы по нему признаются в учете ежемесячно в размере 1/12 от суммы страхового взноса.

В бухгалтерском учете будут произведены следующие записи:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операции
76/1	51	60 000	Перечислена сумма страхового взноса страховщику по договору страхования
97	76/1	60 000	Сумма страхового взноса отражена в составе расходов будущих периодов
20 (44)	97	5 000	В состав расходов включены расходы по страхованию, относящиеся к текущему месяцу (60 000 руб. : 12 мес.)*

* Данная проводка составляется ежемесячно в течение срока действия договора страхования.

Аналогичный порядок отражения операций в учете будет и в случае заключения предприятием договора добровольного страхования работников.

Отражение поступления страхового возмещения

При наступлении страхового случая страховая компания производит страхователю возмещение полученного ущерба.

В соответствии с п. 9 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденному Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н страховое возмещение, причитающееся предприятию от страховых организаций в соответствии с договорами страхования, относятся к чрезвычайным доходам.

Согласно п. 10.6 ПБУ 9/99 указанные суммы принимаются к учету в фактической сумме.

При этом п. 11 ПБУ 9/99 определено, что чрезвычайные доходы подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации, кроме случаев, когда правилами бухгалтерского учета установлен другой порядок.

Кроме того, на основании п. 15 ПБУ 10/99 «Расходы организации» также определено, что чрезвычайные расходы также подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации, кроме случаев, когда правилами бухгалтерского учета установлен другой порядок.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н и Инструкцией по его применению, установлено, что в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» списываются потери по страховым случаям (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и др.

По дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» также отражается сумма страхового возмещения, причитающаяся по договору страхования работника организации в корреспонденции со счетом 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых организаций в соответствии с договорами страхования, отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Не компенсируемые страховыми возмещениями потери от страховых случаев списываются с кредита счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на счет 99 «Прибыли и убытки».

Пример 2: В январе организация застраховала принадлежащее ей имущество (основное средство) от пожара на сумму 60 000 рублей. Срок действия договора — 24 месяца. Страховой взнос определен договором в сумме 12 000 рублей и перечислен страховой компании единовременно в полной сумме.

Первоначальная стоимость основного средства составляла 100 000 рублей.

В декабре в результате пожара имущество пришло в негодность, т.е. произошел страховой случай.

На этот момент сумма начисленной амортизации составила 30 000 рублей. Страховое возмещение выплачено страховой компанией в полной страховой сумме.

В бухгалтерском учете будут произведены следующие записи:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операции
76/1	51	12 000	Перечислена сумма страхового взноса страховщику по договору страхования
97	76/1	12 000	Сумма страхового взноса отражена в составе расходов будущих периодов
20 (44)	97	1 000	В состав расходов включены расходы по страхованию, относящиеся к текущему месяцу (12 000 руб. : 12 мес.)*

* Данная проводка составляется ежемесячно в течение срока действия договора страхования.

При наступлении страхового случая:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операции
01/1 «Выбытие основного средства»	01	100 000	Списана первоначальная стоимость основного средства
02	01/1 «Выбытие основного средства»	30 000	Списана начисленная амортизация
76/1	01/1 «Выбытие основного средства»	70 000	Списана остаточная стоимость основного средства
51	76/1	60 000	Получено от страховой компании страховое возмещение
99	76/1	10 000	Списаны не компенсируемые потери от страхового случая

Пример 3: В январе предприятие заключило договор со страховой компанией на добровольное страхование от несчастных случаев части своих работников сроком на 12 месяцев. Страховой взнос определен договором в размере 60 000 рублей и перечислен страховой компании единовременно в полном объеме.

В апреле в результате наступления страхового случая одному из работников страховой компанией производится страховая выплата в размере 8000 руб. Указанная сумма перечислена страховщиком на расчетный счет организации, а затем выдана застрахованному работнику из кассы организации.

В бухгалтерском учете будут произведены следующие записи:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операции
76/1	51	60 000	Перечислена сумма страхового взноса страховщику по договорам страхования работников
97	76/1	60 000	Сумма страхового взноса отражена в составе расходов будущих периодов
20 (44)	97	5 000	В состав расходов включены расходы по страхованию, относящиеся к текущему месяцу (60 000 руб. : 12 мес.)*

* Данная проводка составляется ежемесячно в течение срока действия договора страхования.

При наступлении страхового случая:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операции
76/1	73	8 000	Начислена сумма страхового возмещения работнику организации причитающаяся от страховой компании
51	76/1	8 000	Получено от страховой компании страховое возмещение для выплаты застрахованному работнику
73	50	8 000	Работнику предприятия выплачено страховое возмещение

Кроме того, в процессе деятельности предприятия может сложиться ситуация, когда предприятие решает продать имущество, которое ранее было застраховано.

В соответствии со статьей 960 Гражданского кодекса РФ при переходе прав на застрахованное имущество от лица, в интересах которого был заключен договор страхования, к другому лицу, права и обязанности по этому договору переходят к лицу, к которому перешли права на имущество.

Пример 4: В январе организация застраховала принадлежащий ей автомобиль. Страховой взнос определен договором в сумме 12 000 рублей и перечислен страховой компании единовременно в полной сумме. Срок действия договора 12 месяцев. В июне автомобиль был продан за 240 000 руб., в т.ч. НДС — 40 000 руб.

Первоначальная стоимость автомобиля составляла 270 000 руб.

На момент реализации сумма амортизации составила 130 000 руб.

В бухгалтерском учете будут произведены следующие записи:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операции
76/1	51	12 000	Перечислена сумма страхового взноса страховщику по договору страхования
97	76/1	12 000	Сумма страхового взноса отражена в составе расходов будущих периодов
20 (26,44)	97	1 000	В состав расходов включены расходы по страхованию, относящиеся к текущему месяцу (12 000 руб. : 12 мес.)*

* Данная проводка составляется ежемесячно в течение января-мая.

При реализации застрахованного автомобиля:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операции
62	91/1 «Прочие доходы»	240 000	Отражена задолженность покупателя за проданный автомобиль
01/1 «Выбытие основного средства»	01	270 000	Списана первоначальная стоимость основного средства (автомобиля)
02	01/1 «Выбытие основного средства»	130 000	Списана начисленная амортизация за время эксплуатации основного средства (автомобиля)
91/2 «Прочие расходы»	01/1 «Выбытие основного средства»	140 000	Списана остаточная стоимость основного средства (автомобиля)
91/2 «Прочие расходы»	97	7 000	Отражена не списанная на расходы сумма страхового взноса (12 000 — 1000×5мес.)
91/3 «НДС»	68	40 000	Начислен НДС по реализации автомобиля
91	99	53 000	Отражен финансовый результат от реализации автомобиля

В соответствии с п.3 ст.10 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» условиями договора страхования может предусматриваться замена страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме в пределах суммы страхового возмещения.

6.2. Налоговый учет

Глава 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса РФ определяет перечень расходов предприятия, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

При этом налоговый учет расходов по страхованию отличается от бухгалтерского учета данных расходов.

Расходы по имущественному страхованию, страхованию ответственности и личному страхование (добровольное страхование работников) имеют следующие особенности.

Имущественное страхование

Налоговый учет данного вида страхования регулируется ст. 263 «Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества» НК РФ.

Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного страхования имущества:

-              добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;

-              добровольное страхование грузов;

-              добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);

-              добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ;

-              добровольное страхование товарно-материальных запасов;

-              добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных;

-              добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;

-              добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями.

Расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством Российской Федерации) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации и требованиями международных конвенций. В случае, если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Расходы по указанным добровольным видам страхования имущества включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Таким образом, расходы предприятия по уплате страховых взносов по имущественному страхованию будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль только по тем видам добровольного страхования которые перечисленные выше.

Если предприятие будет производить страхование имущества не указанного в данном перечне, то такие расходы в целях уменьшения базы по налогу на прибыль не принимаются.

Согласно п. 6 ст. 272 главы 25 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора.

Пример: Организация, уплачивающая ежеквартальные авансовые платежи, заключила 25 июня 2002 года договор страхования имущества сроком до 24 июня 2004 года (включительно). Страховая премия уплачена единовременно 25 июня 2002 года в размере 48 000 руб.

Поскольку договор страхования приходится на несколько налоговых периодов и по условию договора страхования страховой платеж уплачен единовременно, то расходы по страхованию признаются равномерно в течение срока действия договора, согласно пункту 6 статьи 272 НК РФ.

Ежеквартальный признанный расход по страхованию имущества составляет 48000 : 8 = 6000 руб.

Поскольку течение срока договора страхования имущества начинается не с начала квартала, то затраты, приходящиеся на II квартал и составляющие в 2002 году 6 дней, будут рассчитываться следующим образом:

6000 : 91 × 6 = 396 руб.

Аналогичная ситуация возникает и в июне 2004 года.

Затраты, приходящиеся на II квартал 2004 года — 85 дней, будут составлять 6000 : 91 × 85 = 5 604 руб.

Период	Признание расходов по добровольному страхованию, руб.
I полугодие 2002	396
9 месяцев 2002	6 396
Год	12 396
I квартал 2003	6 000
Полугодие 2003	12 000
9 месяцев 2003	18 000
Год	24 000
I квартал 2004	6 000
I полугодие 2004	11 604
Итого:	12 396 + 24 000 + 11 604 = 48 000

В соответствии со ст.285 главы 25 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Страхование ответственности

В соответствии с п.8 ст.263 главы 25 НК РФ в уменьшение налогооблагаемой базы налога на прибыль принимаются расходы по добровольному страхованию ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями.

Таким образом, расходы предприятия по уплате страховых взносов по иным видам добровольного страхования ответственности не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Личное страхование

Налоговый учет данного вида страхования регулируется п. 16 ст. 255 «Расходы на оплату труда» НК РФ.

Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации, относятся к расходам уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда..

В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:

-              долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица;

-              пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения. При этом договоры пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий (пожизненно) только при достижении застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление государственной пенсии;

-              добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;

-              добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

При этом совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

В случае изменения существенных условий договора и (или) сокращения срока действия договора долгосрочного страхования жизни, договора пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения или их расторжения взносы работодателя по таким договорам, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с момента изменения существенных условий указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров или их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного работника или утраты застрахованным работником трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, включаются в состав расходов в размере, не превышающем десяти тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.

Пример: Предприятие, уплачивающее ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, заключило 8 января 2002 года договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников на 1 год (по условиям договора год равен 365 дням). Страховая премия уплачена единовременно 11 января 2002 года в размере 12 тыс. руб. Договор страхования вступает в силу с момента поступления денежных средств страховщику.

Поскольку договор страхования приходится на несколько налоговых периодов и по условию договора страхования страховой платеж уплачен единовременно, то расходы по страхованию признаются равномерно в течение срока действия договора, согласно пункту 6 статьи 272 НК РФ.

Ежемесячно расходы по страхованию, учитываемые при расчете налоговой базы составляют:

12 тыс. руб. : 12 = 1 тыс. руб.

Поскольку договор страхования жизни начинается не с начала месяца, то затраты, приходящиеся на январь 2002 года — 21 день, будут рассчитываться следующим образом:

1000 : 31 × 21 = 677 руб.

Аналогичная ситуация возникает и в январе 2003 года.

Затраты, приходящиеся на январь 2003 года — 10 дней, будут составлять: 1000 : 31 × 10 = 323 руб.