Содержание

Введение. 3

1. Теоретическая часть. 4

1.1. Значение трудовых ресурсов. 4

1.2 Задачи анализа трудовых ресурсов. 7

2. Практическая часть. 9

2.1. Исходные данные для анализа. 9

2.2. Анализ обеспеченности рабочей силой. 11

2.3. Анализ движения рабочих кадров. 12

2.4. Анализ производительности труда. 14

2.5. Анализ использования рабочего времени. 16

2.6. Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы.. 19

2.7. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.. 20

Заключение. 22

Список литературы.. 23

 

Введение

В литературе, охватывающей последние 7 лет, достаточно полно освящены вопросы теории воспроизводства и использования рабочей силы и трудовых ресурсов. Приводимые предложения по данной теме направлены на поиск рациональных путей использования трудовых ресурсов.

В рыночных отношениях между процессами производства продукции и  использования трудовых ресурсов, рабочей силы, персонала предприятия существует такое же равновесие, как между спросом и предложением, затратами и результатами, доходами предприятия и уровнем жизни работников. Всякая деятельность персонала предприятия в полной мере должна соответствовать существующему механизму рыночных трудовых отношений в современном производстве и обеспечивать высокий рост производительности труда.

Во всех экономических системах главной производительной силой является человек, персонал организации. Своим трудом он создает материальные и духовные ценности. Чем выше человеческий капитал во всякой организации или фирме, тем лучше она работает. Люди, персонал служат на предприятии одновременно экономическими ресурсами и основными факторами производства. Без взаимодействия людей, работников нет ни производства, ни потребления, ни рынка (3, стр. 23). Всё это доказывает актуальность выбранной темы ещё долгие годы, пока человеческий труд полностью не будет заменён машинным.

Целью написания данной работы является анализ трудовых ресурсов, для достижения этой цели, проанализируем трудовые ресурсы ЗАО «Подшипниковый завод».


1. Теоретическая часть

1.1. Значение трудовых ресурсов

Важнейшими социально-трудовыми показателями на отечественных предприятиях в условиях рыночных отношений являются обеспечение полной занятости трудовых ресурсов и высокой продуктивности труда, создание нормальных условий для работы персонала и повышение уровня оплаты труда, достижение надлежащего экономического роста и качества жизни работников. В осуществлении данных экономических целей главную роль призваны играть трудовые ресурсы.

Трудовыми ресурсами является  часть населения, обладающая необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Кадры или трудовые ресурсы предприятия - это совокупность работников различных профессионально - квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. (8Б с.62) В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и не c основной его деятельностью. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.(9, с.21)

Под эффективной занятостью в условиях рыночных трудовых отношений понимают такую степень использования рабочей силы, при которой достигается соответствие или превышение результатов над затратами. (7Б с.56) При этом для восстановления используемой рабочей силы уровень оплаты труда каждого работника должен быть не ниже фактически существующего прожиточного минимума. Трудовые ресурсы предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособности. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства. Создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли. Отличие трудовых ресурсов от других видов ресурсов предприятия заключается в том, что каждый наемный работник может: (7, с.24)

1.     отказаться от предложенных ему условий;

2.     потребовать изменения условий труда;

3.     потребовать модификации неприемлемых, с его точки зрения, работ;

4.     обучиться другим профессиям и специальностям;

5.     уволиться с предприятия по собственному желанию.


Спрос на трудовые ресурсы является в условиях рынка производным от готовых товаров и услуг, которые выполняются с помощью данных человеческих ресурсов. Как на действующих предприятиях, так и на проектируемых и вновь создаваемых фирмах годовые объемы спроса на производство продукции должны служить основой расчета потребности всех категорий работников. Персонал предприятия представляет собой совокупность работников определенных категорий и профессий, занятых единой производственной деятельностью, направленной на получение прибыли или дохода и удовлетворение своих материальных потребностей. В условиях рынка необходимый профессионально-квалификационный состав работников каждого предприятия формируется с учетом действующих на рынке труда и производства законов спроса и предложения. Кадровый состав или персонал предприятия и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены следующими абсолютными и относительными показателями: (10, с.43)

·        списочная и явочная численность работников предприятия и его внутренних подразделений, отдельных категорий и групп на определенную дату;

·        среднесписочная численность работников предприятия и его внутренних подразделений за определенный период;

·        удельный вес работников отдельных подразделений  в общей численности работников предприятия;

·        темпы роста численности работников предприятия за определенный период;

·        средний разряд рабочих предприятия;

·        удельный вес служащих, имеющих высшее или среднее специальное образование в общей численности служащих и работников предприятия;

·        средний стаж работы по специальности руководителей и специалистов предприятия;

·        текучести кадров по приему и увольнению работников;

·        фондовооруженность труда работников и  рабочих на предприятии.


Все большее распространение получила практика подразделения персонала предприятия в зависимости от выполняемых функций на три основные категории: руководители, специалисты и исполнители. На отечественных предприятиях, организациях и фирмах различных  форм собственности принято всех работников подразделять на две группы: промышленно-производственный и непромышленный персонал. В состав промышленно-производственного персонала входят рабочие, инженерно-технические работники и служащие, а также ученики. Предусматривается также подразделение работников этой категории на административно-управленческий и производственный персонал. К непромышленному персоналу обычно относят работников, занятых в транспортном хозяйстве, жилищно-коммунальном обслуживании, сфере социального обеспечения и других непроизводственных подразделениях.

         Работоспособность человека и результаты его труда определяются множеством взаимосвязанных факторов, среди которых на одно их первых мест выступают условия труда, его тяжесть и интенсивность, характеризующие в конечном счете затраты и результаты труда. Поэтому рациональное использование труда, управление персоналом должно предусматривать создание на всех предприятиях с различными формами собственности, в каждом трудовом процессе соответствующих условий для оптимального расходования рабочей силы, то есть умственных, физических и предпринимательских способностей работников.


1.2 Задачи анализа трудовых ресурсов

Основными задачами анализа является следующее: (9, с.32)

·        изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

·        определение и изучение показателей текучести кадров;

·        выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Эффективность использования производственных ресурсов влияет на все качественные показатели деятельности субъекта хозяйствования - себестоимость, прибыль и др. Поэтому при оценке деловых партнеров необходимо анализировать обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальные ресурсы.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами следует проводить  так же  с  изучением выполнения плана социального развития предприятия по следующим группам показателей: (12, с.42)

    ·  улучшение условий труда  и укрепление здоровья работников

    ·  улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий                            

    ·  социальная защищенность членов трудового коллектива

Помимо этой существует еще ряд задач - это такие как:

·        определение структуры по классификации, т.е. средне разрядности;

·        анализ движения рабочей силы;

·        выполнение плана по численности;

·        измерение и использование рабочего места;

·        определение относительного отклонения численности от плановой;

·        оценка и анализ использования рабочего времени;

·        анализ коэффициента сменности.

В процессе анализа трудовых ресурсов изучается: (13, с.26)

·        обеспеченность рабочих мест производственных подразделений персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);

·        использование трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства;

·        эффективность использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменение производительности труда);

·        эффективность использования средств на оплату труда.

Основными показателями, характеризующими использование труда на предприятии, являются: использование рабочей силы, рабочего времени, производительность труда, относительные показатели расходов на заработную плату.

Анализ трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям: (15, с.14)

·        оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и движения рабочей силы;

·        оценка эффективности использования рабочего времени;

·        изучение производительности руда;

·        изучение трудоемкости продукции;

·        изучение расходов на заработную плату.


2. Практическая часть

2.1. Исходные данные для анализа

Исходные данные для выполнения курсовой работы, взяты на предприятии ЗАО «Подшипниковый завод».

         Хабаровский подшипниковый завод выпускает широкий ассортимент стандартных и специальных шариковых, роликовых, игольчатых, комбинированных и шарнирных подшипников, а также шарики и ролики к ним. Подшипники производства КПЗ применяются в высокоточных металлообрабатывающих станках, в аппаратах подводного плавания, в железнодорожном и автомобильном транспорте, тракторах, комбайнах, мотоциклах и в других машинах и механизмах.

Все нижеприведенные данные положены в основу анализа использования трудовых ресурсов в 2003 - 2004 годах. Исходные данные приведены в таблицах 1.1.1 и 1.1.2.


Таблица 1.1.1

Трудовые показатели

Категории работающих

Численность, чел.

Фонд оплаты труда, тыс.р.

Факт

2003 г.

Отчет 2004 г.

Факт

2003 г.

Отчет 2004 г.

План

Факт

План

Факт

1. Рабочие

865

883

828

2 953 660,0

4 223 016,0

3 882 759,0

2. Руководители

40

38

41

229 500,0

283 584,0

303 949,0

3. Специалисты

29

27

23

145 440,0

184 464,0

171 665,0

4. Служащие

23

22

25

89 291,0

94 347,0

102 486,0

ИТОГО

957

970

917

3 417 891,0

4 785 411,0

4 460 859,0

В т.ч. принято

20

15

20


          уволено

14

35

35


В т.ч. по собственному желанию и за наруше-ние трудовой дисцип-лины

11

-

7




Таблица 1.1.2

Баланс времени работы одного рабочего, дней

Показатели

План

2003 г.

Факт

2004 г.

1. Календарное время

365

365

2. Выходные и праздничные дни

92

92

3. Невыходы:

    основные и дополнительные отпуска

37

38

    Болезни

14

16

    Прогулы

-

2

    Прочие

2

2

4. Эффективный фонд рабочего времени

220

215

5. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7,1

7,6

Эффективный фонд рабочего времени (табл. 1.1.2) определяется путем вычитания из календарного времени выходных и праздничных дней и невыходов по причинам:

,

где  - календарное время;

   - выходные и праздничные дни;

* - невыходы по причинам.

 дней

 дней


Таблица 1.1.3

Анализ выполнения плана производства продукции

Виды продукции

Производство продукции

Выполнение плана, %

План

Факт

В натуральном выражении, тыс.шт

910

844

92,75

В условно-натуральном выражении, тыс.шт.

1039

1022

98,36

В денежном выражении, тыс.р.

46 521 753,0

48 614 184,0

104,5

2.2. Анализ обеспеченности рабочей силой

В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности выполнен в таблице 1.2.1

Таблица 1.2.1

Анализ структуры и численности работающих

Категории работающих

Плановая численность

2004 г.

Фактическая численность

2004 г.

Отклонение

чел.

%

чел.

%

чел.

%

1. Рабочие

883

91,03

828

90,29

-55

-6,23

2. Руководители

38

3,92

41

4,47

3

7,89

3. Специалисты

27

2,78

23

2,51

-4

-14,81

4. Служащие

22

2,27

25

2,73

3

13,64

ИТОГО

970

100,00

917

100,00

-53

-5,46

в т.ч. принято

15

1,55

20

2,18

5

33,33

         уволено

35

3,61

35

3,82

0

0,00

в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины

-

-

7

0,76

7

-

В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 53 человека. Незначительно изменилась структура работающих – уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74% и 0,27% соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (0,55%) и служащих (0,46%).

Относительное отклонение численности работающих рассчитывается по формуле:

,

где Чрщ б, Чрщ ф – соответственно численность работающих по плану и фактически;

        Кв – коэффициент выполнения плана производства:

 = ,

где  - производство продукции по факту (согласно исходным данным табл. 2.1.3);

 - производство продукции по плану (согласно исходным данным табл. 2.1.3).

Тогда         DЧ917 – 970 ´ 0,927 = 17 чел.

Аналогично можно рассчитать относительное отклонение численности рабочих:

DЧ828 – 883 ´ 0,927 = 10 чел.

Таким образом, полученное относительное отклонение свидетельствует о фактическом относительном увеличении численности работающих за счет снижения производительности труда.

Наблюдалось сокращение численности рабочих и специалистов при незначительном изменении количества руководителей и служащих.


2.3. Анализ движения рабочих кадров

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:

1)      Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.

2)      Коэффициент оборота рабочей силы по приему – отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.

3)      Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению – отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.

4)      Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволен­ных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.

5)      Коэффициент текучести – отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Данный анализ выполним в форме таблицы 1.3.1

Таблица 1.3.1

Анализ движения рабочей силы


Показатели

Значения

Фактически

2003 г.

Отчет

2004 г.

план

факт

Среднесписочная численность, чел.

957

970

917

Принято, чел.

20

15

20

Уволено, чел.

14

35

35

       в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины

11

-

7

Коэффициенты:


- общего оборота, %

3,55

5,15

6,00

- оборота рабочей силы по приему, %

2,09

1,55

2,18

- оборота рабочей силы по увольнению, %

1,46

3,61

3,82

- необходимого оборота, %

0,31

3,61

3,05

- текучести, %

1,15

-

0,76

Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,85% по сравнению с плановым и на 2,45% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.

В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого оборота по сравнению с предыдущим годом. Наряду с этим положительной тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 0,39% по сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.

В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда в цехе, на условия труда и оплаты работников.


2.4. Анализ производительности труда

При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.

Производительность труда одного работающего рассчитывается по формуле:

где В – выпуск продукции в физических единицах;

        Чрщ – численность работающих, чел;

        Ур – удельный вес рабочих в общей численности работающих;

        Др – количество рабочих дней, отработанных одним рабочим за анализируемый период;

         – средняя продолжительность смены, ч;

        Пчас р – часовая выработка одного рабочего.

Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполнен в таблице 1.4.1.

Таблица 1.4.1

Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда

Показатели

План

2003 г.

Факт

2004 г.

Отклоне-ние

Влияние на выполнение плана по производительности

Проверочные расчеты

Среднегодовая выработка:




- на одного работающего, т/чел.

938,1 

920,4 

-17,7 


-11,3-22,1+60,8-

-45,1 = -17,7

- на одного рабочего, т/чел.

1 030,6 

1 091,3 

-60,7 



Удельный вес рабочих в общей численности работающих, доли единицы

0,91 

0,9 

-0,01 

-0,01´220´7,1´0,66 = -11,3

Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим

220 

215 

-5 

0,9´(-5)´7,1´0,66 = -22,1

Средняя продолжительность рабочей смены, ч

7,1 

7,6 

0,5 

0,9´215´0,5´0,66 =60,8

Среднечасовая выработка одного рабочего, т/чел. (*)

0,66 

0,63 

-0,03 

0,9´215´7,6´(-0,03) = = -45,1

(*) - среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы:

Пчас р =

Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам:

Пчас р б

Пчас р б,

Пчас р б,

DПчас р

Балансовая проверка: ,

где  i – факторы, влияющие на производительность труда.

Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.

Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел.´час).


2.5. Анализ использования рабочего времени

Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 1.5.1.

Таблица 1.5.1

Анализ использования рабочего времени

Показатели

План

2003 г.

Факт

2004 г.

Отклонение

1. Календарное время

365

365

2. Выходные и праздничные дни

92

92

3. Невыходы:


- основные и дополнительные отпуска

37

38

1

- болезни

14

16

2

- прогулы

-

2

2

- прочие

2

2

4. Эффективный фонд рабочего времени

220

215

-5

5. Средняя продолжительность смены, часы

7,1

7,6

0,5

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

В = Чр ´ Др ´ ´ Пчас р,

где  Чр – численность рабочих, чел.;

        Др – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

        – средняя продолжительность смены, час.;

        Пчас р – часовая выработка одного рабочего, т/час.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 1.5.2.


Таблица 1.6.2

Анализ влияния использования рабочего времени

Показатели

План

Факт

Отклонение

Влияние на изменение объема производства, шт

Проверочные расчеты, шт

1. Выпуск продукции, тыс. шт

910

844

-66

58746,60-60693,60-20766,24- -40588,56 = -65891,80

2. Численность рабочих, чел.

883

828

-55

-55´220´7,6´0,66 = -60693,60

3. Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим

220

215

-5

828´(-5)´7,6´0,66 = -20766,24

4. Средняя продолжительность смены, час.

7,1

7,6

0,5

828´215´0,5´0,66 = 58746,60

5. Часовая выработка одного рабочего, т/час.

0,66

0,63

-0,03

828´(-0,03)´7,6´0,215 = -40588,56


Чр
 
Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

DВ    = DЧр Пчас р б,

= Чр ф Пчас р б,

= Чр ф Пчас р б,

Пчас р
 
DВ       = Чр ф DПчас р,

Балансовая проверка: ,

где  i – факторы, влияющие изменение объема производства.

Из таблицы 1.5.2 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 шт;

- средняя продолжительность смены – +58 746,6 шт;

Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

2.6. Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл. 1.6.1.

Таблица 1.6.1

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы

Категории работающих

ФОТ,

тыс. руб.

Отклоне-ние

Фактиче-ский фонд оплаты труда,

2004 г.

тыс.руб.

Отклонение от плана

План

2003 г.

тыс.руб

Плановый в пересчете на фактические значения фондообра-зующего показателя, тыс.руб

за счет перевыпол-нения плана по фондо-образующему показа-телю тыс.руб

абсолютное

относительное

1. Рабочие

4 223 016,0

3 483 988,0

-739 028,0

3 882 759,0

-340 257,0

398 771,0

2. Руководители

253 584,0

209 207,0

-44 377,0

303 949,0

50 365,0

94 742,0

3. Специалисты

184 464,0

152 183,0

-31 981,0

171 665,0

-12 799,0

19 482,0

4. Служащие

94 347,0

77 836,0

-16 511,0

102 486,0

8 139,0

24 650,0

ИТОГО

4 785 411,0

3 947 964,0

-837 447,0

4 460 859,0

-324 552,0

512 895,0

Абсолютное отклонение () определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда () с плановым фондом заработной платы () в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

 - рабочие

 - руководители

 - специалисты

 - служащие

          Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

,

где  - относительное отклонение по фонду зарплаты;

     - фонд зарплаты фактический;

      - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

 - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно, для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный

1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 1.6.1 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

,

,

,

где  ФОТi – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

        Чрщ i – численность работающих i-ой категории, чел.;

         – средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.

Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

,

где   – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

,

где   – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

         – средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;

        Чрщ ф – фактическая численность работающих, чел.

(4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

Таблица 1.6.2

Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Категории

работающих

ФОТ,

тыс.руб.

Численность,

чел.

Средняя заработная плата одного работающего,

тыс.руб.

Отклонение ФОТ,

тыс.руб.

План

2000 г.

Факт

2001 г.

План

2000 г.

Факт

2001 г.

План

2000 г.

Факт

2001 г.

Всего

в т. ч. за счет

численности

изменения средней заработной платы

1. Рабочие

4 223 016,0

3 882 759,0

883

828

4 782,6

4 689,3

-340 257,0

-263 043,0

-77 214,0

2. Руководите-ли

283 584,0

303 949,0

38

41

7 462,7

7 413,4

20 356,0

22 388,0

-2 032,0

3. Специалис-ты

184 464,0

171 665,0

27

23

6 832,0

7 463,7

-12 799,0

-27 328,0

14 529,0

4. Служащие

94 347,0

102 486,0

22

25

4 288,5

4 099,4

8 139,0

12 865,0

-4 726,0

ИТОГО

4 785 411,0

4 460 859,0

970

917

4 933,4

4 864,6

-324 561,0

-255 118,0

-69 443,0


Тогда изменение фонда оплаты труда за счет изменения структуры работающих составит:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Результаты анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в таблице 1.6.3.

Таблица 1.6.3

Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ

Факторы

Изменение ФОТ,

тыс.руб.

1. Изменение численности

-255 118,0

в т.ч. собственно изменение численности

-261 500,0

          изменение структуры работающих

6 382,0

2. Изменение средней заработной платы работающих

-69 443,0

ИТОГО

-324 561,0

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 1.6.4.


Таблица 1.6.4

Анализ средней заработной платы

Категории

работающих

Средняя заработная плата, тыс.руб.

Выполнение плана по

заработной

плате, %

ФОТ отчетного

года в % к

предыдущему году

Факт

предыдуще-го года

2003 г.

Отчетный год

2004 г.

План

 

Факт

 

Отклоне-ние

1. Рабочие

3414,6

4782,6

4689,3

-93,3

98,05

131,46

2. Руководите-ли

5737,5

7462,7

7413,4

-49,3

99,34

132,44

3. Специалисты

5015,2

6832,0

7463,7

631,7

109,25

118,03

4. Служащие

3882,22

4288,5

4099,4

-189,1

95,59

114,78

ИТОГО

3571,5

4933,4

4864,6

-68,8

98,61

130,51

В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

 - на 0,66% служащие.

По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция.

Рассчитаем влияние изменения численности работающих () и изменения фонда оплаты труда () на изменение средней заработной платы работающего () по формулам:

,

,


 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.


На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой  по некоторым категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим  ( рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 1.6.3 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.

2.7. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Между ростом производительности труда и средней заработной платы существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 1.7.1.

Таблица 1.7.1

Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы

Показатели

План анализируемого периода к отчету предшествующего периода

Отчет анализируемого периода к отчету предшествующего периода

Отчет анализируемого периода к плану анализируемого периода

1. Индекс производительности труда одного работающего

0,82

0,80

0,98

2. Индекс производительности труда одного рабочего

0,81

0,86

1,06

3. Индекс средней заработной платы одного работающего

1,38

1,36

0,99

4. Индекс средней заработной платы одного рабочего

1,40

1,37

0,98

5. Коэффициент опережения

0,59

0,59

0,99

Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический – 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.

Коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом равен 0,99, его значение является основой для расчета изменения себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по формуле:

,

где  DС – изменение себестоимости 1 т продукции, %;

        Коп – коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом;

        Уз – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости продукции, %.

Заключение

Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 17,7 т/чел., уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,01%.

Увеличение количества отработанного времени (на 4,61%) оказало положительное влияние на изменение годовой выработки одного рабочего, привело к увеличению ее на:

58746,6-20766,24 = 37980,36 т/чел.

Невыполнение плана по производительности труда повлекло за собой снижение объема производства с 910 тыс.шт по плану до 844 тыс.шт по отчету. Но наряду с невыполнением плана по производству, а также снижением численности работающих в отчетном периоде по фонду оплаты труда получена экономия (на 7,28%). Снизилась заработная плата рабочих (на 1,95%), руководителей (на 0,66%) и служащих (на 4,41%), что явилось следствием невыполнения плана.

Кроме того, необходимо создать условия для повышения производительности труда, т.е. в первую очередь улучшить организацию труда и создать благоприятные условия в целях сокращения количества дней невыходов в связи с болезнью работников, а также принять меры по улучшению трудовой дисциплины и санкций за ее нарушение, например, лишение премий, выговора, денежные штрафы и т.д.



Список литературы

1.     Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: «Дело и сервис», 2004

2.     Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. М.: «Финансы и статистика», 2003

3.     Генкин Б.М. Экономика и социология труда. - М.: «ИНФРА-М», 2004

4.     Гершафт М. Оплата труда, занятость и социальная защита.//Российский экономический журнал. 2002, № 3

5.     Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: БГЭУ, 2001

6.      Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: «ИНФРА-М», 2003.

7.     Колосицина М.Г. Экономика  труда. - М.: «Магистр», 2004

8.     Новицкий А.Г. Население и трудовые ресурсы. Справочник. - М.: «Мысль», 2002.

9.     Поршнева А.Г., Румянцева Н.А., Управление организацией. – М.: «Инфра-М», 2003.

10.                        Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности. - Тула.: ТулГу, 2004.

11.                        Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: «Новое знание», 2001

12.                        Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. -  Киев.: «Высшая школа», 2003.

13.                        Травин В.В., Дятлов В.А. Основы кадрового менеджмента. - М.: «Юнити», 2004

14.                        Управленческий учет и анализ как средство повышения прибыли.// "Финансовая газета" № 4, 2004

15.                        Шекшля С.В. Управление персоналом современной организации. - М.: «Дело», 2003.