1.2. Текст практической части № 1

Исходя из данных таблицы 1 произвести расчет страхового тарифа (в %), исчислить страховую премию и сформировать резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» на отчетную дату.

Таблица 1

* - текущий год;

** - следующий год.

1.2. Решение задачи № 1

Сначала давайте рассчитаем страховой тариф (в %).

Согласно закону страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Страховой тариф (Брутто ставка) состоит из Нетто ставки и Нагрузки. Для более правильного понимания некоторых значений запишем основные понятия.[1]

Нетто ставка (Нт) – часть тарифа предназначенная для формирования страхового резерва для обеспечения предстоящих выплат. Нетто ставка как математический элемент страхового тарифа представляет собой сумму убыточности страховой суммы и рисковую надбавку.

Нагрузка (Нагр) – часть тарифа, формирующая средства для обеспечения деятельности страховщика, включает в себя: все операционные расходы + прибыль.

Убыточность страховой суммы  – отношение объема страховых выплат к совокупной страховой сумме.

Рисковая надбавка (РН) – квадратическое отклонение убыточности страховой суммы. Рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Данный параметр зависит от нескольких значений:

- вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;

- среднюю страховую сумму по одному договору страхования;

- среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении i страхового случая;

- количества договоров, отнесенных к периоду времени, на который проводится страхование;

- среднего разброса возмещений;

- гарантии гамма - требуемой вероятности, с которой собранных взносов должно хватить на выплату возмещения по страховым случаям.[2]

Итак, перейдем к практической части данного раздела.

Для расчета страхового тарифа используем формулу:

Бр = Нт + Нагр                                                       (1)

Нетто ставку  мы можем найти путем суммирования Убыточности страховой суммы (УСС) и Рисковой надбавки (РН). Отсюда получим формулу общего вида.

Бр = Нт + Нагр = УСС + РН + Нагр                   (2)

Согласно условиям задачи приведенным в таблице 1 (см. стр. 3):

РН = 0,073

Нагр = 10%

УСС мы можем найти применив формулу:

УСС = (Объем страховых выплат/ Совокупная страховая сумма) * 100%

УСС = (10 079 тыс. руб./ 1 213 570 тыс. руб.) * 100% = 0,83%

Теперь согласно полной формуле расчета страхового тарифа (2) найдем его.

Бр = 0,83% + 0,073% + 10% = 10,9%

Отсюда можно сделать вывод, что страховой тариф равен 11% от страховой суммы по договору, т.е. 85 тыс. руб. * 0,11 = 9,35 тыс. руб.

Теперь рассчитаем страховую премию.

Согласно методикам расчета страховых премий распишем формулы для следующих показателей:

- страховая премия;

- базовая страховая премия;

- незаработанная премия методом «pro rata temporis».

Страховая премия рассчитывается по следующей формуле:

Страховая премия (Сп) = Совокупная страховая сумма * Страховой тариф = 1 213 570 тыс. руб. * 10%/ 100% = 121 357 тыс. руб.

Базовая премия (Бп) = Сп –фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предстоящих мероприятий = 121 357 тыс. руб.

Деятельность страховой организации по заключению договоров страхования осуществляется постоянно, а регулярная отчетность предполагает определение объема ответственности страховщика на конкретную отчетную дату. При этом условно исходят из того, что ответственность по договору страхования, заключенному до отчетной даты, частично переносится за отчетную дату.

Премия, адекватная ответственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на отчетный период, признается условно исполненной, а соответствующая этому объему премия – заработанной, то есть страховая премия считается заработанной в размере, соответствующем периоду, истекшему до отчетной даты, а также по договорам, срок ответственности по которым истек в течение отчетного периода. Отсюда премия, не относимая к этим категориям, является незаработанной и, соответственно, подлежит резервированию.

На основании правил формирования страховых резервов резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Незаработанная премия рассчитывается по договору страхования методом "pro rata temporis" - исчисление незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незаработанная премия определяется как произведение принятой для расчета базовой страховой премии на отношение неистекшего срока действия д-ра страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия д-ра страхования (в днях) по следующей формуле:

  ni - mi

    НПi = Тбi х ---------,

     ni

где: НПi - незаработанная премия;

Тбi - базовая страховая премия;

ni - срок действия договора в днях;

mi - число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты (365 – 45 = 320).

      365 - 320

НПi = 121 357 * -------------- = 121357 * (45 / 365) = 14961,8 тыс. руб.

365

Ответ:

1) страховой тариф равен 11% от страховой суммы по договору, т.е. 85 тыс. руб. * 0,11 = 9,35 тыс. руб.

2) страховая премия = 121 357 тыс. руб.

3) сформированный резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» составит 14961,8 тыс. руб.

1.3 Текст практической задачи № 2

На основании данных таблицы 2 определить платежеспособность страховой организации и сделать вывод о финансовой устойчивости страховщика.

Таблица 2.

1.4 Решение задачи № 2

Оценка финансового состояния страховой компании производится с помощью относительных величин-коэффициентов. Они делятся на четыре группы, которые характеризуют соответственно:

- общие показатели;

- прибыльность;

- ликвидность;

- платежеспособность.

Рассчитаем показатель платежеспособности и сделаем вывод относительно финансовой устойчивости страховщика согласно заданию.

В Положении под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами (далее - нормативный размер маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (далее - фактический размер маржи платежеспособности). [3]

Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма:

- уставного (складочного) капитала (УК);

- добавочного капитала (ДК);

- резервного капитала (РК);

- нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет (НП);

уменьшенная на сумму:

- непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет (НУ);

- задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал (ЗА);

- собственных акций, выкупленных у акционеров (СА);

- нематериальных активов (НА);

- дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (ДЗ).

Рассчитаем фактический размер маржи платежеспособности (Плат) страховщика.

Плат. факт. = УК + ДК + РК + НП – НУ – ЗА – СА – НА – ДЗ

Плат. факт. = 120 000 + 711 + 7 + 268 – 12 357 – 80 000 – 4 327 – 4 328 = 19 974

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5 процентов резерва по страхованию жизни (Рж) на поправочный коэффициент.

Норм. Плат. жизни = Рж * 0,05 * 0,85 = 22 282 * 0,05 * 0,85 = 946,985

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании данных о страховых премиях (взносах) и о страховых выплатах по договорам страхования (основным договорам), сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, равен первому показателю, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых премий (взносов). Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Первый показатель равен 16 процентам от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;

отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.[4]

Первый показатель = 0,16 * 23 498 = 3 759,68

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни = 3 759,68 * 0,85 = 3 195,728

Что же касается финансовой устойчивости, то нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

Норм. размер маржи = 3 195,728 + 946,985 = 4 142,713

Если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленной статьей, то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

Согласно таблице 2. и приведенным расчетам можно сделать некоторые выводы относительно финансовой устойчивости страховщика. Страховщик является платежеспособным т.к. предприятие может заплатить по своим краткосрочным обязательствам по первому требованию собственными средствами.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика, а это значит что финансовое положение организации достаточно прочно.

Согласно Положению страховщик обязан ежеквартально контролировать соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.[5]

В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

(4 142,713 * 100%)/ 19 974 = 20,74%

В данном случае фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности почти на 80%.

Ответ:

1) Плат. факт. = 19 974 тыс. руб.

2) Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни = 3 195,728 тыс. руб.

3) Норм. размер маржи = 4 142,713 тыс. руб.

4) Фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный. Это означает в первую очередь, что организация в состоянии собственными средствами рассчитаться по своим обязательствам. Финансовое положение страховщика согласно показателям приведенным в таблице 2 достаточно прочное, но для более четкого определения данного показателя необходимо анализировать еще и отчет о прибылях и убытках данной организации.

2. Тестовая часть

2.1 Содержание тестовых вопросов

Тестовое задание № 9

1. В соответствие с законодательством под страхованием понимается:

а) формирование страхового фонда;

б) распределение риска страхователя;

в) отношения по защите интересов.

2. Субъектами страхового дела являются:

а) страхователи;

б) выгодоприобретатели;

в) актуарии.

3. В договоре страховая сумма установлена ниже страховой стоимости имущества, то выплата страхового возмещения производится:

а) в сумме прямого ущерба;

б) пропорционально страховой суммы к страховой стоимости;

в) в пределах страховой стоимости.

4. Страховое событие это:

а) совершившееся событие;

б) непреодолимое событие;

в) случайное событие.

5. Нормативно страховые резервы определены как:

а) часть собственных средств страховщика, в виде страховых фондов;

б) оценка обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам;

в) часть зарезервированных страховых сумм по договорам страхования.

6. Нетто-ставка тарифа включает в себя:

а) убыточность страховой суммы и нагрузку;

б) расходы на ведение дела и на предупредительные мероприятия;

в) рисковую надбавку и убыточность страховой суммы.

7. Лицензия на право осуществления страховой деятельности на территории РФ выдается:

а) Лицензионной палатой;

б) Правительством РФ;

в) Министерством финансов РФ.

8. Имущество застраховано у нескольких страховщиков, то выплата осуществляется:

а) одним из страховщиков в сумме ущерба;

б) каждым из страховщиков пропорционально уменьшению страховой суммы;

в) всеми страховщиками не выше действительной стоимости.

9. Страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, если страховой случай наступил в результате:

а) умышленных действий страхователя;

б) неосторожных действий других лиц;

в) умышленных действий других лиц.

10. Договор страхования прекращается досрочно, если:

а) отпала возможность наступления страхового случая;

б) произошла не уплата очередного страхового взноса;

в) произошла смена места жительства страхователя.

2.2 Ответы на тестовое задание № 9

1. В соответствие с законодательством под страхованием понимается:

в) отношения по защите интересов. (ст. 2. ФЗ «Об организации страхового дела в РФ»)

2. Субъектами страхового дела являются:

в) актуарии. (п. 2 ст. 4.1 тот же источник: «Субъектами страхового дела являются - страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии…»)

3. В договоре страховая сумма установлена ниже страховой стоимости имущества, то выплата страхового возмещения производится:

а) в сумме прямого ущерба;

4. Страховое событие это:

в) случайное событие.(ст. 9 там же: «страховое событие должно обладать признаками вероятности и случайности…»).

5. Нормативно страховые резервы определены как:

в) часть зарезервированных страховых сумм по договорам страхования

6. Нетто-ставка тарифа включает в себя:

в) рисковую надбавку и убыточность страховой суммы.

7. Лицензия на право осуществления страховой деятельности на территории РФ выдается:

в) Министерством финансов РФ.

8. Имущество застраховано у нескольких страховщиков, то выплата осуществляется:

б) каждым из страховщиков пропорционально уменьшению страховой суммы;

9. Страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, если страховой случай наступил в результате:

а) умышленных действий страхователя;

10. Договор страхования прекращается досрочно, если:

а) отпала возможность наступления страхового случая (п.1 ст. 958 Гражданского кодекса РФ)

Список литературы

1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 29 июля 2004 г.)

3. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования (утв. распоряжением Росстрахнадзора от 8 июля 1993 г. N 02-03-36)

4. Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н "Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств"

5. Гинзбург А.И. Страхование.- СПб.: Питер, 2003. – 176 с.

6. Шахов В.В. Страхование.- учебник для вузов. –М.: ЮНИТИ, 1997.- 396 с.

[1] П. 2, ст. 11 Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями от  20 июля 2004 г.).

[2] Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования (утв. распоряжением Росстрахнадзора от 8 июля 1993 г. N 02-03-36)

[3] Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н "Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств"

[4] Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств (утв. Приказом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н)

[5] См. там же.